B2B在線(xiàn)交易體系在大唐電子商務(wù)平臺(tái)的研究與應(yīng)用

文｜程雅欐

鑒于目前國(guó)內(nèi)主流B2B支付產(chǎn)品存在監(jiān)管、財(cái)務(wù)、審計(jì)、安全等方面風(fēng)險(xiǎn)的情況，在滿(mǎn)足國(guó)家和企業(yè)監(jiān)管要求下，結(jié)合公司實(shí)際，構(gòu)建包含基于遠(yuǎn)程開(kāi)立結(jié)算賬戶(hù)的賬戶(hù)支付、網(wǎng)關(guān)支付、在線(xiàn)收款等一攬子組合，并結(jié)合大數(shù)據(jù)、人工智能、數(shù)字簽名等前沿技術(shù)，形成全場(chǎng)景覆蓋的中國(guó)大唐集團(tuán)電子商務(wù)平臺(tái)B2B在線(xiàn)交易體系，實(shí)現(xiàn)信息流、物流、資金流管理閉環(huán)，保障交易安全，對(duì)內(nèi)提升中國(guó)大唐運(yùn)營(yíng)管理效率，降低采購(gòu)成本，對(duì)外擴(kuò)展用戶(hù)規(guī)模和交易規(guī)模，擴(kuò)大市場(chǎng)化收益。

一、引言

隨著新冠疫情的暴發(fā)，在“建設(shè)數(shù)字中國(guó)”的大背景下，疫情常態(tài)化下的企業(yè)電子化采購(gòu)已成為趨勢(shì)，B2B電子商務(wù)正在蓬勃發(fā)展。

在電力行業(yè)，各企業(yè)通過(guò)建設(shè)電子商務(wù)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了采購(gòu)數(shù)字化、信息化、智慧化管理。而在支付環(huán)節(jié)，B2B在線(xiàn)支付功能的推廣性并不強(qiáng)，中小額貿(mào)易在線(xiàn)支付比例不到8%，在交易額規(guī)模大的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，幾乎全是線(xiàn)下支付。B2B在線(xiàn)支付功能的缺失致使電商平臺(tái)合同/訂單信息流、資金流和物流孤立脫節(jié)，無(wú)法有機(jī)融合，從而在全周期采購(gòu)和履約過(guò)程中，產(chǎn)生企業(yè)決策層資金分析不全面，財(cái)務(wù)管理效率不高、采購(gòu)方貨款拖欠等問(wèn)題，不利于對(duì)項(xiàng)目的全面管控，進(jìn)而對(duì)電力企業(yè)能源保供與新能源項(xiàng)目建設(shè)造成一定的影響。

因此，大唐電商技術(shù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電商公司”）通過(guò)深入研究國(guó)內(nèi)B2B在線(xiàn)支付產(chǎn)品應(yīng)用現(xiàn)狀，在滿(mǎn)足國(guó)家稅務(wù)、央行風(fēng)控管理要求下，結(jié)合大唐集團(tuán)業(yè)務(wù)實(shí)際，構(gòu)建中國(guó)大唐電子商務(wù)平臺(tái)B2B在線(xiàn)交易支付體系，以信息化技術(shù)驅(qū)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)以中國(guó)大唐為核心的供應(yīng)鏈上的業(yè)務(wù)流與資金流精確匹配，從而提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理水平、降低企業(yè)采購(gòu)成本、提升市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)收益，助力新能源發(fā)展與電力保供，以數(shù)智化技術(shù)賦能企業(yè)降本增效。

二、現(xiàn)狀分析

目前國(guó)內(nèi)大部分B2B電商平臺(tái)支付結(jié)算功能主要通過(guò)對(duì)接銀行二級(jí)賬戶(hù)體系和第三方支付平臺(tái)兩種方式實(shí)現(xiàn)，存在如下問(wèn)題。

采用銀行二級(jí)賬戶(hù)不符合央行監(jiān)管要求。在銀行二級(jí)賬戶(hù)體系產(chǎn)品中，交易資金的所有權(quán)仍平臺(tái)運(yùn)營(yíng)方或者銀行。根據(jù)央行監(jiān)管規(guī)定，此舉涉嫌“二清”（即未持有支付牌照的機(jī)構(gòu)留存商戶(hù)結(jié)算資金，并自行開(kāi)展商戶(hù)資金清算）和擴(kuò)大銀行內(nèi)部戶(hù)使用范圍。

采用第三方支付平臺(tái)三流不合一。國(guó)稅發(fā)[1995]192號(hào)文中明確增值稅抵扣需資金、貨物、發(fā)票三流合一。采用第三方支付平臺(tái)支付，銀行交易回單無(wú)法滿(mǎn)足收款方名稱(chēng)是真實(shí)交易商戶(hù)名稱(chēng)的需求，影響到企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，并產(chǎn)生企業(yè)稅務(wù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

在線(xiàn)交易安全性有待加強(qiáng)。由于監(jiān)管政策和跨行擔(dān)保支付難以操作的限制，銀行目前的擔(dān)保方式客戶(hù)體驗(yàn)度不佳。且銀行和平臺(tái)無(wú)法鑒別支付業(yè)務(wù)操作人員身份，導(dǎo)致銀行二級(jí)賬戶(hù)體系支付產(chǎn)品很難滿(mǎn)足企業(yè)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)相分離的應(yīng)用場(chǎng)景，這會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生相當(dāng)大的資金風(fēng)險(xiǎn)。而第三方支付公司受自身規(guī)模、沉淀資金使用、信息保密、到賬時(shí)間和擔(dān)保信用等方面影響也存在一些局限性，交易安全性問(wèn)題亟待解決。

不符合企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度。中大型企業(yè)往往有自己的支付體系和財(cái)務(wù)制度，而現(xiàn)行的在線(xiàn)支付流程不符合企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求。

綜上所述，國(guó)內(nèi)部分電商平臺(tái)雖采用對(duì)接第三方支付機(jī)構(gòu)平臺(tái)、與銀行合作建立二級(jí)賬戶(hù)體系的方式實(shí)現(xiàn)B2B貨款在線(xiàn)支付功能，但是由于在稅務(wù)審計(jì)合規(guī)性、支付監(jiān)管、交易安全、財(cái)務(wù)管理等方面存在風(fēng)險(xiǎn)，尚未產(chǎn)生較為滿(mǎn)意的解決方案，導(dǎo)致無(wú)法全面普及推廣。

三、大唐電商平臺(tái)B2B在線(xiàn)支付體系的構(gòu)建與應(yīng)用

（一）大唐電商平臺(tái)業(yè)務(wù)介紹

大唐電商技術(shù)有限公司注冊(cè)資金5000萬(wàn)，是特大型發(fā)電企業(yè)集團(tuán)——中國(guó)大唐集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)大唐”）的全資子公司，主要負(fù)責(zé)建設(shè)運(yùn)營(yíng)大唐電子商務(wù)平臺(tái)（簡(jiǎn)稱(chēng)：電商平臺(tái)）并開(kāi)展各類(lèi)電子商務(wù)業(yè)務(wù)。

電商平臺(tái)主要涵蓋招標(biāo)、非招標(biāo)、電子超市三大交易模塊，對(duì)內(nèi)服務(wù)于中國(guó)大唐采購(gòu)與供應(yīng)鏈管理，提供專(zhuān)業(yè)化支撐，對(duì)外以面向電力行業(yè)采購(gòu)與服務(wù)為主要目標(biāo)，提供社會(huì)化服務(wù)。平臺(tái)現(xiàn)有注冊(cè)供應(yīng)商超過(guò)14萬(wàn)余家，評(píng)審專(zhuān)家約1.6萬(wàn)人，采購(gòu)主體近1300家；年均交易額超500億元。

“十四五”期間，中國(guó)大唐預(yù)計(jì)新增7500～8500萬(wàn)KW裝機(jī)容量，這為電商平臺(tái)B2B在線(xiàn)支付結(jié)算的建設(shè)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）大唐電商平臺(tái)B2B在線(xiàn)支付體系的設(shè)計(jì)依據(jù)

近年來(lái)新冠疫情的暴發(fā)推動(dòng)了銀行業(yè)數(shù)字化發(fā)展提質(zhì)增效，央行也在積極探索遠(yuǎn)程開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)方案，并開(kāi)展了遠(yuǎn)程開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)試點(diǎn)項(xiàng)目。

基于此趨勢(shì)，本文將遠(yuǎn)程開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)創(chuàng)新應(yīng)用于B2B在線(xiàn)支付，不但符合人行監(jiān)管要求，而且能夠滿(mǎn)足交易資金合法歸屬企業(yè)商戶(hù)且回單能正確顯示收款方名稱(chēng)的要求，解決了因回單顯示信息與實(shí)際業(yè)務(wù)不一致而產(chǎn)生的稅務(wù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，為B2B在線(xiàn)支付解決方案提供新的思路和建議。

平臺(tái)企業(yè)商戶(hù)在電商平臺(tái)發(fā)起遠(yuǎn)程開(kāi)通結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)，并填寫(xiě)相應(yīng)資料，經(jīng)銀行審核通過(guò)后，基于銀行對(duì)遠(yuǎn)程結(jié)算賬戶(hù)出金的白名單控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)商戶(hù)申請(qǐng)遠(yuǎn)程賬戶(hù)與企業(yè)同名基本賬戶(hù)綁定，最終開(kāi)立激活的結(jié)算賬戶(hù)。該賬戶(hù)作為專(zhuān)門(mén)用于開(kāi)展大唐電子商務(wù)平臺(tái)業(yè)務(wù)的結(jié)算賬戶(hù)，通過(guò)綁定的基本戶(hù)，能夠?qū)崿F(xiàn)與綁定賬戶(hù)出金（提現(xiàn)）、入金（充值）操作。當(dāng)該賬戶(hù)用于付款時(shí)，企業(yè)商戶(hù)登錄專(zhuān)門(mén)的網(wǎng)銀完成付款。

（三）大唐電商平臺(tái)B2B在線(xiàn)支付體系的構(gòu)建

電商平臺(tái)通過(guò)構(gòu)建訂單中心，將網(wǎng)上所有的采購(gòu)業(yè)務(wù)流程延伸至訂單執(zhí)行階段，匯集招標(biāo)、非招標(biāo)、電子超市所產(chǎn)生的所有有效合同/訂單。采購(gòu)人員在訂單中心針對(duì)某一類(lèi)型合同/訂單觸發(fā)支付流程。

招標(biāo)、非招標(biāo)采購(gòu)模塊產(chǎn)生的合同/訂單具有交易金額較大，筆數(shù)少且分批付款的特點(diǎn)，供應(yīng)商可對(duì)此類(lèi)訂單多次發(fā)起收款申請(qǐng)，經(jīng)采購(gòu)單位審批通過(guò)后，系統(tǒng)根據(jù)收款申請(qǐng)自動(dòng)生成支付指令。由于電子超市涵蓋了工業(yè)品、MRO、辦公用品等通用性強(qiáng)、消耗性大、采購(gòu)頻次高的商品，此類(lèi)訂單具有交易金額小，筆數(shù)多，一次下單的特點(diǎn)，平臺(tái)將自動(dòng)根據(jù)訂單生成支付指令。

根據(jù)中國(guó)大唐資金管理制度和要求，集團(tuán)公司成員單位付款時(shí)必須使用其在財(cái)務(wù)公司開(kāi)立的大唐網(wǎng)銀賬戶(hù)，支付指令依次經(jīng)集團(tuán)內(nèi)部ERP、大唐網(wǎng)銀、結(jié)算等系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)付款審批和統(tǒng)一的支付結(jié)算。按照這一管理要求，現(xiàn)根據(jù)采購(gòu)方是否屬于集團(tuán)內(nèi)，將電商平臺(tái)貨款在線(xiàn)支付劃分為集團(tuán)內(nèi)成員單位間付款、集團(tuán)內(nèi)成員單位向集團(tuán)外供應(yīng)商付款、集團(tuán)外企業(yè)間付款、集團(tuán)外企業(yè)向集團(tuán)內(nèi)成員單位付款四大類(lèi)并設(shè)計(jì)不同的支付流程。支付流程圖如圖所示。

1.集團(tuán)內(nèi)成員單位間付款

基于根據(jù)中國(guó)大唐資金管理制度和要求，集團(tuán)內(nèi)成員單位間在線(xiàn)結(jié)算功能采用電商平臺(tái)、集團(tuán)ERP、大唐網(wǎng)銀等多系統(tǒng)對(duì)接的方式完成，并返回電商平臺(tái)支付成功的標(biāo)識(shí)，從而實(shí)現(xiàn)支付閉環(huán)。

2.集團(tuán)內(nèi)/外單位向集團(tuán)外供應(yīng)商付款

基于根據(jù)中國(guó)大唐資金管理制度和要求，電商平臺(tái)對(duì)接集團(tuán)內(nèi)各ERP系統(tǒng)，針對(duì)采購(gòu)方是集團(tuán)內(nèi)成員單位的支付指令，在集團(tuán)內(nèi)各ERP系統(tǒng)、大唐網(wǎng)銀系統(tǒng)流轉(zhuǎn)后，銀行根據(jù)指令要求將貨款支付到供應(yīng)商在銀行開(kāi)通的遠(yuǎn)程結(jié)算賬戶(hù)內(nèi)，并凍結(jié)貨款同時(shí)向電商平臺(tái)返回付款成功標(biāo)識(shí)以更新收款申請(qǐng)狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)支付閉環(huán)。

針對(duì)采購(gòu)方是集團(tuán)外單位的支付指令，付款企業(yè)可通過(guò)開(kāi)通遠(yuǎn)程結(jié)算賬戶(hù)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程結(jié)算賬戶(hù)間的結(jié)算，銀行同時(shí)凍結(jié)貨款并向電商平臺(tái)返回付款成功標(biāo)識(shí)。也可以基于銀行對(duì)遠(yuǎn)程結(jié)算賬戶(hù)入金的白名單控制，付款企業(yè)依據(jù)該企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，脫離電商平臺(tái)向供應(yīng)商遠(yuǎn)程結(jié)算賬戶(hù)支付貨款，實(shí)現(xiàn)資金到供應(yīng)商遠(yuǎn)程結(jié)算賬戶(hù)的流轉(zhuǎn)，銀行需要實(shí)時(shí)返回電商平臺(tái)相應(yīng)流水信息。供應(yīng)商需要在平臺(tái)完成流水信息與收款申請(qǐng)的匹配操作才能進(jìn)行后續(xù)的提現(xiàn)操作。

當(dāng)滿(mǎn)足合同條款要求或合同終止，供應(yīng)商通過(guò)在平臺(tái)勾選訂單對(duì)應(yīng)的收款申請(qǐng)向平臺(tái)申請(qǐng)?zhí)岈F(xiàn)，經(jīng)平臺(tái)同意后，銀行解凍資金并將其劃撥至所綁定的同名基本戶(hù)內(nèi)，從而實(shí)現(xiàn)了擔(dān)保交易，確保交易安全。

3.集團(tuán)外企業(yè)向集團(tuán)內(nèi)成員單位付款

由于中國(guó)工商銀行納入中國(guó)大唐銀企直聯(lián)支付體系中，所以電商平臺(tái)通過(guò)對(duì)接“工銀E企付”產(chǎn)品實(shí)現(xiàn)在線(xiàn)付款。對(duì)于集團(tuán)內(nèi)成員單位以及因企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求無(wú)法開(kāi)通遠(yuǎn)程結(jié)算賬戶(hù)的企業(yè)，當(dāng)其作為供應(yīng)商時(shí)無(wú)須單獨(dú)開(kāi)通賬戶(hù)，只需要提供一個(gè)工商銀行結(jié)算賬戶(hù)即可。集團(tuán)外企業(yè)采購(gòu)員發(fā)起支付指令、選擇付款行，“工銀E企付”由于打通了27家銀行渠道，能根據(jù)所選擇的付款銀行自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至相應(yīng)銀行網(wǎng)關(guān)。集團(tuán)外企業(yè)財(cái)務(wù)人員在網(wǎng)銀系統(tǒng)完成資金從采購(gòu)商結(jié)算賬戶(hù)至供應(yīng)商工行結(jié)算賬戶(hù)的劃轉(zhuǎn)并凍結(jié)。當(dāng)滿(mǎn)足合同條款后，平臺(tái)自動(dòng)向銀行發(fā)送解凍指令。

由于“工銀E企付”產(chǎn)品無(wú)法對(duì)接集團(tuán)ERP，付款流程與企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不相符，因此，此產(chǎn)品只能作為支付體系功能的補(bǔ)充。

（四）大唐電商平臺(tái)B2B在線(xiàn)支付體系優(yōu)勢(shì)

在監(jiān)管合規(guī)方面，該在線(xiàn)支付體系符合企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，滿(mǎn)足了收款賬戶(hù)是人民幣結(jié)算賬戶(hù)的要求，徹底解決了“二清”風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了買(mǎi)賣(mài)雙方合同信息流、發(fā)票流、資金流三流合一，避免稅務(wù)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

在交易安全方面，電商公司通過(guò)自建的采購(gòu)預(yù)警監(jiān)督系統(tǒng)，利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，結(jié)合外部企業(yè)信用數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)全過(guò)程精準(zhǔn)預(yù)警、實(shí)時(shí)監(jiān)管；應(yīng)用移動(dòng)掃碼簽章技術(shù)于電子合同；利用移動(dòng)掃碼簽章APP的權(quán)限管理功能，對(duì)接企業(yè)法人授權(quán)的財(cái)務(wù)人員信息在平臺(tái)分配相應(yīng)權(quán)限，借助人臉識(shí)別技術(shù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)場(chǎng)景分離；通過(guò)訂單中心全流程管控所有生效合同/訂單的付款、物流配送、到貨簽收、訂單評(píng)價(jià)等執(zhí)行階段，從而最大程度確保采購(gòu)管理規(guī)范、保護(hù)企業(yè)利益、確保交易安全。

在管理方面，平臺(tái)通過(guò)與公共物流平臺(tái)融合，打造業(yè)務(wù)流、資金流、物流、賬務(wù)流管理閉環(huán)，高效配置供應(yīng)鏈資源，從而提升企業(yè)內(nèi)外部系統(tǒng)賬務(wù)結(jié)算效率，提高集團(tuán)公司采購(gòu)信用，降低采購(gòu)成本，提升平臺(tái)價(jià)值，最終實(shí)現(xiàn)各方利益最大化。

四、實(shí)施效果

目前，大唐電子商務(wù)平臺(tái)已實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)內(nèi)成員單位間付款和集團(tuán)外企業(yè)向集團(tuán)內(nèi)成員單位付款功能的研發(fā)及上線(xiàn)應(yīng)用，已有在線(xiàn)交易額約20億元。通過(guò)構(gòu)建B2B在線(xiàn)交易體系，實(shí)現(xiàn)了資金流與業(yè)務(wù)流的信息匹配，雙方交易信息交互透明，間接降低各類(lèi)成本。

一是通過(guò)凍結(jié)解凍功能保障貨款及時(shí)到賬，規(guī)避貨款拖欠，確保交易安全可靠，降低采購(gòu)成本；二是極大提升企業(yè)內(nèi)外部系統(tǒng)賬務(wù)結(jié)算效率，降低時(shí)間成本和資金使用成本，實(shí)現(xiàn)各方利益最大化；三是提高平臺(tái)服務(wù)質(zhì)量、增強(qiáng)平臺(tái)客戶(hù)黏性，為平臺(tái)持續(xù)拓展外部市場(chǎng)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、增加集團(tuán)外收益提供了強(qiáng)有力的服務(wù)支撐。

五、未來(lái)展望

下一步，電商平臺(tái)將增加數(shù)字人民幣、電子票據(jù)等支付工具，豐富B2B支付渠道，優(yōu)化服務(wù)質(zhì)量；基于區(qū)塊鏈技術(shù)實(shí)現(xiàn)交易存證、數(shù)據(jù)溯源，持續(xù)加強(qiáng)對(duì)平臺(tái)交易全周期的管控力度和精準(zhǔn)度；針對(duì)沉淀下的數(shù)據(jù)資產(chǎn)提供保理、訂單融資等供應(yīng)鏈金融服務(wù)，從而擴(kuò)寬盈利渠道，增加市場(chǎng)收入，逐步解決以中國(guó)大唐為核心的上游中小企業(yè)融資難、融資貴問(wèn)題，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)良性循環(huán)和優(yōu)化布局。