高新技術企業(yè)資金管理存在的問題及對策探究

宋海英

（北京億華通科技股份有限公司，北京 100192）

一、引言

與其他公司相比，高新技術企業(yè)更加注重研發(fā)，存在高風險與高效益的特點。立足于當下的經濟形勢，我國為高新技術企業(yè)提供了更加健康、積極的發(fā)展環(huán)境，同時也對高新技術企業(yè)的生產經營提出了更高的要求。高新技術企業(yè)只有更加注重資金管理，結合企業(yè)管理現(xiàn)狀，及時發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，才能實現(xiàn)發(fā)展與進步。當下，許多高新技術企業(yè)的資金管理都存在融資籌資難度較高、資金管理觀念滯后、資金安全缺乏保障、不重視資金規(guī)劃等問題，這些問題嚴重阻礙了高新技術企業(yè)的發(fā)展。因此，本文對現(xiàn)存的問題展開分析與討論，并提出可行的對策，對高新技術企業(yè)提高資金管理水平具有理論指導意義。

二、高新技術企業(yè)資金特點

（一）資金需求較大

作為創(chuàng)新型企業(yè)，高新技術企業(yè)研發(fā)生產的大多是知識密集型、技術密集型產品，所有的產品都需要研究與開發(fā)，制作樣品，然后投入生產。無論是在哪個階段，企業(yè)都需要投入大量的資金。而且，在研發(fā)不斷深入的過程中，資金需求也會逐漸增加。高新技術企業(yè)與傳統(tǒng)企業(yè)存在較大的差異，其創(chuàng)新發(fā)展與企業(yè)技術存在極大的關聯(lián)，只有技術與相關的設備不斷更新，才能實現(xiàn)企業(yè)的進一步發(fā)展［1］。高新技術企業(yè)在創(chuàng)新技術的過程中，需要投入較多的資金，并在企業(yè)內部形成合理的資金循環(huán)。同時，高新技術企業(yè)需要組建高素質的人才團隊，人才是發(fā)展技術的關鍵因素，只有人才更加豐富，才能保障技術得到更好的創(chuàng)新，這也需要投入較多的資金。對資金的需求較大，是高新技術企業(yè)十分明顯的特點。

（二）長期資金占比較大

高新技術企業(yè)生產的產品都屬于高科技產品，從產品研發(fā)到產品銷售，其中所有的過程都需要經歷較長的時間，因此，企業(yè)不僅需要投入大量的資金，而且這些資金的使用時間十分長［2］。這是高新技術企業(yè)與其他企業(yè)存在較大差別的一點，對高新技術企業(yè)資金管理提出了更高的要求，不僅要求高新技術企業(yè)更加科學合理地把控企業(yè)現(xiàn)有的資金，明確資金的使用，而且要求高新技術企業(yè)更加注重對研發(fā)資金的規(guī)劃與管理，避免出現(xiàn)成本過高與資金短缺等問題。高新技術企業(yè)的長期資金較多，占比較大，也是其資金管理的一大特點。

（三）資金需求會隨企業(yè)發(fā)展而改變

高新技術企業(yè)具有生命周期，包括種子期、創(chuàng)業(yè)期、成長期、成熟期以及衰退期。企業(yè)在不同時期具有不同的特點，因此，對資金的需求存在較大的差異。第一，在種子期，企業(yè)處于研發(fā)新產品與新技術的階段，還會修正與改進現(xiàn)有的產品及技術，同時，由于產品創(chuàng)新與研發(fā)是一件十分復雜、困難的事情，再加上產品市場、研發(fā)工作人員個人水平等因素的影響，產品研發(fā)這一過程的不確定性較強［3］。因此，企業(yè)在種子期的投資金額較少，大多數情況下會采用內部融資的方法，以減少風險。第二，在創(chuàng)業(yè)期，高新技術企業(yè)需要的資金大幅增加，需要推廣研發(fā)成功的產品，也需要在市場上初步銷售，因此推廣費用較多，再加上市場行情容易發(fā)生變化，風險較大，企業(yè)的資金需求會更多，以此來應對風險。第三，高新技術企業(yè)的資金需求在成長期達到了最高峰，無論是工作人員工資、企業(yè)設備添置，還是技術創(chuàng)新等方面，費用需求都大大增加。與此同時，可能存在的風險會相對減少。另外，高新技術企業(yè)在這一發(fā)展階段中，產品已經趨于穩(wěn)定，核心技術已經形成，利潤及銷售額相較以前有所增加。

三、高新技術企業(yè)資金管理存在的不足

（一）融資籌資難度高

當下，許多高新技術企業(yè)存在融資難、融資貴的問題。在經濟社會不斷發(fā)展的當下，經濟轉型逐漸使民營企業(yè)的經營環(huán)境得到改善。然而，高新技術企業(yè)依然受到融資與投資的限制。特別是一些中小型高新技術企業(yè)，其融資的難度大大增加。金融機構通常認為大企業(yè)的信用更好，愿意與之合作，相對而言，小企業(yè)能夠獲得的投融資機會較少。而且一些高新技術企業(yè)的經營規(guī)模不大，缺乏可以用來抵押的資產，無法得到金融機構的認同，導致資金獲取難度較高。融資與籌資難度高，會限制高新技術企業(yè)的產品研發(fā)與銷售，對其發(fā)展有較大的消極影響。高新技術企業(yè)融資籌資難度較高，也無法為實際工作提供服務，金融服務與實際情況不相符。出現(xiàn)這樣的問題，反映出高新技術企業(yè)在資金管理方面存在不足，企業(yè)需要積極解決問題，發(fā)揮資金管理的積極作用。

（二）資金管理觀念滯后

高新技術企業(yè)是知識密集型、技術密集型企業(yè)，企業(yè)內部多為技術人員，因此對資金管理工作缺乏認知，其資金管理觀念較為滯后。大多數高新技術企業(yè)需要自主研發(fā)技術，產品研發(fā)難度極高，風險較大。如果出現(xiàn)研發(fā)不成功的情況，就會導致資金浪費。同時，如果產品研發(fā)成功，但市場需求發(fā)生變化，也會導致風險增加。大多數高新技術企業(yè)會將工作重心放在研發(fā)工作與業(yè)務拓展方面，忽視資金管理，而且不注重對企業(yè)資產的控制，導致資金管理的整體效率較低。在這種情況下，高新技術企業(yè)容易出現(xiàn)資金瓶頸問題，資金的利用效率較低。一些企業(yè)在長時間的經營運轉中，會出現(xiàn)多余的經費，這些經費無法運用在合適的項目上，導致資金浪費的情況出現(xiàn)。高新技術企業(yè)資金管理工作難度較高，相關人員缺乏先進的資金管理觀念，不利于企業(yè)發(fā)展進步。

（三）資金安全缺乏保障

目前，我國許多高新技術企業(yè)存在資金安全缺乏保障的問題。一些高新技術企業(yè)的管理層級較少，組織框架扁平化，關鍵的企業(yè)決策常常由總負責人和企業(yè)的實際控制者制定。因此，高新技術企業(yè)常常通過人工管理資金，主觀色彩較濃，資金控制體系不完善，對資金安全產生了極大的影響。高新技術企業(yè)會受到一定的規(guī)模限制，如果缺乏完善的內部控制管理機制，沒有形成標準的管理控制體系，會給資金安全帶來一定的風險。比如，一些高新技術企業(yè)的會計兼職出納，企業(yè)中僅有一個工作人員管理銀行印章，無論是財務專用章，還是法定代表人章，都放在同一個工作人員手中，這樣會導致資金管理缺乏實效性，對企業(yè)的資金安全造成極大的消極影響。出現(xiàn)這樣的問題，關鍵原因是體系與機制的缺乏，高新技術企業(yè)只有將這一問題解決好，才能更好地運用資金，提升企業(yè)資金的運轉效率。

（四）不重視資金規(guī)劃

高新技術企業(yè)通常更加注重產品研發(fā)與技術創(chuàng)新，對資金的管理存在一定不足，缺乏對資金的合理規(guī)劃與分配。高新技術企業(yè)的創(chuàng)業(yè)期和成長期都較長，企業(yè)的規(guī)模、工作人員以及經費都受到一定的限制，因此，在管理方面常常選擇比較簡單、能夠節(jié)省資金的方法。高新技術企業(yè)在決策過程中，更加注重節(jié)省成本，因此難以招聘到高質量的專業(yè)人才，人才儲備不足，無法實現(xiàn)更加高效的資金規(guī)劃與分配。作為高新技術企業(yè)最主要的資源，資金應當得到更加合理、充分的使用，突出資源協(xié)調控制的整體優(yōu)勢。但是，高新技術企業(yè)的工作人員與上層領導在使用資金前，并沒有根據企業(yè)的項目分配資金，缺乏科學的預算，資金使用的隨意性較強。同時，企業(yè)缺乏資金審批機制，流程不完善，造成現(xiàn)金流危機，出現(xiàn)經費分配不均的問題，資金無法科學地分配和應用到各個項目之中?？梢钥闯?，高新技術企業(yè)的資金管理水平較低，管理深度不足。

四、加強高新技術企業(yè)資金管理的有效策略

（一）提高籌融資水平

高新技術企業(yè)想要提升資金管理水平，就需要增強投融資能力。第一，高新技術企業(yè)應當提高自身在市場中的信譽度。雖然我國信用體系的創(chuàng)建時間較晚，但是在市場不斷發(fā)展的當下，企業(yè)生產運營等各個方面都融入了互聯(lián)網，其中包括中國銀行的征信平臺，可以在此平臺中查詢企業(yè)的信用情況。高新技術企業(yè)應當注重提高企業(yè)信用等級，遵循我國相關規(guī)范制度。由此，企業(yè)的信譽度會逐漸提升，企業(yè)形象也會更加正面，進而獲得金融機構的認可，降低融資籌資的難度。第二，高新技術企業(yè)應當注重拓展融資籌資的渠道。可以了解、利用國家對高新技術企業(yè)的扶持政策，立足于企業(yè)的實際經營狀況，使企業(yè)達到獲取資金的標準，比如科委所舉辦的創(chuàng)新資金獎勵活動等。這些資金能減輕企業(yè)的資金壓力，提升企業(yè)的融資籌資水平，使企業(yè)快速發(fā)展。

（二）引進先進的資金管理觀念

高新技術企業(yè)引入先進的資金管理觀念，能夠提升資金管理水平，同時也可以使企業(yè)從上至下發(fā)生轉變，提高資金利用效率，實現(xiàn)快速發(fā)展。第一，企業(yè)的領導人員應當樹立先進的資金管理觀念，將創(chuàng)新思維應用到企業(yè)上下，在各個項目、各個環(huán)節(jié)中發(fā)揮作用，這樣能夠提升資金管理的整體效率。同時，領導人員應當注重對人才的培養(yǎng)，使資金管理人才發(fā)揮積極作用，招聘專業(yè)的財務人員，更加嚴格地管理企業(yè)資金，并對企業(yè)相關人員開展科學有效的培訓，增強其資金管理能力。第二，高新技術企業(yè)應當完善資金管理機制，建立科學的資金管理體系，以體系為基礎，規(guī)范工作人員的工作。高新技術企業(yè)可以加強風險控制，對市場開展更加深入的調研，明確市場需求，提升產品研發(fā)速度，進而促使企業(yè)資金管理工作有序開展。

（三）完善資金管理機制

高新技術企業(yè)應當注重完善資金管理機制，以科學的機制優(yōu)化資金管理的整體效果。在企業(yè)生產經營的過程中，資金管理機制可以不斷創(chuàng)新、不斷轉變，為企業(yè)的資金管理工作提供更好的建議。第一，高新技術企業(yè)應當保障崗位分離，將各類印章票據交給不同工作人員管理，完善資金審批流程，這樣可以提升資金的使用效率。同時，企業(yè)要加強信息化建設，以人工與先進技術相結合的方式實施資金管理，使資金管理工作更加客觀，避免出現(xiàn)主觀性過強的情況［4］。第二，高新技術企業(yè)應完善監(jiān)督機制，以有效的監(jiān)管方法來提升資金管理的整體能力。企業(yè)應控制應收賬款，重視銷售初期的信用檢查，避免出現(xiàn)向信譽度較低的企業(yè)賒銷的情況。在銷售階段注重發(fā)貨核實與票據核實，避免出錯，保障每一個訂單都有單獨的票據。在銷售之后的對賬階段，催收十分關鍵，企業(yè)應建立完善的催收體系，實施更加有效的應收賬款管理。

（四）加強資金規(guī)劃機制建設

高新技術企業(yè)只有加強對資金的規(guī)劃，才能提升整體管理效率，實現(xiàn)快速發(fā)展。第一，高新技術企業(yè)可以制訂資金使用方案，結合企業(yè)現(xiàn)階段的項目，更加科學地開展預算工作，為每一個項目分配資金［5］。在一個階段結尾時，管理人員應當在各個部門的組織協(xié)調下，總結與反饋各項工作、各個工作流程，預設下一年度的研發(fā)工作、生產計劃、銷售方案等。管理人員需要編制下一年度的經費計劃表，以保障資金得到更加高效的使用，避免出現(xiàn)資金浪費的情況，更好地節(jié)約成本，提升整體工作效率。第二，高新技術企業(yè)應當結合企業(yè)的實際情況來應用與分配資金，完善資金審批流程，避免出現(xiàn)資金使用隨意的問題，使資金分配更加均勻、合理，以此優(yōu)化高新技術企業(yè)資金管理的整體效果。另外，高新技術企業(yè)可以判斷資金情況，預測未來一段時間內的資金使用情況，持續(xù)關注市場變化，等待合適的時機以投入資金。

五、結語

與其他企業(yè)相比，高新技術企業(yè)是新興的企業(yè)類型，高科技產品較多，成長期較長。因此，高新技術企業(yè)對資金的需求較大。高新技術企業(yè)應當不斷提高籌融資水平，引進先進資金管理觀念，完善資金管理機制，加強資金規(guī)劃機制建設。只有這樣，高新技術企業(yè)才能更好地完成資金管理工作，使企業(yè)的資金分配更加科學，從而提升企業(yè)的核心競爭力。