財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在企業(yè)中的管理與控制要素探索

邵靜雪

（國(guó)藥控股溫州有限公司，浙江 溫州 325000）

中國(guó)整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度直接受企業(yè)發(fā)展情況的影響，因此，相關(guān)企業(yè)保持可持續(xù)發(fā)展態(tài)勢(shì)對(duì)中國(guó)保持平穩(wěn)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)有著重要意義。近幾年，隨著中國(guó)國(guó)際地位的大幅提高，國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)積極改革創(chuàng)新，在改革過程中或多或少會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題，這要求管理人員有效管理控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷提升企業(yè)整體實(shí)力。

一、管理與控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意義

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在開展各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過程中，由于受到各項(xiàng)因素的影響，企業(yè)財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)突發(fā)狀況，導(dǎo)致企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。從財(cái)務(wù)活動(dòng)環(huán)節(jié)出發(fā)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要涉及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等；按可控程度分類，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)兩類。

企業(yè)管理人員要充分認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的現(xiàn)實(shí)意義，并結(jié)合企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，采取相應(yīng)優(yōu)化措施，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部管理效果，提升企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高乃至中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。

目前企業(yè)要提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的重視程度，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制以及內(nèi)部控制機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)各部門協(xié)同發(fā)展，有效提升企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制水平，最大限度地減輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來的負(fù)面影響，使企業(yè)保持正常運(yùn)營(yíng)，獲得預(yù)期經(jīng)濟(jì)收益。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)部控制的相關(guān)性

資本是把雙刃劍，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)也容易給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn)。其中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展進(jìn)程。內(nèi)部控制有利于提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率，充分優(yōu)化整合企業(yè)內(nèi)部資源，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理目標(biāo)。在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與管理過程中，企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果產(chǎn)生直接影響。

如果企業(yè)內(nèi)部控制存在薄弱環(huán)節(jié)，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將明顯加劇。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，其出發(fā)點(diǎn)在于更好地管理企業(yè)，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定良好基礎(chǔ)。對(duì)此，管理人員須全面考量?jī)?nèi)部控制內(nèi)容，充分發(fā)揮內(nèi)部控制效用，提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制水平，確保企業(yè)財(cái)務(wù)部門能夠充分發(fā)揮自身職能，合理管理與記錄企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從而有效降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)［1］。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題

（一）企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制意識(shí)薄弱

當(dāng)下經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)變化較快，包括但不限于產(chǎn)品更新迭代速度加快、市場(chǎng)風(fēng)向變化、國(guó)家政策調(diào)整以及相應(yīng)利率浮動(dòng)等，上述因素會(huì)對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)與發(fā)展產(chǎn)生較大影響。

現(xiàn)階段，部分企業(yè)財(cái)務(wù)工作人員依舊沿用傳統(tǒng)管理模式開展財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制沒有形成正確、全面的認(rèn)知，其重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)資金的投入與效益，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺少實(shí)質(zhì)管理措施，難以有效控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

同時(shí)，薄弱的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理埋下了較大的安全隱患，一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員由于缺少抗風(fēng)險(xiǎn)能力，無(wú)法減輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的負(fù)面影響，使得企業(yè)蒙受較大的經(jīng)濟(jì)損失，甚至?xí)?duì)企業(yè)造成不可挽回的影響，嚴(yán)重阻礙企業(yè)的發(fā)展。

管理人員要對(duì)此引起足夠的重視，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在且無(wú)法完全消除的，只能盡最大努力將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍內(nèi)，令其不對(duì)企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)與發(fā)展產(chǎn)生較大影響［2］。

（二）缺乏完善有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

在管理控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過程中，健全有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制至關(guān)重要，其能夠有效預(yù)警即將發(fā)生或潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使財(cái)務(wù)人員能夠提前策劃相應(yīng)緊急預(yù)案，采取合理應(yīng)對(duì)措施。

現(xiàn)階段，部分企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，無(wú)法有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這在一定程度上加劇了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的損害，甚至部分企業(yè)會(huì)因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)而倒閉。制定健全有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制至關(guān)重要，管理人員要對(duì)此進(jìn)行充分考量，有效提升企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

（三）內(nèi)部控制機(jī)制存在漏洞

內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)行內(nèi)部?jī)?yōu)化的重要手段，其目的是通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行全面調(diào)整，實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)?，F(xiàn)階段部分企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制存在漏洞，使得內(nèi)部控制無(wú)法發(fā)揮作用，由于內(nèi)部控制與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制存在相關(guān)性，內(nèi)部控制會(huì)直接影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果，從而使企業(yè)整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力大幅下降。

造成上述情況的主要原因在于企業(yè)對(duì)權(quán)責(zé)利分配不合理，企業(yè)內(nèi)部人員組織架構(gòu)松散，無(wú)法形成完整的控制體系，導(dǎo)致內(nèi)部控制質(zhì)量大打折扣，極大地提高了企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率。

（四）財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力水平參差不齊

現(xiàn)階段，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制存在的主要問題是財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力水平參差不齊。眾所周知，隨著會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的全面取消，會(huì)計(jì)行業(yè)整體準(zhǔn)入門檻降低，大量非專業(yè)人員從事會(huì)計(jì)工作，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員的專業(yè)水平有較大差異性。

就會(huì)計(jì)行業(yè)而言，專業(yè)會(huì)計(jì)人員與非專業(yè)會(huì)計(jì)人員有本質(zhì)區(qū)別。在工作過程中，專業(yè)會(huì)計(jì)人員能夠充分利用自身儲(chǔ)備的專業(yè)知識(shí)，全面考量工作內(nèi)容，良好把控工作質(zhì)量與工作效率，從而有效降低企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率［3］。

由于沒有接受過系統(tǒng)的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，非專業(yè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員所掌握的會(huì)計(jì)相關(guān)專業(yè)知識(shí)具有較大的局限性，一旦在工作中遇到新情況、新問題，其工作質(zhì)量與工作效率將明顯降低，甚至可能導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作陷入停滯狀態(tài)，不僅對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益造成嚴(yán)重影響，還會(huì)提升企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率。

目前考取初級(jí)會(huì)計(jì)證涉及兩科內(nèi)容，分別是《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》和《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》，通過深入學(xué)習(xí)兩科內(nèi)容，會(huì)計(jì)專業(yè)人員能夠具備較強(qiáng)的工作能力。所以企業(yè)引進(jìn)財(cái)務(wù)人員時(shí)，要充分考察他們的專業(yè)能力，確保其專業(yè)水平能夠滿足現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展需求，從而有效提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制水平。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的措施

（一）增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制意識(shí)

現(xiàn)階段，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制過程中須加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制意識(shí)。

首先，管理人員要清楚認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制對(duì)企業(yè)的重要性，并讓企業(yè)各部門對(duì)此有初步了解。在工作過程中，充分踐行企業(yè)制定的相應(yīng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，以達(dá)到提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理效率的目的。

其次，管理人員應(yīng)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的相關(guān)內(nèi)容融入部門考核，使工作人員對(duì)此產(chǎn)生足夠的重視，并充分思考自身日常工作行為與工作內(nèi)容，從而促進(jìn)企業(yè)各部門協(xié)同合作，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制開辟綠色通道，最大限度地提升其管理質(zhì)量與控制效率。

最后，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的了解，明確認(rèn)知企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和形成原因，從而采取針對(duì)性預(yù)防措施，在加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的同時(shí)，提升企業(yè)整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力，達(dá)到在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的第一時(shí)間有效處理風(fēng)險(xiǎn)的目的［4］。

（二）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

要想提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制水平，就要在企業(yè)內(nèi)部建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，管理人員要根據(jù)現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和相應(yīng)政策，結(jié)合企業(yè)行業(yè)背景等外部因素和企業(yè)內(nèi)部資本結(jié)構(gòu)、現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度等內(nèi)部因素，全面預(yù)警企業(yè)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，策劃針對(duì)性緊急預(yù)案，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，企業(yè)能在第一時(shí)間啟動(dòng)緊急預(yù)案，合理應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)并將其負(fù)面影響降至最低，確保企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)發(fā)展。

在策劃針對(duì)性緊急預(yù)案的過程中，管理人員要全面考量與優(yōu)化緊急預(yù)案內(nèi)容，確保其在合規(guī)的基礎(chǔ)上滿足科學(xué)合理、可執(zhí)行性強(qiáng)的要求。此外，管理人員應(yīng)充分利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，分類匯總企業(yè)現(xiàn)存財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，最終形成企業(yè)專屬的個(gè)性化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，根據(jù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類型和風(fēng)險(xiǎn)形成原因，分析各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的危害程度，從而有效預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。

大數(shù)據(jù)是由數(shù)量巨大、結(jié)構(gòu)復(fù)雜、類型眾多的數(shù)據(jù)構(gòu)成的集合，通過大數(shù)據(jù)分析手段，能夠精準(zhǔn)預(yù)測(cè)事態(tài)發(fā)展趨勢(shì)和方向。合理應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)，能夠有效增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的準(zhǔn)確性與有效性，管理人員要根據(jù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果，調(diào)整企業(yè)內(nèi)部機(jī)制，依托緊急預(yù)案，盡最大努力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制

內(nèi)部控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部?jī)?yōu)化的重要手段，其與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制聯(lián)系緊密，完善的企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制能夠有效強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制效果。對(duì)此，企業(yè)須積極完善內(nèi)部控制機(jī)制。

首先，要改善企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，合理調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的權(quán)責(zé)利，確保企業(yè)內(nèi)部做到人盡其才、物盡其用，全面優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)。

其次，企業(yè)要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)，依托企業(yè)頒布的工作標(biāo)準(zhǔn)，全面審計(jì)工作人員的績(jī)效和工作能力等，確保企業(yè)員工保質(zhì)保量完成本職工作，為企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量的提高提供重要保障。

最后，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的管理。財(cái)務(wù)部門直接影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)秩序，同時(shí)，財(cái)務(wù)部門也是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)部門的管理，提高財(cái)務(wù)部門管理水平與工作水平，能夠產(chǎn)生蝴蝶效應(yīng)，達(dá)到提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制水平、提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力的目的。

除此之外，還要確保企業(yè)內(nèi)部控制手段持續(xù)發(fā)揮作用，企業(yè)內(nèi)部控制并非階段性控制手段，而是應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部發(fā)揮長(zhǎng)期作用，通過不斷調(diào)整內(nèi)部控制機(jī)制，達(dá)到增強(qiáng)企業(yè)綜合實(shí)力的目的，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)預(yù)期收益目標(biāo)［5］。

（四）培養(yǎng)、引進(jìn)優(yōu)秀財(cái)務(wù)人才

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制的最終落腳點(diǎn)在于相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。對(duì)此，企業(yè)須全面考察內(nèi)部財(cái)務(wù)人員的水平，培養(yǎng)并引進(jìn)優(yōu)秀財(cái)務(wù)人才，為財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)注入活力。

首先，企業(yè)應(yīng)全面培養(yǎng)現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員，提升其會(huì)計(jì)專業(yè)技能水平，確保其能在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中充分履職，盡最大努力配合財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，有效降低企業(yè)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率。企業(yè)還要定期開展技能提升培訓(xùn)，且培訓(xùn)內(nèi)容要涉及兩方面，一方面為財(cái)務(wù)專業(yè)技能水平培訓(xùn)，保障企業(yè)在職財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)專業(yè)水平保持行業(yè)領(lǐng)先地位；另一方面為職業(yè)道德培養(yǎng)提升，會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德對(duì)其工作效率與工作質(zhì)量有至關(guān)重要的影響，對(duì)此企業(yè)要定期開展培訓(xùn)，以提升會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)。

其次，企業(yè)應(yīng)與本地各大高校建立深度合作關(guān)系，與高校的會(huì)計(jì)相關(guān)專業(yè)對(duì)接，引進(jìn)校內(nèi)高端財(cái)務(wù)人才，充實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)人員體系。

最后，企業(yè)要調(diào)整財(cái)務(wù)人員薪酬。現(xiàn)階段大部分企業(yè)財(cái)務(wù)人員的薪酬為4000元左右，企業(yè)要合理調(diào)整財(cái)務(wù)人員薪酬和福利待遇，以激發(fā)財(cái)務(wù)人員的工作積極性，從而有效提升其工作質(zhì)量與工作效率。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制是保證企業(yè)正常運(yùn)行與發(fā)展的重中之重，高質(zhì)量的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制為企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)與發(fā)展提供了基礎(chǔ)保障。管理人員要針對(duì)現(xiàn)階段企業(yè)內(nèi)部存在的問題采取針對(duì)性解決措施，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全面優(yōu)化與提升，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，促進(jìn)企業(yè)健康運(yùn)行與發(fā)展。具體而言，要增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制意識(shí)，建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，完善企業(yè)內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部?jī)?yōu)化，提升企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平。

另外，企業(yè)還要積極培訓(xùn)與引進(jìn)財(cái)務(wù)人員，與本地高校深度合作，與高校會(huì)計(jì)專業(yè)對(duì)接，引進(jìn)高端財(cái)務(wù)人才，為企業(yè)財(cái)務(wù)部門注入新鮮血液，同時(shí)有效提升企業(yè)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理控制水平，增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，最大限度減輕財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的負(fù)面影響，保障企業(yè)能在飛速發(fā)展的時(shí)代站穩(wěn)腳跟，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。