論企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

蘇杭

摘要：經(jīng)濟(jì)發(fā)展新形勢(shì)下，為企業(yè)帶來(lái)發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，也帶來(lái)了諸多挑戰(zhàn)，市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻放寬，企業(yè)數(shù)量增加，在無(wú)形中加劇了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)陷入發(fā)展困境。企業(yè)為實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步發(fā)展，應(yīng)充分應(yīng)對(duì)外部環(huán)境變化，解決內(nèi)部問(wèn)題，提高企業(yè)管理水平與核心競(jìng)爭(zhēng)力，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占據(jù)一席之地。隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，業(yè)務(wù)類型更加多樣，企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)逐漸增多，若風(fēng)險(xiǎn)管控不到位，風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步惡化，必然會(huì)引發(fā)損失，還會(huì)制約企業(yè)生存與發(fā)展。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中，往往需要輔以內(nèi)控管理，對(duì)內(nèi)控管理提出了高要求。內(nèi)部管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)之間具有密切關(guān)聯(lián)性，內(nèi)控管理效率將直接影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理質(zhì)量。當(dāng)前企業(yè)對(duì)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作十分重視，也積極采取了多樣性措施，強(qiáng)化內(nèi)控管理，充分應(yīng)對(duì)不同類型的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。但從落實(shí)情況來(lái)看，內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作開(kāi)展不完善，管理制度缺失、未形成風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)及監(jiān)督工作開(kāi)展不完善，均會(huì)影響內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)量。文章將圍繞企業(yè)實(shí)際情況，探究?jī)?nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)之間的關(guān)聯(lián)性，探究工作實(shí)施中存在的問(wèn)題，繼而提出解決措施，助力企業(yè)高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)對(duì)措施

在現(xiàn)代型企業(yè)中，內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作是管理的重要內(nèi)容，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，開(kāi)展科學(xué)化內(nèi)控管理，制定完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范制度，是保證企業(yè)發(fā)展、提高內(nèi)部管理水平的基礎(chǔ)與保證。推動(dòng)內(nèi)控管理工作落實(shí)，通過(guò)對(duì)企業(yè)不同環(huán)節(jié)工作的監(jiān)督與管控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，并做好風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的不良影響。同時(shí)內(nèi)控管理工作在實(shí)施中，還能夠充分緩解企業(yè)內(nèi)部矛盾，優(yōu)化各項(xiàng)資源配置，打造出完善的內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)管理之間具有密切關(guān)聯(lián)性，內(nèi)控管理工作落實(shí)，能夠確保企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的安全，第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)類型，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作時(shí)，不僅能夠消除風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，使企業(yè)更好適應(yīng)復(fù)雜的外部環(huán)境，還能夠保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)安全。針對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作中存在的不足，企業(yè)應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督與管理，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，獲取良好的經(jīng)濟(jì)效益。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

（一）內(nèi)控管理概念

內(nèi)控管理指的是企業(yè)為確保經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的有序落實(shí)，所采取對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)、人員及工作流程監(jiān)管的活動(dòng)?，F(xiàn)代企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控管理工作時(shí)，需要保證內(nèi)部資產(chǎn)及財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性與科學(xué)性，強(qiáng)化對(duì)不同環(huán)節(jié)及員工的管控，并構(gòu)建起完善的監(jiān)督機(jī)制，推動(dòng)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)落實(shí)。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)控管理，不僅能夠提高內(nèi)部管理水平，還能夠提高內(nèi)部核心競(jìng)爭(zhēng)力，在市場(chǎng)中占據(jù)一定份額。內(nèi)控管理主要是融合了內(nèi)部與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理工作，通過(guò)科學(xué)的管理理念支撐，為企業(yè)提供財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估工作，引導(dǎo)企業(yè)正確認(rèn)知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并形成完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)開(kāi)展內(nèi)控管理工作，具有多重優(yōu)勢(shì)，不僅能夠推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作落實(shí)，還能夠輔以科學(xué)理念，防范職業(yè)舞弊等問(wèn)題。企業(yè)在內(nèi)控管理的指導(dǎo)下，能夠明確運(yùn)營(yíng)中存在的不足，及時(shí)調(diào)整，為財(cái)務(wù)管理工作順利實(shí)施夯實(shí)基礎(chǔ)，營(yíng)造良好的工作環(huán)境，對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要指的是企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，受多重不確定且難以預(yù)料因素的影響，導(dǎo)致內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況呈現(xiàn)出不確定性，引發(fā)損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)運(yùn)營(yíng)中十分常見(jiàn)的問(wèn)題，從財(cái)務(wù)活動(dòng)主要環(huán)節(jié)層面出發(fā)，可將其分為四種類型，分別為流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、籌資風(fēng)險(xiǎn)與投資風(fēng)險(xiǎn)。從風(fēng)險(xiǎn)可控情況出發(fā)，能夠分為兩種類型，一種是可控風(fēng)險(xiǎn)，另一種則是不可控風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在投融資與經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，均存在潛在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。企業(yè)通過(guò)開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率的主要措施，從源頭處發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)并解決，不斷提高企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的穩(wěn)定性與內(nèi)部資金穩(wěn)定性。企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中，往往需要打通流動(dòng)資金鏈，不斷擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，才能夠產(chǎn)生更多經(jīng)濟(jì)效益。但在資金流動(dòng)過(guò)程中，受多種因素影響，如外部金融市場(chǎng)不穩(wěn)定，企業(yè)內(nèi)部管理不到位等，均會(huì)誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，資不抵債，嚴(yán)重影響企業(yè)生存與發(fā)展。需要明確的是，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，無(wú)法完全消除，只有做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)對(duì)措施，才能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)保持在可控范圍內(nèi)。

（三）內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中，內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)均屬于管理內(nèi)容之一，對(duì)企業(yè)發(fā)展起到了重要推動(dòng)作用。企業(yè)開(kāi)展內(nèi)控管理工作，主要目的是確保內(nèi)部資產(chǎn)的安全性，提高財(cái)務(wù)信息的科學(xué)性與準(zhǔn)確性，提高企業(yè)生產(chǎn)與運(yùn)營(yíng)效率，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，具體可體現(xiàn)在以下幾方面。首先，內(nèi)控管理工作在實(shí)施過(guò)程中，引導(dǎo)企業(yè)遵循相關(guān)法律法規(guī)開(kāi)展工作，強(qiáng)化內(nèi)部管理，保證各項(xiàng)工作合理合法實(shí)施。其次，保證企業(yè)資產(chǎn)安全。資產(chǎn)問(wèn)題是企業(yè)管理者重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題，完善的資產(chǎn)基礎(chǔ)，為企業(yè)高效發(fā)展提供物質(zhì)條件。通過(guò)實(shí)施內(nèi)控管理，是保證資產(chǎn)安全的重要措施。

在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題客觀存在，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)誘因存在多樣性，主要為外部原因與內(nèi)部原因兩種。外部原因主要為財(cái)務(wù)管理環(huán)境不完善，處于變化狀態(tài)，外部環(huán)境復(fù)雜且多變，導(dǎo)致現(xiàn)有管理體系無(wú)法及時(shí)適應(yīng)環(huán)境變化，從而滋生風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部原因主要為財(cái)務(wù)管理人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知不充分，未樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)后應(yīng)對(duì)不充分。并且多以事后處理為主，忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作落實(shí)，從而滋生風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理雖然屬于不同管理事項(xiàng)，但卻具有密切關(guān)聯(lián)性。推動(dòng)內(nèi)控管理工作有效落實(shí)，不僅能夠規(guī)范各項(xiàng)工作及員工行為，還能夠確保企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的規(guī)范化落實(shí)，提高內(nèi)部員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知，樹(shù)立正確風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從整體上提高風(fēng)險(xiǎn)防范質(zhì)量，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，為財(cái)務(wù)管理工作落實(shí)奠定基礎(chǔ)。當(dāng)員工樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)后，在日常工作中，能夠提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別效率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。同時(shí)完善的內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，不僅能夠?qū)崿F(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化，還能夠強(qiáng)化企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。

二、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意義

（一）企業(yè)內(nèi)控管理的意義

1. 有利于保證企業(yè)管理信息的真實(shí)性與有效性

通過(guò)開(kāi)展內(nèi)控管理工作，是確保企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)信息真實(shí)性與有效性的基礎(chǔ)與前提。為進(jìn)一步優(yōu)化運(yùn)營(yíng)成本，則需要將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為對(duì)象，強(qiáng)化內(nèi)部控制與管理，構(gòu)建完善的內(nèi)控管理機(jī)制，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為基礎(chǔ)，落實(shí)內(nèi)控管理工作。完善的內(nèi)控制度，是提高信息真實(shí)性的前提，也是規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措，對(duì)提高企業(yè)資產(chǎn)安全性具有重要意義。企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控管理工作時(shí)，能夠?qū)?nèi)控管理落實(shí)在不同工作環(huán)節(jié)中，對(duì)每一工作環(huán)節(jié)與員工進(jìn)行管理，拓展信息獲取渠道，掌握企業(yè)當(dāng)前實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況，為企業(yè)管理與決策提供參考。需要明確的是，信息獲取來(lái)源具有廣泛性，為降低錯(cuò)誤信息造成的決策失誤概率，企業(yè)通過(guò)開(kāi)展內(nèi)控工作，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)性，強(qiáng)化監(jiān)督，為決策提供充足且真實(shí)的信息參考。

2. 有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)、提高經(jīng)濟(jì)效益是企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)。內(nèi)控管理工作的實(shí)施，有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。當(dāng)前企業(yè)所處環(huán)境較為復(fù)雜，為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，企業(yè)需要通過(guò)內(nèi)控管理，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與評(píng)估?？茖W(xué)的內(nèi)控管理工作，不僅能夠充分掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況，還能夠分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否合理，對(duì)不合理的地方進(jìn)行優(yōu)化，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，實(shí)現(xiàn)科學(xué)風(fēng)險(xiǎn)管控。同時(shí)內(nèi)控管理工作落實(shí)中，還會(huì)從環(huán)節(jié)控制與采購(gòu)管理等方面著手，實(shí)全面把控企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程。針對(duì)內(nèi)部員工，明確其權(quán)責(zé)，完善信息系統(tǒng)，提高內(nèi)控管理質(zhì)量。內(nèi)控管理工作貫穿在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程中，通過(guò)全方面管理與監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，提高管理效率。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的意義

1. 有利于降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，其主要目標(biāo)則是降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，減少企業(yè)損失，提高經(jīng)濟(jì)效益。通過(guò)開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作，能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。不論在何種類型的企業(yè)中，開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，均會(huì)滋生風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。企業(yè)為控制風(fēng)險(xiǎn)成本，則需要做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。企業(yè)內(nèi)部上下均需要形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，制定防范目標(biāo)，繼而結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)的成因與特征，制定防控措施，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少損失。

2. 保障內(nèi)部資金安全與完整

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與防范是一項(xiàng)較為復(fù)雜的工作，主要是由風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)控制等環(huán)節(jié)構(gòu)成，其中風(fēng)險(xiǎn)分析是重點(diǎn)內(nèi)容?，F(xiàn)階段，外部市場(chǎng)環(huán)境相對(duì)復(fù)雜，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，企業(yè)管理者與財(cái)務(wù)人員均需要提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，具備風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并應(yīng)對(duì)潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，不僅能夠推動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)有序開(kāi)展，還能夠保證內(nèi)部資產(chǎn)安全與完整。若財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與防范工作開(kāi)展不到位，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷惡化，必然會(huì)導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失，內(nèi)部資金安全性難以保證。

三、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)狀

在新時(shí)期背景下，內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作在企業(yè)管理中的重要性不斷突顯，對(duì)帶動(dòng)企業(yè)發(fā)展具有重要意義。但在具體實(shí)施過(guò)程中，仍存在多種問(wèn)題，影響工作質(zhì)量，不利于企業(yè)管理工作實(shí)施。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中主要存在以下幾種問(wèn)題。

（一）管理制度缺失

完善的管理制度，能夠?yàn)閮?nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作開(kāi)展提供完善的制度保障，還能夠規(guī)范各工作環(huán)節(jié)與約束員工行為，保證內(nèi)控管理水平，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范效率。但從企業(yè)實(shí)際運(yùn)行情況來(lái)看，管理制度并不完善。由于企業(yè)認(rèn)知不充分，僅將經(jīng)濟(jì)效益最大化作為企業(yè)發(fā)展的主要目標(biāo)，忽視了內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用。企業(yè)為實(shí)現(xiàn)發(fā)展，獲得更多經(jīng)濟(jì)效益，會(huì)將發(fā)展目標(biāo)與管理目標(biāo)均轉(zhuǎn)移至經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，內(nèi)控管理工作落實(shí)不到位，增加風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。其次在部分企業(yè)中，忽視內(nèi)控管理制度構(gòu)建，在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，出現(xiàn)管理不到位及資源浪費(fèi)等問(wèn)題，企業(yè)所投入的成本得不到管控，極易滋生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)、管理制度不完善，加劇風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，必然會(huì)影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，最終限制企業(yè)發(fā)展。最后企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督力度不足，內(nèi)部員工權(quán)責(zé)不明確，一旦發(fā)生問(wèn)題則會(huì)出現(xiàn)相互推諉等現(xiàn)象，工作效率低下。管理制度的缺失，不僅限制了內(nèi)控管理工作質(zhì)量，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨多種風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（二）未樹(shù)立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

現(xiàn)階段，由于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知不充分，并未樹(shù)立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，制約內(nèi)控管理工作實(shí)施，同時(shí)也不利于企業(yè)發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺失，首先，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中缺乏目標(biāo)，過(guò)于盲目，未結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定決策，經(jīng)營(yíng)管理目的難以落實(shí)，制約企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。在這一模式下，企業(yè)還會(huì)面臨多種潛在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺失，導(dǎo)致企業(yè)不具備風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，無(wú)法有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)不斷惡化，企業(yè)必然會(huì)面臨生存挑戰(zhàn)。其次，現(xiàn)有市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制在逐步完善，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作，是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的基礎(chǔ)與前提。部分企業(yè)由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，盲目擴(kuò)張與盲目發(fā)展問(wèn)題突出，未考慮各環(huán)節(jié)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)將難以承擔(dān)。風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺失，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作開(kāi)展不到位，不利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（三）內(nèi)部控制建設(shè)存在薄弱點(diǎn)

當(dāng)前企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控管理工作時(shí)，存在諸多問(wèn)題，內(nèi)控建設(shè)十分薄弱。首先，企業(yè)現(xiàn)有管理體系不完善。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中，資產(chǎn)規(guī)模在不斷增加，若仍采用落后的管理體系，必然會(huì)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)管理失控，并體現(xiàn)在財(cái)務(wù)與投資等環(huán)節(jié)中。其次，企業(yè)現(xiàn)有信息系統(tǒng)建設(shè)不完善。隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展，為企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作帶來(lái)了諸多機(jī)遇，將信息技術(shù)與內(nèi)控管理工作相融合，不僅能夠提高管理水平，還能夠保證財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的針對(duì)性與準(zhǔn)確性，緩解員工工作壓力。但在信息化技術(shù)應(yīng)用過(guò)程中，需要高素質(zhì)符合性人才支持，在企業(yè)內(nèi)部，人才缺失是制約信息化建設(shè)中的重要因素。雖然部分企業(yè)開(kāi)展了信息化系統(tǒng)建設(shè)工作，但由于系統(tǒng)建設(shè)缺乏資源保障，未結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，導(dǎo)致系統(tǒng)與企業(yè)需求不相符，控制能力不足，在運(yùn)行中易出現(xiàn)系統(tǒng)失控等問(wèn)題。再次，企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)與其他管理系統(tǒng)銜接不到位。在內(nèi)控體系構(gòu)建前，企業(yè)通常會(huì)構(gòu)建其他方面的管理體系。由于內(nèi)控體系與這部分體系間難以高效融合，導(dǎo)致在運(yùn)行中滋生多種問(wèn)題，控制能力不足，風(fēng)險(xiǎn)管控不到位。最后，在企業(yè)內(nèi)控工作落實(shí)中還存在多種。內(nèi)控管理工作落實(shí)往往需要相配套的規(guī)范進(jìn)行引導(dǎo)，企業(yè)當(dāng)前未構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理體系，內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)不完善，必然會(huì)限制內(nèi)控管理工作開(kāi)展。

（四）會(huì)計(jì)監(jiān)督作用發(fā)揮不充分

企業(yè)在開(kāi)展內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作時(shí)，可充分發(fā)揮會(huì)計(jì)監(jiān)督作用，建立健全跨級(jí)監(jiān)督控制體系，不僅能夠提高工作質(zhì)量，還有助于企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。但當(dāng)前企業(yè)并未構(gòu)建會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，會(huì)計(jì)監(jiān)督作用發(fā)揮不充分，導(dǎo)致內(nèi)控管理不到位，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范質(zhì)量低下。首先，在企業(yè)內(nèi)部，監(jiān)督會(huì)計(jì)體制不完善，監(jiān)督工作流于形式，未發(fā)揮實(shí)質(zhì)性作用。在部分企業(yè)中，雖然重視會(huì)計(jì)監(jiān)督，也成立了會(huì)計(jì)監(jiān)督小組，但會(huì)計(jì)監(jiān)督小組受領(lǐng)導(dǎo)的管理，依據(jù)領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)開(kāi)展監(jiān)督工作，監(jiān)督工作缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致監(jiān)督結(jié)果不科學(xué)。其次，監(jiān)督執(zhí)法環(huán)境不完善，滋生監(jiān)督問(wèn)題。從會(huì)計(jì)監(jiān)督環(huán)境層面分析，主要可分為兩種，一是外部監(jiān)督環(huán)境，二是內(nèi)部監(jiān)督環(huán)境。在日常工作實(shí)施中，會(huì)計(jì)人員往往會(huì)受到領(lǐng)導(dǎo)的主觀意見(jiàn)影響，提供虛計(jì)財(cái)務(wù)信息，財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性不高，不利于內(nèi)控管理工作實(shí)施。還存在部分企業(yè)，對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作不重視，為組建專業(yè)監(jiān)督團(tuán)隊(duì)，導(dǎo)致監(jiān)督作用無(wú)法發(fā)揮。最后，會(huì)計(jì)人員意識(shí)薄弱，監(jiān)督工作落實(shí)不到位。會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)不高，未依據(jù)職業(yè)規(guī)范開(kāi)展工作，惡意篡改數(shù)據(jù)信息，編制虛假會(huì)計(jì)報(bào)表，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。

四、企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了推動(dòng)作用，在新形勢(shì)下，企業(yè)應(yīng)明確當(dāng)前存在的不足，圍繞實(shí)際需求，制定整改方案，強(qiáng)化內(nèi)控管理，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)質(zhì)量，為企業(yè)營(yíng)造出安全的發(fā)展環(huán)境。企業(yè)可從以下幾方面采取措施。

（一）引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理

在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，企業(yè)為提高內(nèi)控管理水平，充分落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，可引入高速發(fā)展的大數(shù)據(jù)技術(shù)，輔助各項(xiàng)工作開(kāi)展，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控。企業(yè)應(yīng)積極轉(zhuǎn)變認(rèn)知與觀念，明確大數(shù)據(jù)技術(shù)引入的重要性與價(jià)值，從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展層面出發(fā)，做好技術(shù)引入工作與建設(shè)工作。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實(shí)際發(fā)展情況及業(yè)務(wù)特點(diǎn)，構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)庫(kù)，充分搜集并整合數(shù)據(jù)信息，為后續(xù)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作開(kāi)展提供充足的信息參考。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)還需要增加資金投入，購(gòu)置軟硬件，并做好相關(guān)人員培訓(xùn)工作，為技術(shù)引進(jìn)夯實(shí)基礎(chǔ)。

在具體應(yīng)用過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)重視大數(shù)據(jù)應(yīng)用控制。在通常情況下，為提高財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，應(yīng)將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用在財(cái)務(wù)管理中，探究數(shù)據(jù)信息價(jià)值。隨著企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，對(duì)資金需求量也在逐步增加，傳統(tǒng)籌資模式單一且落后，無(wú)法滿足企業(yè)發(fā)展的資金需求。通過(guò)引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建大數(shù)據(jù)信息平臺(tái)，有助于拉近企業(yè)與市場(chǎng)的距離，便于企業(yè)充分了解資本動(dòng)態(tài)，制定完善的投融資方案，獲取更多資金，提高經(jīng)濟(jì)效益。將大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作中，構(gòu)建動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)方案，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范質(zhì)量。在大數(shù)據(jù)技術(shù)支持下，信息溝通與交流更加便捷，各部門能夠隨時(shí)隨地獲取數(shù)據(jù)，制定科學(xué)營(yíng)銷方案，規(guī)避業(yè)務(wù)開(kāi)展中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

大數(shù)據(jù)技術(shù)引入后，有利于完善企業(yè)內(nèi)控制度，并對(duì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)展開(kāi)控制與監(jiān)督管理。充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)勢(shì)，深入挖掘信息背后蘊(yùn)含的價(jià)值，并為評(píng)估與分析工作提供數(shù)據(jù)支持，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提高管控質(zhì)量，推動(dòng)內(nèi)控管理工作充分落實(shí)。

（二）完善會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)防范水平

企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，不可避免地會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，為降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與防范能力，企業(yè)應(yīng)從會(huì)計(jì)監(jiān)督層面出發(fā)，發(fā)揮其作用與優(yōu)勢(shì)，起到風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避作用。企業(yè)應(yīng)逐步構(gòu)建并完善會(huì)計(jì)監(jiān)督體系，首先，企業(yè)應(yīng)完善會(huì)計(jì)監(jiān)督運(yùn)行機(jī)制，針對(duì)當(dāng)前企業(yè)存在的監(jiān)督不到位及監(jiān)督工作流于形式等問(wèn)題，制定解決措施。通過(guò)逐步完善內(nèi)控管理機(jī)制，輔以監(jiān)督審核與效益評(píng)估等手段，從全方面出發(fā)，審查會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性與科學(xué)性，從而保證企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)安全。其次，需要對(duì)財(cái)務(wù)部門的核算及管理職能進(jìn)行劃分，逐步落實(shí)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督工作，提高企業(yè)管理水平。最后，針對(duì)不相容崗位，企業(yè)應(yīng)采取分離機(jī)制，避免崗位交叉與工作職能交叉等，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員相互監(jiān)督，提高工作質(zhì)量，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（三）樹(shù)立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不僅能推動(dòng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作充分落實(shí)，還能夠降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率，為企業(yè)營(yíng)造出安全的發(fā)展環(huán)境。首先，企業(yè)管理者應(yīng)積極轉(zhuǎn)變思想觀念，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展的不良影響，支持財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范工作開(kāi)展。當(dāng)企業(yè)管理者轉(zhuǎn)變觀念后，可發(fā)揮引導(dǎo)與示范作用，帶動(dòng)員工轉(zhuǎn)變觀念。其次，企業(yè)可做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)部教育工作，定期組織會(huì)議及宣講等活動(dòng)，講授財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的危害及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，引導(dǎo)全員樹(shù)立正確風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，并主動(dòng)參與到風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作中。在這一環(huán)節(jié)中，企業(yè)可通過(guò)引入真實(shí)案例的方式，使領(lǐng)導(dǎo)及員工切實(shí)感受到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性，并將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入本職工作中，做好本職工作，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)應(yīng)定期組織內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)其員工，進(jìn)入到其他企業(yè)中進(jìn)行參觀與調(diào)研，學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)防范經(jīng)驗(yàn)，并做好企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。當(dāng)企業(yè)上下均樹(shù)立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)后，逐步形成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范新格局。

（四）創(chuàng)建內(nèi)控環(huán)境

為充分發(fā)揮內(nèi)控管理在企業(yè)發(fā)展中的優(yōu)勢(shì)作用，企業(yè)應(yīng)搭建出完善的內(nèi)控環(huán)境，重視內(nèi)控工作實(shí)施。良好的內(nèi)控效果，需要輔以完善的內(nèi)控機(jī)制。企業(yè)在創(chuàng)建內(nèi)控環(huán)境時(shí)，首先，需要合理控制內(nèi)部股權(quán)。股權(quán)控制的本質(zhì)則是嚴(yán)格約束股東行為，并制定相應(yīng)的規(guī)章制度，明確股東與實(shí)際控制人之間的權(quán)利及義務(wù)情況。在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中，需明確控制人應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)與責(zé)任，避免出現(xiàn)不合規(guī)占據(jù)企業(yè)資源等問(wèn)題。為降低控股人對(duì)監(jiān)事會(huì)獨(dú)立性的影響，在監(jiān)事會(huì)組建過(guò)程中，將減少股東比例，提高監(jiān)事會(huì)的獨(dú)立性，為內(nèi)控管理工作奠定基礎(chǔ)。其次，企業(yè)應(yīng)逐步完善管理制度。在企業(yè)內(nèi)部，現(xiàn)有執(zhí)行管理制度不完善，企業(yè)所制定的激勵(lì)模式往往與短期效益相關(guān)聯(lián)，為發(fā)揮激勵(lì)機(jī)制作用，企業(yè)可從股權(quán)層面出發(fā)，采取多樣性激勵(lì)措施，引導(dǎo)企業(yè)管理者分析自身利益，并與企業(yè)利益保持一致。制定長(zhǎng)效管理機(jī)制，不僅提高內(nèi)控管理水平，還能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

（五）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)智能防御機(jī)制

企業(yè)在應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，為降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響，可構(gòu)建智能防御機(jī)制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際情況與需求，構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)智能防御機(jī)制，推動(dòng)企業(yè)健康運(yùn)營(yíng)。首先，企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，引入先進(jìn)信息技術(shù)，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)階段發(fā)展環(huán)境，完善風(fēng)險(xiǎn)判斷與防御系統(tǒng)。在該系統(tǒng)運(yùn)行過(guò)程中，能夠依據(jù)外部環(huán)境與企業(yè)現(xiàn)有工作情況，判斷出企業(yè)運(yùn)行中的危險(xiǎn)要素，并制定風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)等級(jí)，將其納入風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中。財(cái)務(wù)人員通過(guò)登錄該數(shù)據(jù)庫(kù)，便能夠明確潛在風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，制定應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。其次，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)中，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)展開(kāi)評(píng)估，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。針對(duì)部分金額涉及較大的財(cái)務(wù)活動(dòng)，還需要做好后續(xù)監(jiān)督及管理工作。最后，企業(yè)需要構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，依據(jù)不同風(fēng)險(xiǎn)類型及影響程度，制定風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)急方案，提高風(fēng)險(xiǎn)處理效率。

五、結(jié)語(yǔ)

在新時(shí)期背景下，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)相對(duì)激烈，無(wú)形中增加了企業(yè)發(fā)展壓力。企業(yè)通過(guò)開(kāi)展內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)發(fā)展的重要措施。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)工作開(kāi)展并不完善，企業(yè)應(yīng)樹(shù)立良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、創(chuàng)建內(nèi)控環(huán)境，構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)智能防御機(jī)制，提高內(nèi)部管理水平，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

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