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    新監(jiān)管形勢下筑牢高質(zhì)量穩(wěn)健發(fā)展根基的合規(guī)風(fēng)險管理研究
    ——以中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司為例

    2023-04-15 13:28:59張瀟琪
    企業(yè)改革與管理 2023年4期
    關(guān)鍵詞:合規(guī)成員監(jiān)管

    張瀟琪

    (中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司鄭州分公司,河南 鄭州 450046)

    一、新版《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》相關(guān)要求

    經(jīng)過意見征求及廣泛論證,為進一步推進企業(yè)集團財務(wù)公司發(fā)揮內(nèi)部資金集中管理優(yōu)勢,助力集團穩(wěn)健經(jīng)營及高質(zhì)量發(fā)展,中國銀保監(jiān)會發(fā)布修訂后的《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》,并于2022年11月13日起正式施行。與舊版《辦法》相比而言,以及結(jié)合中石化財務(wù)公司具體實際,主要有以下幾方面的變化。

    (一)對成員單位準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)進行了重新界定

    新版《辦法》中的第三條對成員單位作出了明確界定,即“母公司及其控股51%以上的子公司”修改為“母公司及其作為控股股東的公司”,將子公司修改為“控股公司”。由此可見,子公司涵蓋在控股公司范圍內(nèi),成員單位準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)更廣泛、更清晰。新版《辦法》頒發(fā)后,中石化財務(wù)公司自上而下重新對成員單位資質(zhì)進行了仔細(xì)梳理,經(jīng)會計師事務(wù)所審計后,形成了一份書面且正式的成員單位名錄,用于向監(jiān)管部門報備及內(nèi)部管理,對不符合成員單位認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè),制定清退方案,全面夯實了業(yè)務(wù)發(fā)展基礎(chǔ)。

    (二)以基礎(chǔ)業(yè)務(wù)、專項業(yè)務(wù)為標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分業(yè)務(wù)服務(wù)范圍

    新版《辦法》中第三章,對財務(wù)公司及其分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)服務(wù)范圍進行了修訂,對于業(yè)務(wù)風(fēng)險較低的基礎(chǔ)業(yè)務(wù),如吸收存款、辦理貸款、資金結(jié)算收付等,財務(wù)公司自依法成立起即可辦理,特別強調(diào)了保函業(yè)務(wù)只能做非融資性保函;為辦理成員單位買方信貸、票據(jù)承兌、從事固定收益類有價證券投資等專項業(yè)務(wù)是需要符合條件的財務(wù)公司向銀保監(jiān)會及派出機構(gòu)申請后方可開展,并與基礎(chǔ)業(yè)務(wù)區(qū)分,實施分級分類監(jiān)管;明確指出,不得發(fā)行金融債券,不得向金融機構(gòu)和企業(yè)投資。

    此外,將2016年批準(zhǔn)的財務(wù)公司延伸產(chǎn)業(yè)鏈金融服務(wù)試點業(yè)務(wù)取消,因此,中石化財務(wù)公司及其分支機構(gòu)不能再為成員企業(yè)外的小微企業(yè)客戶辦理產(chǎn)業(yè)鏈金融業(yè)務(wù),并于一年內(nèi)完成存量業(yè)務(wù)的清理。延伸產(chǎn)業(yè)鏈金融服務(wù)原本既能夠緩解成員單位資金壓力,又能為中小微企業(yè)提供資金融通渠道,但由于近年來企業(yè)集團的經(jīng)營風(fēng)險不斷向“內(nèi)部銀行”傳導(dǎo),為防范化解金融風(fēng)險,此項業(yè)務(wù)資質(zhì)已暫停,對財務(wù)公司的原有業(yè)務(wù)開展產(chǎn)生了一定的影響。中石化財務(wù)公司現(xiàn)已嚴(yán)格執(zhí)行暫停辦理的相關(guān)規(guī)定,并制定相關(guān)清退方案及銷戶流程,并按規(guī)定對其他經(jīng)批準(zhǔn)才可開展的經(jīng)營業(yè)務(wù)進行了報備。

    (三)對公司治理、風(fēng)險控制、信息科技提出了新要求

    與原《辦法》相比,新版《辦法》增加了一個新的篇章,提出了新的要求。如《辦法》第二十五條指出,國有財務(wù)公司應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定,將黨建工作要求寫入公司章程,這是原《辦法》未提及的內(nèi)容;第二十八條指出,要建立全方位的風(fēng)險管理體系,對市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險等進行持續(xù)性的監(jiān)控;新增第二十九條,提出要建立健全信息管理系統(tǒng);新增第三十二條,提出要設(shè)置合理的績效薪酬延期支付、追索扣回機制。從以上內(nèi)容可以看出,新版《辦法》強調(diào),相關(guān)部門將持續(xù)加強對財務(wù)公司的全方位監(jiān)管。

    (四)對監(jiān)管紅線指標(biāo)、風(fēng)險處置退出機制進行修訂

    針對近年來監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的問題,新版《辦法》增設(shè)了幾項特定的監(jiān)控指標(biāo),更是體現(xiàn)出強監(jiān)管的監(jiān)管導(dǎo)向。例如,流動性比率要大于或等于25%;明確票據(jù)承兌的余額要小于或等于存放同業(yè)余額的3倍;增加了對財務(wù)公司接管或者重組的要求,從而穩(wěn)定金融秩序等。

    二、中石化財務(wù)公司功能定位及風(fēng)險管理現(xiàn)狀

    (一)中石化財務(wù)公司的功能定位

    新版《辦法》中第二條指出:“財務(wù)公司是指以加強企業(yè)集團資金管理和提高企業(yè)集團資金使用效率為目的,依托企業(yè)集團、服務(wù)企業(yè)集團,為企業(yè)集團成員單位提供金融服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)”。中石化財務(wù)公司成立于1988年7月8日,是經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)成立的非銀行金融機構(gòu)。自成立以來,中石化財務(wù)公司始終堅守主責(zé)主業(yè),圍繞中國石化集團世界領(lǐng)先發(fā)展方略,服務(wù)“一基兩翼三新”的產(chǎn)業(yè)發(fā)展格局,堅持“集團利益最大化”的使命和宗旨,圍繞石化主業(yè)轉(zhuǎn)型升級,全力保障金融服務(wù)始終暢通,為成員企業(yè)全力提供一流的資金收付、交易結(jié)算、信貸便利、委存委貸等綜合性服務(wù),保障資金安全運行,提高集團內(nèi)部資金使用效率,服務(wù)集團資金集中管理的安穩(wěn)、高效。

    1.提升內(nèi)部資金運營效率

    中石化財務(wù)公司充分發(fā)揮集團資金集中管理優(yōu)勢,“資金池”“票據(jù)池”“電商支付平臺”整體運作,成員單位結(jié)算賬戶實現(xiàn)全生命周期線上化管理及可視化管控,優(yōu)質(zhì)、高效地為成員企業(yè)辦理資金收付,始終保持“錄入零差錯、收付零損失、服務(wù)零投訴”;發(fā)揮資金管理的專業(yè)優(yōu)勢,不斷探索完善新型內(nèi)部存貸款定價體系,服務(wù)集團司庫數(shù)智化平臺建設(shè),下調(diào)貸款利率,助力成員企業(yè)降本增效,集團內(nèi)部資金蓄能及外部融資降本作用顯著。

    2.高效服務(wù)石化集團主業(yè)發(fā)展

    中石化財務(wù)公司深耕“一企一策”金融服務(wù),差異化制定全資、控股、參股企業(yè)貸款利率,通過降低貸款利率以降低成員企業(yè)融資成本,聚焦服務(wù)保障國家能源安全,全力為原油采購、工程建設(shè)等提供貸款資金支持;聚焦服務(wù)主業(yè)轉(zhuǎn)型升級,聚焦綠色低碳發(fā)展,全力支持地?zé)?、光伏、風(fēng)能等新能源項目建設(shè),走綠色發(fā)展道路;部署人民幣跨境支付系統(tǒng),打通境內(nèi)外資金調(diào)劑通道,服務(wù)集團跨境資金集中運營管理。

    (二)中石化財務(wù)公司風(fēng)險管理現(xiàn)狀

    1.潛在的主要風(fēng)險

    (1)政策性風(fēng)險和法律風(fēng)險

    金融政策在時刻發(fā)生變化,任何金融行業(yè)都必須考慮政策性風(fēng)險,隨著油氣體制改革的實行,有些貸款項目需要陸續(xù)提前還貸,因而公司必須及時掌握客戶風(fēng)險狀況,保障信貸資產(chǎn)安全。同時,監(jiān)管政策日趨嚴(yán)格,因此,會隨時受到監(jiān)管政策變化的不確定影響。

    (2)管理風(fēng)險

    中石化財務(wù)公司下設(shè)9家分支機構(gòu),財務(wù)公司分公司不具備法人資格,行為后果最終由財務(wù)公司總部來承擔(dān),下屬分支機構(gòu)的業(yè)務(wù)開展情況、屬地監(jiān)管情況不盡相同,如果分支機構(gòu)未能嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)章制度及內(nèi)部控制體系要求,將客觀上增加管理的難度,增添風(fēng)險因素。

    (3)市場風(fēng)險

    中石化財務(wù)公司面臨的市場風(fēng)險主要為利率、匯率等風(fēng)險。利率風(fēng)險指的是在市場中因為利率發(fā)生變動而造成資金損失的風(fēng)險;匯率風(fēng)險指的是匯率發(fā)生不利變動時,市場產(chǎn)生損失的風(fēng)險。因此,公司需對產(chǎn)品定價進行合理引導(dǎo),加強對市場風(fēng)險的進一步集中管控。

    (4)信用風(fēng)險

    中石化財務(wù)公司的信貸客戶均為集團內(nèi)部成員單位,發(fā)生信用風(fēng)險的可能性很小,但由于一些控股公司或參股公司等合資企業(yè),并未完全納入資金結(jié)算統(tǒng)一管理,無法掌握其現(xiàn)金流情況,會存在一定程度違約的可能性。

    (5)操作風(fēng)險

    操作風(fēng)險不僅僅指內(nèi)部控制體系不完善或有所欠缺,新形勢下更多的可能是對信息系統(tǒng)的依賴加大,對金融人才的依賴加強,如果信息技術(shù)不完善或人為操作違規(guī),可能給整個財務(wù)公司帶來一定的風(fēng)險。

    2.風(fēng)險管理現(xiàn)狀

    (1)風(fēng)險管理架構(gòu)持續(xù)完善

    中石化財務(wù)公司治理結(jié)構(gòu)權(quán)責(zé)清晰、相互制衡,公司治理各環(huán)節(jié)制度化、規(guī)范化、程序化,黨委、董事會、經(jīng)理層權(quán)責(zé)邊界厘清,董事會下設(shè)戰(zhàn)略委員會、風(fēng)險管理委員會、審計委員會,基本實現(xiàn)“權(quán)責(zé)法定、權(quán)責(zé)透明、協(xié)調(diào)運轉(zhuǎn)、有效制衡”的治理目標(biāo),保證了風(fēng)險管理的有效實施。

    (2)風(fēng)險管理體系日益完善

    中石化財務(wù)公司持續(xù)推進風(fēng)控內(nèi)控合規(guī)一體化建設(shè),建立健全全業(yè)務(wù)流程風(fēng)險控制矩陣,即公司內(nèi)部風(fēng)險控制手冊,編制涵蓋重要監(jiān)管制度、合規(guī)要點的合規(guī)清單,全體員工簽署誠信合規(guī)管理手冊,修訂完善99項制度、100余個內(nèi)部控制點,實現(xiàn)風(fēng)控內(nèi)控合規(guī)管理按業(yè)務(wù)流程、按崗位看板管理。

    (3)信用風(fēng)險管理持續(xù)加強

    中石化財務(wù)公司開發(fā)完善了新一代信貸客服系統(tǒng),建立商業(yè)銀行信用風(fēng)險模型,為120余家合作商業(yè)銀行開展年度信用評級,嚴(yán)格按照“三個辦法、一個指引”進行授信業(yè)務(wù)審查,制定《信貸調(diào)查工作規(guī)范》《貸后檢查工作規(guī)范》等制度,貸款調(diào)查模板實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化管理,風(fēng)險防控進一步加強。

    (4)內(nèi)部稽核監(jiān)督有力高效

    統(tǒng)籌公司稽核資源力量,充分發(fā)揮內(nèi)部稽核監(jiān)督作用,稽核項目日益豐富,已全部覆蓋公司各項業(yè)務(wù),有力消除執(zhí)行短板,不斷深化法律合規(guī)管理,全面落實監(jiān)管新規(guī),持續(xù)抓好信貸、票據(jù)、金融衍生品等重點業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督,以高質(zhì)量監(jiān)督助推高質(zhì)量發(fā)展。

    三、新監(jiān)管形勢下中石化財務(wù)公司合規(guī)風(fēng)險管理的完善對策及建議

    近年來,中石化財務(wù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展質(zhì)量穩(wěn)步提升,風(fēng)險合規(guī)管理不斷鞏固深化,但在監(jiān)管新規(guī)下,仍有以下幾方面需要改善。

    (一)始終堅持以高質(zhì)量黨建推動高質(zhì)量發(fā)展

    新版《辦法》第二十五條規(guī)定:“國有財務(wù)公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定,將黨建工作要求寫入公司章程,落實黨組織在公司治理結(jié)構(gòu)中的法定地位,將黨的領(lǐng)導(dǎo)融入公司治理各個環(huán)節(jié)”。

    在新監(jiān)管政策的規(guī)定下,中石化財務(wù)公司要緊緊圍繞高質(zhì)量發(fā)展這條主線,結(jié)合貫徹落實黨的二十大精神和集團公司高質(zhì)量發(fā)展部署要求,提升公司治理水平,重點從專業(yè)增值、風(fēng)險管控、科技賦能、人才強企等方面細(xì)化和完善公司高質(zhì)量發(fā)展實施路徑,扎實推進黨建和公司治理深度融合。

    (二)進一步認(rèn)真貫徹落實各項監(jiān)管政策

    新版《辦法》對成員單位的界定以及業(yè)務(wù)范圍作出了較大的變動,中石化財務(wù)公司應(yīng)做好各項業(yè)務(wù)的梳理,并按照新版《辦法》中的規(guī)定,向監(jiān)管部門報送準(zhǔn)確真實有效的成員單位名錄,如發(fā)現(xiàn)不再符合成員單位準(zhǔn)入要求,應(yīng)報告相應(yīng)情況說明及業(yè)務(wù)清退方案;延伸產(chǎn)業(yè)鏈金融試點資質(zhì)已取消,“一頭在外”的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)和“一頭在外”的應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)已無法辦理,應(yīng)按照新版《辦法》中的規(guī)定,一年內(nèi)完成相關(guān)業(yè)務(wù)的清理;確保各項監(jiān)管指標(biāo)合規(guī),及時足額計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,進一步提升資產(chǎn)負(fù)債管理能力。

    (三)進一步堅守財務(wù)公司功能定位

    要嚴(yán)格按照新版《辦法》第二條規(guī)定,依托集團、服務(wù)集團,在集約管理、風(fēng)險控制、數(shù)據(jù)支撐等方面持續(xù)攻關(guān),主動參與集團公司資金信用配置體系建設(shè),完善資產(chǎn)負(fù)債率聯(lián)合管控工作機制,精準(zhǔn)把握企業(yè)日收付規(guī)律,持續(xù)提升資產(chǎn)韌性和負(fù)債穩(wěn)定性,優(yōu)化資產(chǎn)配置,努力實現(xiàn)集團內(nèi)部資金價值最大化。動態(tài)地優(yōu)化和完善人民幣匯率中間價預(yù)測模型,持續(xù)提高預(yù)測精準(zhǔn)度和日間市場交易機會捕捉能力,提升境外資金管理和金融服務(wù)能力。

    (四)進一步提升市場分析及研判能力

    中石化財務(wù)公司應(yīng)繼續(xù)發(fā)揮貼近金融市場優(yōu)勢,加強宏觀經(jīng)濟、金融政策、金融市場及行業(yè)熱點研究,豐富分析框架,完善指標(biāo)體系,持續(xù)提升研究深度、提高預(yù)判本領(lǐng)。著力為集團和成員企業(yè)加強資金管理、優(yōu)化籌融資安排、加強匯率利率風(fēng)險研究等,降低信息不對稱性風(fēng)險,為抵御市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險提供更具參考價值的金融研究服務(wù)支持。

    (五)進一步提升風(fēng)險識別及管控能力

    中石化財務(wù)公司要持續(xù)加大貸款“三查”力度,筑牢“第一道”防線,堅持實地走訪,加強綜合授信管理,完善客戶評價體系,依靠公司產(chǎn)品定價系統(tǒng)合理測算客戶資金需求;持續(xù)加強“重點領(lǐng)域+重點客戶”風(fēng)險管理,將擔(dān)保風(fēng)險系數(shù)納入客戶限額測算,對重點信貸客戶逐月開展現(xiàn)場貸后檢查,加強對貸款條件落實情況的監(jiān)控,提升貸后管理差異化水平;完善名單準(zhǔn)入、額度管控和動態(tài)跟蹤機制,提高市場風(fēng)險精細(xì)化管理水平。

    (六)進一步加強風(fēng)險控制及內(nèi)部控制管理

    中石化財務(wù)公司應(yīng)進一步充分發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督效能,實施重大項目全流程管控,除日常序時稽核外,多維度開展各項重點業(yè)務(wù)專項檢查,嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律;狠抓制度“立改廢”工作,查漏洞、補短板、強弱項,夯實風(fēng)險管控基礎(chǔ),深入推進風(fēng)控內(nèi)控合規(guī)一體化建設(shè);大力培育合規(guī)文化,開展銀行業(yè)金融案件警示教育,正確處理好風(fēng)險與業(yè)務(wù)開展的關(guān)系,不斷提高員工合規(guī)意識和風(fēng)險防范能力,杜絕操作風(fēng)險。

    (七)進一步強化數(shù)字化、智能化信息支撐

    中石化財務(wù)公司需要繼續(xù)強化系統(tǒng)運維和網(wǎng)絡(luò)安全管理,保障信息系統(tǒng)安穩(wěn)高效,推進中高危漏洞治理,始終確保網(wǎng)絡(luò)安全無事故;加速推進數(shù)據(jù)治理,強化對各類數(shù)據(jù)源頭治理和標(biāo)準(zhǔn)化管理,保質(zhì)保量完成非現(xiàn)場監(jiān)管報表及EAST數(shù)據(jù)報送;完善金融數(shù)據(jù)指標(biāo)庫,研究構(gòu)建業(yè)務(wù)相關(guān)指標(biāo)體系和量化模型,探索建立企業(yè)信貸需求指數(shù)模型和信貸資源配置模型,加快提升風(fēng)險管理信息化支撐。

    四、結(jié)語

    本文從新版《企業(yè)集團財務(wù)公司管理辦法》相關(guān)要求、中石化財務(wù)公司功能定位及風(fēng)險管理現(xiàn)狀、新監(jiān)管形勢下中石化財務(wù)公司如何完善合規(guī)風(fēng)險管理三個方面著手,闡述了中石化財務(wù)公司可能面臨的風(fēng)險問題,并從加強公司治理、增強風(fēng)險識別管控能力、強化信息化技術(shù)支撐等七個方面提出了加強中石化財務(wù)公合規(guī)風(fēng)險管理的對策,以期更好地為石化集團提供高效、精準(zhǔn)的金融服務(wù),同時確保財務(wù)公司各項指標(biāo)符合監(jiān)管要求,以及防范和控制各項經(jīng)營風(fēng)險,實現(xiàn)企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展。

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