新形勢下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制路徑研究

張津

（機(jī)械工業(yè)信息研究院，北京 100037）

一、前言

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，各國之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系逐漸加強(qiáng)，市場競爭愈發(fā)激烈。在這樣的背景下，強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制，有利于企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制是企業(yè)內(nèi)部的一項(xiàng)重點(diǎn)工作，不僅可以幫助企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，推動企業(yè)發(fā)展，還可以提高企業(yè)的整體管理水平，強(qiáng)化企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

簡而言之，財務(wù)風(fēng)險控制是現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的重要內(nèi)容。對企業(yè)而言，其發(fā)展根基就是財務(wù)風(fēng)險控制，有效的財務(wù)風(fēng)險控制不僅可以幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位，還可以控制外部環(huán)境中的不可控因素，做好風(fēng)險防范工作，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的 基礎(chǔ)。

二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵和特點(diǎn)

（一）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制工作主要涉及判斷和預(yù)測等財務(wù)活動中各項(xiàng)難以預(yù)料或控制的因素，減少外部不可抗力因素對企業(yè)發(fā)展的影響，使企業(yè)具有較強(qiáng)的適應(yīng)外部環(huán)境變化的能力，以更好地應(yīng)對經(jīng)濟(jì)市場變化［1］。

（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的特點(diǎn)

相較于其他風(fēng)險，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險具有與眾不同的特點(diǎn)，主要表現(xiàn)在以下五個方面。

1.客觀性

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的客觀性是指財務(wù)風(fēng)險不會因?yàn)閭€人意志憑空消失或轉(zhuǎn)移，是企業(yè)發(fā)展中客觀存在的。財務(wù)風(fēng)險的客觀性對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展有重要的促進(jìn)作用，因?yàn)榭陀^的財務(wù)風(fēng)險控制工作能夠科學(xué)合理地預(yù)測企業(yè)財務(wù)活動開展效果，提高企業(yè)抗風(fēng)險能力，減少企業(yè)損失［2］。

2.全面性

對個人而言，全面性指的是在身體鍛煉過程中，應(yīng)該注重身體各個部位、各個器官以及身體素質(zhì)等多方面的鍛煉，追求身心和諧發(fā)展。而財務(wù)風(fēng)險的全面性，也要求對企業(yè)各個部門、各個工作環(huán)節(jié)以及工作人員進(jìn)行嚴(yán)格控制，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)的全覆蓋，提高企業(yè)整體財務(wù)風(fēng)險控制水平，使企業(yè)能夠在計劃內(nèi)全面安排和落實(shí)各項(xiàng)工作。

3.不確定性

不確定性指的是財務(wù)風(fēng)險是潛在的、間接發(fā)生的且無法預(yù)知的，這種不確定性對企業(yè)的發(fā)展和企業(yè)未來經(jīng)濟(jì)效益的提升具有消極影響。因此，企業(yè)積極開展財務(wù)風(fēng)險控制工作具有重要的現(xiàn)實(shí)意義，可以使企業(yè)避免蒙受嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失［3］。

4.共存性

共存性指的是企業(yè)中回報與風(fēng)險共存、風(fēng)險與機(jī)會并存、機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與企業(yè)的生存發(fā)展息息相關(guān)。在經(jīng)濟(jì)活動中，風(fēng)險與回報成正比，收益與損失共存，因此，企業(yè)要想獲得更高的回報，就要采取有效措施積極開展財務(wù)風(fēng)險控制工作，控制交易中存在的風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)提高企業(yè)社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的目的。

5.激勵性

激勵性是指企業(yè)可以在保持原有財務(wù)管理的條件下，通過激勵機(jī)制充分激發(fā)企業(yè)交易活力，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)交易活動順利開展［4］。

三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的分類

金融界對財務(wù)風(fēng)險主要有兩種認(rèn)識。一種認(rèn)為企業(yè)財務(wù)狀況具有不確定性，為了更好地避免企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失，提出了相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險概念。這個層面的財務(wù)風(fēng)險工作被認(rèn)為是控制企業(yè)各項(xiàng)財務(wù)活動中的不可控因素，涉及投資風(fēng)險、現(xiàn)金流風(fēng)險、收益風(fēng)險和外匯風(fēng) 險等［5］。

另一種則認(rèn)為財務(wù)風(fēng)險是投資風(fēng)險的別稱，是指企業(yè)在經(jīng)營活動中與負(fù)債有關(guān)的風(fēng)險，利用財務(wù)杠桿可能導(dǎo)致企業(yè)股價下跌，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。這類財務(wù)風(fēng)險包括投資風(fēng)險、資金運(yùn)用回收風(fēng)險、效益分配風(fēng)險等，但不包括財務(wù)風(fēng)險。這是因?yàn)樨攧?wù)風(fēng)險是以負(fù)債為前提的，第二種觀念不以負(fù)債為前提，故不存在財務(wù)風(fēng)險。

財務(wù)風(fēng)險是不可避免的，且存在于企業(yè)發(fā)展的各個階段，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營具有決定性作用。因此，重視企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制工作，了解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險形成原因、財務(wù)風(fēng)險分類，并提出相應(yīng)優(yōu)化策略，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義［6］。

四、新形勢下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成原因

為了解決財務(wù)風(fēng)險控制中存在的問題，應(yīng)詳細(xì)分析新形勢下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的形成原因，就有關(guān)問題提出針對性措施，使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制工作能夠服務(wù)于企業(yè)的發(fā)展。

（一）風(fēng)險意識不足

企業(yè)管理人員思想意識的先進(jìn)程度和管理能力，決定了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制工作的質(zhì)量。企業(yè)要順利開展財務(wù)風(fēng)險控制工作，管理人員必須滿足更高的要求。管理人員除了要有過硬的專業(yè)能力和技能，還要有獨(dú)到的發(fā)展眼光和先進(jìn)的風(fēng)險意識，能夠識別和預(yù)判企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，更好地滿足企業(yè)財務(wù)管理工作需求。

同時，管理人員財務(wù)風(fēng)險意識不足主要與以下兩個方面有關(guān)。

一是企業(yè)財務(wù)管理人員缺乏相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)和意識。近年來，新冠肺炎疫情嚴(yán)重沖擊了我國的經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，經(jīng)濟(jì)體系快速變化，提高了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生概率，而在此之前，我國經(jīng)濟(jì)處于穩(wěn)定增長狀態(tài)，因此這一形勢變化導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制經(jīng)驗(yàn)不足的問題暴露出來。在企業(yè)實(shí)際發(fā)展進(jìn)程中，由于風(fēng)險防范意識不足，無法對現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)形勢作出正確判斷，難以發(fā)揮風(fēng)險防控的真正作用。

二是企業(yè)管理人員不明確風(fēng)險防范工作的真正作用，沒有在工作中有效落實(shí)風(fēng)險防控。從我國企業(yè)的整體發(fā)展形勢來看，之所以會出現(xiàn)缺乏風(fēng)險防范意識的問題，是因?yàn)槠髽I(yè)沒有長遠(yuǎn)的目標(biāo)規(guī)劃，過于注重短期利益，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理失衡，管理層和基層員工沒有樹立財務(wù)管理風(fēng)險防范意識，風(fēng)險防范機(jī)制亟待健全，這阻礙了企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險管理工作的開展。

（二）環(huán)境復(fù)雜多變

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險受到國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，在復(fù)雜多變的宏觀經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)開展風(fēng)險控制工作的難度增加。這是因?yàn)槠髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險控制工作受到國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的影響，企業(yè)在控制財務(wù)風(fēng)險的過程中無法兼顧企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)面臨諸多不確定因素，引發(fā)財務(wù)管理風(fēng)險。

此外，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制工作受到宏觀環(huán)境的影響，在企業(yè)經(jīng)營投資中表現(xiàn)得較為明顯。這是因?yàn)槠髽I(yè)投資分為長期投資和短期投資，短期投資有利于加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，增強(qiáng)企業(yè)資金的流動性，在短期內(nèi)保障企業(yè)的償債能力，但是回報率較低，從而降低企業(yè)的收益率。國家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境對企業(yè)短期投資影響不大，但是會影響企業(yè)長期投資。

（三）內(nèi)部管理不佳

企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)與財務(wù)風(fēng)險控制工作有緊密聯(lián)系，內(nèi)部管理效果不佳會誘發(fā)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，影響財務(wù)風(fēng)險工作開展效果。

一方面，內(nèi)部管理不佳主要體現(xiàn)在資金管理結(jié)構(gòu)上，不合理的內(nèi)部資金管理結(jié)構(gòu)會導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂等，降低企業(yè)財務(wù)工作水平，增加企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。

另一方面，體現(xiàn)在內(nèi)部管理控制工作上，內(nèi)部控制工作是現(xiàn)代化企業(yè)管理的產(chǎn)物，落實(shí)內(nèi)部控制能夠提高企業(yè)工作效率，保障產(chǎn)品質(zhì)量，使企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

五、新形勢下企業(yè)控制財務(wù)風(fēng)險的策略

（一）加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險意識教育

新形勢下，企業(yè)只有強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險防范意識，才能更好地適應(yīng)時代發(fā)展需求，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。傳統(tǒng)的財務(wù)風(fēng)險防范意識過于陳舊，無法在新形勢下促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。因此，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險意識教育，摒棄老舊的財務(wù)風(fēng)險防范意識，與時俱進(jìn)。

企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險意識教育，可以從以下兩個方面入手。

1.舉辦財務(wù)風(fēng)險意識教育講座

財務(wù)風(fēng)險意識教育講座應(yīng)該內(nèi)容新穎、針對性強(qiáng)，有助于參訓(xùn)企業(yè)工作人員強(qiáng)化財務(wù)風(fēng)險意識，更新財務(wù)風(fēng)險知識，幫助企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制人員轉(zhuǎn)變觀念，啟發(fā)財務(wù)風(fēng)險控制人員思考，避免財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失，高效落實(shí)財務(wù)風(fēng)險控制工作。

2.組建財務(wù)風(fēng)險意識培訓(xùn)學(xué)習(xí)小組

組建財務(wù)風(fēng)險意識培訓(xùn)學(xué)習(xí)小組，一方面能夠提高財務(wù)風(fēng)險控制人員的素質(zhì)，促使其形成財務(wù)風(fēng)險控制意識，掌握財務(wù)風(fēng)險控制技術(shù)；另一方面，能夠促使財務(wù)風(fēng)險控制人員自覺遵守企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，營造良好、融洽的工作氛圍，提高財務(wù)風(fēng)險控制工作效率。

（二）構(gòu)建完善的財務(wù)運(yùn)行機(jī)制

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，構(gòu)建完善的內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制。要保證企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制建設(shè)工作具有可操作性，以便企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī)時可以采取相應(yīng)的措施減少損失。

構(gòu)建完善的財務(wù)運(yùn)行機(jī)制，可以從以下三個方面著手。

一是建立科學(xué)的投資決策機(jī)制，這有助于企業(yè)減少財務(wù)風(fēng)險，提高抗財務(wù)風(fēng)險的能力，不僅能促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，還能提升企業(yè)整體財務(wù)風(fēng)險控制水平。

二是建立合理的投資決策機(jī)制，這有助于企業(yè)順利開展經(jīng)濟(jì)交易活動，避免企業(yè)在交易過程中出現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，減少管理人員在投資決策中的失誤，為企業(yè)的健康發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三是建立信息風(fēng)險防范機(jī)制。企業(yè)要想獲得真正的發(fā)展，提高財務(wù)風(fēng)險控制質(zhì)量，就要全面合理地管理財務(wù)信息，采取有效措施排除虛假信息，為企業(yè)管理人員作出科學(xué)的決策提供重要的數(shù)據(jù)支撐。

（三）構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)

企業(yè)實(shí)施財務(wù)風(fēng)險控制的主要作用是提高企業(yè)的管理水平，增加企業(yè)利潤，其關(guān)鍵在于明確企業(yè)內(nèi)部分工，核心是企業(yè)實(shí)際發(fā)展過程中具有控制職能的措施，還有涉及的一系列程序。

在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展進(jìn)程中，財務(wù)風(fēng)險控制是在企業(yè)中得到廣泛應(yīng)用的一種管理手段，而在企業(yè)內(nèi)部開展財務(wù)風(fēng)險控制工作對防范企業(yè)風(fēng)險發(fā)揮了非常重要的作用，同時也提高了企業(yè)的經(jīng)營管理水平。合理的內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制，可以提高企業(yè)經(jīng)營管理效率，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，必須根據(jù)國家財政部門頒發(fā)的一系列企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制規(guī)范進(jìn)行操作，從而建立既滿足企業(yè)發(fā)展需求、又有利于操作的財務(wù)風(fēng)險控制體系。同時，所構(gòu)建的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)嚴(yán)格按照我國會計法的規(guī)定，設(shè)立專門的會計監(jiān)督機(jī)構(gòu)，監(jiān)督資金資產(chǎn)的流通，明確相關(guān)人員的職責(zé)。

在企業(yè)的實(shí)際發(fā)展進(jìn)程中，須落實(shí)風(fēng)險控制監(jiān)督考評機(jī)制，嚴(yán)格要求企業(yè)建立科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管控評估體系，解決企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制存在的問題，確保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制工作有效開展。

另外，在構(gòu)建財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的同時，要加強(qiáng)對企業(yè)監(jiān)督人員的管理，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制人員開展普法教育，提高他們的職業(yè)道德水平，這也有利于維持企業(yè)利潤。而對企業(yè)的監(jiān)督管理人員而言，不僅要提高道德素養(yǎng)，還要增加知識儲備量。針對這一點(diǎn)，企業(yè)要開展有針對性的培訓(xùn)，整頓企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督秩序，提高工作人員的個人能力和道德素養(yǎng)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員也要采用各種方法，引導(dǎo)會計人員保持良好的道德水準(zhǔn)。

六、結(jié)語

若想提高企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險控制工作的效率，不僅要構(gòu)建完善的財務(wù)運(yùn)行機(jī)制，還要提高對財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的重視度，優(yōu)化企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制工作，使財務(wù)風(fēng)險工作更好地助力企業(yè)發(fā)展，夯實(shí)企業(yè)良好發(fā)展的基礎(chǔ)。在市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展變化的背景下，企業(yè)面臨更多的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。面對財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)該勇于接受挑戰(zhàn)，積極尋求生存和發(fā)展機(jī)遇。另外，由于財務(wù)風(fēng)險具有不可控性，可能出現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營過程中的任何一個環(huán)節(jié)，所以企業(yè)管理人員應(yīng)高度重視財務(wù)風(fēng)險控制工作，在企業(yè)的經(jīng)營活動和投融資活動中，將財務(wù)風(fēng)險控制工作貫徹到底，明確財務(wù)風(fēng)險控制體系的作用，以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為基礎(chǔ)，建立可持續(xù)發(fā)展的財務(wù)風(fēng)險控制體系。財務(wù)風(fēng)險控制工作會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生重要影響，要想提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，就要不斷優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)，使財務(wù)風(fēng)險控制工作更加科學(xué)合理，為企業(yè)發(fā)展注入動力。