電商經(jīng)理的造假術(shù)

趙聰

廣東美某生活電器制造有限公司（簡稱“廣東美某公司”）一名電商經(jīng)理利用職務(wù)之便，頻頻與業(yè)務(wù)單位聯(lián)手造假，侵占公司40萬元資金，并通過造假手段私自將公司400萬元匯入其他企業(yè)，用于電商平臺網(wǎng)店的運(yùn)營。2022年12月7日，這名電商經(jīng)理被法院以犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑1年。

廣東美某公司與蕪湖美某生活電器制造有限公司（簡稱“蕪湖美某公司”）均為美某集團(tuán)有限公司（簡稱“美某集團(tuán)”）下屬子公司，人員存在一定重合的兩公司于2002年共同組建美某集團(tuán)生活電器事業(yè)部，統(tǒng)籌美某集團(tuán)生活電器研發(fā)、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務(wù)。

這名犯事的電商經(jīng)理叫王康。2016年8月起，王康先后在廣東美某公司擔(dān)任電商管理經(jīng)理、電商業(yè)務(wù)經(jīng)理等職務(wù)，后于2021年5月起擔(dān)任美某集團(tuán)生活電器事業(yè)部電動(dòng)電器公司國內(nèi)營銷負(fù)責(zé)人，同年8月起擔(dān)任蘇某電商平臺的網(wǎng)店運(yùn)營和某品會運(yùn)營中心負(fù)責(zé)人。

2021年8月，廣東美某公司發(fā)現(xiàn)王康通過提交虛假報(bào)銷單、誤導(dǎo)美某集團(tuán)財(cái)務(wù)人員付款的手段，侵占公司財(cái)物約40萬元，涉嫌職務(wù)侵占。那么，王康是怎樣將賊手伸向其所任職的企業(yè)呢？

原來，王康利用其在工作中負(fù)責(zé)蘇某電商平臺網(wǎng)店運(yùn)營的職務(wù)便利，要求蕪湖美某公司的線上運(yùn)營商杭州新某網(wǎng)絡(luò)科技有限公司（簡稱“新某公司”）虛構(gòu)了一筆運(yùn)營“天貓?zhí)K某易購官方旗艦店”的返點(diǎn)費(fèi)用40萬元，同時(shí)偽造了新某公司向蘇某易購集團(tuán)股份有限公司（簡稱“蘇某公司”）付款40萬元的虛假銀行回單，后王康利用虛假銀行回單依流程向廣東美某公司進(jìn)行核銷，蕪湖美某公司支付新某公司40萬元。

后按照王康的安排，新某公司將該40萬元轉(zhuǎn)入南京步某商貿(mào)有限公司（簡稱“步某公司”），步某公司按照王康要求，在扣除2.6萬元的稅票費(fèi)用后，幾經(jīng)轉(zhuǎn)手將其中30萬元轉(zhuǎn)入王康指定的“棲霞劉某某裝飾店”，另7.4萬元轉(zhuǎn)賬到其指定的顧某銀行賬戶。劉某某收到上述30萬元后，按王康授意，將該款轉(zhuǎn)賬到王康的叔叔徐某某的銀行賬戶，徐某某提現(xiàn)后將該款交給王康，王康將其中2萬元留給徐某某使用，其余28萬元由其支配。顧某將7.4萬元轉(zhuǎn)賬給王康后，王康將該款用于支付蕪湖美某公司在南京的房租。

2021年12月6日，被告人王康家屬退還蕪湖美某公司40萬元。

2021年5月，被告人王康利用其在工作中負(fù)責(zé)廣東美某公司電商平臺網(wǎng)店運(yùn)營的職務(wù)便利，安排蕪湖美某公司的經(jīng)銷商青島天某某電子商務(wù)有限公司（簡稱“天某某公司”）虛構(gòu)已向蘇某公司支付推廣費(fèi)400萬元。

為順利從廣東美某公司核銷并套現(xiàn)上述400萬元，王康安排天某某公司以收取“廣告代理服務(wù)代運(yùn)營服務(wù)費(fèi)”的名義開具給蕪湖美某公司400萬元增值稅專用發(fā)票，偽造了天某某公司向蘇某公司轉(zhuǎn)賬400萬元的虛假銀行回單，同時(shí)安排蘇某公司配合發(fā)送一封虛假的收款確認(rèn)郵件。

同年5月15日，王康安排下屬利用上述發(fā)票、銀行轉(zhuǎn)賬回單、確認(rèn)郵件等虛假資料，向廣東美某公司申請核銷上述費(fèi)用400萬元，該申請由王康以部門負(fù)責(zé)人的身份審核通過后提交財(cái)務(wù)審核，并于5月24日審核通過。5月27日，廣東美某公司通過蕪湖美某公司匯款給天某某公司400萬元。被告人王康與天某某公司約定，涉案400萬元主要用于美某集團(tuán)某電商平臺網(wǎng)店的運(yùn)營，天某某公司無權(quán)自行支配和使用。

2021年5月26日，天某某公司收到蕪湖美某公司現(xiàn)匯的400萬元，在王康知情的情況下，天某某公司于5月27日將款項(xiàng)轉(zhuǎn)至蕪湖美某公司的賬戶用于提貨，并建立400萬元的臺賬。

5月31日至10月31日期間，天某某公司為王康所在的蘇某電商平臺網(wǎng)店運(yùn)營團(tuán)隊(duì)墊付了樣機(jī)、辦公電腦及其他費(fèi)用開支112.58萬余元。因王康未能為天某某公司向廣東美某公司核銷部分支出，天某某公司于11月12日提出，將上述支出從建賬的400萬元中予以抵扣，但雙方一直未對賬。

2021年11月16日，王康在廣東美某公司員工陪同下到北滘派出所林港社區(qū)民警中隊(duì)投案。王康因本案于2021年11月16日被羈押，次日被刑事拘留，同年12月22日被逮捕。

該案經(jīng)廣東省佛山市順德區(qū)人民檢察院向法院提起公訴后，佛山市順德區(qū)人民法院（簡稱“順德法院”）經(jīng)審理后認(rèn)為，被告人王康無視國家法律，利用任職公司電商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的職務(wù)便利，將本公司的財(cái)物占為己有，數(shù)額較大，又挪用本單位資金給其他單位使用，數(shù)額巨大、超過三個(gè)月未還，其行為已構(gòu)成職務(wù)侵占罪、挪用資金罪。被告人王康一人犯數(shù)罪，應(yīng)予數(shù)罪并罰。被告人王康具有故意犯罪前科，在量刑時(shí)予以考慮。被告人王康通過其家屬已賠償被害單位廣東美某公司40萬元，且具有自動(dòng)到案情節(jié)，被害單位廣東美某公司對被告人王康予以諒解，且涉案400萬元處于被害單位廣東美某公司可控的狀態(tài)，對被告人王康予以酌情從輕處罰。

2022年8月5日，順德法院對王康詐騙案作出一審刑事判決：被告人王康犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑1年，并處罰金人民幣5萬元。犯挪用資金罪，判處有期徒刑3年2個(gè)月。決定合并執(zhí)行有期徒刑3年6個(gè)月，并處罰金人民幣5萬元。

一審宣判后，王康不服，提起上訴。廣東省佛山市中級人民法院受理后，依法組成合議庭，于2022年11月11日公開開庭審理了本案。

王康在上訴中對一審法院認(rèn)定其構(gòu)成挪用資金罪提出異議，認(rèn)為涉案的400萬元資金使用經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員溝通同意，是為了提升公司的業(yè)績。其辯護(hù)人指出，涉案資金流轉(zhuǎn)是為了改善公司經(jīng)營，廣東美某公司、蘇某公司、天某某公司均知情，涉案的資金從未脫離廣東美某公司的監(jiān)控。王康沒有取得涉案資金的使用權(quán)，沒有利用涉案資金進(jìn)行營利性活動(dòng)或非法活動(dòng)，沒有獲得任何利益，也未造成廣東美某公司的損失，故其行為不構(gòu)成挪用資金罪。

佛山市中級人民法院經(jīng)查，原審判決根據(jù)在案證據(jù)，認(rèn)定上訴人王康挪用本單位資金給其他單位使用，數(shù)額巨大、超過三個(gè)月未還，其行為構(gòu)成挪用資金罪。

佛山市中級人民法院認(rèn)定，涉案的400萬元系從美某公司賬戶轉(zhuǎn)賬至天某某公司賬戶，后又從天某某公司賬戶轉(zhuǎn)回蕪湖美某公司賬戶用于提貨，因此，涉案資金不是從單位轉(zhuǎn)至個(gè)人使用，也不是以個(gè)人名義將資金轉(zhuǎn)至其他單位使用。

佛山市中級人民法院據(jù)此認(rèn)為，上訴人王康雖將本單位資金給天某某公司使用，但現(xiàn)有證據(jù)無法證實(shí)上訴人王康在資金流轉(zhuǎn)過程中有收取好處費(fèi)等謀取個(gè)人利益的行為，故上訴人王康的行為不符合挪用資金罪的犯罪構(gòu)成，對上訴人及其辯護(hù)人認(rèn)為王康不構(gòu)成挪用資金罪的意見予以采納。

佛山市中級人民法院經(jīng)審理認(rèn)為，上訴人王康無視國家法律，利用任職公司電商業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人的職務(wù)便利，將本公司的財(cái)物占為己有，數(shù)額較大，其行為已構(gòu)成職務(wù)侵占罪。上訴人王康具有故意犯罪前科，在量刑時(shí)予以考慮。王康通過其家屬已賠償被害單位40萬元，且具有自動(dòng)到案情節(jié)，被害單位對王康予以諒解，對王康予以酌情從輕處罰。對于上訴人王康及其辯護(hù)人提出原審判決對職務(wù)侵占罪量刑過重的意見，經(jīng)查，原審判決已綜合考慮上訴人王康犯職務(wù)侵占罪的犯罪事實(shí)、性質(zhì)和相關(guān)量刑情節(jié)，對其量刑并無不當(dāng)，上述意見理據(jù)不足，不予采納。原審判決認(rèn)定上訴人王康犯職務(wù)侵占罪的事實(shí)清楚，量刑適當(dāng)，審判程序合法，但認(rèn)定上訴人王康構(gòu)成挪用資金罪屬于適用法律錯(cuò)誤，依法予以糾正。

2022年12月7日，佛山市中級人民法院對外公布本案二審判決結(jié)果：一、撤銷順德法院一審刑事判決；上訴人王康犯職務(wù)侵占罪，判處有期徒刑1年，并處罰金人民幣5萬元。

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