業(yè)財融合視角下銀行財務精細化管理分析

董利杰

摘?要：現(xiàn)階段，市場環(huán)境多元，市場前景廣闊但卻變化多端，致使現(xiàn)代企業(yè)之間的競爭愈加激烈，機會與挑戰(zhàn)并存，既迎來機遇，又面臨挑戰(zhàn)，且隨著社會的發(fā)展變化，傳統(tǒng)財務管理模式與社會發(fā)展不匹配，無法滿足企業(yè)管理的需要，倒逼企業(yè)發(fā)展，需要企業(yè)探索新的模式，開辟新的管理道路，提升管理能力與水平。在此大背景下，精細化管理受到關注與重視，是企業(yè)發(fā)展的主要手段，在業(yè)財融合下，許多企業(yè)都推出了精細化財務管理舉措，迎合市場大背景，由于處于探索階段，雖然重視業(yè)財融合、重視財務精細化管理，但仍然存在許多問題，影響了財務管理效果，不利于企業(yè)財務管理水平的提升?；诖?，研究業(yè)財融合視角下銀行財務精細化管理的意義、問題和舉措具有重要的價值，是提升企業(yè)市場競爭力的主要方式。

關鍵詞：業(yè)財融合；銀行財務；企業(yè)管理

中圖分類號：F540.58文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2023）09-0139-03

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.09.139

1?引言

業(yè)財融合已經成為了一種潮流與趨勢，在現(xiàn)代社會高速發(fā)展的背景下，傳統(tǒng)財務管理模式受到沖擊，各種挑戰(zhàn)和問題導致原有模式的作用遭到遏制，同時，也導致管理無法滿足需求。因而，解決此問題，研究一種新的管理模式，走一條新型創(chuàng)新管理之路才是重中之重，才是財務管理創(chuàng)新發(fā)展的重點。經過不斷地探究發(fā)現(xiàn)，業(yè)財融合的作用突出，是推動財務精細化管理的重要舉措，有助于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，有助于促進企業(yè)適應市場、適應環(huán)境?？偠灾跇I(yè)財融合視角下，加強銀行財務精細化管理的舉措，解決精細化管理存在的問題，發(fā)揮業(yè)財融合的重要性，有助于為今后的財務管理提供參考，確保財務管理的科學有效。

2?業(yè)財融合的含義

業(yè)財融合作為一種新型的視角，新的途徑，指在有限的資源下，對資源進行合理的配置，財務人員既要制定財務目標，又需要兼顧企業(yè)的運作，在充分了解企業(yè)運作的情況下，加強精細化管理，實現(xiàn)資源配置的優(yōu)化。業(yè)財融合視角下，加大了財務人員的工作難度，財務部門的工作量大幅增加，貫穿業(yè)務的各個過程，但是，財務人員可以更加清楚企業(yè)的運作，明確企業(yè)發(fā)展的目標、企業(yè)業(yè)務工作內容等，在參與業(yè)務流程的過程中，為業(yè)務提供服務，記錄業(yè)務的發(fā)生，提供資金支持，并進行財務的精細化管理。在業(yè)財融合的過程中，需要財務人員轉變角色，作用于業(yè)務的監(jiān)督、核算和監(jiān)管，需要提升業(yè)務素質與能力，對經濟進行預算，做好事前、事中以及事后控制，將重要信息進行反饋，為操作人員進行參考，加強財務管理，為企業(yè)的發(fā)展保駕護航。除此之外，業(yè)財融合的作用巨大，能夠從專業(yè)的角度提供專業(yè)化建議，合理進行業(yè)務經營，加強業(yè)務管理，利用財務管理手段進行恰當?shù)囊龑?，發(fā)揮導向作用，跳出舒適圈，拓寬工作思路，為企業(yè)提供數(shù)據(jù)支撐，既要專注分析財務相關的數(shù)據(jù)，又需要結合業(yè)務需要和經驗數(shù)據(jù)進行具體預測[1]。

業(yè)財融合的目標與思路主要在于將業(yè)務與財務協(xié)調配合，實現(xiàn)“1+1>2”的效果，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造有利的條件。因而，業(yè)財融合的舉措主要在于實現(xiàn)業(yè)務部門與財務部門的協(xié)調配合，既節(jié)約企業(yè)成本，又提高企業(yè)生產效率；既要健全全面預算體系、制定管理制度，又要對財務進行管理，以財務為媒介對業(yè)務進行監(jiān)督、管控、加強精細化管理，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化，對企業(yè)的風險進行預測與評估，為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造有利的條件，進一步促進市場的發(fā)展，提供真實有效的數(shù)據(jù)，在業(yè)財融合視角下開展精細化管理，促進企業(yè)運行發(fā)展，實現(xiàn)財務與業(yè)務的有效整合。

3?業(yè)財融合的重要性

業(yè)財融合的重要性非常突出，加強業(yè)財融合，提升企業(yè)的經濟效益，在業(yè)財融合視角下開展精細化管理非常重要，具有重要的意義與價值。業(yè)財融合的重要性是有助于提升財務業(yè)務水平、提升企業(yè)核心競爭力、提升企業(yè)的經濟效益、加強財務控制防范等，下面分別進行闡述。第一，提升企業(yè)的核心競爭力。業(yè)財融合視角下，將業(yè)務內容與財務管理相結合，有助于實現(xiàn)財務向業(yè)務的延伸，確保財務人員了解業(yè)務的重點和工作的流程，可以從不同部門獲得綜合信息，進行信息反饋，對企業(yè)整體的財務信息以及數(shù)據(jù)進行分析、預算和預測，為業(yè)務部門提供風險預測幫助，解決存在的問題，結合財務管理，提出解決方案。業(yè)財融合背景下，可以在合同簽訂前，對成本進行測算、對風險進行預測，綜合分析，更好地控制成本，實現(xiàn)經濟效益的最大化，更好地完成戰(zhàn)略目標。與此同時，可以對財務信息與企業(yè)發(fā)展行情進行分析，提升企業(yè)的效率與質量，對業(yè)務進行前瞻，識別業(yè)務中的重要內容，促進企業(yè)的精細化管理，提升企業(yè)的競爭力[2]。第二，提升企業(yè)的效益，降低企業(yè)的成本。在企業(yè)發(fā)展過程中，效益是企業(yè)生存的基礎保障，因而，提升經濟效益是企業(yè)發(fā)展的最終宗旨，通過提升經濟效益，促進資金流通，可以提高企業(yè)的核心競爭力，提升企業(yè)的經濟效益，減少財務與業(yè)務不對稱的問題，實現(xiàn)信息反饋，優(yōu)化經營效果，提升企業(yè)價值的同時，促進企業(yè)的經營發(fā)展。業(yè)財融合需要全面貫穿各個環(huán)節(jié)，了解各環(huán)節(jié)的情況，保障信息的真實性，加強精細化管理。第三，有助于加強財務管控，注重風險防范?，F(xiàn)階段，大部分企業(yè)的經營規(guī)模不斷擴大，提升了企業(yè)的風險管控能力。企業(yè)為實現(xiàn)財務與業(yè)務的融合，需要加強對業(yè)務的掌控，加強預算執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)風險點，有效評估業(yè)務并加強監(jiān)督，對全過程進行嚴格控制，提升風險管控能力，加強對財務的控制。第四，提升財務管理水平。傳統(tǒng)模式下，財務工作作為事后反應模式，無法發(fā)揮關鍵作用，而在業(yè)財融合背景下，可以實現(xiàn)信息對稱，了解各個部門的性質，探究業(yè)務影響因素，提供數(shù)據(jù)支撐，不會流于形式，可以發(fā)揮財務管理的重要作用，實現(xiàn)管理目標，合理利用財務信息，專研業(yè)務過程，實現(xiàn)業(yè)財融合，促進企業(yè)的發(fā)展。

4?銀行財務精細化管理存在的問題

在財務精細化管理過程中，注重財務精細化管理，加強業(yè)財融合非常重要，但是，現(xiàn)階段，銀行財務精細化管理效果不佳，存在一些問題，影響了財務管理效果，無法有效實現(xiàn)業(yè)財融合，無法增強企業(yè)的競爭力與經濟效益。銀行財務精細化管理存在的問題主要體現(xiàn)在以下三個方面。第一，缺少全面性、內容單一。現(xiàn)階段，財務精細化管理較為單一是一個非常常見的問題，大部分業(yè)務融合就是收入與成本管理，對資金配置、息差率等內容不夠了解，無法開展全面的精細化管理，營銷成本籌資與風險成本，無法了解報表，無法進行規(guī)模處理，影響財務管理效果。第二，管理方式粗放，無法進行精細化管理。眾所周知，現(xiàn)行成本分為三部分內容：第一部分，主要是存款成本?，F(xiàn)階段，銀行的存款結構單一，負債占比少，存款策略主要在定價上，無法在要求范圍內上下浮動，讓客戶充分了解產品的收益與風險，導致利率更高，在存款成本控制方面非常被動。第二部分，風險成本過高?，F(xiàn)階段，銀行風險控制手段還是較為單一、落后，容易出現(xiàn)不良貸款，導致不良貸款上升，壓力增大，對成本控制能力減弱[3]。第三部分，業(yè)務管理費用方面的問題?，F(xiàn)階段，大部分銀行主要是采用總控制原則的方式進行控制，極易出現(xiàn)分攤不均的問題，無法按照規(guī)定進行責任劃分，容易誘發(fā)矛盾問題。第三，業(yè)財融合認識不到位、信息化水平低。在業(yè)財融合過程中，業(yè)財融合具有重要意義，但是，財務管理人員主要工作就是進行數(shù)據(jù)核算和賬目記錄，不需要參與到企業(yè)發(fā)展與財務管理之中，已經成為了一種固定思維模式，對業(yè)務不夠了解，無法認識到兩者融合的重要性。而業(yè)務人員也主要關注自身業(yè)績，不注重財務目標，在實現(xiàn)業(yè)財融合的初始階段，不管是財務部門還是業(yè)務部門，工作量都明顯增加，因而，大部分員工都會有抵觸情緒，在認識不到位的前提下，工作很難開展。除此之外，信息化水平較低。業(yè)財融合最大工作量的增加就在于數(shù)據(jù)收集，因而，需要依靠信息技術，需要合理利用信息技術提高工作效率與質量，但現(xiàn)存問題就是業(yè)務方面知識掌握不足，無法滿足財務管理要求，無法推進業(yè)財融合。

5?業(yè)財融合視角下銀行財務精細化管理的舉措

5.1?建全全面預算體系

預算指根據(jù)預算編制方法與工具，結合規(guī)模、客戶、產品等開展預算管理的一種方法。健全預算管理，保證預算效果非常重要，健全全面預算體系需要注意以下三點：第一，明確預算編制的假設與前提。在銀行預算編制過程中，需要根據(jù)國家政策和監(jiān)管政策進行預判與調查，了解行業(yè)特定點、水平、儲蓄人員的存儲能力，做好預算管理工作。第二，需要明確資本預算路徑。結合行業(yè)水平，對資產進行配置，滿足資本需求，實現(xiàn)安全性、收益性以及流動性的均衡，降低風險成本，有效開展預算工作，明確預算目標，加強預算監(jiān)管。第三，掌握預算編制的方法與內容。了解資本預算、增長預算以及結構預算，科學進行預算，掌握預算的重點，健全全面預算管理體系，發(fā)揮預算的重要作用，實現(xiàn)業(yè)財融合與精細化管理。

5.2?轉變觀念，加強信息化建設

業(yè)財融合會增加工作量，因此，推行業(yè)財融合的難度極大，靠外力難以支撐，只有在轉變觀念、工作人員自己意識到業(yè)財融合、精細化管理的重要性之時，才可以達到理想的管理效果，加強精細化管理。轉變觀念，加強信息化建設需要注意以下兩點：一方面，需要轉變觀念，促進工作人員參與企業(yè)經營管理，增加主人翁意識，自覺意識到業(yè)財融合的重要性，需要主動地融入業(yè)務和探索業(yè)務，打破傳統(tǒng)固化思維。與此同時，需要企業(yè)開展定期培訓，既要講解專業(yè)知識，又需要講解企業(yè)的經營目標以及企業(yè)文化，增強工作人員的主人翁意識，滲透業(yè)財融合理念，鍛煉團結協(xié)作能力，鼓勵成員積極溝通，增加彼此了解，鼓勵員工積極參與，實現(xiàn)優(yōu)勢互補[4]。另一方面，加強信息化建設。在銀行財務精細化管理過程中，需要加強信息化建設，促進互聯(lián)網技術的合理應用。在辦理業(yè)務的過程中，需要合理利用業(yè)務系統(tǒng)，確保核算系統(tǒng)的集成，注重處理分析，進行業(yè)務數(shù)據(jù)共享，實施監(jiān)控經營狀況，提供詳細的信息數(shù)據(jù)，避免數(shù)據(jù)的重復錄入，全方位實現(xiàn)業(yè)財融合。由此可見，轉變觀念，加強信息化建設是業(yè)財融合視角下加強精細化管理的關鍵。

5.3?健全成本管理制度

精細化管理的重點就在于健全制度，強化管理，注重約束與細節(jié)，需要在堅持原則的基礎上，對全過程進行掌控，建立健全的成本管理制度，保證管理的科學合理。首先，加強事前控制。建立成本控制制度，制定成本標準，在銀行業(yè)務管理過程中，注重業(yè)務的收益，建筑管理系統(tǒng)進行合理的分配。其次，事中控制。銀行精細化管理過程中，需要將業(yè)務貫穿各個過程，對管理的細節(jié)進行了解，嚴格遵守規(guī)章制度，加強過程控制和事中控制，為精細化管理提供制度支撐，健全成本管理制度。最后，優(yōu)化資本結構，加強對資本的控制，降低資本成本，掌握精細化管理的重點，實現(xiàn)客戶結構的優(yōu)化，確保精細化管理效果。

5.4?培養(yǎng)融合團隊，制定考評機制

業(yè)財融合需要理念前衛(wèi)、素質高、專業(yè)硬的團隊，對財務人員的要求較高，需要保證財務管理的科學性和規(guī)范性，需要了解全過程，才能實現(xiàn)業(yè)財融合，可見，專業(yè)團隊非常重要，培養(yǎng)融合團隊尤為重要。培養(yǎng)融合團隊，制定考核機制需要注意以下兩點。第一點，加強培訓。提升融合團隊的專業(yè)性，必須開展培訓，培訓是提升能力與素養(yǎng)的關鍵手段，通過培訓，可以提升工作人員的信息能力、財務分析能力以及綜合素質。同時，充分調動工作人員學習積極性，培養(yǎng)責任意識，促進業(yè)財融合。第二點，制定考核機制。通過制定科學合理的考評機制，可以進行監(jiān)督控制，發(fā)揮監(jiān)管作用。通過考評，可以建立獎懲制度，對優(yōu)秀的積極進行業(yè)財融合，對精細化管理的工作人員給予獎勵，以此為激勵，充分調動員工工作的積極性，為業(yè)財融合與精細化管理奠定基礎。對不主動、不轉變、不學習的工作人員給予批評，引導其轉變，自覺融入業(yè)財融合團隊之中。

6?結論

企業(yè)的發(fā)展離不開創(chuàng)新，創(chuàng)新作為第一生產力和第一驅動力，創(chuàng)新的作用尤為突出，因而，探索適合企業(yè)發(fā)展的新道路，在業(yè)財融合的視角下，解決精細化管理存在的問題，提出促進銀行精細化管理的措施具有重要的意義，可以保證管理方式的革新，擴大財務管理范圍，解決企業(yè)發(fā)展過程中存在的實際問題，提升企業(yè)市場經營與管理的協(xié)同效果，降低企業(yè)發(fā)展成本，提高企業(yè)的經濟效益，在多元的市場環(huán)境下，通過業(yè)財融合與精細化管理的方式，加強管理，進行全面決策，增強企業(yè)風險控制能力，提高企業(yè)的經濟效益，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻：

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[4]鮑春.鐵路企業(yè)實施業(yè)財融合推進精細化財務管理的措施分析[J].財經界（學術刊），2019（36）：206.