企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控常見問題及其對策分析

蔣浩泉

（中山聯(lián)動鴻業(yè)股權(quán)投資中心〔有限合伙〕，廣東 中山 528415）

一、前言

財務(wù)風(fēng)險管控對企業(yè)資源配置、戰(zhàn)略規(guī)劃與經(jīng)營業(yè)務(wù)都有一定的影響,而且在企業(yè)經(jīng)營管理中占據(jù)十分重要的地位。尤其是當(dāng)下市場環(huán)境瞬息萬變，企業(yè)只有將財務(wù)風(fēng)險管控工作做到位，才能有效提升自身的競爭實力。就目前而言，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控還存在較多不足，不利于企業(yè)健康運轉(zhuǎn)。因此，結(jié)合當(dāng)下實際狀況，對風(fēng)險管控策略展開分析十分必要，不僅可以為企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控人員提供理論依據(jù)，還能夠幫助財務(wù)風(fēng)險管控人員在實際工作中創(chuàng)新工作模式，轉(zhuǎn)變工作方法，具有較強(qiáng)的實踐意義。

二、財務(wù)風(fēng)險管控的內(nèi)涵

財務(wù)風(fēng)險管控是一個流程性較強(qiáng)、較為復(fù)雜的管理系統(tǒng)，其中包含財務(wù)風(fēng)險的識別、財務(wù)風(fēng)險的評估與財務(wù)風(fēng)險的控制決策。首先，應(yīng)當(dāng)對可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別，并衡量風(fēng)險的嚴(yán)重程度及其對企業(yè)可能造成的危害。如果企業(yè)無法及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險并確認(rèn)風(fēng)險類型，就無法準(zhǔn)確判斷企業(yè)將會面臨的風(fēng)險與機(jī)遇，也不能有效展開財務(wù)風(fēng)險管控。其次，在對風(fēng)險進(jìn)行識別的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)明確風(fēng)險的嚴(yán)重程度，對風(fēng)險展開評價與分析，立足企業(yè)實際狀況與自身經(jīng)營環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險控制決策，將風(fēng)險控制在企業(yè)可以接受的范圍之內(nèi)。最后，根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，制定風(fēng)險控制對策，使企業(yè)盡可能避免風(fēng)險損失。即使風(fēng)險無法避免，風(fēng)險控制也能夠大幅降低企業(yè)的損失。

三、企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控的重要意義

（一）提高企業(yè)資源利用率

企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控具有重要意義，進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)分析，可以明確經(jīng)濟(jì)市場的整體變化趨勢，也能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)未來一段時間內(nèi)可能面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，這樣能更科學(xué)合理地分配企業(yè)資源，將風(fēng)險控制在企業(yè)可以接受的范圍內(nèi)，避免資金浪費與資源損失，讓企業(yè)基礎(chǔ)性資金數(shù)額更充足，更具流動性，使企業(yè)的各項業(yè)務(wù)活動具有良好的財務(wù)支撐。

另外，加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控，也能有效提高財務(wù)管理的風(fēng)險抵抗能力，應(yīng)對市場中的風(fēng)險挑戰(zhàn)。再加上財務(wù)管理是企業(yè)最關(guān)鍵的管理工作，加強(qiáng)風(fēng)險管控能夠為各項工作提供較強(qiáng)的保障，使企業(yè)健康運轉(zhuǎn)，增強(qiáng)企業(yè)發(fā)展活力。由此可見，企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控十分關(guān)鍵，能夠通過風(fēng)險管控實現(xiàn)自身的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。

（二）提升企業(yè)財務(wù)管理效率

開展財務(wù)風(fēng)險管控可以采取多樣化的管控手段，應(yīng)用先進(jìn)技術(shù)，簡化管控流程，提升管控效率。例如，可以杜絕原本人力風(fēng)險管控存在的信息采集不足、信息整理不全面等問題，避免企業(yè)數(shù)據(jù)分析出現(xiàn)問題。利用現(xiàn)代化財務(wù)管控系統(tǒng)，第一時間整合企業(yè)各項財務(wù)數(shù)據(jù)，更全面地分析財務(wù)風(fēng)險，并在完善財務(wù)風(fēng)險管控制度的基礎(chǔ)上，編寫出與企業(yè)相適應(yīng)的運行分析程序。這樣系統(tǒng)可以自動依據(jù)程序?qū)ω攧?wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、整理與處理，不僅可以有效提升財務(wù)數(shù)據(jù)分析的速度，還能夠保證各部門之間數(shù)據(jù)交換更加準(zhǔn)確，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性與可利用性［1］。

四、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控的常見問題

（一）財務(wù)風(fēng)險管控意識淡薄

目前，在企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控中，最明顯的問題就是管控意識較為淡薄。在傳統(tǒng)管理模式下，企業(yè)發(fā)展觀念都以創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益為主，無論是企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人員還是基層人員，都將提升經(jīng)濟(jì)效益作為工作的最大目標(biāo)。因此，忽視財務(wù)管理的關(guān)鍵意義，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險管控力度不足。而且，財務(wù)風(fēng)險管控需要消耗一定的人力資源與物力資源，但是由于企業(yè)缺乏重視，在財務(wù)風(fēng)險管控方面的投入相對較少，無論是財務(wù)風(fēng)險管控技術(shù)還是制度都較為落后。在這種狀況下，雖然財務(wù)風(fēng)險管控是財務(wù)管理較為關(guān)鍵的一部分，但是流于形式，無法發(fā)揮實際作用，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)風(fēng)險逐漸加大，風(fēng)險管控效果不盡如人意。這種狀況的出現(xiàn)，會影響企業(yè)管理水平的提高，導(dǎo)致企業(yè)競爭力下降。

（二）財務(wù)風(fēng)險管控制度不夠健全

我國企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控與國外相比起步較晚，發(fā)展時間不長。當(dāng)下，許多企業(yè)缺少完善的風(fēng)險管控制度，一些企業(yè)在發(fā)展初期雖然制定了與財務(wù)管理相關(guān)的制度，但是并沒有對其進(jìn)行創(chuàng)新。落后的制度已經(jīng)無法適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要，甚至?xí)绊懫髽I(yè)各項工作的順利開展。制度中的許多內(nèi)容與企業(yè)實際財務(wù)管控工作不相適應(yīng)，存在脫節(jié)，基礎(chǔ)性工作效果較差，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險管控能力較弱，無法避免潛在風(fēng)險。還有一部分企業(yè)直接照搬照抄其他企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控制度，這些制度雖然較為健全，但是與企業(yè)自身的實際情況并不匹配，不適應(yīng)企業(yè)實際發(fā)展需求，導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)部門的風(fēng)險管控工作效果不佳，反倒阻礙了企業(yè)財務(wù)管理水平的提高。

（三）財務(wù)風(fēng)險管控措施落實困難

就當(dāng)下而言，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控雖然制定了相關(guān)政策，推行了相關(guān)制度，但是在實際應(yīng)用方面缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制，審核標(biāo)準(zhǔn)不夠完善，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險管控工作的效果較差。同時，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管控人員缺乏風(fēng)險管控意識，只是依照制度內(nèi)容進(jìn)行操作分析與總結(jié)，導(dǎo)致措施落實效果較差。而且在日常工作中，財務(wù)人員對風(fēng)險評估工作的重要性認(rèn)識不深刻，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險管控制度無法真正落實，不僅缺少管理能力與約束能力，還無法起到風(fēng)險防范的作用。出現(xiàn)此種狀況，最主要的原因就是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控措施落實缺乏有效的監(jiān)督，監(jiān)督機(jī)制不夠完善，導(dǎo)致各項工作開展隨意性較強(qiáng)，自由度較高，工作人員的重視程度降低，主動性不強(qiáng)。長時間維持此種狀況，會導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險控制能力大幅下降。

（四）財務(wù)風(fēng)險管控人員能力較差

當(dāng)前，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控人員專業(yè)能力有待提升，無法滿足企業(yè)的實際要求。出現(xiàn)這種問題，主要是由于財務(wù)管理工作開展對財務(wù)人員的要求不斷提升，財務(wù)人員需要不斷提高個人財務(wù)管理綜合素質(zhì)。但是企業(yè)中的財務(wù)風(fēng)險管控人員理論基礎(chǔ)不夠扎實，缺乏學(xué)習(xí)意識，在日常工作中僅僅依靠工作經(jīng)驗進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管控，效果相對較差。另外，企業(yè)缺少對財務(wù)風(fēng)險管控人員的培訓(xùn)與指導(dǎo)，并未結(jié)合財務(wù)風(fēng)險管控人員的具體需求制訂培訓(xùn)計劃，所以財務(wù)風(fēng)險管控工作的實施難度較高。在這種情況下，財務(wù)風(fēng)險管控的措施與方案很難落實，在具體工作中還容易出現(xiàn)各種問題，給企業(yè)埋下財務(wù)上的隱患，甚至有可能導(dǎo)致更嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)。

（五）財務(wù)信息共享程度相對較低

當(dāng)下，會計電算化不斷普及，許多企業(yè)已經(jīng)實現(xiàn)財務(wù)核算自動化處理，但是在硬件設(shè)施與人員配置等因素的制約下，企業(yè)的財務(wù)信息共享程度相對較低。企業(yè)的財務(wù)管理系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)工作之間缺少聯(lián)系，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)“信息孤島”問題較為嚴(yán)重。例如，企業(yè)已經(jīng)建立起ERP 系統(tǒng)，以財務(wù)模塊、銷售模塊為主要內(nèi)容，但其中缺少生產(chǎn)與庫存等環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)信息。另外，企業(yè)的財務(wù)信息數(shù)據(jù)處理不夠及時，雖然準(zhǔn)確率較高，但時效性不強(qiáng)，以至于企業(yè)無法及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險，從而遭受經(jīng)濟(jì)損失。而且，企業(yè)的數(shù)據(jù)分析判斷能力相對較差，對財務(wù)管理信息系統(tǒng)的應(yīng)用存在一定的不足，導(dǎo)致信息數(shù)據(jù)滯后性較為嚴(yán)重，無法及時分析財務(wù)風(fēng)險。

五、企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控的有效策略

（一）樹立先進(jìn)財務(wù)風(fēng)險管控理念

想要有效提高企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控能力，需要在企業(yè)中樹立先進(jìn)的財務(wù)風(fēng)險管理理念，培養(yǎng)相關(guān)工作人員的管控意識［2］。首先，企業(yè)的高層管理團(tuán)隊需要明確財務(wù)風(fēng)險管控的關(guān)鍵意義，分析當(dāng)下市場發(fā)展的趨勢，并明確風(fēng)險管控與企業(yè)之間的重要聯(lián)系。同時，應(yīng)加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險管控知識的學(xué)習(xí)，打好管控基礎(chǔ)，并進(jìn)一步學(xué)習(xí)相關(guān)管控技能，能夠?qū)ζ髽I(yè)財務(wù)風(fēng)險管控工作進(jìn)行有效的管理與監(jiān)督。其次，企業(yè)需要提高對風(fēng)險管控工作的投資比例，讓財務(wù)團(tuán)隊具有更豐富的資源，這樣可以保障財務(wù)風(fēng)險管控措施的實施。另外，企業(yè)可以引進(jìn)新興的財務(wù)風(fēng)險管控技術(shù)，確保風(fēng)險管控的自動化、先進(jìn)性。最后，企業(yè)可以通過多種宣傳方式，在企業(yè)內(nèi)部營造良好的財務(wù)風(fēng)險管控環(huán)境，使全體工作人員具有一定的管控理念基礎(chǔ)，養(yǎng)成良好的意識。

（二）建立健全財務(wù)風(fēng)險管控制度

想要轉(zhuǎn)變當(dāng)下企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控的模式，需要完善管控制度。第一，企業(yè)不能隨市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展而盲目制定制度，需要結(jié)合企業(yè)的實際狀況，分析企業(yè)的具體需求，明確在業(yè)務(wù)活動中可能出現(xiàn)的風(fēng)險，并在此基礎(chǔ)上建立起完善的管控制度。企業(yè)也可以借鑒其他企業(yè)的優(yōu)秀管控制度，并與自身實際相結(jié)合，選擇其成熟的內(nèi)容納入企業(yè)內(nèi)部的管控制度中。第二，企業(yè)需要利用先進(jìn)的信息技術(shù)完善風(fēng)險評估機(jī)制，讓風(fēng)險管控流程更加完善，以編程的模式運行風(fēng)險識別與分析工作，提高數(shù)據(jù)采集的速度，增強(qiáng)風(fēng)險評估的準(zhǔn)確性，并設(shè)計出有效的解決方案，實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險管控自動化，進(jìn)而節(jié)約人力資源，使人力無法發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險顯露出來，同時降低財務(wù)風(fēng)險管控人員的工作壓力，增強(qiáng)管理效果。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險管控措施落實監(jiān)督

在完善企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控制度的基礎(chǔ)上，企業(yè)的財務(wù)團(tuán)隊可以組建專門的監(jiān)督小組，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管控工作進(jìn)行有效的監(jiān)督與管理，發(fā)現(xiàn)管控中存在的不足，并及時解決問題［3］。第一，企業(yè)要明確多個財務(wù)風(fēng)險管控任務(wù)的具體責(zé)任人與監(jiān)督人，對財務(wù)風(fēng)險管控工作的實際質(zhì)量進(jìn)行定期檢查，這樣可以把握風(fēng)險管控工作的實際狀況，明確風(fēng)險數(shù)據(jù)對企業(yè)可能造成的影響。同時也能夠把握當(dāng)下財務(wù)流程審核中存在的問題，并針對性地解決問題。第二，企業(yè)可以使管控方式更透明化，增強(qiáng)財務(wù)人員自我管理的能力，使其轉(zhuǎn)變工作態(tài)度，更加重視風(fēng)險管控工作，從企業(yè)的實際利益出發(fā)，采取有效措施規(guī)避風(fēng)險，提高企業(yè)的核心競爭力。

（四）注重財務(wù)風(fēng)險管控人員培訓(xùn)

首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬財務(wù)人員招聘的途徑，與學(xué)校合作，吸納更多專業(yè)水平高、工作能力強(qiáng)的財務(wù)人才［4］。同時，企業(yè)可以進(jìn)行社會招聘，讓更多工作經(jīng)驗豐富、工作水平較高的財務(wù)風(fēng)險管控人員加入進(jìn)來。其次，企業(yè)需要加強(qiáng)對財務(wù)風(fēng)險管控人員的培訓(xùn)與引導(dǎo)，使其不斷提升自身的工作技能。對此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確財務(wù)風(fēng)險管控人員在日常工作中所遇到的困難，并結(jié)合財務(wù)人員的具體需求，制訂完善的培訓(xùn)計劃，讓財務(wù)人員按照培訓(xùn)計劃嚴(yán)格接受培訓(xùn)，以有效增強(qiáng)培訓(xùn)效果。同時，企業(yè)需要在培訓(xùn)結(jié)束后對財務(wù)人員進(jìn)行考核，使其真正掌握培訓(xùn)中所教授的知識，并能夠應(yīng)用在實際工作中。最后，企業(yè)需要培養(yǎng)財務(wù)人員的自主學(xué)習(xí)意識，使其能夠在工作中提升個人的學(xué)習(xí)能力，增強(qiáng)財務(wù)風(fēng)險管控效果。

（五）建立財務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

在企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大的過程中，增強(qiáng)財務(wù)分析能力十分關(guān)鍵。對此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬財務(wù)信息收集渠道，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)建立起更加完善的財務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。對各項工作展開有效的控制，明確其中的風(fēng)險，并將風(fēng)險降到最低。這樣能夠做到在事前、事中、事后三個階段控制風(fēng)險，形成完善的控制體系［5］。另外，企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)需要包括風(fēng)險識別、風(fēng)險評估與風(fēng)險控制三個模塊，利用識別系統(tǒng)對可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行自動識別捕捉，并進(jìn)一步對風(fēng)險展開評估與分析，明確風(fēng)險可能對企業(yè)產(chǎn)生的影響，了解風(fēng)險的嚴(yán)重程度。最后，結(jié)合評估成果提出有效的應(yīng)對措施，降低風(fēng)險的危害。同時，企業(yè)在建立財務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的過程中，需要保障系統(tǒng)的安全性與隱秘性，使企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動能夠與其有效對接。

六、結(jié)語

加大財務(wù)風(fēng)險管控的力度可以推動企業(yè)積極可持續(xù)發(fā)展，減輕風(fēng)險對企業(yè)的影響，提高企業(yè)競爭力。對此，企業(yè)可以通過樹立風(fēng)險管控理念、完善風(fēng)險管控制度、加強(qiáng)管控措施落實監(jiān)督、加強(qiáng)人員培訓(xùn)、建立財務(wù)風(fēng)險管理信息系統(tǒng)等方式，有效提高風(fēng)險管控水平，促使企業(yè)在激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢地位。