企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理問(wèn)題分析

俞發(fā)盛

青海福博大投資集團(tuán)有限公司

目前，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中小企業(yè)為了擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，搶占市場(chǎng)先機(jī)，就會(huì)在企業(yè)對(duì)外擴(kuò)張活動(dòng)中投入較多的資金。但是企業(yè)內(nèi)部的資金資源是較為有限的，企業(yè)為了確保對(duì)外擴(kuò)張目標(biāo)實(shí)現(xiàn)，就只能通過(guò)民間借貸的方法來(lái)滿(mǎn)足自身的資金需求。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)，提高營(yíng)運(yùn)資金管理的意識(shí)，轉(zhuǎn)變資金管理的理念，制定和完善嚴(yán)格的資金使用、審批制度，強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高財(cái)務(wù)管理的水平。本文分析了運(yùn)營(yíng)資金對(duì)于企業(yè)的具體影響，針對(duì)企業(yè)資金管理的不足，提出了有效的解決對(duì)策，以期企業(yè)可以減少流動(dòng)負(fù)債，提高企業(yè)的償債能力。

一、企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金概述

企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金，是指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)中所獲取的流動(dòng)資金，是企業(yè)投入到流動(dòng)資產(chǎn)上的現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨以期其他資金。

營(yíng)運(yùn)資金具有一下幾個(gè)特征：

(一)周轉(zhuǎn)時(shí)間較短

營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)速度可以充分反映企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的使用效率。企業(yè)在產(chǎn)品的研發(fā)和生產(chǎn)階段都需要現(xiàn)行墊付一大筆成本費(fèi)用，而且在銷(xiāo)售的時(shí)候也可以通過(guò)簽訂大額的訂單獲取相應(yīng)的回款金額，而在這一過(guò)程中企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)流量都較大，周轉(zhuǎn)時(shí)間也較短。

(二)來(lái)源途徑具有多樣性

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源途徑是多樣化的，既包括長(zhǎng)期籌資方式，還包括短期的籌資方式，短期的籌資方式包括銀行貸款、預(yù)收賬款等形式。企業(yè)可以通過(guò)多元化的籌資渠道籌集更多的資金，解決企業(yè)資金短缺的現(xiàn)狀，維系企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

(三)數(shù)據(jù)結(jié)果多變

企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金的多少取決于很多因素，如企業(yè)的成本管理成效、銷(xiāo)售額、回款周期等，企業(yè)由于市場(chǎng)政策以及企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)政策的影響，運(yùn)營(yíng)資金會(huì)隨著企業(yè)的銷(xiāo)售額變化而產(chǎn)生波動(dòng)。而且企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量不僅受內(nèi)部因素的影響，還受企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的影響，如政策的宏觀政策，政府通過(guò)宏觀調(diào)控行為影響產(chǎn)品的市場(chǎng)定價(jià)，影響企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量。

(四)非貨幣變現(xiàn)較快

企業(yè)內(nèi)部的資金可以分為現(xiàn)金貨幣以及其他非貨幣形式的資金，包括應(yīng)收賬款等，如企業(yè)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，制定應(yīng)收賬款管理制度和流程，同時(shí)完善相應(yīng)的績(jī)效考核管理機(jī)制，調(diào)動(dòng)員工的積極性。并且定期組織召開(kāi)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)議，針對(duì)不同賬期的應(yīng)收賬款制定不同的催要措施，及時(shí)收回應(yīng)收賬款，減少壞賬，使應(yīng)收賬款可以迅速變現(xiàn)。同時(shí)企業(yè)還可以將應(yīng)收賬款辦理質(zhì)押進(jìn)行貸款，這種方式可以為企業(yè)拓寬融資渠道提供平臺(tái)，減少企業(yè)的負(fù)債壓力。

二、企業(yè)加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要作用

(一)促使企業(yè)現(xiàn)金流良性循環(huán)

企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出之間存在一定的時(shí)間差，企業(yè)要科學(xué)預(yù)測(cè)企業(yè)現(xiàn)金流量和流向，根據(jù)企業(yè)具體的項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度合理分配資金，使企業(yè)可以合理安排和分配資金，企業(yè)現(xiàn)金流可以良性循環(huán)。而且營(yíng)運(yùn)資金管理工作可以使企業(yè)掌握內(nèi)部資金的分布和使用狀況，并且在投融資環(huán)節(jié)中，做好可行性分析報(bào)告，在充分了解投資項(xiàng)目和融資風(fēng)險(xiǎn)的情況下，進(jìn)行投融資管理，降低投融資環(huán)節(jié)中風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)可以?xún)?yōu)化資金配置，確保企業(yè)可以到期足額償付貸款金額，維持企業(yè)正面形象。

(二)優(yōu)化內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)

企業(yè)內(nèi)部的資本結(jié)構(gòu)在一定程度上影響企業(yè)資金的使用效率。企業(yè)根據(jù)企業(yè)整體的戰(zhàn)略管理目標(biāo)設(shè)置預(yù)算管理的總目標(biāo)，將總目標(biāo)進(jìn)行層層細(xì)化，落實(shí)到具體的部門(mén)和崗位中，有助于企業(yè)將實(shí)際的成本支出控制在預(yù)算目標(biāo)以?xún)?nèi)，這樣可以降低成本費(fèi)用支出，避免企業(yè)因資金不足而造成運(yùn)轉(zhuǎn)困難的情況。同時(shí)企業(yè)還可以引進(jìn)先進(jìn)的信息化管理系統(tǒng)，實(shí)時(shí)追蹤和監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部資金的流向，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金使用的審計(jì)力度，避免資金浪費(fèi)、貪污等行為的產(chǎn)生，促使企業(yè)不斷內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)，提高資金運(yùn)用率。

(三)提高企業(yè)盈利能力

企業(yè)成立之初，其根本的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)就是盈利，企業(yè)只有實(shí)現(xiàn)盈利才可以穩(wěn)定、快速發(fā)展。而且資金管理工作，使企業(yè)可以根據(jù)需求合理規(guī)劃和使用資金，將企業(yè)內(nèi)部的大部分資金都投入到項(xiàng)目建設(shè)以及生產(chǎn)的環(huán)節(jié)中，調(diào)整和優(yōu)化內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)，可以確保企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開(kāi)展，提升企業(yè)整體的資本實(shí)力。

三、企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理工作中的難點(diǎn)和問(wèn)題分析

(一)全體員工未更新和轉(zhuǎn)變資金管理理念

企業(yè)為了使員工可以積極參與營(yíng)運(yùn)資金管理活動(dòng)，使員工可以轉(zhuǎn)變和更新資金管理的意識(shí)和理念，革新資金管理的手段和方法，應(yīng)當(dāng)對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，創(chuàng)造較好的資金管理氛圍。但是企業(yè)在資金管理中的理念較為落后，員工未能革新資金管理理念，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層較為重視企業(yè)的整體盈利狀況，并且將大部分的精力和實(shí)踐都投入到企業(yè)的重點(diǎn)生產(chǎn)和項(xiàng)目建設(shè)中，卻未將資金管理工作放在工作的核心位置。而且領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)資金管理理念和方法掌握不深，導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理理念難以深入人心；第二，企業(yè)的財(cái)務(wù)人員較為重視企業(yè)的核算以及利潤(rùn)分析，缺乏對(duì)營(yíng)運(yùn)資金的管控。更重要的是，部分業(yè)務(wù)人員不配合財(cái)務(wù)人員的營(yíng)運(yùn)資金管理等工作；第三，企業(yè)也缺乏資金管理制度，同時(shí)績(jī)效管理機(jī)制也缺乏，不能充分調(diào)動(dòng)員工的積極性；第四，企業(yè)不重視人才培養(yǎng)和引進(jìn)工作，現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理人員只是從事一些簡(jiǎn)單的核算和稅務(wù)申報(bào)等業(yè)務(wù)，不能為企業(yè)資金管理提供人力支持。

(二)營(yíng)運(yùn)資金管理信息不夠暢通

企業(yè)內(nèi)部建立高效的溝通與交流機(jī)制，可以加強(qiáng)各部門(mén)之間的橫向聯(lián)系，減少障礙，提高工作效率。但是現(xiàn)階段由于各部門(mén)之間信息傳遞不及時(shí)，也缺乏先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理信息化系統(tǒng)，各部門(mén)不能應(yīng)用信息化手段實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源共享。同時(shí)企業(yè)未做好市場(chǎng)分析與調(diào)查工作，也不能及時(shí)與外部取得聯(lián)系，導(dǎo)致企業(yè)對(duì)供應(yīng)商、客戶(hù)以及稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部信息掌握不全面、及時(shí)，進(jìn)而使企業(yè)內(nèi)部信息不暢通，不能給企業(yè)開(kāi)展?fàn)I運(yùn)資金管理工作提供參考依據(jù)。

(三)企業(yè)存在籌資風(fēng)險(xiǎn)，償債能力較差

企業(yè)自有資金并不能很好地滿(mǎn)足企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)和對(duì)外擴(kuò)張需要，企業(yè)為了彌補(bǔ)自有資金不足的缺陷就會(huì)選擇外部融資的方式籌集資金，如銀行貸款和上市融資等方式。而現(xiàn)實(shí)中更多的企業(yè)會(huì)選擇銀行貸款的方式，這種籌資方式雖然在一定程度上可以滿(mǎn)足企業(yè)對(duì)資金的需求，但是會(huì)增加企業(yè)的資金使用成本。而且我國(guó)中小企業(yè)較多，其信用基礎(chǔ)較差，在進(jìn)行貸款的時(shí)候往往會(huì)需要將其名下的房產(chǎn)以及車(chē)子作為抵押進(jìn)行貸款。企業(yè)負(fù)債的利息是企業(yè)一項(xiàng)固定的成本支出，企業(yè)在無(wú)力償還本金的時(shí)候，就需要按照一定的貸款利息償還資金使用費(fèi)用，而在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益還未到賬，但是企業(yè)的貸款已經(jīng)到期的情況下，加劇了企業(yè)的負(fù)債壓力，使企業(yè)償債能力較差，給企業(yè)帶來(lái)一定程度的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)應(yīng)收賬款管理不善

企業(yè)為了提高銷(xiāo)售量，增加銷(xiāo)售額，就采用一些賒銷(xiāo)的方式進(jìn)行銷(xiāo)售，而企業(yè)也未加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，使企業(yè)產(chǎn)生了較多的壞賬，導(dǎo)致企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金減少。具體而言，有以下幾個(gè)方面的原因：第一，企業(yè)在采用賒銷(xiāo)方式進(jìn)行銷(xiāo)售之前，未做好客戶(hù)信譽(yù)度調(diào)查，企業(yè)的銷(xiāo)售人員本著提高產(chǎn)品銷(xiāo)售量的原則，以期獲得相應(yīng)比例的提成，增加自身的工資收入。但是卻對(duì)應(yīng)收賬款管理工作漠不關(guān)心，企業(yè)雖然增加了銷(xiāo)售量，但是其應(yīng)收賬款增加，企業(yè)如果不能及時(shí)收回相應(yīng)的資金數(shù)額，那么就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失；第二，很多企業(yè)在日常的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，其回款方式只能采用分批回款的方式支付，如建筑施工企業(yè)，建設(shè)單位按照項(xiàng)目的施工進(jìn)度進(jìn)行回款，但是企業(yè)卻對(duì)應(yīng)收賬款管理不善，對(duì)資金回收工作控制不嚴(yán)。究其原因，企業(yè)未健全應(yīng)收賬款管理體系，也未制定相應(yīng)的懲罰措施，影響了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。而且企業(yè)也未健全績(jī)效管理制度，未嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)業(yè)務(wù)人員的行為，也未加大對(duì)業(yè)務(wù)人員的處罰力度，導(dǎo)致業(yè)務(wù)人員疏于對(duì)應(yīng)收賬款的管理。同時(shí)企業(yè)業(yè)務(wù)人員在離職的時(shí)候，未做好項(xiàng)目應(yīng)收賬款情況的交接工作，導(dǎo)致后續(xù)的工作人員的應(yīng)收賬款工作難以開(kāi)展。

(五)營(yíng)運(yùn)資金管理制度不健全

部分企業(yè)缺乏科學(xué)、完善的資金管理體系，影響了企業(yè)資金管理工作的有序開(kāi)展，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，企業(yè)缺乏對(duì)資金使用的全流程管理制度，也未設(shè)置專(zhuān)門(mén)的資金管理部門(mén)，雖然部分企業(yè)制定和完善了資金使用審批制度，但是在制度中未明確各崗位的具體職責(zé)，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理較為混亂；第二，企業(yè)的預(yù)算管理制度缺乏合理性，有些企業(yè)制定的預(yù)算管理目標(biāo)脫離了企業(yè)整體的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)，同時(shí)企業(yè)未明確各部門(mén)的具體職責(zé)，使預(yù)算管理執(zhí)行不到位，影響預(yù)算管理的成效；第三，企業(yè)也缺乏現(xiàn)金流量分析制度，未全面掌握企業(yè)的財(cái)務(wù)收支狀況，企業(yè)就不能及時(shí)針對(duì)現(xiàn)金使用中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，也不能科學(xué)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)加強(qiáng)營(yíng)資金管理的有效對(duì)策分析

(一)轉(zhuǎn)變?nèi)w員工對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)和理念

第一，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層是企業(yè)開(kāi)展管理工作的核心人物，其必須通過(guò)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)提高對(duì)資金管理理念的理解和認(rèn)識(shí)，以身作則，嚴(yán)格遵守企業(yè)的資金管理制度，自覺(jué)遵守企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的監(jiān)督和管理，營(yíng)造良好的內(nèi)部控制環(huán)境；第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)培訓(xùn)，使員工可以深入了解和掌握營(yíng)運(yùn)資金管理的理念和方法，使全體員工都可以積極配合財(cái)務(wù)部門(mén)的資金管理工作，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的成效；第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)績(jī)效管理，設(shè)置相應(yīng)的績(jī)效考核指標(biāo)，提高全體員工的綜合素質(zhì)。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)完善人才培養(yǎng)和引進(jìn)機(jī)制，科學(xué)規(guī)劃人才養(yǎng)成計(jì)劃，提高員工的整體認(rèn)識(shí)和技能。

(二)構(gòu)建高集成化信息系統(tǒng)

企業(yè)應(yīng)構(gòu)建高集成化的信息系統(tǒng)，建立相應(yīng)的資金管理的功能版塊，在系統(tǒng)版塊中定期推送資金管理的有關(guān)知識(shí)，并且在相關(guān)的版塊中完成資金使用、監(jiān)管等一系列活動(dòng)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)、外部聯(lián)系，并且將經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)信息都納入到統(tǒng)一的信息化系統(tǒng)中，并且打通業(yè)務(wù)流程與財(cái)務(wù)管理流程端口，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資源共享目標(biāo)。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)設(shè)置對(duì)外聯(lián)系的端口，如稅務(wù)機(jī)關(guān)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極推進(jìn)信息化系統(tǒng)建設(shè)，提高企業(yè)資金管理的效率。

(三)優(yōu)化內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理效率

第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)籌資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理，在進(jìn)行籌資之前，應(yīng)當(dāng)全面分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收入以及自身的還貸能力，在此基礎(chǔ)上根據(jù)自身的業(yè)務(wù)需求選擇合適的籌資方式籌集資金。如企業(yè)可以通過(guò)項(xiàng)目籌資的方式進(jìn)行籌資，以將來(lái)項(xiàng)目的收益作為回款償還貸款；第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷優(yōu)化內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)，合理安排企業(yè)的負(fù)債比例，盡量避免使用短期貸款來(lái)進(jìn)行長(zhǎng)期的投資，而且企業(yè)還應(yīng)當(dāng)科學(xué)規(guī)劃營(yíng)運(yùn)資金，使企業(yè)可以保持償債能力的平衡；第三，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)不斷拓寬融資渠道，采用債務(wù)融資的方式籌集資金，降低企業(yè)的融資成本。

(四)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管控

首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全客戶(hù)信譽(yù)度檔案管理制度，針對(duì)合作的客戶(hù)進(jìn)行信譽(yù)度調(diào)查，并且根據(jù)企業(yè)的信譽(yù)度程度將企業(yè)可以分為信譽(yù)度良好、一般以及較差的客戶(hù)。同時(shí)還應(yīng)當(dāng)建立客戶(hù)檔案，針對(duì)信譽(yù)度不同的客戶(hù)應(yīng)當(dāng)采取不同的銷(xiāo)售方式，如針對(duì)信譽(yù)度較差的客戶(hù)應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)銷(xiāo)的方式，減少企業(yè)的壞賬；第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全應(yīng)收賬款管理體系，嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)應(yīng)收賬款工作的流程，明確各個(gè)崗位的工作職責(zé)。同時(shí)還要加強(qiáng)績(jī)效管理，對(duì)應(yīng)收賬款管理不善或者壞賬較多的業(yè)務(wù)人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰，企業(yè)也要做好業(yè)務(wù)人員離職交接工作，做好工作對(duì)接，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。

(五)健全營(yíng)運(yùn)資金管理保障制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制

第一，企業(yè)應(yīng)完善資金使用、監(jiān)管等相關(guān)的制度和流程，并且加強(qiáng)資金使用監(jiān)督，充分運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)的職能減少企業(yè)貪污行為，提高資金的使用率；第二，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算管理，各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況編制預(yù)算，并且嚴(yán)格按照預(yù)算管理目標(biāo)實(shí)施，嚴(yán)格控制企業(yè)的成本支出；第三，企業(yè)還可以健全現(xiàn)金流量分析制度，實(shí)時(shí)分析企業(yè)現(xiàn)金流的流入與流出的狀況，合理預(yù)測(cè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入和利潤(rùn)水平，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，融資環(huán)境較差，而且其財(cái)務(wù)管理水平較低，缺乏高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才，影響企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)秩序。而資金是企業(yè)重要的內(nèi)部資源，企業(yè)加強(qiáng)資金管理就可以推動(dòng)企業(yè)良性發(fā)展，因此企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資金管理工作，強(qiáng)化企業(yè)投融資環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，增加企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金，提高企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。