我國藝術(shù)品洗錢和恐怖融資風(fēng)險研究

洗錢風(fēng)險研究課題組

（中國人民銀行吉林省分行,吉林長春 130051）

一、藝術(shù)品的定義

藝術(shù)品是藝術(shù)家智力勞動成果的結(jié)晶，作為一種特殊商品流通于藝術(shù)市場，通常包括繪畫作品、書法篆刻作品、雕塑雕刻作品、藝術(shù)攝影作品、裝置藝術(shù)作品、工藝美術(shù)作品等及上述作品的有限復(fù)制品①《藝術(shù)品經(jīng)營管理辦法》（中華人民共和國文化部令〔2016〕第56號）。。本文所述藝術(shù)品還包括數(shù)字藝術(shù)品或可收藏物品，如通過NFT來呈現(xiàn)的物品。

正如藝術(shù)品沒有通用的定義一樣，此類物品交易的市場也沒有公認(rèn)的定義。根據(jù)創(chuàng)作者或其代表是否參與購買或出售這些物品，市場一般可以分為兩類：一級市場和二級市場。在一級市場上，藝術(shù)品通常由創(chuàng)作者或其代表出售，這在一定程度上可以降低洗錢、恐怖融資以及其他類型犯罪的風(fēng)險。在二級市場上，藝術(shù)品被轉(zhuǎn)售，例如通過拍賣行進(jìn)行拍賣，賣家缺乏動機去仔細(xì)審查買家購買作品的意圖、他們的身份以及資金來源，使二級市場更容易受到各種類型犯罪的影響，包括洗錢和恐怖融資犯罪。

二、藝術(shù)市場主要參與者及其面臨的洗錢風(fēng)險

（一）畫廊

畫廊是展示藝術(shù)品供顧客觀看和購買的零售企業(yè)，是購買藝術(shù)品最常見的渠道。畫廊在規(guī)模、商業(yè)模式和地理覆蓋范圍上有很大差別，目前我國畫廊數(shù)量超4000家，頭部畫廊的年營業(yè)額在500萬到5000萬元及以上。代理和推廣藝術(shù)家是畫廊最常見的盈利形式，為維護(hù)畫廊聲譽，從而獲得更多優(yōu)質(zhì)客戶和高價值藝術(shù)品，畫廊經(jīng)營者有足夠動機收集客戶身份信息，因此利用畫廊清洗大量資金的可能性不大。

（二）文物商店

文物商店是我國藝術(shù)市場上最常見的機構(gòu)參與者，截至2021年12月31日，我國固定營業(yè)的文物商店有260多家②詳見國家文物局，全國文物商店、文物拍賣企業(yè)名錄：http://www.ncha.gov.cn/col/col2268/index.html。。由于商品的獨特性，一些藝術(shù)品缺乏透明和流動的市場，市場定價存在主觀性和波動性，且經(jīng)銷商在出售商品時可以接受現(xiàn)金交易，這為試圖掩蓋非法資金來源的人提供了匿名性。然而，考慮到該行業(yè)企業(yè)性質(zhì)，聲譽和誠信的重要性，在我國利用文物商店等經(jīng)銷商清洗資金的可能不大。

（三）拍賣行

拍賣行主要從事藝術(shù)品拍賣，并通過從每筆拍賣中收取傭金獲利，截至2021年12月31日，我國具備文物拍賣資質(zhì)的企業(yè)680家①詳見國家文物局，全國文物商店、文物拍賣企業(yè)名錄：http://www.ncha.gov.cn/col/col2268/index.html。。根據(jù)《2023年度全球藝術(shù)市場報告》數(shù)據(jù)，2022年我國純藝術(shù)拍賣市場成交總額約39億美元。由于拍賣行通常在二級市場運行，通過從每筆拍賣中收取傭金來盈利，從經(jīng)濟角度考慮更傾向于以更高的價格拍賣商品，容易忽視對交易對手的盡職調(diào)查，從而被洗錢分子利用。拍賣行偶爾也會促成客戶間的私人交易，導(dǎo)致賣家或買家缺乏透明度，產(chǎn)生與藝術(shù)顧問或中介機構(gòu)類似的風(fēng)險。

（四）藝術(shù)博覽會

藝術(shù)博覽會是由專業(yè)組織者舉辦的大型藝術(shù)品展示和交易平臺。藝術(shù)博覽會具有較大社會影響力和學(xué)術(shù)推介有力，畫廊是參與藝術(shù)博覽會的主體，2022年，藝術(shù)博覽會的銷售額占經(jīng)銷商總銷售額的35%。其面臨是洗錢風(fēng)險主要來自于其主辦方更關(guān)注展品質(zhì)量，很少或不太重視買家身份和資金來源，但由于主辦方主要通過將場地租賃給畫廊獲取利益，通常不參與畫廊與藝術(shù)品買家的交易，因此不易被洗錢分子利用，整體上藝術(shù)博覽會面臨的洗錢風(fēng)險不高。

（五）美術(shù)館、博物館和其他非營利組織

美術(shù)館是向公眾開放的免稅機構(gòu)，通過購買藝術(shù)品和接收捐贈來獲得展品，截至2020年我國有美術(shù)館618家，美術(shù)館在獨立購買和出售藝術(shù)品時面臨洗錢風(fēng)險。為便于租借臨時展覽的藝術(shù)品，一些美術(shù)館與畫廊、文物商店等藝術(shù)品交易商聯(lián)系密切，不道德的交易商可能使美術(shù)館面臨洗錢風(fēng)險，特別是來源不明的藝術(shù)品可能通過在知名美術(shù)館展覽目錄中發(fā)布等方式取得身份，從而促進(jìn)其銷售并提高其價值。博物館和其他非營利組織也面臨此類風(fēng)險。

（六）藝術(shù)品倉儲設(shè)施

藝術(shù)品對環(huán)境要求比較高，同時不同材質(zhì)的藝術(shù)品對于環(huán)境溫度、濕度有著不同的保存要求，此外安防系統(tǒng)和消防系統(tǒng)相當(dāng)關(guān)鍵。位于自由貿(mào)易區(qū)的藝術(shù)品倉庫，除為藝術(shù)品收藏者提供獨立且安全的倉儲設(shè)施外，還具有交通便利，稅收優(yōu)惠等特點，常用于存放高價值藝術(shù)品。目前，我國已在北京、上海、廈門、成都等保稅區(qū)建立藝術(shù)品保稅倉庫，同時我國擁有全球最大的藝術(shù)品保稅倉庫，即上海國際藝術(shù)品保稅服務(wù)中心。根據(jù)《藝術(shù)品經(jīng)營管理辦法》，藝術(shù)品出入境需要履行嚴(yán)格的審批手續(xù)，同時還要接受海關(guān)的查驗，海關(guān)可以對保稅區(qū)內(nèi)的任何貨物進(jìn)行物理檢查，核實提交的海關(guān)數(shù)據(jù)和其他信息。因此在我國，藝術(shù)品倉庫存放的藝術(shù)品大部分是為了稅收優(yōu)惠，藝術(shù)品倉儲設(shè)施面臨的洗錢風(fēng)險較小。

（七）藝術(shù)顧問和第三方中介機構(gòu)

藝術(shù)顧問和第三方中介機構(gòu)可以在藝術(shù)品交易中發(fā)揮重要作用，尤其是對于高價值、更稀有或價值模糊的藝術(shù)品交易，顧問有時會被要求幫助識別和鑒定非專業(yè)投資者和收藏家的藝術(shù)品。利用藝術(shù)顧問等第三方中介機構(gòu)，會使交易商和拍賣行難以了解或核實交易的最終受益人，尤其是在顧問和中介拒絕透漏最終買家身份，或使用自有資金代表客戶購買高價值藝術(shù)品掩蓋客戶參與交易的痕跡，便于不法分子通過購買高價藝術(shù)品清洗資金，隱藏身份逃避制裁，因此面臨較高的洗錢風(fēng)險。

數(shù)字式平均的主要用于避免系統(tǒng)偶然誤差及潛在噪聲。主控軟件在對每路信號進(jìn)行檢測時每間隔一定的時間對系統(tǒng)進(jìn)行一次信號轉(zhuǎn)換采集，共采集36次，對得到的36個數(shù)據(jù)值進(jìn)行校正得到最終的采樣結(jié)果。轉(zhuǎn)換方式為：

（八）網(wǎng)絡(luò)市場

近年來，受疫情的影響，藝術(shù)品線上銷售的增長可能使識別買家和賣家身份及資金來源更具挑戰(zhàn)性，帶來新的洗錢和恐怖融資威脅。根據(jù)《2023年度全球藝術(shù)市場報告》，2022年藝術(shù)品的在線銷售額估計達(dá)到110億美元，占全球市場總銷售額的16%，許多市場參與者都維護(hù)著品牌網(wǎng)站或線上展廳等在線平臺，以展示和出售各種藝術(shù)品。此外，社交媒體網(wǎng)站和電商平臺（淘寶、京東）等在藝術(shù)品交易中也迅速發(fā)展。網(wǎng)絡(luò)市場的風(fēng)險主要來源于利用第三方平臺包括社交媒體應(yīng)用程序、個人通信程序等開展的藝術(shù)品交易，可以通過開設(shè)和關(guān)閉社交媒體賬戶而不留下痕跡，且第三方平臺不局限于從事藝術(shù)品交易，對于個人交易較難監(jiān)測和管理，更易規(guī)避司法轄區(qū)的監(jiān)管，導(dǎo)致較高洗錢風(fēng)險。

（九）數(shù)字藝術(shù)品和非同質(zhì)化代幣（NFT）市場

數(shù)字藝術(shù)品銷售，特別是與NFT相關(guān)的數(shù)字藝術(shù)品的銷售在過去幾年穩(wěn)步增長。NFT既可以通過傳統(tǒng)機構(gòu)交易，也可以通過NFT市場和虛擬資產(chǎn)交易平臺等新興市場交易。NFT具有所有權(quán)易于轉(zhuǎn)讓、交易隱蔽性、缺乏透明度、主觀定價和高價值交易等風(fēng)險。為避免不良炒作，目前國內(nèi)平臺基本沒有開放NFT作品“二級市場”交易服務(wù)，平臺不支持任何形式的轉(zhuǎn)賣。此外，我國采取禁止虛擬貨幣發(fā)行融資、炒作套利等措施，不認(rèn)可NFT具有法定貨幣同等地位，不允許NFT自由流通或進(jìn)行交易，因此我國數(shù)字藝術(shù)品和NFT市場洗錢風(fēng)險較小。

（十）典當(dāng)行和藝術(shù)品金融服務(wù)提供商

典當(dāng)行和其他在藝術(shù)市場上提供金融服務(wù)的機構(gòu)，向藝術(shù)品所有者提供個人抵押貸款，或直接為購買者提供融資。與受監(jiān)管的金融機構(gòu)不同，典當(dāng)行和藝術(shù)品金融服務(wù)提供商沒有義務(wù)識別所有者或收集有關(guān)最終所有者或最初用于購買藝術(shù)品的資金來源的信息，不需要遵守全面的反洗錢和反恐怖融資要求。不法分子可能會利用這些公司，逃避傳統(tǒng)金融機構(gòu)需要的盡職調(diào)查信息，通過藝術(shù)品交易達(dá)到隱藏資金非法來源的目的，形成潛在的洗錢風(fēng)險。

（十一）銀行

銀行與藝術(shù)市場的業(yè)務(wù)聯(lián)系構(gòu)成洗錢風(fēng)險，但洗錢風(fēng)險不高。第一，為藝術(shù)市場參與者提供支付服務(wù)。為藝術(shù)市場轉(zhuǎn)移資金的銀行，有專門的制度和流程，需要履行客戶盡職調(diào)查義務(wù)，識別客戶身份，報告可疑交易活動。第二，一些大型銀行為高凈值人士提供藝術(shù)品咨詢服務(wù)，打造藝術(shù)金融產(chǎn)品。包括藝術(shù)品基金、理財產(chǎn)品、信托、抵押貸款等，銀行對高凈值人士的金融和業(yè)務(wù)情況有深入的了解，掌握的信息比客戶識別政策要求更豐富，銀行面臨的洗錢風(fēng)險低于其他藝術(shù)市場參與者。

三、通過藝術(shù)品洗錢的主要手法

藝術(shù)品可以保值增值，同時便于在不同所有人之間轉(zhuǎn)移價值，同時藝術(shù)市場的大多數(shù)參與者，并沒有受到全面的反洗錢監(jiān)管。因此，高價值藝術(shù)品易被不法分子濫用于洗錢活動，常見的通過藝術(shù)品洗錢的手法有5種。

（一）利用藝術(shù)品隱瞞非法收益

犯罪分子用非法收益購買藝術(shù)品，或接受高價值藝術(shù)品作為賄賂或回扣，然后將藝術(shù)品隱藏起來以保留非法收益。一些犯罪分子可能會把這些藝術(shù)品作為價值儲藏手段，或者簡單的把這些藝術(shù)品作為室內(nèi)裝飾，從而逃避偵查或模糊偵查方向。例如，腐敗官員可能接受高價值藝術(shù)品作為賄賂，從而避免可能的偵查。

（二）使用現(xiàn)金購買高價值藝術(shù)品

不法分子使用現(xiàn)金全款購買高價值藝術(shù)品，清洗資金，隱瞞犯罪現(xiàn)金收益。這種方式增加了藝術(shù)品交易的匿名性，使識別買賣雙方及追蹤資金來源更為困難。雖然很多藝術(shù)市場參與機構(gòu)在出售高價值藝術(shù)品時，為便于結(jié)算，傾向于使用轉(zhuǎn)賬或者支票等，但實際上會接受現(xiàn)金支付交易。不過隨著電子支付手段的普及，現(xiàn)金使用頻率逐漸降低，增加了使用現(xiàn)金購買高價值藝術(shù)品洗錢的難度。

（三）濫用中介、法人或法律安排

藝術(shù)市場歷來注重隱私和謹(jǐn)慎。這可以保護(hù)買賣雙方不成為盜竊或其他犯罪的目標(biāo)，但這可能會導(dǎo)致犯罪分子使用自然人、法人或法律安排等中介隱瞞最終買方、賣方身份或掩蓋高價值藝術(shù)品的轉(zhuǎn)移和資金來源，這些中介可能是個人、空殼公司或非盈利性組織。如，一些犯罪分子通過空殼公司或親密伙伴、家庭成員等代理人以現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬收取非法收益，然后通過購買高價值藝術(shù)品或偽造藝術(shù)品銷售洗錢。

（四）過低定價或過高定價

許多藝術(shù)品的獨特性使非藝術(shù)品專家很難判斷交易和價值是否合理合法。犯罪分子可以通過過高或過低的定價進(jìn)行交易，達(dá)到隱藏價值或使非法收益合法化的目的。

（五）虛假銷售或虛假拍賣

虛假銷售和虛假拍賣可以為非法資金提供合法外衣，在這種情況下，洗錢者出售或拍賣藝術(shù)品，其共犯使用上游犯罪所得購買藝術(shù)品。然后，洗錢者收到拍賣商轉(zhuǎn)入其銀行賬戶的款項，非法所得成功存入金融系統(tǒng)。虛假銷售或拍賣也可以在網(wǎng)上進(jìn)行。銷售或拍賣不一定完全是偽造的，可以通過高開或低開發(fā)票，將非法收益納入交易，實現(xiàn)相同效果。

四、典型案例分析

（一）基本案情

2012年12月至2018年4月間，曹某先后成立并實際控制南京華越健康咨詢有限公司、江蘇福愛文化發(fā)展有限公司、江蘇愛晚投資股份有限公司等“愛晚系”公司，以年化收益率8%-36%的高額回報為誘餌，通過簽訂“藝術(shù)品交易合同”等合同，以進(jìn)行藝術(shù)品投資等為由，成立眾多關(guān)聯(lián)公司，通過散發(fā)傳單、口口相傳等方式進(jìn)行宣傳，向社會公眾累計吸收資金共計人民幣132.07億余元，造成55169名集資參與人共計人民幣46.98億余元本金未歸還。2018年5月2日至5日間，曹某將其與妻子徐某名下的房產(chǎn)、車輛以明顯低于市場價的價格出售，并將含有上述款項在內(nèi)的2098萬元經(jīng)趙某個人賬戶轉(zhuǎn)入33個私人賬戶。曹某還安排他人將使用非法集資資金購買的字畫、工藝品等由南京市轉(zhuǎn)移至安徽省滁州市藏匿。2018年5月9日，曹某潛逃至泰國，9月15日，被押解回國。2019年，由江蘇省南京市中級人民法院判處曹某無期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身，并沒收個人全部財產(chǎn)。

（二）案例評析

一是犯罪分子通過成立投資公司、文化公司等，利用藝術(shù)品交易合同、進(jìn)行藝術(shù)品投資等理由，達(dá)到非法集資的目的。用藝術(shù)品投資的外衣掩蓋其非法集資的犯罪事實，具有較強的隱蔽性。

二是犯罪分子利用非法集資資金購買字畫、工藝品，并將購買的字畫、工藝品進(jìn)行藏匿，逃避偵查。字畫、工藝品等藝術(shù)品具有較強的保值、增值功能，且單個體積小，單一價值高，易被犯罪分子利用逃避偵查或模糊偵查方向。

五、監(jiān)管建議

根據(jù)巴塞爾藝術(shù)基金會和瑞銀集團聯(lián)合發(fā)布的《2023年度全球藝術(shù)市場報告》，2022年全球藝術(shù)市場總交易金額約達(dá)678億美元，中國是繼美國、英國之后第三大古董和藝術(shù)品交易市場，交易額達(dá)到112億美元，份額占比17%。隨著疫情之后銷售和實體活動回歸，藝術(shù)市場展現(xiàn)出較為規(guī)律的發(fā)展勢頭，藝術(shù)市場的熱度與日俱增，使犯罪分子利用藝術(shù)品洗錢和恐怖融資的風(fēng)險不斷加劇。

（一）擴大對藝術(shù)市場參與者監(jiān)管范疇

完善藝術(shù)品監(jiān)管制度，將拍賣、畫廊等藝術(shù)市場參與者納入特定非金融行業(yè)反洗錢監(jiān)管范疇，督促其制定和完善反洗錢相關(guān)制度，對于達(dá)到特定標(biāo)準(zhǔn)的藝術(shù)品交易需履行客戶盡職調(diào)查、交易記錄保存和可疑交易報告等義務(wù)，降低藝術(shù)市場參與者洗錢和恐怖融資風(fēng)險。例如，歐盟要求藝術(shù)品畫廊、拍賣行以及自由港口等運營商或藝術(shù)品中介，對單筆或多筆交易的價值達(dá)到1萬歐元以上的需履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。英國要求藝術(shù)市場參與者，對單筆或多筆價值1萬歐元以上的藝術(shù)品銷售、購買或存儲交易，須承擔(dān)反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。美國《反洗錢法案2020》，明確了將古董和藝術(shù)品貿(mào)易商、顧問及咨詢師等行業(yè)納入監(jiān)管范疇。美國金融犯罪執(zhí)法局（FinCEN）于2021年發(fā)布《關(guān)于古董和藝術(shù)品貿(mào)易相關(guān)工作的通知》，進(jìn)一步明確與古董和藝術(shù)品貿(mào)易方面的反洗錢工作。

（二）加強對藝術(shù)品相關(guān)業(yè)務(wù)的登記

目前我國對藝術(shù)品交易雙方或關(guān)聯(lián)方的信息透明度并無明確要求，較難辨別交易的真實背景，導(dǎo)致藝術(shù)品溯源困難，利用虛擬藝術(shù)品交易進(jìn)行洗錢的風(fēng)險較大。因此，基于風(fēng)險為本原則，應(yīng)在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上加強對藝術(shù)品交易相關(guān)主體的登記和客戶盡職調(diào)查，保存相關(guān)交易記錄。例如，新加坡要求倉儲設(shè)施等主體承擔(dān)反洗錢和反恐怖融資義務(wù)，如客戶盡職調(diào)查和記錄保存。瑞士已采取措施要求自由港口和其他類似的倉儲設(shè)施申報庫存貨物，標(biāo)明貨物所有人的姓名以及住所地址，并由海關(guān)當(dāng)局審查，以減輕洗錢風(fēng)險。

（三）加強信息共享

建立和完善公私部門信息共享機制，有助于提高藝術(shù)市場參與者之間透明度，防止市場參與者無意中為洗錢活動提供便利，藝術(shù)市場參與者對新客戶開展盡職調(diào)查，有利于發(fā)現(xiàn)洗錢和恐怖融資活動，為執(zhí)法部門開展調(diào)查提供信息支撐。尤其是在主管部門、執(zhí)法機構(gòu)和藝術(shù)品鑒定專家之間建立信息交流平臺，共享利用藝術(shù)品和古董洗錢最新趨勢和手法，有利于提高打擊非法藝術(shù)品交易的有效性。

（四）要求藝術(shù)品金融服務(wù)商履行反洗錢義務(wù)

典當(dāng)、藝術(shù)品貸款公司以及其他藝術(shù)品金融服務(wù)商，在識別客戶或賬戶所有人，提交可疑交易報告方面比銀行更具有優(yōu)勢，應(yīng)納入特定非金融機構(gòu)主體范圍，履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。例如，瑞士要求那些接受、承擔(dān)、存放或協(xié)助他人以專業(yè)身份安置或轉(zhuǎn)讓屬于第三方的資產(chǎn)的人，特別是那些從事信貸業(yè)務(wù)的人，都受到反洗錢和反恐怖融資的監(jiān)管。還有一些司法轄區(qū)將提供藝術(shù)品金融服務(wù)的公司和藝術(shù)品顧問納入反洗錢和反恐怖融資監(jiān)管框架。

（五）加強涉藝術(shù)品可疑交易監(jiān)督管理

藝術(shù)品行業(yè)大部分交易通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行，銀行通常具有成熟的反洗錢和反恐怖融資控制體系，在使用現(xiàn)金的情況下存在現(xiàn)金交易監(jiān)測和報告要求。主管部門應(yīng)該加強對涉藝術(shù)品的可疑交易監(jiān)督管理，可以通過發(fā)布《洗錢風(fēng)險提示》等形式，提示金融機構(gòu)重點關(guān)注與藝術(shù)品貿(mào)易相關(guān)的客戶及交易活動，同時合理確定可疑交易報告門檻，藝術(shù)品交易不同于傳統(tǒng)價值交易，對于高價值藝術(shù)品而言，義務(wù)機構(gòu)報告可疑交易的門檻較低，容易造成監(jiān)管負(fù)擔(dān)，應(yīng)該綜合考慮年度銷售額和累計交易金額，合理確定涉藝術(shù)品可疑交易報告門檻。