保險公司全面預(yù)算的困境和對策研究

李春林

摘要：全面預(yù)算是財務(wù)管理工作中的重點，也是企業(yè)經(jīng)營管理的重要戰(zhàn)略工具。大多數(shù)保險企業(yè)集團的總部在掌握宏觀經(jīng)濟運行大方向、關(guān)注監(jiān)管新政策出臺、掌握行業(yè)基本數(shù)據(jù)之后，會在每年的四季度前，及時將集團的戰(zhàn)略導(dǎo)向傳遞給系統(tǒng)各級機構(gòu)，提前謀劃下一年的業(yè)務(wù)發(fā)展安排，以便完成資源統(tǒng)籌和政策配套，讓各級機構(gòu)做好次年發(fā)展蓄力和業(yè)務(wù)儲備。本文從保險企業(yè)實施全面預(yù)算的意義以及保險企業(yè)全面預(yù)算的局限性等方面進行闡述，以便突出保險企業(yè)全面預(yù)算的重要性，從而引起保險行業(yè)對全面預(yù)算工作的高度重視，以期通過全面預(yù)算將保險行業(yè)的經(jīng)營風險提前控制在可控范圍內(nèi)，達到治理各類行業(yè)違規(guī)、凈化保險市場環(huán)境的最終目的。

關(guān)鍵詞：保險公司；全面預(yù)算；經(jīng)營風險

一般來講，各保險公司的預(yù)算指引值是在充分考慮了行業(yè)內(nèi)外部的發(fā)展環(huán)境和各分公司的發(fā)展能力，并經(jīng)過多輪測算后制定的。嚴格按照上級公司的預(yù)算指引，科學制定各項預(yù)算指標，著力平衡好發(fā)展、效益和合規(guī)之間的關(guān)系，就能不斷推動公司經(jīng)營績效邁上新臺階。但是受觀念、能力、經(jīng)濟、市場等主客觀條件影響，制約了全面預(yù)算的諸多優(yōu)勢。作為公司全面預(yù)算部門，與業(yè)務(wù)部門通力合作，做好當?shù)厥袌鲅信?，聚焦主責主業(yè)，摸清行業(yè)形勢，針對當?shù)厥袌鰧嶋H，主動聯(lián)合業(yè)務(wù)部門制定經(jīng)營策略，提前為公司做好籌劃和資源準備，突出工作的前瞻性和應(yīng)對的主動性，顯得尤為重要。

一、保險公司實施全面預(yù)算的意義

預(yù)算是將對預(yù)測的未來用數(shù)據(jù)進行定量的測算，對現(xiàn)有資源和增量資源進行合理配置。它能把將來可能遇到的問題，通過模型提前揭示，最終將目標進行分解，再落實到具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中。

全面預(yù)算是公司經(jīng)營管理的重要工具，在落實總體戰(zhàn)略、明晰經(jīng)營思路、優(yōu)化資源配置、提升管控能力等方面發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用

（一）全面預(yù)算使決策目標具體化、系統(tǒng)化和定量化

預(yù)算是公司戰(zhàn)略意圖和經(jīng)營決策的數(shù)量化表現(xiàn)，預(yù)算指標的選擇、預(yù)算目標的確定、預(yù)算指標的分解等每一環(huán)節(jié)，都是上級公司在充分考慮外部形勢、內(nèi)部實際和管理要求的基礎(chǔ)上，科學合理設(shè)定的，各級機構(gòu)需要從服務(wù)公司大局出發(fā)，勇于承擔發(fā)展責任，按照這些明確的指標設(shè)置和目標設(shè)定其發(fā)展和前進的方向。

（二）全面預(yù)算為公司確立目標、指明方向

全面對標市場、加快業(yè)務(wù)發(fā)展是每一家保險公司發(fā)展的主基調(diào)。為了落實各大集團要求，各家總公司都會在預(yù)算中將突出強調(diào)的指標，作為分支機構(gòu)公司具體考核指標，下達的各項具體預(yù)算也會為其引導(dǎo)發(fā)展方向。各級機構(gòu)不僅要靜態(tài)的看各項預(yù)算指標完成情況，更要緊盯市場，根據(jù)市場發(fā)展形勢變化和份額提升要求，動態(tài)調(diào)整預(yù)算指標，財務(wù)部門會結(jié)合數(shù)據(jù)發(fā)展以及業(yè)務(wù)部門反饋，靈活有效地協(xié)助其應(yīng)對市場競爭。

（三）全面預(yù)算能優(yōu)化配置公司資源

保險公司在編制預(yù)算時，會以助推業(yè)務(wù)發(fā)展為目標，將公司費用安排和資源配置向有效率、出成果的渠道、領(lǐng)域、險種集中，加大對戰(zhàn)略領(lǐng)域、重點板塊和薄弱環(huán)節(jié)的資源投入力度。同時，績效考核方案和業(yè)務(wù)推動方案也會與年度預(yù)算一并下達，保證各級機構(gòu)及時了解掌握公司資源配置政策，有效指導(dǎo)各級機構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展。

（四）全面預(yù)算能夠提升公司管控能力

公司預(yù)算目標一旦確定下來，所轄各級機構(gòu)就會嚴格執(zhí)行，從而保證公司總體發(fā)展目標的順利達成。上級公司在年底下達預(yù)算時，將同時配套下達績效考核辦法，通過考核體系與預(yù)算安排的無縫銜接，確保各級機構(gòu)始終致力于構(gòu)建“規(guī)模、效益、合規(guī)”均衡發(fā)展的穩(wěn)固局面。

二、保險公司全面預(yù)算的局限性

保險公司做為一個特殊服務(wù)行業(yè)，其生產(chǎn)經(jīng)營與其他行業(yè)相比較為復(fù)雜，從目前市場來看，保險公司全面預(yù)算還具有一定局限性。

（一）行業(yè)競爭激烈、監(jiān)管政策收緊對全面預(yù)算指標提出了高標準

行業(yè)發(fā)展態(tài)勢不穩(wěn)定，導(dǎo)致各家主體轉(zhuǎn)型升級、調(diào)整結(jié)構(gòu)的壓力與動力并存，各家主體省分公司及以下機構(gòu)就新形勢下保持發(fā)展勢頭的要求，在思想認識、能力儲備、經(jīng)營表現(xiàn)等方面，會出現(xiàn)不同程度的分化。在當前銀保監(jiān)會“深入整治保險市場亂象”嚴監(jiān)管形勢下，財務(wù)部門在確保守得住不發(fā)生系統(tǒng)性風險，高效引導(dǎo)公司尋求規(guī)模、效益雙達標的同時，既要看數(shù)字和份額，還要看其背后的特點和規(guī)律；既要看公司和行業(yè)面臨的態(tài)勢和形勢，還要看經(jīng)濟發(fā)展的大勢和趨勢。就目前發(fā)展來看，受各家保險主體規(guī)模大小不均、市場結(jié)構(gòu)不均、專業(yè)經(jīng)營水平不均等一系列客觀條件影響，行業(yè)內(nèi)全面預(yù)算還難以發(fā)揮其上述“指揮棒”的作用。

（二）互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能科技化創(chuàng)新對全面預(yù)算提出了新要求

圍繞提升銷售效率、運營效率、服務(wù)效率，加快推進科技創(chuàng)新與公司經(jīng)營管理的深度融合，是保險行業(yè)的新任務(wù)。如何保證公司做大做強、提升能力、爭先進位，各公司都要結(jié)合自身實際，通過全面預(yù)算層層分解目標任務(wù)，分析需求偏好，構(gòu)建平臺化經(jīng)營模式。而這些科技賦能勢必會在傳統(tǒng)保險公司轉(zhuǎn)型中出現(xiàn)先進與落后，重生與淘汰。保險行業(yè)得以回歸本源、保險價值在重構(gòu)的同時，也就意味著各家主體在預(yù)算管理、損益前瞻性管理等方面參差不齊。因為缺乏可成功復(fù)制的先行者，很容易在全面預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)效率低下、轉(zhuǎn)型不成功的案例，也勢必會造成保險行業(yè)的重新洗牌。全面預(yù)算在強化支持保障的同時更需夯實風控基礎(chǔ)，能力不足壓力增大的雙重擠壓，促使全面預(yù)算的實際運用與原有效應(yīng)不匹配。

（三）基層財務(wù)人員預(yù)算工作流于形式，上級精神貫徹不力

系統(tǒng)上下人員層級水平不同，上面高下面低，而業(yè)務(wù)發(fā)展是需要底盤穩(wěn)，省分及以下全面預(yù)算專業(yè)人才本身不足，再加上受市場及所在公司指標壓力干擾，整體貫徹執(zhí)行能力不強，既影響了高層推動高質(zhì)量發(fā)展的聚焦點落地，又限制了基層的自主經(jīng)營、自我發(fā)展意識，由“要我發(fā)展”向“我要發(fā)展”的思路未能通過全面預(yù)算實現(xiàn)知行合一。

在保險行業(yè)，基層單位本是公司的中堅力量，處于業(yè)務(wù)一線工作很具體，為客戶提供一流的服務(wù)，積極投身到助推公司高質(zhì)量發(fā)展應(yīng)該貢獻最多。但是因為其預(yù)算基礎(chǔ)工作相對薄弱，信息化手段相對滯后，預(yù)算人手不足等多因素的制約，大多數(shù)預(yù)算工作流于形式，預(yù)算糾偏能力無法從最底層真實反饋?？偛康膽?zhàn)略引領(lǐng)、預(yù)算管控都是公司價值導(dǎo)向的精華，全面預(yù)算目標制定初衷是為了彌補基層公司業(yè)務(wù)發(fā)展中的各項短板。但是基層預(yù)算支撐能力不足根基不穩(wěn)嚴重制約了公司業(yè)務(wù)質(zhì)量、管理能力、服務(wù)質(zhì)量和運行效率的全方位提升。

（四）基層公司管理層全面預(yù)算觀念淡薄，控制過程缺乏激勵機制

全面預(yù)算本是一項上下聯(lián)動之舉，公司各條線各部門在預(yù)算編制過程中，應(yīng)該對財務(wù)部門工作給予充分理解支持，要講政治，顧大局，將公司利益放在首要位置，積極配合財務(wù)部門做好相關(guān)指標的分解。各級一把手親自掛帥、班子成員各司其職、各部門共同參與，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)做好本機構(gòu)的預(yù)算編制工作。

但是受重展業(yè)、輕管理的業(yè)務(wù)至上守舊思想束縛，多數(shù)基層公司領(lǐng)導(dǎo)層忽視全面預(yù)算的真正作用，干中不算賬，干前更不算賬。導(dǎo)致財務(wù)部門因為與業(yè)務(wù)脫節(jié)工作作性質(zhì)原因，在無法充分考慮公司所處經(jīng)營階段、市場排名、當?shù)厥袌鰧嶋H等多方面因素，無法制定出差異化引導(dǎo)指標，最終只能為了按時完成上級預(yù)算分解任務(wù)而照抄照搬，無法落實好集團公司各項指標的思想精髓，更無法給基層公司提供結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)型升級的緩沖空間。一般基層公司在實際執(zhí)行過程中，大多數(shù)基層公司針對預(yù)算相關(guān)指標缺乏配套的獎懲措施和應(yīng)有的激勵機制，薪酬福利體系和預(yù)算指標體系也沒有形成合力，考核工作不能全面持續(xù)開展，影響了全系統(tǒng)預(yù)算管理作用的發(fā)揮。

三、保險公司全面預(yù)算面臨的工作形勢和對策

從總體上看，一方面，我國經(jīng)濟形勢逐漸趨穩(wěn)，監(jiān)管思路逐漸清晰，新領(lǐng)域業(yè)務(wù)蓬勃發(fā)展，為保險行業(yè)帶來新的機遇；但另一方面，激烈的競爭環(huán)境、高壓的監(jiān)管態(tài)勢以及逐步收窄的盈利空間，也對保險公司的經(jīng)營能力提出了新的要求。保險行業(yè)全面預(yù)算部門必須認真思考自身面臨的形勢和任務(wù)，統(tǒng)一思想、明確目標，充分發(fā)揮預(yù)算職能，妥善規(guī)劃各項指標，處理好這些難點和矛盾，為公司加快發(fā)展、轉(zhuǎn)型升級、提質(zhì)增效做好精細的預(yù)

算安排。

（一）保險公司全面預(yù)算面臨的工作形勢

一是我國經(jīng)濟體制改革已進入深水區(qū)，總體保持穩(wěn)中有進的態(tài)勢，隨著一帶一路、供給側(cè)改革、三去一降一補、支農(nóng)惠農(nóng)等多項政策效果的逐漸顯現(xiàn)，能為保險行業(yè)平穩(wěn)較快發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

二是農(nóng)業(yè)保險、責任保險、養(yǎng)老保險、大病保險、健康保險、巨災(zāi)保險、信用保證保險等仍將處于發(fā)展機遇期，有利于公司大力發(fā)展新領(lǐng)域業(yè)務(wù)，發(fā)揮后發(fā)優(yōu)勢，搶占發(fā)展先機，盡快優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級，提升經(jīng)營效益。

三是銀保監(jiān)會仍會持續(xù)完善監(jiān)管體系，增強監(jiān)管制度的科學性和合理性，繼續(xù)加大創(chuàng)新方面的支持力度，有助于保險公司貫徹落實“創(chuàng)新驅(qū)動”戰(zhàn)略，借勢發(fā)力，提高自身經(jīng)營水平和化解風險的能力。

四是受經(jīng)濟增長趨緩影響，傳統(tǒng)保險增長勢頭繼續(xù)放緩，“存量市場”的競爭將更加激烈，行業(yè)整體盈利空間仍有可能繼續(xù)收窄。

五是宏觀經(jīng)濟的復(fù)雜態(tài)勢，行業(yè)競爭的激烈程度，監(jiān)管手段的日益豐富，對公司的綜合經(jīng)營能力、成本管控能力及風險管理水平提出更高的要求。這就要求公司必須要在全面預(yù)算提前布局獲取核心競爭力，才能率先破局，取得領(lǐng)先優(yōu)勢。

（二）保險公司加強全面預(yù)算的對策和措施

面對上述形勢的變化，保險全面預(yù)算部門要保持清醒頭腦，冷靜對待，切實采取有效措施應(yīng)對。

1.加強形勢研判，明確發(fā)展定位，落實對標要求，持續(xù)改善優(yōu)化指標

各家保險主體各層級機構(gòu)要深入研究分析宏觀經(jīng)濟形勢、監(jiān)管環(huán)境及監(jiān)管政策變化對當?shù)乇ｋU行業(yè)發(fā)展的影響，全面預(yù)算部門要在認真分析自身所處市場環(huán)境、深刻剖析自身實際的基礎(chǔ)上，明確發(fā)展定位，并密切關(guān)注主要競爭對手動態(tài)，科學制定應(yīng)對策略。要嚴格落實上級公司的預(yù)算管理要求，勇于承擔責任，同時根據(jù)下轄分支機構(gòu)實際情況，科學分解預(yù)算，確保目標傳導(dǎo)明確。

各公司全面預(yù)算部門要助力推進對標管理，在業(yè)務(wù)增速、市場份額、非車險占比、成本率、賠付率等關(guān)鍵業(yè)績指標上對標行業(yè)及系統(tǒng)內(nèi)同批次機構(gòu)。對于發(fā)展勢頭好的分支機構(gòu)，要在現(xiàn)有基礎(chǔ)上，全面對標市場優(yōu)秀主體，實現(xiàn)規(guī)模效益協(xié)同發(fā)展；對于發(fā)展有瓶頸的分支機構(gòu)，要自加壓力，逐步追上同批次機構(gòu)的水平。

2.注重創(chuàng)新發(fā)展，激發(fā)內(nèi)生動力，關(guān)注政策變化，防范監(jiān)管風險

各公司全面預(yù)算部門要充分利用“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)，促進公司加強渠道創(chuàng)新整合，在網(wǎng)絡(luò)營銷、門店直銷及其他第三方渠道開拓等方面實現(xiàn)突破，借助新渠道提升公司競爭力；加強產(chǎn)品創(chuàng)新，促進新型產(chǎn)品的發(fā)展；加強盈利模式創(chuàng)新，降低經(jīng)營成本，帶動公司持續(xù)健康發(fā)展。

各公司全面預(yù)算部門要密切關(guān)注各項監(jiān)管政策變化，合理制定并動態(tài)監(jiān)控關(guān)鍵指標執(zhí)行情況，確?？刂圃诒O(jiān)管閥值內(nèi)，防范監(jiān)管風險。理清公司發(fā)展新的依托和支撐所在，找準切入點和結(jié)合點，在應(yīng)對形勢變化中把握好新的發(fā)展規(guī)律，跟上新的發(fā)展要求的同時，認真梳理業(yè)務(wù)發(fā)展過程中暴露的問題和風險，從預(yù)算角度加以引導(dǎo)、防范、控制，防范財務(wù)風險。

3.增強大局觀念，培養(yǎng)預(yù)算意識，強化預(yù)算約束，推動目標落地

各基層公司一把手、各職能條線一定要深刻理解公司加快發(fā)展的必要性和緊迫性，增強大局意識、擔當意識，敢于作為，勇于擔當?？偣镜念A(yù)算目標只是基本目標，各分支機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)層必須結(jié)合當?shù)厥袌鰧嶋H，充分考慮行業(yè)內(nèi)外部的發(fā)展環(huán)境和公司發(fā)展能力，既要盯市場，更要謀預(yù)算。

各公司全面預(yù)算部門要進一步強化預(yù)算目標達成與績效考核的掛鉤力度，通過有獎有罰，切實激發(fā)各級機構(gòu)發(fā)展活力、關(guān)鍵崗位人員工作熱情，確保預(yù)算目標的順利達成。同時，提高預(yù)算的系統(tǒng)化約束力度，充分利用會計核算系統(tǒng)的預(yù)算功能，有效控制各級機構(gòu)不經(jīng)濟、不合理的費用支出。

4.重視人才隊伍，提升預(yù)算專業(yè)化，科學配置資源，強化成本管控

基層銷售隊伍可以就地培養(yǎng)，但是全面預(yù)算人員需要上級財務(wù)部門著眼長遠、統(tǒng)籌謀劃，把財務(wù)人才隊伍建設(shè)作為一項戰(zhàn)略工程來抓。財務(wù)條線要著力打造一支懂預(yù)算、善管理、有擔當、守紀律的專業(yè)預(yù)算隊伍。解決成本預(yù)算指標在基層單位，特別是在三四級機構(gòu)的落地難、執(zhí)行差問題。

各公司全面預(yù)算部門在確定成本費用預(yù)算中要摒棄簡單自然增長邏輯，通過流程變革、技術(shù)替代，科學合理設(shè)定各項成本預(yù)算。通過降低管理成本和銷售成本，釋放費用資源空間，加大創(chuàng)新投入，不斷創(chuàng)新資源整合模式，提升資源整合的廣度和深度，提升公司整體效益和發(fā)

展后勁。

四、結(jié)束語

當前和今后一個時期，保險行業(yè)經(jīng)營面臨的形勢會更加嚴峻，任務(wù)更加艱巨，挑戰(zhàn)更為殘酷。保險市場的疲軟是全球普遍現(xiàn)象和長期趨勢。中國保險市場仍處于發(fā)展的戰(zhàn)略機遇期，只有嚴格按照上級公司的預(yù)算指引，切實加強頂層設(shè)計和戰(zhàn)略謀劃，科學制定各項預(yù)算指標，著力強化內(nèi)部戰(zhàn)略協(xié)同，積極應(yīng)對外部形勢變化，把控好公司發(fā)展節(jié)奏，加大戰(zhàn)略性資源投入，實施專項企劃推動，在經(jīng)營創(chuàng)新、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、能力培育等方面帶動可持續(xù)發(fā)展。努力平衡好發(fā)展、效益和合規(guī)之間的關(guān)系，才能不斷推動公司經(jīng)營績效邁上

新臺階。

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