我國現(xiàn)階段的企業(yè)刑事合規(guī)制度建設(shè)工作
——以某市的企業(yè)刑事合規(guī)工作為例

王文倩

大成（深圳）律師事務(wù)所，廣東 深圳 518000

近年來，企業(yè)刑事合規(guī)制度作為一種本地化之后的舶來品，熱度越來越高，對其展開研究的學(xué)者也越來越多。在實踐方面，最高人民檢察院在不同的城市已經(jīng)相繼試行了適應(yīng)當(dāng)?shù)仄髽I(yè)實際情況的企業(yè)刑事合規(guī)辦法。試點工作已經(jīng)證明，企業(yè)刑事合規(guī)建設(shè)可以挽救企業(yè)的生命，讓“誤入歧途”的企業(yè)回到其本該運行的軌道上，得以繼續(xù)為員工提供工作，為社會創(chuàng)造價值，為國家依法納稅。本文就以某市的企業(yè)刑事合規(guī)工作為例，來探究我國的企業(yè)刑事合規(guī)建設(shè)。

一、企業(yè)刑事合規(guī)制度在我國的發(fā)展歷程及現(xiàn)狀

企業(yè)刑事合規(guī)制度最早源于20世紀(jì)六七十年代的美國，是國家針對企業(yè)執(zhí)法過程中，為避免因為企業(yè)中的自然人犯罪而對整個企業(yè)造成毀滅性打擊，在企業(yè)滿足一定條件下“放企業(yè)一條生路”，讓企業(yè)得以繼續(xù)存活下去并創(chuàng)造價值的制度。后來這一制度逐漸成為一個全球化的概念，被“地球村”中越來越多的國際組織及國家所接受。

在我國，企業(yè)合規(guī)制度起步較晚，并且是從涉外企業(yè)的合規(guī)建設(shè)開始的。［1］企業(yè)合規(guī)這一概念被大眾所知曉，是來源于2018年“Z公司受裁事件”的教訓(xùn)。Z公司事件可以說是在外力作用下我國企業(yè)以巨大的代價換取的最終獲得國際承認的企業(yè)合規(guī)制度，帶給我國企業(yè)很多反思和教訓(xùn)，也使我們意識到，事后的合規(guī)其實是一種代價巨大的、非常被動的補救，遠不如事前的合規(guī)成本低、效果好。［2］而企業(yè)刑事合規(guī)更不同于一般的企業(yè)合規(guī)，是近兩三年新興起的、尚在探索階段的制度。因為無論是企業(yè)家犯罪、企業(yè)員工犯罪還是企業(yè)的單位犯罪都會涉及《刑法》和《刑事訴訟法》，而我國的《刑法》和《刑事訴訟法》中卻沒有關(guān)于企業(yè)刑事合規(guī)從寬的法條，因此企業(yè)的刑事合規(guī)工作更需要有權(quán)機關(guān)的引導(dǎo)，也需要進一步明確、固定在法律中。企業(yè)一旦觸犯法律，能否得到從寬的處理，能否有“回頭是岸”的機會，涉及訴訟程序的選擇權(quán)、決定權(quán)和主導(dǎo)權(quán)，而這些權(quán)力是掌握在檢察機關(guān)手中，因此企業(yè)的刑事合規(guī)工作，最應(yīng)該由檢察機關(guān)來引導(dǎo)。2020年3月，最高人民檢察院部署了企業(yè)合規(guī)改革試點工作，在辦理企業(yè)刑事案件過程中，圍繞推進刑事合規(guī)建設(shè)做了一些探索和實踐。2021年4月，最高人民檢察院印發(fā)《關(guān)于開展企業(yè)合規(guī)改革試點工作方案》，并以此為指引開展了第二期企業(yè)合規(guī)改革試點工作。根據(jù)方案，第二期改革試點范圍擴大至北京、上海、遼寧、江蘇、浙江、福建、山東、湖南、湖北、廣東等地的市級檢察院、基層檢察院。可見，檢察院在修復(fù)企業(yè)“病癥”、助力企業(yè)發(fā)展的過程中，要扮演好“老娘舅”的角色，既能讓企業(yè)體會到法律的嚴格一面，又能感受到法律溫情的一面。我國的企業(yè)刑事合規(guī)工作不僅要與國際接軌，更要有中國特色，講好中國故事。檢察院在辦理涉及企業(yè)和企業(yè)家犯罪的案件時，切實貫徹“能不捕的不捕、能不訴的不訴、能不判實刑的就提出適用緩刑的”建議，真正起到保護企業(yè)發(fā)展成果的作用?？梢哉f檢察機關(guān)先行是我國企業(yè)刑事合規(guī)制度建設(shè)的寶貴經(jīng)驗，目前看來也是卓有成效的。

二、建設(shè)企業(yè)刑事合規(guī)制度對某市企業(yè)的必要性

某市作為我國首個經(jīng)濟特區(qū)，一直是我國改革開放的先驅(qū)城市，40多年來一直保持著較高的經(jīng)濟發(fā)展質(zhì)量和較快的經(jīng)濟發(fā)展速度，是培育平安、華為、騰訊、招商銀行、萬科、恒大等世界500強企業(yè)的搖籃。特別是在粵港澳大灣區(qū)的概念引入之后，某市作為大灣區(qū)的核心和紐帶，區(qū)域地位得到進一步提升，也迎來了更多的發(fā)展機遇。根據(jù)《某市政府工作報告》，2020年，某市GDP達到2.76萬億元，位居全國第三，比上年增長3.1%。2021年，某市GDP3.07萬億元，成為全省首個GDP超過3萬億元的城市，經(jīng)濟總量全國第三。［3］而在某市的產(chǎn)業(yè)中，以金融業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)為主的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)占服務(wù)業(yè)增加值比重由2012年的66.4%提升到2021年的76.2%。與傳統(tǒng)的制造類企業(yè)相比，現(xiàn)代服務(wù)型企業(yè)以現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)特別是信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為主要支撐，建立在新的商業(yè)模式、服務(wù)方式和管理方法基礎(chǔ)上的服務(wù)型企業(yè)。在當(dāng)今時代，這類企業(yè)的運營早已告別了野蠻生長，經(jīng)營越來越規(guī)范化，也越來越容易與國際接軌。但是在快速發(fā)展的背后，某市的單位犯罪和企業(yè)家犯罪現(xiàn)象仍是有增無減，因此企業(yè)的健康成長離不開合規(guī)，或者說“事前的刑事合規(guī)”。若是企業(yè)不慎涉足犯罪，為了不讓整個企業(yè)毀于一旦，那么“事后的刑事合規(guī)”則是挽救企業(yè)生命的最后一層屏障。［4］可見，企業(yè)刑事合規(guī)制度能保護和挽救某市的企業(yè)，切實保障某市經(jīng)濟又快又好地發(fā)展。

三、某市企業(yè)刑事合規(guī)制度建設(shè)的相關(guān)政策解讀

2021年3月，某市、區(qū)兩級檢察院均被最高人民檢察院列入涉案企業(yè)合規(guī)改革試點。某市兩級人民檢察院都被最高人民檢察院選入企業(yè)合規(guī)改革試點，足以體現(xiàn)國家對某市經(jīng)濟發(fā)展的關(guān)注和對某市企業(yè)的關(guān)愛。而備受關(guān)注的某市檢察機關(guān)深入研究、大膽探索、做好頂層設(shè)計，積極創(chuàng)新，全力創(chuàng)建企業(yè)合規(guī)改革“某市模式”。列入試點之后，兩級檢察院辦理過的企業(yè)刑事合規(guī)案件罪名涉及虛開增值稅專用發(fā)票罪、重大責(zé)任事故罪、假冒注冊商標(biāo)罪、銷售假藥罪、非法經(jīng)營罪、走私類犯罪等，這些類型的犯罪也是某企業(yè)和企業(yè)家本身比較容易觸犯的罪名。針對這些企業(yè)合規(guī)類犯罪，某市檢察院在事前、事中和事后三個階段分別采取不同的應(yīng)對策略，最大程度地預(yù)防企業(yè)刑事犯罪，挽救涉罪企業(yè)生命。事前，由某市檢察機關(guān)的企業(yè)合規(guī)講師團向企業(yè)展開合規(guī)宣講培訓(xùn)，防患于未然，從根源上預(yù)防企業(yè)犯罪。事中，引入第三方監(jiān)控人機制，對進入訴訟程序的涉案企業(yè)提供精準(zhǔn)的合規(guī)指引，亡羊補牢，有的放矢地進行整改。事后，履行監(jiān)督職責(zé)，跟蹤指導(dǎo)已開展合規(guī)整改的企業(yè)，在確有必要時針對性地發(fā)出檢察建議，確保合規(guī)建設(shè)落到實處。

試點中，企業(yè)如何申請啟動企業(yè)合規(guī)考察程序從而得到從寬處理，目前還在探索階段，目前某市檢察機關(guān)在研究的有“檢察建議”模式、“刑事合規(guī)專員監(jiān)管+第三方監(jiān)管”模式、“獨立監(jiān)控人”模式及“第三方機制管委會+第三方監(jiān)控人”模式等。關(guān)于企業(yè)刑事合規(guī)事中的第三方監(jiān)控人機制，某市檢察機關(guān)會同市司法局等9家單位于2021年7月聯(lián)合簽署《企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)控人名錄庫管理暫行辦法》等規(guī)范性文件，組建由30家專業(yè)機構(gòu)所組成的首批企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)控人名錄庫，在之后的刑事合規(guī)案件辦理中隨機抽取出符合條件的第三方監(jiān)控人指導(dǎo)企業(yè)的合規(guī)工作。由于這是一項新的機制，具體抽取辦法尚未固定，但無疑是一次有益的嘗試，也是其他試點檢察院研究、學(xué)習(xí)的對象。

四、某市企業(yè)刑事合規(guī)制度建設(shè)典型案例

自從試點企業(yè)刑事合規(guī)工作開始以來，某市檢察院及各個區(qū)的檢察院都辦理了為數(shù)不少的企業(yè)合規(guī)監(jiān)管案件。有多家高新技術(shù)企業(yè)正在上市籌備中，或是正處于上市輔導(dǎo)期。對這些企業(yè)的挽救事實上是保護企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)、珍惜企業(yè)家創(chuàng)業(yè)成果的表現(xiàn)。其中的典型案例更是數(shù)不勝數(shù)，本文就以入選了最高人民檢察院第二批《企業(yè)合規(guī)典型案例》的某市X公司走私普通貨物案為例，一窺某市企業(yè)刑事合規(guī)制度建設(shè)的成果。水果進口公司X公司（國內(nèi)水果行業(yè)的某龍頭企業(yè)）通過S公司低報價格進口水果，偷逃稅款合計397萬余元。某市檢察院以走私普通貨物罪對相關(guān)二責(zé)任人批準(zhǔn)逮捕。2020年3月為支持復(fù)工復(fù)產(chǎn)，變更二人強制措施為取保候?qū)?。后X公司在某市檢察院的建議下啟動為期1年的進口業(yè)務(wù)合規(guī)整改工作，建立了較為完善的合規(guī)管理體系。因整改結(jié)果理想，加上支持民營企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)工作，某市檢察院對X公司及涉案人員作相對不起訴處理。之后X公司仍然堅持合規(guī)整改，某市檢察院考察通過后啟動了第三方監(jiān)督評估，確保X企業(yè)合規(guī)整改到位。［5］X企業(yè)作為一個水果行業(yè)的“頭部”企業(yè)，經(jīng)營了多年，規(guī)模并不算小，若“一棒子打死”則會造成巨大的浪費。為了避免擴大損失，在該案例中檢察機關(guān)與海關(guān)通力合作，對合規(guī)整改結(jié)果實行互認，共同引導(dǎo)該企業(yè)回到正軌，并且?guī)椭鶻公司實現(xiàn)了年營業(yè)收入25%、年進口額60%的逆勢同比增長。［6］

五、對我國企業(yè)刑事合規(guī)建設(shè)工作的建議

某市兩級檢察院一年多來的企業(yè)刑事合規(guī)工作的探索是一次勇敢的嘗試，也是一次敢為人先的探索，無疑是值得其他有條件的檢察院學(xué)習(xí)研究的。但試點工作中形成的工作經(jīng)驗和遇到的問題尚待進一步的解決，由此引出筆者對我國企業(yè)刑事合規(guī)建設(shè)工作的一些建議：

首先，加速企業(yè)刑事合規(guī)的立法工作，保證立法先行，有法可依。企業(yè)刑事合規(guī)概念源于美國，但我國的審判制度中卻沒有“訴辯交易”的司法實踐。目前我國的企業(yè)刑事合規(guī)制度也并未寫入《刑法》和《刑事訴訟法》，在企業(yè)刑事合規(guī)中對企業(yè)家的保護也是更多見于黨政的文件之中，雖確有必要但無法律支撐，在我國的司法實踐中，常將企業(yè)刑事合規(guī)制度同認罪認罰從寬制度關(guān)聯(lián)起來，但二者事實上又是兩種不同的路徑，因此在實施中難免會遇到處罰的標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、刑事合規(guī)后果難以預(yù)判等弊端。因此，對企業(yè)刑事合規(guī)制度進行立法是當(dāng)前迫切的需要。

其次，要充分注重事前的企業(yè)刑事合規(guī)工作。根據(jù)《刑事訴訟法》對時限的規(guī)定，企業(yè)一旦涉刑案，從開始整改到?jīng)Q定是否起訴只有三個月左右的時間，而三個月的時間整改是否成功取決于事前的合規(guī)工作的基礎(chǔ)是否完備。若是完全沒有合規(guī)基礎(chǔ)，只靠三個月的時間來建立合規(guī)體系，可以說幾乎是不可能完成的任務(wù)，這樣企業(yè)便很難享受到合規(guī)不起訴這份“大禮包”。同時，即使按檢察院要求如期做出整改的企業(yè)，也不一定完全能免于被起訴。若是主觀上也完全不知法不敬法，不拿合規(guī)當(dāng)回事，便是難逃刑責(zé)。因此事前的合規(guī)是成本最小的方式，有賴于企業(yè)自身和政府、檢察機關(guān)等相關(guān)方共同的努力。有條件的企業(yè)可以自行聘請專門的合規(guī)方面的法務(wù)、購買企業(yè)法律顧問服務(wù)。政府也要從促進企業(yè)良性發(fā)展的角度對轄區(qū)企業(yè)的法律服務(wù)購買進行補貼，如某市各個區(qū)政府都有針對企業(yè)合規(guī)的相關(guān)優(yōu)惠政策，無論是從稅收上給予優(yōu)惠，還是對購買法律服務(wù)進行補貼，實際上都是政府對企業(yè)合規(guī)工作的鼓勵和引導(dǎo)。另外，某市檢察機關(guān)的企業(yè)合規(guī)講師團向企業(yè)展開合規(guī)宣講培訓(xùn)，也是一種可以復(fù)制的方式。

最后，在推行企業(yè)刑事合規(guī)整改后確實達到從寬要求的企業(yè)才可以從寬，否則泛泛地從寬只會降低犯罪成本和出罪門檻，達不到預(yù)防企業(yè)再次犯罪的效果。這就要求第三方監(jiān)控人專業(yè)、中立，不受企業(yè)和利益相關(guān)者的賄賂。誰來監(jiān)控、怎樣監(jiān)控第三方監(jiān)控人則是另一個需要解決的問題。因此，若是第三方監(jiān)控人機制在將來成為一項固定的制度，則需要確立第三方監(jiān)控人入選的資質(zhì)。資質(zhì)的確定需要有國家標(biāo)準(zhǔn)，中立公正、廉潔權(quán)威等是基本的入門要求。選拔可以依托于“企業(yè)合規(guī)師考試”等類似的考試方式，也可通過評比等方式，總之標(biāo)準(zhǔn)一定要公正、統(tǒng)一。

企業(yè)刑事合規(guī)制度在我國是一項新出現(xiàn)的、尚在摸索階段的制度，目前各個試點正在如火如荼地開展企業(yè)刑事合規(guī)工作。本文僅以某市現(xiàn)行的企業(yè)刑事合規(guī)工作的探索成果為例，對我國企業(yè)刑事合規(guī)建設(shè)工作提出了幾條粗淺的建議。筆者相信，通過全國各個試點進一步的探索，很快會形成適合我國國情的企業(yè)刑事合規(guī)制度，更好地為我國企業(yè)的發(fā)展保駕護航。