中小民營企業(yè)資金管理中存在的問題及應(yīng)對建議

耿銀鳳

摘要：跨境電商行業(yè)是從2012年陸續(xù)發(fā)展起來了，大大小企業(yè)數(shù)量約有二、三十萬家，其中中小民營企業(yè)數(shù)量占一半以上的比例。這為中小民營企業(yè)贏得較多發(fā)展機(jī)遇，但同時(shí)也伴隨較大的市場風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。而內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)中是關(guān)鍵的風(fēng)險(xiǎn)之一，就是資金風(fēng)險(xiǎn)。中小民營企業(yè)的規(guī)模較小，獲利能力相對薄弱，發(fā)展速度相對緩慢，外部融資不易。如果沒有有效的資金管理流程和制度，公司隨時(shí)可能面臨較大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，因此，如何進(jìn)行有效的資金管理，中小企業(yè)內(nèi)控管理中的一項(xiàng)重要工作。本文闡述了中小民營企業(yè)營運(yùn)資金管理重要性、存在的問題、管理的措施方面進(jìn)行了分析及探討，希望對從事該行業(yè)的經(jīng)營者、管理者，在資金管理方面提供一些參考意見。

關(guān)鍵詞：跨境電商；中小企業(yè)；營運(yùn)資金管理

一、引言

在當(dāng)今中國經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時(shí)代，民營企業(yè)也在迅猛成長，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加就業(yè)，增加國家GBP收入等方面也起到了積極推動作用。但在當(dāng)今激烈的市場競爭中，跨境電商中小民營企業(yè)因其自身規(guī)模較小、市場競爭力不強(qiáng)、融資成本較高、管理水平較低，風(fēng)險(xiǎn)防范意識薄弱等諸多客觀因素，給中小企業(yè)生存發(fā)展也帶來不小的壓力，企業(yè)需要在跨境電商行業(yè)占有一席之地。首先資金管理問題是中小企業(yè)面臨的首要問題，企業(yè)的生存和發(fā)展離不開資金的運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)經(jīng)營者、管理層首先要充分認(rèn)識資金管理對企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的重要性，以此來客觀分析企業(yè)中面對的資金管理中出現(xiàn)的問題，分析產(chǎn)生問題的原因，從而采取有效措施來加強(qiáng)資金管理。通過合理規(guī)劃、預(yù)算使用資金，可以有效管控企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能為中小型民營企業(yè)健康發(fā)展提供合理保證。要想在該行業(yè)競爭中站穩(wěn)腳根，提高市場競爭力、占有率，進(jìn)行科學(xué)、有效的資金管理工作，提高資金管理能力，不僅需要專業(yè)的財(cái)務(wù)資金管理人員，還需要企業(yè)的經(jīng)營者加強(qiáng)對資金管理重視和認(rèn)識。資金管理是企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過資金預(yù)算、資金審批（不相容職務(wù)相分離）、資金使用、使用后績效評價(jià)及考核獎(jiǎng)懲等相關(guān)流程制度的有效建立及實(shí)施，來為企業(yè)穩(wěn)建、持續(xù)經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)步發(fā)展提供保障。

二、中小民營企業(yè)資金管理的重要性

（一）保障中小民營企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)

企業(yè)從采購、庫存、銷售、售后、等各項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)生，都需要有資金的支持，加強(qiáng)對各環(huán)節(jié)資金使用情況的合理規(guī)劃、監(jiān)督、考核、評價(jià)等活動，一方面企業(yè)資源可以得到優(yōu)化配置，提高資金的使用效率；另一方面，對企業(yè)營運(yùn)資金使用情況起到管控作用，保障企業(yè)正常穩(wěn)定經(jīng)營.

（二）資金管理是企業(yè)持續(xù)盈利能力保障

資金是有時(shí)間成本的，企業(yè)在上下游資金鏈運(yùn)轉(zhuǎn)中，我們需要合理控制資金收、付款時(shí)間，盡量在時(shí)間上節(jié)約資金成本，增收節(jié)支，增加市場銷售額和盈利能力，為企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展提供良好的保障。

（三）有助于提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平

不斷改進(jìn)、完善資金管理流程，對中小民營企業(yè)日常運(yùn)營和發(fā)展起關(guān)鍵性作用。同時(shí)也可有效提升財(cái)務(wù)管理水平，合理管控、降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的采購、存貨、各項(xiàng)費(fèi)用支出的日常經(jīng)營、新項(xiàng)目投、融資都離不開資金的使用，而在這些不同環(huán)節(jié)中如何合理安排資金，不僅需要做資金使用時(shí)間規(guī)劃，而且需要對實(shí)際運(yùn)營過程資金投入情況進(jìn)行動態(tài)全過程管控，合理控制風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率。為中小民營企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展保駕護(hù)航。

三、中小民營企業(yè)資金管理存在的問題

（一）企業(yè)經(jīng)營者資金使用管理意識淡薄

在企業(yè)經(jīng)營過程中，未對相關(guān)市場、產(chǎn)品等方面做有效調(diào)研、分析，完全憑個(gè)人做生意的經(jīng)驗(yàn)，注重眼前利益，而且還急于求成，忽視資金使用的有效性，盲目采購新產(chǎn)品，導(dǎo)致存貨積壓過多，流動資金占用較大，給企業(yè)正常經(jīng)營帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。比如：付供應(yīng)商貨款、物流商運(yùn)費(fèi)、合理的廣告費(fèi)用、產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用開支的結(jié)算問題，導(dǎo)致未能在結(jié)算期內(nèi)結(jié)算，一拖再拖，導(dǎo)致大部分銷售訂單，一直延遲發(fā)貨，造成部分客戶退款，網(wǎng)上負(fù)面評價(jià)數(shù)量與日俱增。嚴(yán)重影響企業(yè)的銷售額和利潤率。同時(shí)上游供應(yīng)商對公司的信譽(yù)也是大打折扣，導(dǎo)致給到我們的采購價(jià)格在市場競爭中也沒有優(yōu)勢。

（二）資金使用隨意，缺乏科學(xué)依據(jù)

中小民營企業(yè)投資主體是個(gè)人，家族式的裙帶管理模式的氛圍，因沒有相互制約的流程管理制度，資金使用效率不科學(xué)，企業(yè)的資金在使用過程中經(jīng)常處于無錢狀態(tài)，資金緊缺嚴(yán)重。在資金充足的時(shí)候，公司經(jīng)營者缺乏對資金使用、財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識，對投資項(xiàng)目可行性未做充分的調(diào)研、了解、分析，只是憑借個(gè)人看市場的經(jīng)驗(yàn)或直覺，就認(rèn)為項(xiàng)目可行，就投資，這樣的思維投資方式，能賺錢，主要是憑一些運(yùn)氣，稍有不慎，企業(yè)將會因?yàn)樾马?xiàng)目的投資，而處于資金較緊張的局面，而正常的業(yè)務(wù)需要用到資金支持時(shí)，又沒有，這樣會容易導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂而承擔(dān)破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。再比如遇到一些新產(chǎn)品需投放市場，需進(jìn)行投資時(shí)，時(shí)常由部門經(jīng)理說了算，完全忽視重大事項(xiàng)需要聯(lián)簽、需要集體決策。從而使企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大。

（三）民營企業(yè)財(cái)務(wù)人員水平較低

民營企業(yè)在選擇財(cái)務(wù)人員時(shí)，往往首先考慮的人工成本問題，而專業(yè)較高端的財(cái)務(wù)管理人員需要企業(yè)為其支付高昂的薪水，部分企業(yè)會選擇人工成本相對較低，會核算平臺銷售凈利數(shù)據(jù)即可。對一些較復(fù)雜的投、融資項(xiàng)目，及財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)分析等不太懂。導(dǎo)致無法從財(cái)務(wù)角度給到企業(yè)經(jīng)營上的合理建議，從而也影響了企業(yè)的發(fā)展。

（四）企業(yè)融資較困難

企業(yè)的生存、發(fā)展離不開資金的投入，而中小企業(yè)在經(jīng)營方面，資金缺乏是經(jīng)常會遇到的問題，并且也會影響的發(fā)展。中小企業(yè)需要資金時(shí)，沒有多少可抵押的資產(chǎn)，企業(yè)獲利能力也不高，更沒有較高的信用，所以從金融機(jī)構(gòu)能夠貸到款可能性很小，而且企業(yè)本身擔(dān)保能力較薄弱，負(fù)債率、利潤率等相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)性有待檢驗(yàn)，透明度不高。且資金償債能力自身相比大公司而言，弱了很多，這些因素阻礙了企業(yè)從金融機(jī)構(gòu)獲取貸款，然而只能選擇民間借貸，民間借貸的成本，也很高，每天萬分之四到萬分之五的利息，且借款期限大都在3個(gè)月。從而也導(dǎo)致了短期償債壓力增大。

（五）缺乏預(yù)算管理、內(nèi)部控制制度不健全

目前中小企業(yè)很少推行預(yù)算管理，大部分中小民營企業(yè)由于對預(yù)算管理認(rèn)識的缺發(fā)，認(rèn)為預(yù)算數(shù)據(jù)編制和預(yù)算管理的執(zhí)行是財(cái)務(wù)部的事情，跟其他部門沒有關(guān)系。無需參與預(yù)算工作，所以預(yù)算管理在企業(yè)中很難實(shí)際執(zhí)行下去，再加上公司內(nèi)部沒有較完善內(nèi)控制度，有些部門崗位分工不明確，不相容職務(wù)未做互相牽制、互相制約，一些部門資金使用事前缺少嚴(yán)格把關(guān)，事中缺少嚴(yán)格控制，事后不做評價(jià)、分析。財(cái)務(wù)部沒有管理自主權(quán)，一切行動聽從公司領(lǐng)導(dǎo)安排。且一些中小企業(yè)監(jiān)管部門形同虛設(shè)，且監(jiān)管力度不足。

（六）資金使用率低

對于企業(yè)新產(chǎn)品、新運(yùn)營方式的投資，缺乏對當(dāng)?shù)厥袌?、地區(qū)、產(chǎn)品供需、等內(nèi)、外部環(huán)境、因素多維度、全方面分析，盲目地進(jìn)行投資，常常會帶來較大的投資風(fēng)險(xiǎn)，從而也會影響流動資金不足的問題，給企業(yè)的正常運(yùn)營也會造成較大的風(fēng)險(xiǎn)，最終會影響企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。

四、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的措施

（一）加強(qiáng)資金管理意識，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平

企業(yè)公司的經(jīng)營者、管理者加強(qiáng)對相關(guān)財(cái)務(wù)知識的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，逐步了解和認(rèn)識企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中資金的運(yùn)用是極其重要的。只有對營運(yùn)資金合理規(guī)劃，合理控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用率，才能有效預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)問題。為公司持續(xù)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

現(xiàn)代企業(yè)管理對員工的素質(zhì)提出了更高的要求，財(cái)務(wù)人員不僅會核算財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，還要懂業(yè)務(wù)、懂財(cái)務(wù)管理，這就需要不斷加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高會計(jì)人員的財(cái)務(wù)管理水平。

（二）合理編制預(yù)算，實(shí)行資金預(yù)算管理，合理規(guī)劃資金使用

預(yù)算編制是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，預(yù)算的編制需以企業(yè)實(shí)際己發(fā)生的數(shù)據(jù)為參考否則編制的預(yù)算脫離了實(shí)際，各部門執(zhí)行的可能性很小，企業(yè)編制預(yù)算，可由各部門編制部門預(yù)算給到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部匯總編制各部門預(yù)算，使預(yù)算數(shù)據(jù)具有可執(zhí)行性，匯總后的預(yù)算報(bào)企業(yè)董事開會討論決定。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算需要加強(qiáng)執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行是預(yù)算管理最重要的環(huán)節(jié)，否則預(yù)算起不到管控的作用。企業(yè)各部門要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)后的預(yù)算執(zhí)行，在實(shí)際執(zhí)行過程中遇到不可控因素導(dǎo)致需要調(diào)整預(yù)算數(shù)據(jù)的，必須按照相關(guān)規(guī)定及流程報(bào)批，經(jīng)高層管理層批準(zhǔn)后方可調(diào)整，另外，企業(yè)還需建立與預(yù)算執(zhí)行情況相關(guān)的KPI考核、獎(jiǎng)罰制度，保障預(yù)算執(zhí)行的有效性。

民營企業(yè)資金管理存在于每一個(gè)環(huán)節(jié)，結(jié)合企業(yè)運(yùn)營情況，要求各部門定期匯報(bào)資金使用計(jì)劃表，以便對各部門的資金收入、支出進(jìn)行預(yù)算管理。企業(yè)資金管理存在于每一個(gè)環(huán)節(jié)，貫穿企業(yè)采購、銷售、售后等全過程的管理活動，要?jiǎng)討B(tài)監(jiān)管資金預(yù)算執(zhí)行全過程，并對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行評價(jià)考核。合理保證企業(yè)資金的利用率。企業(yè)經(jīng)營者通過對資金預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況對比分析，找出資金使用過程中存在的問題及改進(jìn)的措施。比如運(yùn)營部門要投資項(xiàng)目，企業(yè)除了需對外部市場、投資項(xiàng)目本身存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和評估（具體包括外部市場、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部條件分析）外，還需測算各項(xiàng)投資方案不同投資周期年現(xiàn)金流入量、流出量及凈現(xiàn)值、內(nèi)含報(bào)酬率、現(xiàn)值指數(shù)法）進(jìn)行指標(biāo)分析，選擇最優(yōu)方案。

（三）加強(qiáng)流動資金管理，有效防范風(fēng)險(xiǎn)

中小民營企業(yè)需要穩(wěn)健發(fā)展，離不開流動資金的支撐，企業(yè)運(yùn)營各環(huán)節(jié)制定相應(yīng)的流程審批制度來控制資金合理流入、流出，根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)狀，通過關(guān)鍵指標(biāo)：銷售額增長率、銷售毛利率增長率、成本占收入比、利潤占收入比、存貨周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)等計(jì)算出來的數(shù)據(jù)來進(jìn)行分析。管控資金利用率、存貨變現(xiàn)能力。根據(jù)企業(yè)的銷售情況來合理制定最佳訂貨量，減少存貨資金占用天數(shù)。同時(shí)還應(yīng)考慮資金成本與收益的占比，應(yīng)建立合理的考核制度，將流動資金的使用發(fā)揮最大價(jià)值。其次，做好投資管理，企業(yè)在決定投資前，需做好全面可行性調(diào)查、分析、涉及投資金額較大的投資項(xiàng)目需經(jīng)風(fēng)控部門、高層管理者集體決定，使風(fēng)險(xiǎn)合理控制在企業(yè)可承受的范圍之內(nèi)。

（四）拓展企業(yè)融資渠道，選擇最優(yōu)融資組合

確保資金來源的合法穩(wěn)定是企業(yè)運(yùn)營發(fā)展的前提，科學(xué)選擇不同融資組合來合理控制企業(yè)融資成本相對較低，風(fēng)險(xiǎn)較小是目的。企業(yè)可積極了解調(diào)研，分析、拓展多種融資渠道，確保企業(yè)融資的多元化，可操作性強(qiáng)。企業(yè)目前的資金來源主要來自企業(yè)經(jīng)營者個(gè)人投入和利潤留存。資金來源有限。資金短缺會影響企業(yè)的發(fā)展。目前金融機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)貨款要求門檻較多，只要企業(yè)有較好的投資項(xiàng)目、透明的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、完整財(cái)務(wù)報(bào)表、較高等級的財(cái)務(wù)信用。大部分金融機(jī)構(gòu)會本著雙贏的原則，對發(fā)展前景較好的企業(yè)給予一定的資金支持。雖然這些貨款金額不是很高，可以幫助公司解決短期內(nèi)資金短缺的問題。另外，也可通過與跨境電商第三方收付平臺合作，進(jìn)行中、長期貸款，比如知名度較高、口碑較好的pingpong? lianliant這兩家公司是比較大的收付國外貨款、融資的集團(tuán)公司，首先安全性比較高，年利率基本在10%-11%左右，大部分中小民營企業(yè)都可接受，且做應(yīng)收貨款質(zhì)押的形式也很方便，可操作性高。

（五）建立完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

完善企業(yè)內(nèi)控制度，首先需要對企業(yè)運(yùn)營的各環(huán)節(jié)情況比較熟悉，找到各環(huán)節(jié)在運(yùn)營過程中出現(xiàn)的問題及應(yīng)對措施或方案，并將各環(huán)節(jié)出現(xiàn)過的問題進(jìn)行匯總分析，同時(shí)結(jié)合企業(yè)未來發(fā)展方向、戰(zhàn)略，再結(jié)合內(nèi)、外部環(huán)境（全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會環(huán)境、政治環(huán)境）等變化因素的影響來做綜合分析、考慮，從而有效的內(nèi)部控制制度。跨間電商行業(yè)會隨著全球市場經(jīng)濟(jì)、政治環(huán)境發(fā)生變化，特別是歐美市場消費(fèi)者對生活觀念、消費(fèi)習(xí)慣對一些變化，會導(dǎo)致對國內(nèi)出口過去的日常生活用品會有所變化，需要多關(guān)注了解相關(guān)市場需求，來調(diào)查、分析調(diào)整內(nèi)部運(yùn)營產(chǎn)品和運(yùn)營的模式，從而調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，需要我們動態(tài)完善內(nèi)部流程及制度，來適應(yīng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)。

（六）提高資金使用率

首先，需要結(jié)合年度財(cái)務(wù)預(yù)算，做好資金規(guī)劃和分配，使運(yùn)營資金的流入、流出、周轉(zhuǎn)、在時(shí)間上、金額上嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，方便動態(tài)管理、監(jiān)督。資金使用管理的主要對象分為采購資金管理、物流費(fèi)用管理。采購資金、物流費(fèi)用分別占企業(yè)全部運(yùn)營資金的50%、20%左右，兩大費(fèi)用合計(jì)占70%左右，采購資金、物流費(fèi)用的高低直接影響企業(yè)資金周轉(zhuǎn)率和資金使用效率。針對目前企業(yè)資金緊張的局面，應(yīng)首先從采購、物流商嚴(yán)格把關(guān)，要貨比三家，選擇質(zhì)優(yōu)價(jià)廉、運(yùn)輸方便、有較好售后服務(wù)、有相應(yīng)賬期的供應(yīng)商、物流商。中小民營企業(yè)可以企業(yè)資金持有量，可以采取短期的投資策略。比如短期內(nèi)持有一定的貨幣量，可以考慮購買銀行短期的銀行理財(cái)產(chǎn)品，使持有資金短期內(nèi)保值，如果是短期內(nèi)持有一定的外幣，也可考慮通過購買短期套期產(chǎn)品，來相對合理控制不受市場外匯匯率大幅度波動影響，使外幣貶值。

五、結(jié)束語

隨著中國經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展，跨境電商企業(yè)之間的競爭也是越來越激烈，要想在這激烈的競爭中生存和發(fā)展，做到合理有效管控營運(yùn)資金調(diào)度、分配，對于企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行效率高低，是一個(gè)較好的驗(yàn)證方法，對企業(yè)的發(fā)展也起到至關(guān)重要的作用。因此需要我們根據(jù)企業(yè)動態(tài)的發(fā)展模式，結(jié)合行業(yè)未來發(fā)展趨勢，國、內(nèi)外市場發(fā)展需求變化，需要中小民企業(yè)不斷優(yōu)化營運(yùn)資金管理制度、流程，為企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營提供支持。為中小企業(yè)在跨境電商行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展打下良好基礎(chǔ)。

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