信息化財務管理在民營企業(yè)中的有效應用研究

曹玉蘭

（寶雞元中方財務管理有限公司，陜西 寶雞 721600）

一、前言

信息化財務管理逐漸被廣大企業(yè)管理者重視，越來越多的人開始將其作為一種新的管理手段應用于企業(yè)經(jīng)營活動當中。但由于受到多種因素的限制，因此當前我國大部分企業(yè)仍然無法真正實現(xiàn)信息化財務管理，導致企業(yè)資金使用效率低下，造成了巨大的浪費，嚴重制約了國家整體經(jīng)濟實力的提升，阻礙了國民經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。因此，加強企業(yè)財務信息化管理是非常有必要的。而在實際工作中，很多企業(yè)存在各種問題，需要逐步解決。然而，要想從根本上解決問題，就必須采取一系列切實可行的對策，只有這樣才能使企業(yè)更好更快地發(fā)展。

二、信息化財務管理的作用

（一）簡化財務管理流程，降低成本

傳統(tǒng)財務管理模式下，財務工作者辦理業(yè)務的手續(xù)煩瑣，再加上表格統(tǒng)計程序復雜，會耗費大量的時間和精力。而利用先進的計算機技術處理復雜的數(shù)據(jù)信息，并且運用網(wǎng)絡技術把相關的業(yè)務流程整合到一起，可以節(jié)約成本，提高企業(yè)的財務管理水平，為企業(yè)創(chuàng)造更高的價值。

（二）規(guī)范財務管理行為，保證會計信息質(zhì)量

在企業(yè)財務管理過程中，須遵循以事實說話的原則，即只有經(jīng)過科學嚴謹?shù)姆治龊团袛?，才有可能作出正確的決策，否則便容易出現(xiàn)差錯或遺漏，給企業(yè)帶來損失，甚至產(chǎn)生不良的社會效應。所以，實施信息化財務管理是提高財務管理科學化水平的有效途徑。

（三）提高生產(chǎn)效率

隨著我國經(jīng)濟體制改革的深入和市場經(jīng)濟體系的逐步完善，許多大中型企業(yè)紛紛實行現(xiàn)代化管理方式，如采用ERP 系統(tǒng)，培訓財務人員，建立相關制度，開展內(nèi)部審計等。這些措施有效改善了財務管理工作環(huán)境，推動了企業(yè)管理水平的進一步提升。

三、財務管理在民營企業(yè)中的作用

民營企業(yè)的特點是規(guī)模小、技術落后、資金短缺，因此加強財務管理顯得尤為重要。民營企業(yè)如果不能從實際出發(fā)制定合理可行的發(fā)展戰(zhàn)略，沒有足夠的資金支撐日常經(jīng)營活動，就不可能取得良好的收益。如果民營企業(yè)盲目擴張，導致資本結(jié)構(gòu)不合理，必然造成資源浪費，影響自身的生存和發(fā)展。另外，由于中小民營企業(yè)缺乏健全的管理制度和嚴格的內(nèi)控機制，管理混亂，經(jīng)營風險大，容易引發(fā)安全事故，嚴重損害國家利益。因此，要想真正解決當前存在的問題，必須采取正確的對策：加強企業(yè)內(nèi)部控制制度建設；建立科學有效的財務管理體制；提高企業(yè)家的素質(zhì)；完善法律體系，保護投資者的合法權益。

此外，在我國經(jīng)濟體制改革不斷深入的背景下，許多民營企業(yè)面臨“民工荒”“欠薪潮”等困難。隨著民營企業(yè)數(shù)量的增加、經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，風險日益增大，這些都是制約其健康發(fā)展的重要因素。因此，政府應通過各種措施扶持和引導民營企業(yè)，以促進其發(fā)展壯大。但這并不是一蹴而就的事情，需要一個過程，而且十分漫長。要想從根本上解決民營企業(yè)融資難的問題，必須加快完善金融服務體系，拓寬融資渠道，大力發(fā)展直接融資，支持中小微企業(yè)發(fā)展［1］。

四、信息化財務管理在民營企業(yè)應用現(xiàn)狀

（一）財務信息化投資欠缺

目前，大多數(shù)民營企業(yè)仍然采用傳統(tǒng)的會計方法處理業(yè)務，主要原因在于會計人員與財務人員所掌握的專業(yè)技術能力之間存在較大差距，難以滿足現(xiàn)代企業(yè)的管理需求，無法保證會計信息質(zhì)量。因此，許多企業(yè)管理者認為，如果有一套完善的財務管理體系，就可以降低財務風險，實現(xiàn)價值最大化。但是，這種做法顯然不能適應當前社會經(jīng)濟形勢和企業(yè)自身發(fā)展的需要。一是企業(yè)規(guī)模越來越大，融資渠道不斷增多；二是企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，資金占用量逐年上升；三是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營任務繁重，資金需求量巨大；四是市場經(jīng)濟體制不斷完善，市場競爭加劇，利潤空間縮小。以上種種原因使企業(yè)在財務管理中面臨嚴峻挑戰(zhàn)。為應對上述問題，政府采取多項措施加強企業(yè)財務管理，取得了較好的效果。

同時，由于缺乏科學、規(guī)范的管理制度及相關制度約束，一些單位的內(nèi)部控制機制不健全，沒有很好地發(fā)揮內(nèi)部監(jiān)督作用。這些因素嚴重制約著財務信息化建設。此外，隨著信息技術的發(fā)展以及人們生活水平的提高，對資金流動性的需求日益增加，很多中小企業(yè)難以獲得充足的流動資金，正常的經(jīng)營活動受到影響。同時，部分民營企業(yè)管理人員對財務信息化工作的認識不足，尚未建立完備的管理信息系統(tǒng)，導致會計工作效率低下、費用開支過大，給企業(yè)帶來了一定的經(jīng)濟損失。

（二）財務信息化體系不健全

目前，大部分民營企業(yè)還以手工記賬為主，賬務處理速度較慢，且采用“填表—報賬”模式，不利于日常管理工作的開展，導致會計核算效率低，成本居高不下。部分中小企業(yè)雖然擁有較強的財力和物力，但缺乏必要的信息系統(tǒng)進行業(yè)務管理和提供決策支持。這些都制約著中小企業(yè)在市場競爭中獲得優(yōu)勢地位，嚴重影響了其持續(xù)發(fā)展能力和盈利水平。

此外，隨著信息技術的快速發(fā)展，我國經(jīng)濟正逐步從高速增長階段轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段。面對復雜多變的國際環(huán)境，如何應對日益激烈的競爭成為眾多民營企業(yè)家關注的焦點。在此背景下，傳統(tǒng)會計理論與方法不能適應新形勢需要，無法滿足現(xiàn)代經(jīng)營管理在會計信息質(zhì)量、信息傳遞、內(nèi)部控制等方面的要求。目前，一些大中型國有企業(yè)已意識到信息化建設對提高企業(yè)管理水平、增強核心競爭力的重要意義［2］，因此，迫切需要建立一套先進高效的財務管理信息化系統(tǒng)。這可以極大地增強企業(yè)的競爭力，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，為民營企業(yè)提供一個嶄新的平臺。

（三）管理組織信息化構(gòu)建有待完善

隨著社會生產(chǎn)力的不斷提高，企業(yè)間的合作程度不斷加深，關系逐漸密切，企業(yè)之間相互依賴。與此同時，隨著國家經(jīng)濟體制改革的深入推進，國有大型骨干企業(yè)作為國民經(jīng)濟的骨干力量，管理組織信息化構(gòu)建有待完善是其最突出的體現(xiàn)。

目前，受多種因素的限制，國有特大型企業(yè)仍未真正實現(xiàn)全面預算管理；缺乏科學統(tǒng)一的目標導向和激勵約束機制，導致企業(yè)各部門各自為政；沒有明確的業(yè)務流程規(guī)范，流程執(zhí)行困難，難以保證各項工作有序開展。以上種種原因使部分國有中型企業(yè)面臨資金緊缺、業(yè)務分散、人員流失等難題，給企業(yè)的生存和發(fā)展造成了嚴重威脅。特別是近年來，國有企業(yè)改制重組步伐加快，大量資產(chǎn)注入上市公司或集團之后，出現(xiàn)了許多以“小公司大產(chǎn)業(yè)”模式運營的集團公司。然而，大多數(shù)集團公司仍然保留著原有的財務核算體系和管理體系，并不具備相應的信息系統(tǒng)。這些企業(yè)雖然已經(jīng)形成了一定的規(guī)模，但是尚未完全擺脫“小而全”“大而空”的格局。這嚴重影響了其整體效率的提升，不利于資源優(yōu)化配置和市場開拓，制約著我國經(jīng)濟的持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。

要解決好上述問題，必須盡快建立健全符合現(xiàn)代企業(yè)制度特點和中國特色社會主義市場規(guī)律的管理體制和運行機制，推動國有資本向戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，通過組建戰(zhàn)略投資者、兼并收購等方式整合國有資產(chǎn)，促進國有經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，充分發(fā)揮國有資本在經(jīng)濟社會發(fā)展中的引領作用，使之成為帶動整個國民經(jīng)濟又好又快發(fā)展的中堅力量。

五、信息化財務管理在民營企業(yè)中有效應用的策略

（一）加大財務信息化的資金投入力度

為保障企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，建立一支高素質(zhì)、專業(yè)化的財務人員隊伍是重要內(nèi)容。當前，大部分民營中小企業(yè)擁有相對獨立的生產(chǎn)經(jīng)營體系，存在“信息孤島”現(xiàn)象。要想從根本上改變這種狀況，必須加大對內(nèi)部控制建設的投入力度。同時，應把財務信息化與其他領域有機結(jié)合，如會計電算化、ERP 系統(tǒng)等。

隨著信息技術的不斷成熟及廣泛應用，越來越多的中小微企業(yè)開始利用ERP 系統(tǒng)完成日常管理工作，逐步實現(xiàn)了從傳統(tǒng)的手工記賬到電子化記賬再到數(shù)字化處理的轉(zhuǎn)變。但是，因自身條件所限，中小微企業(yè)還不能很好地使用ERP 系統(tǒng)進行全面的會計核算［3］。因此，如何將這些功能集中于一個統(tǒng)一的平臺上運行，從而最大限度地發(fā)揮其效能，已成為廣大中小企業(yè)亟待解決的現(xiàn)實課題。因此，可以根據(jù)不同行業(yè)、不同地區(qū)的具體情況以及具體要求，選擇一種既能滿足基本業(yè)務需求又能兼顧各方面利益的開發(fā)模式，即以軟件為主、硬件為輔，或以軟件為主、硬件為輔的混合開發(fā)方法。

（二）構(gòu)建科學完善的財務信息化體系

按照現(xiàn)代企業(yè)管理制度的要求，應在保證資金安全和完整的基礎上，合理確定財務管理目標，制訂科學合理的預算方案和執(zhí)行計劃，確保資金高效運作和資產(chǎn)保值增值。

目前，大多數(shù)大中型民營企業(yè)已經(jīng)形成了比較完備的組織，構(gòu)建了科學完善的財務信息化體系。但并不是所有的企業(yè)都具備這樣的能力，很多小企業(yè)甚至根本沒有這方面的意識。究其原因，主要在于其財務管理模式和手段比較落后，存在諸多不足，從而使這些企業(yè)不能有效地利用有限的資金開展生產(chǎn)活動。而中小企業(yè)又是國民經(jīng)濟中最活躍的一部分，在經(jīng)濟建設中起著舉足輕重的作用。然而，長期以來，這些中小企業(yè)普遍存在資金短缺、管理水平低、管理方法陳舊等問題，造成了很大的損失。

目前，我國大多數(shù)民營企業(yè)仍然以粗放式經(jīng)營方式為主，資產(chǎn)流動性差，資金周轉(zhuǎn)緩慢，成本居高不下，經(jīng)濟效益低下。一些企業(yè)雖然具備一定規(guī)模，但是缺乏相應的制度規(guī)范，導致無法正確運用現(xiàn)代化管理手段整合內(nèi)部資源，使企業(yè)各項工作處于混亂之中，嚴重影響了企業(yè)的整體發(fā)展。同時，由于資金鏈緊張，這些中小民營企業(yè)難以正常經(jīng)營，也就不能為國家創(chuàng)造足夠的財政收入。這種情況不僅不利于民營企業(yè)自身長遠發(fā)展，而且會對整個國民經(jīng)濟產(chǎn)生巨大的負面影響。

此外，我國民營企業(yè)還面臨融資渠道狹窄、信用缺失、資金短缺等一系列問題。尤其是在經(jīng)濟全球化背景下，我國眾多金融機構(gòu)紛紛進入市場，市場競爭更加激烈。為了獲得更高的利潤，許多民營企業(yè)不得不通過各種方式向銀行借錢，而銀行借款往往不受法律保護，因而大量信貸資金被挪用于其他項目或者用于抵押貸款，嚴重損害了民營經(jīng)濟實體的合法權益，阻礙了社會經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展。因此，建立一套有效的財務信息共享機制對整個國民經(jīng)濟具有重要意義。財務信息系統(tǒng)作為企業(yè)經(jīng)營活動中必不可少的一部分，必須與之相適應地實現(xiàn)資源共享，從而真正體現(xiàn)出管理效益。

（三）借助信息化提高財務管理結(jié)構(gòu)的合理性

隨著市場經(jīng)濟的不斷成熟及人們生活水平的逐步提高，越來越多的人開始注重精神層面的需要。改革開放以來，經(jīng)濟高速增長，導致工業(yè)化進程加快，城鎮(zhèn)化建設快速推進，居民可支配收入逐年增加等，人們的消費需求日益旺盛，消費結(jié)構(gòu)日趨升級，消費額快速增長［4］。但是我國居民消費仍然以實物商品為主，特別是耐用消費品和服務類商品銷售比重偏低，滿足消費者基本生活需求的基礎性作用尚未充分發(fā)揮。面對復雜多樣的市場需求，借助信息化提高財務管理結(jié)構(gòu)的合理性已成為當務之急。

首先，應進一步加強社會主義核心價值體系教育，增強全社會遵紀守法、誠信守法的意識。其次，應積極引導各類市場主體依法規(guī)范運作，切實轉(zhuǎn)變政府職能，優(yōu)化資源配置，完善監(jiān)管制度。全面推進財稅體制改革，健全財政轉(zhuǎn)移支付體系，促進資金流向重點行業(yè)和薄弱環(huán)節(jié)，更好地為經(jīng)濟社會發(fā)展提供保障。在此基礎上，要加大對國有企業(yè)改革特別是混合所有制經(jīng)濟的支持力度，激發(fā)國有經(jīng)濟的活力和競爭力。不斷深化金融領域改革，為我國金融業(yè)的健康發(fā)展奠定基礎，充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用。最后，應大力培養(yǎng)高素質(zhì)人才隊伍，提升管理水平。

六、結(jié)語

信息化財務管理在民營企業(yè)財務管理工作中發(fā)揮著不可替代的重要作用，不僅可以使企業(yè)治理更加科學高效，而且可以通過合理利用各種先進的信息技術手段降低經(jīng)營風險。但同時，目前大多數(shù)企業(yè)的信息化財務管理應用系統(tǒng)仍處于初步開發(fā)狀態(tài)，缺乏相應的經(jīng)驗，各方面原因?qū)е略摷夹g在實際運用過程中存在一些問題。本文結(jié)合作者自身多年從事財務相關業(yè)務的實踐經(jīng)驗，針對現(xiàn)階段我國大部分中小型民營企業(yè)在實施信息化財務管理過程中出現(xiàn)的一些問題展開分析，旨在促進信息化財務管理在民營企業(yè)中的有效應用。