業(yè)財(cái)融合背景下房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理新舉措

楊曉飛

摘 要：本文以業(yè)財(cái)融合的重要性為立足點(diǎn)，剖析在業(yè)財(cái)融合背景下房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)算管理存在的問題，進(jìn)而探討工作策略，建議做好預(yù)算管理體系建設(shè)、信息化建設(shè)、完善內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控體系及增強(qiáng)多部門溝通幾項(xiàng)工作，把握機(jī)遇，提高業(yè)財(cái)融合背景下的預(yù)算管理水平，為房地產(chǎn)企業(yè)的良好發(fā)展助力。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)企業(yè)；預(yù)算管理；業(yè)財(cái)融合；現(xiàn)狀剖析；工作策略

業(yè)財(cái)融合是新型企業(yè)管理模式，其改變業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)相對獨(dú)立的局面，對業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的協(xié)同發(fā)展有益。在企業(yè)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合的路徑中，全面預(yù)算管理屬于重要舉措，但現(xiàn)階段部分企業(yè)的全面預(yù)算管理存在各式各樣的問題，因此需做深入的探索，明確問題的根本所在，采取合適的全面管理策略。

一、業(yè)財(cái)融合的重要性

業(yè)財(cái)融合的基本理念是促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展和財(cái)務(wù)管理的結(jié)合，以全局性的眼光看待企業(yè)發(fā)展，評價(jià)業(yè)務(wù)活動是否與發(fā)展目標(biāo)契合，發(fā)揮出業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)兩項(xiàng)工作的相互支撐作用，推動企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。市場環(huán)境瞬息萬變，企業(yè)仍采取業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)相分離的模式時(shí)將面臨較多的隱患，在激烈的市場環(huán)境中缺乏競爭力。在此背景下，企業(yè)積極實(shí)施業(yè)財(cái)融合模式屬于重要策略，應(yīng)將財(cái)務(wù)管理向業(yè)務(wù)前端前移，融合業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)，主動應(yīng)對各類復(fù)雜的外部環(huán)境，妥善管控風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)設(shè)良好的企業(yè)發(fā)展環(huán)境。

現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理理念持續(xù)升級，方法更新迭代，在此背景下，企業(yè)實(shí)施業(yè)財(cái)融合模式已然是大勢所趨。

首先，業(yè)財(cái)融合有助于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。市場環(huán)境錯(cuò)綜復(fù)雜，企業(yè)發(fā)展進(jìn)程中遇到的干擾因素和不確定因素較多，業(yè)財(cái)融合模式可充分調(diào)動業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門，共同協(xié)作，迎難而上。例如，財(cái)務(wù)部門掌握業(yè)務(wù)部門經(jīng)營狀況，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需求進(jìn)行財(cái)務(wù)指標(biāo)的合理化管控，并充分發(fā)揮出預(yù)警功能，此時(shí)企業(yè)內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)管控更加有效。

其次，業(yè)財(cái)融合是企業(yè)發(fā)展所需。在傳統(tǒng)的企業(yè)管理方式下，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的獨(dú)立性強(qiáng)，彼此間缺乏密切的溝通，財(cái)務(wù)信息無法反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營水平，不利于企業(yè)的精準(zhǔn)決策和業(yè)務(wù)活動的有效開展。在業(yè)財(cái)融合背景下，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門得以聯(lián)系，信息溝通更加密切，對企業(yè)發(fā)展有指導(dǎo)意義。

最后，業(yè)財(cái)融合可幫助企業(yè)增加經(jīng)濟(jì)效益。業(yè)務(wù)部門管理過程中得到財(cái)務(wù)部門的配合，從多個(gè)維度進(jìn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，準(zhǔn)確評價(jià)現(xiàn)狀，清晰描繪未來，取得有效的發(fā)展。各類資源的利用水平隨之提高，經(jīng)濟(jì)效益有所增加。

二、業(yè)務(wù)融合背景下房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的問題

（一）工作模式具有滯后性

業(yè)財(cái)融合背景下的全面預(yù)算管理能夠?yàn)楣ぷ鞯拈_展提供支持，具體覆蓋至前期準(zhǔn)備、活動規(guī)劃、發(fā)展現(xiàn)狀評價(jià)、發(fā)展策略的制定等方面，使企業(yè)做出科學(xué)的決策，由員工以合適的方法開展工作。

企業(yè)全面預(yù)算管理具有前瞻性和預(yù)測性的突出特征，一方面對企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行評估，另一方面確定企業(yè)的發(fā)展方向，在此策略下，逐步提高企業(yè)的發(fā)展水平。但部分房地產(chǎn)企業(yè)僅由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算編制，缺乏業(yè)務(wù)部門的參考，對業(yè)務(wù)活動的考慮不周全，其中尤為明顯的是由于未對前一年的資金使用情況進(jìn)行總結(jié)，使得后一年的預(yù)算編制活動盲目進(jìn)行，無法保證預(yù)算數(shù)據(jù)的可靠性，相對應(yīng)的業(yè)務(wù)在開展過程中遇到阻力。遇供求關(guān)系變化以及其他發(fā)展環(huán)境變動的狀況時(shí)，難以及時(shí)做出調(diào)整，使企業(yè)陷入被動發(fā)展的局面。財(cái)務(wù)預(yù)算管理未在業(yè)務(wù)活動出現(xiàn)異常后進(jìn)行及時(shí)的響應(yīng)，企業(yè)發(fā)展滯后于市場環(huán)境，預(yù)算管理浮于形式。

長此以往，房地產(chǎn)企業(yè)現(xiàn)行預(yù)算管理模式與市場需求產(chǎn)生愈發(fā)明顯的差距，嚴(yán)重時(shí)出現(xiàn)預(yù)算管理模式脫節(jié)的情況，無法發(fā)揮出預(yù)算管理在企業(yè)業(yè)務(wù)活動乃至企業(yè)整體發(fā)展中的應(yīng)用價(jià)值。

（二）信息化系統(tǒng)的建設(shè)力度不足

房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的信息類型豐富、體量大，在常規(guī)管理模式下，業(yè)務(wù)活動和財(cái)務(wù)部門的數(shù)據(jù)信息具有獨(dú)立性，信息兼容效果差，信息利用價(jià)值未得到充分的發(fā)揮。部分房地產(chǎn)企業(yè)未建立全面預(yù)算管理系統(tǒng)，信息收集的覆蓋面窄、信息管理缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，致使與信息相關(guān)的工作零散、低效。數(shù)據(jù)信息的錄入過度依靠人工進(jìn)行，在面對較大體量的信息數(shù)據(jù)時(shí)，存在錄入效率低、準(zhǔn)確性不足、員工勞動強(qiáng)度大等問題，不利于信息數(shù)據(jù)的分析、決策等后續(xù)工作的及時(shí)開展，甚至由于信息數(shù)據(jù)不全面而出現(xiàn)工作失誤。

在缺乏預(yù)算管理編制的信息化系統(tǒng)時(shí)，企業(yè)的全面預(yù)算編制工作無法高效率地進(jìn)行，工作效果難以得到保障。各部門使用的信息系統(tǒng)各異，在企業(yè)全面預(yù)算工作中，未充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)預(yù)算的分析功能，企業(yè)各職能部門僅局限于自身的工作而缺乏有機(jī)協(xié)調(diào)，企業(yè)的決策、日常工作的開展均有可能受到影響。

（三）企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全

房地產(chǎn)企業(yè)在推進(jìn)業(yè)財(cái)融合背景下的全面預(yù)算工作時(shí)，并未加強(qiáng)對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的管控，風(fēng)險(xiǎn)伴隨在企業(yè)的全面預(yù)算管理全過程中，在風(fēng)險(xiǎn)的干擾下，無法取得良好的預(yù)算管理成果。對于內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系現(xiàn)存問題，重點(diǎn)從如下方面進(jìn)行分析。

其一，房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系缺乏全面性，例如對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控給予高度的關(guān)注，而未高度重視業(yè)務(wù)活動的財(cái)務(wù)管理，風(fēng)險(xiǎn)管控的覆蓋面窄，容易遺漏某些風(fēng)險(xiǎn)。以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的開展為例，未準(zhǔn)確掌握國家相關(guān)政策和市場環(huán)境變化，業(yè)務(wù)活動量及資源投入不合理，業(yè)務(wù)開展方向與預(yù)期產(chǎn)生偏差，事先設(shè)定的預(yù)算無法滿足業(yè)務(wù)活動的開展要求。

其二，房地產(chǎn)企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管控組織，無專員全力推動全面預(yù)算管理工作，由于人才軟實(shí)力的不足，實(shí)際效果差。

（四）溝通協(xié)作機(jī)制不完善

業(yè)財(cái)融合背景下的全面預(yù)算管理需要得到業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的共同支持，因此要求兩個(gè)部門取得密切的溝通，相互信任、相互配合，匯聚工作合力。但在部分房地產(chǎn)企業(yè)的全面預(yù)算管理工作中，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的溝通不及時(shí)，信息傳遞的順暢性和全面性均無法得到保障，時(shí)常存在信息不對稱的狀況，不利于企業(yè)全面預(yù)算管理活動的開展。

究其原因，與房地產(chǎn)企業(yè)缺乏完善的溝通協(xié)作機(jī)制有關(guān)，此類機(jī)制在業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的溝通中缺乏引導(dǎo)作用，溝通渠道、溝通方式有限，溝通對象模糊，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門仍局限于本職工作，阻礙全面預(yù)算管理活動的順利進(jìn)行。

三、業(yè)財(cái)融合背景下房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理新舉措

（一）持續(xù)建設(shè)預(yù)算管理體系

立足房地產(chǎn)企業(yè)的全面預(yù)算管理工作現(xiàn)狀，結(jié)合業(yè)財(cái)融合發(fā)展環(huán)境，構(gòu)建一套具有可行性的全面預(yù)算管理體系（見圖1）。在確定企業(yè)內(nèi)部的各職能部門后，有機(jī)整合各部門的信息數(shù)據(jù)，例如業(yè)務(wù)活動信息、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，從來源和特征的角度進(jìn)行對比分析，做出分類，再將初步處理后的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行深加工，匯總至信息數(shù)據(jù)庫。按該思路持續(xù)開展信息的相關(guān)工作，豐富信息數(shù)據(jù)庫。在信息數(shù)據(jù)的支持下，企業(yè)各職能部門進(jìn)行密切的溝通，協(xié)同推動企業(yè)發(fā)展。并且，在提高信息數(shù)據(jù)的共享水平后，為企業(yè)全面預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)管控等工作提供輔佐，保證各項(xiàng)工作的方向精準(zhǔn)、方法合理。

在豐富信息數(shù)據(jù)后，還可推動企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的開展，提升準(zhǔn)確性，也可根據(jù)發(fā)展需求向特定的職能部門傳遞信息數(shù)據(jù)，充分發(fā)掘其利用價(jià)值，使經(jīng)濟(jì)活動、業(yè)務(wù)開展等各項(xiàng)企業(yè)發(fā)展活動在信息數(shù)據(jù)的支持下有效進(jìn)行。

圖1 全面預(yù)算管理工作體系

（二）全面預(yù)算管理的信息化建設(shè)

房地產(chǎn)企業(yè)竭力營造信息化工作環(huán)境，以便業(yè)財(cái)融合背景下全面預(yù)算管理的順利進(jìn)行。按照如圖2所示的思路，進(jìn)行全面預(yù)算管理的信息化建設(shè)，深度融合業(yè)務(wù)活動和財(cái)務(wù)活動，保證信息流通的高效性、全面性、準(zhǔn)確性。在房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的信息化建設(shè)策略后，在一定程度上規(guī)避傳統(tǒng)人工作業(yè)方式存在的錯(cuò)誤率高、效率低、資源投入多等問題，且各部門的信息數(shù)據(jù)具有協(xié)調(diào)性，以免由于管理標(biāo)準(zhǔn)的差異而導(dǎo)致信息數(shù)據(jù)無法得到充分的利用。

在提高全面預(yù)算管理的信息化建設(shè)水平后，還將提高信息的傳輸速度，避免信息傳輸滯后的情況。企業(yè)需要持續(xù)做好全面預(yù)算管理的信息化建設(shè)，提高信息化工作水平，在技術(shù)手段的支撐下，具備財(cái)務(wù)信息報(bào)告語言，將其用于企業(yè)財(cái)務(wù)管理及會計(jì)工作等領(lǐng)域，發(fā)揮出此類計(jì)算機(jī)信息數(shù)據(jù)源的利用價(jià)值，達(dá)到數(shù)據(jù)管理的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、集成化目標(biāo)，在此基礎(chǔ)上，數(shù)據(jù)管理的優(yōu)勢得以展現(xiàn)，例如提供信息數(shù)據(jù)共享服務(wù)，供各部門根據(jù)自身工作需求妥善利用信息。

通過業(yè)財(cái)融合背景下企業(yè)全面預(yù)算管理與財(cái)務(wù)信息報(bào)告語言的融合，能夠改善傳統(tǒng)方式下財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)兩部分信息數(shù)據(jù)語言表達(dá)不一致的問題，此時(shí)信息數(shù)據(jù)的可利用價(jià)值得以提高，各部門間實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)共享，為管理人員日常管理工作的開展提供重要支持。

圖2 全面預(yù)算管理的信息化建設(shè)

（三）完善預(yù)算內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系

風(fēng)險(xiǎn)管控是保障業(yè)財(cái)融合背景下全面預(yù)算管理工作成效的重要前提之一，要求企業(yè)構(gòu)建完善的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理體系，具體策略為：其一，立足業(yè)財(cái)融合發(fā)展背景，結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，富有針對性地為全面預(yù)算管理構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管控體系。企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控工作隊(duì)伍的建設(shè)具有必要性，需要由專員推動風(fēng)險(xiǎn)管控工作的開展。綜合考慮企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀、業(yè)財(cái)融合背景、全面預(yù)算管理工作需求等，以科學(xué)的理論為指導(dǎo)，全面辨識企業(yè)發(fā)展過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，制定防治措施，并根據(jù)對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知構(gòu)建更加完善的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以此為指導(dǎo)，管控風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)全面預(yù)算管理工作的開展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。在企業(yè)全面預(yù)算管理工作中，可能由于某些環(huán)節(jié)的工作未落實(shí)到位而滋生風(fēng)險(xiǎn)，因此在精準(zhǔn)識別風(fēng)險(xiǎn)后，可以根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型評價(jià)全面預(yù)算管理中存在的不足之處，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控的同時(shí)對不足的工作方式進(jìn)行優(yōu)化，對專業(yè)水平較低的人員進(jìn)行強(qiáng)化培訓(xùn)，持續(xù)增強(qiáng)人才軟實(shí)力，減少因員工素質(zhì)偏低而滋生的風(fēng)險(xiǎn)。

其二，業(yè)財(cái)融合背景下的財(cái)務(wù)預(yù)算管理需要由專業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管控小組負(fù)責(zé)，因此需根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管控需求建立工作小組，明確各自的職責(zé)，提高小組成員的風(fēng)險(xiǎn)管控能力，妥善開展風(fēng)險(xiǎn)管控工作。內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管控小組的成員需要由各職能部門的高素質(zhì)人才組成，必須強(qiáng)化各員工的風(fēng)險(xiǎn)意識，提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

（四）注重部門之間的溝通

在業(yè)財(cái)融合背景下的全面預(yù)算管理工作中，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門屬于重要的參與主體，部門之間應(yīng)建立起內(nèi)部溝通機(jī)制，及時(shí)就工作內(nèi)容、信息數(shù)據(jù)等進(jìn)行溝通。對于房地產(chǎn)企業(yè)，要求財(cái)務(wù)部門在做好財(cái)務(wù)工作的同時(shí)掌握各業(yè)務(wù)部門的資金使用情況，作為業(yè)務(wù)部門，則需要匯總業(yè)務(wù)活動的資金信息，作為財(cái)務(wù)相關(guān)工作開展的重要參考，在雙方的密切配合下，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理的深度融合。

在房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算管理執(zhí)行活動中，需要匹配一套全面的監(jiān)督機(jī)制，重點(diǎn)進(jìn)行員工工作狀況的監(jiān)督，若發(fā)現(xiàn)不足則隨即采取改進(jìn)措施，在“監(jiān)督→發(fā)現(xiàn)問題→改進(jìn)”的循環(huán)機(jī)制下，及時(shí)解決問題，持續(xù)提高員工的工作水平。企業(yè)還需統(tǒng)一制定業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理的工作目標(biāo)，并隨著企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的優(yōu)化、內(nèi)外部發(fā)展環(huán)境的變化而適時(shí)調(diào)整，保證目標(biāo)的正確性和可實(shí)現(xiàn)性，基于成本控制制定管理目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)業(yè)績和績效的掛鉤，提升各部門各項(xiàng)管理工作的主動性。

此外，房地產(chǎn)企業(yè)還需注重業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的溝通，而實(shí)現(xiàn)此效果的關(guān)鍵前提在于確定各部門在業(yè)財(cái)融合中的具體職責(zé)，明確適應(yīng)于業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門的工作模式，在此基礎(chǔ)上，增強(qiáng)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理工作的聯(lián)系，保障管理的有效性。為強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的溝通效果，還需清晰界定各自在全面預(yù)算管理中的工作內(nèi)容，匹配獎懲機(jī)制，對于表現(xiàn)優(yōu)異者，給予獎勵，營造良好的工作氛圍，帶動全員的進(jìn)步，對于表現(xiàn)欠佳者，適度懲罰，并引導(dǎo)員工進(jìn)行改進(jìn)。在輔以獎懲機(jī)制后，以循序漸進(jìn)的方式提高業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門在全面預(yù)算管理中的工作水平。

結(jié)束語

綜上所述，房地產(chǎn)行業(yè)的市場競爭日益激烈，房地產(chǎn)企業(yè)若要取得良好的發(fā)展成果，則必須注重工作方式的創(chuàng)新。在業(yè)財(cái)融合背景下進(jìn)行全面預(yù)算管理屬于重要發(fā)展策略，作為房地產(chǎn)企業(yè)，需要予以重視，從體系構(gòu)建、制度建設(shè)、人才培養(yǎng)、信息化建設(shè)等方面尋找突破口，調(diào)動業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門的積極性，發(fā)揮出部門人員的專業(yè)優(yōu)勢，切實(shí)做好業(yè)財(cái)融合背景下的全面預(yù)算管理工作，促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

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（作者單位：中鐵十二局集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)有限公司）