財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略研究

和凱樂 四川發(fā)展國際控股有限公司

世界以及社會(huì)的飛速發(fā)展，無論是哪種行業(yè)都面臨著激烈的競(jìng)爭(zhēng)，而如果想要在市場(chǎng)的角逐中占領(lǐng)一席之地，就必須使得自身的發(fā)展能夠跟上市場(chǎng)發(fā)展的節(jié)奏，尤其是要加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)管理水平，對(duì)自身的內(nèi)控體系不斷進(jìn)行改革，做好風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判工作，使得內(nèi)部工作能有序地開展，從整體上提升自身的財(cái)務(wù)管理水平，不斷朝著市場(chǎng)化的方向前進(jìn)。

一、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的重要性

在財(cái)務(wù)管理工作中改善內(nèi)控制度以及采取風(fēng)險(xiǎn)防范措施不僅能夠保障信息的可靠性，還能夠使得國有企業(yè)財(cái)務(wù)資金得到有效管理，從而促使內(nèi)部的結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，推動(dòng)國有企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。

（一）保證財(cái)務(wù)信息的可靠性

加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中內(nèi)控制度的改革力度對(duì)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息的可靠性有著明顯的效果，能夠使得財(cái)務(wù)內(nèi)部的管理力度不斷加強(qiáng)，而且在進(jìn)行部門管理的過程中，部門的管理水平也能得到提高，逐漸展現(xiàn)出工作的成效。另外，通過對(duì)于財(cái)務(wù)部門人員的合理配置，不僅能夠使得財(cái)務(wù)人員明確自身的職能，還能夠在自身的崗位當(dāng)中發(fā)揮最大的效用，從而使得崗位之間能夠形成合作關(guān)系，相互監(jiān)督以及相互制約。而且內(nèi)部制度的管理力度也能提升，對(duì)于財(cái)務(wù)工作形成了更加強(qiáng)大的約束力，為財(cái)務(wù)管理工作取得成效作出了巨大的貢獻(xiàn)，保障了財(cái)務(wù)管理工作的準(zhǔn)確性，使得企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息能夠有科學(xué)的依據(jù)，在提取相關(guān)資料的過程中還能夠保障資料的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，為企業(yè)做出相關(guān)決策提供堅(jiān)實(shí)的后背力量。

（二）有助于對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行管理

國有企業(yè)的宗旨是為社會(huì)提供服務(wù)，為人民的生活帶來便利，所以在此基礎(chǔ)上，企業(yè)要將自身的服務(wù)質(zhì)量放在首位，對(duì)于自身發(fā)展所需的目標(biāo)群體有清晰的認(rèn)知，從而有針對(duì)性對(duì)自身的內(nèi)控制度以及風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制進(jìn)行完善，以便提升自身的能力。就國有企業(yè)而言，會(huì)對(duì)大量的資金進(jìn)行管理，因此在管理的過程中，很容易出現(xiàn)資金丟失或是盜竊的情況，為保障財(cái)產(chǎn)資金的安全，所以一般企業(yè)在對(duì)資金管理的過程中都會(huì)選用專門的人員進(jìn)行管理，以便滿足資金管理的要求。財(cái)務(wù)管理部門就承擔(dān)著管理資金的職能，因此在管控的過程中會(huì)采用內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)防范等方法，使得國有企業(yè)能夠?qū)ψ陨淼呢?cái)務(wù)情況有詳細(xì)的了解，實(shí)時(shí)地對(duì)資金的流動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管。

（三）有利于優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)

內(nèi)部結(jié)構(gòu)的完善是基于整體結(jié)構(gòu)而言的，對(duì)于國有企業(yè)來說如果只是單單針對(duì)一個(gè)部門進(jìn)行改革，那么會(huì)使得內(nèi)部與整體出現(xiàn)脫節(jié)的情況，不足以實(shí)現(xiàn)全面改革的目標(biāo)。但是如果對(duì)于國有企業(yè)的內(nèi)控制度進(jìn)行改革，會(huì)使得企業(yè)從根本上產(chǎn)生變化，使得企業(yè)的各部門都能凝結(jié)成為一個(gè)整體，在工作中相互溝通和相互交流，使得財(cái)務(wù)管理工作發(fā)揮效用，從而建立井然有序的內(nèi)部結(jié)構(gòu)。因此，在進(jìn)行內(nèi)部改革的過程中要對(duì)于各部門的職責(zé)進(jìn)行明確劃分，使得相關(guān)人員能夠?qū)ψ约核鶓?yīng)承擔(dān)的責(zé)任以及擁有的權(quán)利有一定清晰的認(rèn)知，最大限度地發(fā)揮企業(yè)員工的積極性，將自己全身心地投入到本職工作當(dāng)中。

二、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的有效策略

加強(qiáng)國有企業(yè)內(nèi)控體系的建設(shè)力度對(duì)于國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作來說是必要的手段，它能夠使得企業(yè)建設(shè)內(nèi)部文化，明確自身的層次分級(jí)，同時(shí)還會(huì)幫助企業(yè)健全自身的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系，從而達(dá)到優(yōu)化企業(yè)管理的目的。

（一）加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)力度

企業(yè)在對(duì)內(nèi)控體系的建設(shè)當(dāng)中，要以資金管理作為建設(shè)的核心，將財(cái)務(wù)管理作為建設(shè)內(nèi)控制度的指導(dǎo)思想[1]。首先，企業(yè)在優(yōu)化的過程中應(yīng)當(dāng)對(duì)于內(nèi)控體系的層次進(jìn)行劃分，使得在開展管理工作的過程中能夠達(dá)到相互溝通的效果，尤其是在合作的過程中彼此之間能夠更加協(xié)調(diào)地配合，發(fā)揮相互監(jiān)督的功效，避免在管理過程中出現(xiàn)遺漏或是錯(cuò)誤的情況。而且企業(yè)在建設(shè)的過程中還要根據(jù)自身的實(shí)際情況對(duì)于內(nèi)控制度進(jìn)行調(diào)整，明確企業(yè)的相關(guān)管理制度，采取有效的措施對(duì)其進(jìn)行改革。其次，要加大對(duì)于資金的管控力度，保證每一筆流動(dòng)的資金能有詳盡的記錄，及時(shí)地對(duì)其進(jìn)行核對(duì)，以便上級(jí)部門能夠進(jìn)行審核和校對(duì)。再次，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)令審計(jì)部門的工作人員對(duì)于公司的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)管，及時(shí)對(duì)公司的財(cái)務(wù)進(jìn)行審查，保證做到在其位謀其政，在公司財(cái)務(wù)出現(xiàn)隱患時(shí)能夠在第一時(shí)間采取策略，穩(wěn)定公司的財(cái)務(wù)情況，對(duì)企業(yè)有可能出現(xiàn)的各種違法行為都能有效制止。最后，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)設(shè)立監(jiān)察機(jī)構(gòu)，要保證監(jiān)察機(jī)構(gòu)的人員都能夠切實(shí)地開展監(jiān)督工作，對(duì)于日常的行為進(jìn)行監(jiān)督，使得企業(yè)能夠處于全面地監(jiān)督之下，從整體上推動(dòng)內(nèi)控制度改革的進(jìn)度，充分發(fā)揮監(jiān)督部門的價(jià)值與作用，尤其是要讓員工明確建設(shè)內(nèi)控體系的意義，促使企業(yè)能夠處于一個(gè)良好的風(fēng)氣當(dāng)中。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部文化建設(shè)

國有企業(yè)的內(nèi)部文化建設(shè)是企業(yè)發(fā)展自身的基礎(chǔ)，是為員工樹立思想意識(shí)的有效舉措，因此企業(yè)的文化建設(shè)是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)條件。尤其是對(duì)于掌管企業(yè)財(cái)務(wù)的人員，更加要對(duì)企業(yè)的內(nèi)部文化加以重視，因?yàn)樗軌蚴沟米陨淼穆氊?zé)得到更好的發(fā)揮，尤其是在企業(yè)內(nèi)部文化的熏陶之下，能夠幫助員工樹立較強(qiáng)的責(zé)任意識(shí)，形成積極的人生觀和價(jià)值觀，從而憑借自身的綜合素養(yǎng)在企業(yè)的發(fā)展當(dāng)中發(fā)光發(fā)熱，真正地將財(cái)務(wù)管理工作落到實(shí)處，提高內(nèi)控管理的水平以及風(fēng)險(xiǎn)防范的能力[2]?；诖?，企業(yè)建設(shè)自身的內(nèi)部文化對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著引導(dǎo)作用，使得企業(yè)能夠在正軌上行走，因此企業(yè)要不斷加大內(nèi)部文化的建設(shè)力度，使得員工在工作過程中能夠有思想依據(jù)，不斷地對(duì)企業(yè)文化進(jìn)行學(xué)習(xí)，營造良好的工作氛圍，以便在工作過程中能夠秉持著認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，讓自己積極地投入到工作當(dāng)中。同時(shí)，企業(yè)員工還能夠在企業(yè)文化當(dāng)中發(fā)現(xiàn)自己與企業(yè)文化不相契合的地方，從而改善自身的不足，解決自身的問題。

（三）優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)

國有企業(yè)作為一個(gè)復(fù)雜的整體在開展實(shí)際工作的過程中，為了提高自身的工作效率，一定會(huì)尋求各部門之間的合作，以便將工作進(jìn)行有序地拆分，逐步達(dá)成企業(yè)的建設(shè)目標(biāo)，使得企業(yè)的收益能夠?qū)崿F(xiàn)最大化。首先，企業(yè)要對(duì)自身的內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，加大企業(yè)內(nèi)控制度的建設(shè)力度，使得內(nèi)控機(jī)制能夠趨于完善，因?yàn)殡S著社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)的發(fā)展不再是只關(guān)乎著個(gè)體，更多的是與市場(chǎng)產(chǎn)生聯(lián)系，因此為了在市場(chǎng)中能夠謀求發(fā)展不僅要將各部門的職責(zé)規(guī)劃清楚，還要加強(qiáng)自身的內(nèi)控工作，使得內(nèi)控的作用都能落實(shí)到個(gè)人，每一個(gè)內(nèi)部員工都能在內(nèi)控體系的制約之下開展工作。其次，員工對(duì)于自身所要承擔(dān)的責(zé)任要有清晰的認(rèn)知，以便在工作過程中既能夠利用自身的權(quán)利，又能夠明確自身的責(zé)任，與各部門之間形成配合，增加溝通交流的次數(shù)，在工作中最大化地發(fā)揮自己的效用。企業(yè)可以定期對(duì)公司內(nèi)部人員開展培訓(xùn)，增加競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，能夠在考核過程中拔得頭籌者就能獲得晉升的機(jī)會(huì)，以便刺激員工工作的熱情，為員工提供進(jìn)取的動(dòng)力，使得員工能夠?yàn)榭蛻籼峁└觾?yōu)質(zhì)的服務(wù)。最后，企業(yè)還要根據(jù)實(shí)際情況開展內(nèi)控制度的建設(shè)，以便內(nèi)控制度能夠真正地發(fā)揮效用，要將財(cái)務(wù)管理評(píng)價(jià)系統(tǒng)真正地落到實(shí)處，采用科學(xué)的方法對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，以便客觀地制定后續(xù)的發(fā)展策略，要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行細(xì)致、客觀以及全面地分析，找出財(cái)務(wù)管理的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)地做出整改，為公司的財(cái)產(chǎn)資金安全提供保障。

三、優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的有效策略

國有企業(yè)的財(cái)務(wù)安全是其發(fā)展的根本，如果財(cái)務(wù)安全得不到保障，企業(yè)的發(fā)展就如同踩在冰刀上行走，使得企業(yè)時(shí)刻地處于危險(xiǎn)當(dāng)中，因此對(duì)于企業(yè)而言加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的力度是保障企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展的重要抓手。

（一）建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)警制度

依據(jù)相關(guān)調(diào)查，大部分國有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制都相對(duì)不那么健全，不能完全起到為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航的作用，因此從根本上來說，企業(yè)仍舊在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方面存在漏洞，所以為了保障企業(yè)的安全，要建設(shè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的預(yù)警機(jī)制，防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠在一定程度上提高企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范的能力，精準(zhǔn)地定位企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中存在的漏洞以及隱患，能夠以最快的速度采取措施，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)的影響，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失[3]。首先，風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警機(jī)制的建設(shè)是對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范的首要步驟，它能夠幫助企業(yè)弄清楚風(fēng)險(xiǎn)的源頭，對(duì)資金的流動(dòng)起到監(jiān)管的作用，在資金被使用之初就可以制止不符合規(guī)范的資金挪用行為，對(duì)于資金從預(yù)算開始就可以進(jìn)行掌控，掌握資金日常的流量，對(duì)其日常開支也能有基本的記錄，以免在資金運(yùn)行的過程中出現(xiàn)問題。將風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警機(jī)制的作用發(fā)揮出來，對(duì)于不符合規(guī)范的程序或是步驟能第一時(shí)間發(fā)出警告，財(cái)務(wù)人員也能夠根據(jù)警告采取相應(yīng)的措施，對(duì)出現(xiàn)問題的地方進(jìn)行處理。其次，企業(yè)還要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范的建設(shè)力度，以便保證企業(yè)的內(nèi)部人員能夠在風(fēng)險(xiǎn)防范的機(jī)制之下開展工作，使得自身的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判能力得到提升，從而在使用資金的過程中能減少錯(cuò)誤的發(fā)生。最后，對(duì)日常的資金流動(dòng)也要嚴(yán)格地監(jiān)督，在最大程度上降低企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率，避免為企業(yè)的發(fā)展帶來不可挽回的損失，使得企業(yè)能夠平穩(wěn)地發(fā)展。

（二）提高工作人員內(nèi)控意識(shí)

國有企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作本身就具有一定的專業(yè)性和復(fù)雜性，所以在招聘財(cái)務(wù)相關(guān)的工作人員時(shí)更加要注重員工的素質(zhì)，最好還能具備對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)辨別的意識(shí)，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作中能夠有效地采取措施。首先，作為企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員要不斷地提升自己的專業(yè)知識(shí)以及實(shí)踐能力，以便在實(shí)際的工作當(dāng)中，能夠具備主觀意識(shí)，自覺地遵循財(cái)務(wù)工作的原則，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控有一定的認(rèn)知，同時(shí)還要秉持著正確的人生觀和價(jià)值觀投入到工作當(dāng)中，力求做出正確的判斷[4]。對(duì)于企業(yè)而言，提高工作人員的內(nèi)控意識(shí)是非常必要的，因?yàn)樗潜Ｕ掀髽I(yè)員工在工作的過程中采用正確的方法和途徑的有效手段，也能夠使得企業(yè)員工對(duì)于財(cái)務(wù)工作的重要性有正確的認(rèn)知。企業(yè)要將錯(cuò)誤的思想扼殺在搖籃里，時(shí)刻關(guān)注員工的思想動(dòng)態(tài)，定期開展思想教育，為工作人員樹立正確的工作意識(shí)，同時(shí)還要根據(jù)公司的實(shí)際情況制定培訓(xùn)內(nèi)容，以便保證其不會(huì)流于形式。企業(yè)還能搜索相關(guān)的法律法規(guī)，將其也作為員工培訓(xùn)的重要內(nèi)容，引發(fā)員工能夠?qū)ζ溥M(jìn)行深入的研究，還可以邀請(qǐng)專業(yè)的人員對(duì)其進(jìn)行講解，使得內(nèi)部人員能夠?qū)⑵鋺?yīng)用到實(shí)際的工作當(dāng)中，成為開展風(fēng)險(xiǎn)防范工作的理論依據(jù)。另外，開設(shè)這種培訓(xùn)內(nèi)容能夠保證工作人員在遵紀(jì)守法的前提之下開展風(fēng)險(xiǎn)防范工作，實(shí)時(shí)地關(guān)注法律法規(guī)的動(dòng)態(tài)變化，讓其成為日常工作中的一部分。其次，管理層人員對(duì)于日常的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行監(jiān)督，要保證工作的合法性以及合規(guī)性，對(duì)于不符合規(guī)范的制度要予以去除，例如，設(shè)立小金庫以及亂發(fā)獎(jiǎng)金等行為。作為財(cái)務(wù)管理人員遵守法律法規(guī)是開展工作的準(zhǔn)繩，因此一定要提升法律意識(shí)，將其熟記于心。最后，就財(cái)務(wù)審計(jì)而言，企業(yè)的相關(guān)負(fù)責(zé)人要對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行講解，提高相關(guān)工作人員對(duì)于內(nèi)控體系的重視程度，讓其在規(guī)范下開展業(yè)務(wù)，同時(shí)還要明確開展業(yè)務(wù)過程中的注意事項(xiàng)，以積極的態(tài)度對(duì)待財(cái)務(wù)審計(jì)工作，保證在開展業(yè)務(wù)的過程中嚴(yán)格地遵守紀(jì)律。

（三）建立內(nèi)部審查機(jī)構(gòu)

審查機(jī)構(gòu)是國有企業(yè)在建立之初就會(huì)出現(xiàn)的部門，它主要是負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)的日常支出以及資金流動(dòng)進(jìn)行記錄和備案，從而找尋內(nèi)部不符合規(guī)范的地方，對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督并上報(bào)給上層機(jī)構(gòu)，為國有企業(yè)的財(cái)務(wù)情況提供審計(jì)單據(jù)，為國有企業(yè)在運(yùn)行過程中提供風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注度，以便能夠及時(shí)地對(duì)其進(jìn)行改進(jìn)。審計(jì)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的應(yīng)用能夠使得企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)地監(jiān)控，從而保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行。同時(shí)，企業(yè)在開展內(nèi)部審查時(shí)，能夠做到從里到外的審查，及時(shí)地發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)的漏洞，例如在對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行審查過程中會(huì)出現(xiàn)固定資產(chǎn)延緩清理的問題，還有可能出現(xiàn)現(xiàn)金收入存在弊端的問題，因此企業(yè)在審查的過程中要及時(shí)整改審查的步驟，對(duì)審查結(jié)果進(jìn)行復(fù)查，以便優(yōu)化審查工作，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理工作的一體化以及標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)程，將工作流程規(guī)范化，使得工作人員能夠具備廉潔意識(shí)，激發(fā)工作人員開展財(cái)務(wù)工作的自覺性[5]。

（四）明確財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系

對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的有效措施之一是對(duì)企業(yè)進(jìn)行多元化經(jīng)營，在能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)期收益的基礎(chǔ)之上開展經(jīng)營活動(dòng)，對(duì)其中有可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的不確定因素進(jìn)行轉(zhuǎn)移，從而確保財(cái)務(wù)管理工作的實(shí)效性以及準(zhǔn)確性。因此企業(yè)在進(jìn)一步開展業(yè)務(wù)過程中，要將自身力量集中起來使得財(cái)務(wù)工作發(fā)揮效用，根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整財(cái)務(wù)管理的力度，使得財(cái)務(wù)工作能夠向一體化的方向發(fā)展。另外，在企業(yè)的經(jīng)營中，還要轉(zhuǎn)變自身的發(fā)展模式，盡可能地收縮戰(zhàn)線，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，使得自身能夠具備更大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

四、結(jié)語

總而言之，企業(yè)優(yōu)化內(nèi)控制度，采用有效的風(fēng)險(xiǎn)防控手段，能夠保證企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)行，還能使得企業(yè)的工作人員具備風(fēng)險(xiǎn)防范的意識(shí)以及內(nèi)控意識(shí)，重視財(cái)務(wù)管理的相關(guān)工作，能夠以身作則，積極地投入到工作當(dāng)中，規(guī)范自身的財(cái)務(wù)行為，為后續(xù)的財(cái)務(wù)管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。