新常態(tài)下國(guó)企內(nèi)部審計(jì)價(jià)值提升的途徑探索

楊曉艷

國(guó)企內(nèi)部審計(jì)在確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)治理方面發(fā)揮關(guān)鍵作用。內(nèi)部審計(jì)通過全面審查和評(píng)估企業(yè)活動(dòng)，確保企業(yè)在合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面達(dá)到最佳水平。在新常態(tài)下，國(guó)企面臨著審計(jì)挑戰(zhàn)，如業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性和多樣性、技術(shù)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型的迫切性以及資源限制和成本壓力。

國(guó)企內(nèi)部審計(jì)在確保企業(yè)運(yùn)營(yíng)合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)治理方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。作為國(guó)家經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，國(guó)企承擔(dān)著巨大的責(zé)任和使命。為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，國(guó)企必須在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中保持穩(wěn)定、高效和透明的運(yùn)營(yíng)。內(nèi)部審計(jì)作為一種獨(dú)立、客觀的評(píng)估和監(jiān)督機(jī)制，為國(guó)企提供了重要的保障。它通過對(duì)企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)的全面審查和評(píng)估，確保企業(yè)在合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面達(dá)到最佳水平。內(nèi)部審計(jì)幫助國(guó)企發(fā)現(xiàn)潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，并提供改進(jìn)建議，從而為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

然而，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，國(guó)企面臨著新的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。新常態(tài)帶來了全球化、數(shù)字化、科技創(chuàng)新等方面的快速發(fā)展，對(duì)國(guó)企內(nèi)部審計(jì)提出了更高的要求。新常態(tài)下，國(guó)企需要審視并適應(yīng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化，積極探索適合自身發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)模式和方法。提升內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值成為國(guó)企可持續(xù)發(fā)展的重要議題。通過深入探討新常態(tài)下國(guó)企內(nèi)部審計(jì)所面臨的挑戰(zhàn)，采用一些途徑來提升內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值，以推動(dòng)國(guó)企的可持續(xù)發(fā)展。在新常態(tài)下，國(guó)企內(nèi)部審計(jì)需要適應(yīng)變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和業(yè)務(wù)需求，不斷提升自身的專業(yè)能力和效能，以更好地履行其職責(zé)。

推動(dòng)國(guó)企內(nèi)部審計(jì)的重要意義

內(nèi)部審計(jì)通過識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，幫助國(guó)企及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并保護(hù)企業(yè)利益。在競(jìng)爭(zhēng)激烈和復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中，國(guó)企面臨各種風(fēng)險(xiǎn)，如經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。

內(nèi)部審計(jì)通過系統(tǒng)性的審查和評(píng)估，幫助國(guó)企識(shí)別和理解這些風(fēng)險(xiǎn)，并提供相應(yīng)的建議和控制措施。通過加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部審計(jì)能夠幫助國(guó)企降低潛在損失，保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)和利益。

內(nèi)部審計(jì)通過加強(qiáng)企業(yè)治理結(jié)構(gòu)和流程，提高決策的有效性和透明度，促進(jìn)企業(yè)良性發(fā)展。良好的企業(yè)治理是國(guó)企健康發(fā)展的基礎(chǔ)，而內(nèi)部審計(jì)作為治理機(jī)制的重要組成部分，在保障企業(yè)利益、預(yù)防欺詐行為和推動(dòng)合規(guī)性方面發(fā)揮著關(guān)鍵作用。

內(nèi)部審計(jì)通過對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)和管理的全面審查，揭示潛在的問題和弱點(diǎn)，并提供改進(jìn)建議，幫助企業(yè)優(yōu)化決策過程、加強(qiáng)內(nèi)部控制、規(guī)范運(yùn)營(yíng)行為。通過加強(qiáng)企業(yè)治理，內(nèi)部審計(jì)能夠提升國(guó)企的經(jīng)營(yíng)效率、降低風(fēng)險(xiǎn)、提高競(jìng)爭(zhēng)力。

內(nèi)部審計(jì)能夠增強(qiáng)企業(yè)的透明度，提高外部利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)的信任度，從而提升企業(yè)形象和競(jìng)爭(zhēng)力。在信息透明度和企業(yè)信譽(yù)日益重要的時(shí)代，國(guó)企需要展示其合規(guī)性和良好的經(jīng)營(yíng)行為，以贏得投資者、合作伙伴和消費(fèi)者的信任。

內(nèi)部審計(jì)通過評(píng)估和監(jiān)督企業(yè)運(yùn)營(yíng)，揭示潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確可靠，增強(qiáng)企業(yè)的透明度。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)還通過評(píng)估內(nèi)部控制和合規(guī)性，幫助企業(yè)建立健全的管理制度和流程，提高運(yùn)營(yíng)的可靠性和可信度。這些舉措不僅增加了外部利益相關(guān)者對(duì)企業(yè)的信任，也為企業(yè)樹立了良好的聲譽(yù)，提高了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

新常態(tài)下國(guó)企內(nèi)部審計(jì)的背景和挑戰(zhàn)

新常態(tài)是指經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新的階段，國(guó)企面臨著結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)型、創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)和高質(zhì)量發(fā)展的新要求和挑戰(zhàn)。新常態(tài)下，國(guó)企需要轉(zhuǎn)變發(fā)展理念，加快創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級(jí)步伐，實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，在這一過程中，內(nèi)部審計(jì)作為國(guó)企治理和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段，扮演著關(guān)鍵角色。

首先，新常態(tài)下，國(guó)企面臨著更加復(fù)雜多變的業(yè)務(wù)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，國(guó)企的業(yè)務(wù)范圍和復(fù)雜度不斷擴(kuò)大，涉及的風(fēng)險(xiǎn)類型也日益多樣化。內(nèi)部審計(jì)需要更加全面和深入地識(shí)別和評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)，包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等，以幫助國(guó)企有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。

其次，新常態(tài)要求國(guó)企進(jìn)行技術(shù)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型，以提升競(jìng)爭(zhēng)力和創(chuàng)新能力。隨著數(shù)字技術(shù)的迅猛發(fā)展，國(guó)企業(yè)務(wù)模式、信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)管理方式都發(fā)生了根本性的變化。內(nèi)部審計(jì)需要適應(yīng)新技術(shù)和業(yè)務(wù)模式的變化，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)還需要關(guān)注信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)安全，確保數(shù)據(jù)的完整性和保密性，以防范信息安全風(fēng)險(xiǎn)。

新常態(tài)下，國(guó)企面臨著資源限制和成本壓力，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇使得國(guó)企在資源配置方面面臨更大的挑戰(zhàn)。內(nèi)部審計(jì)需要在有限的資源條件下發(fā)揮最大的效益，合理規(guī)劃審計(jì)資源的使用，確保審計(jì)工作的全面覆蓋和高效執(zhí)行。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)還需要關(guān)注成本效益，尋求降低審計(jì)成本的方式，提高審計(jì)的經(jīng)濟(jì)效益。

提升國(guó)企內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的途徑

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)方法

為了更準(zhǔn)確地識(shí)別和評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)企內(nèi)部審計(jì)應(yīng)采用科學(xué)有效的方法和工具，這包括利用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)和數(shù)據(jù)分析工具，以便系統(tǒng)地收集、整合和分析相關(guān)數(shù)據(jù)，從而全面了解企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

通過科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，內(nèi)部審計(jì)能夠?yàn)槠髽I(yè)決策提供可靠的依據(jù)，幫助管理層更好地了解風(fēng)險(xiǎn)狀況，并采取相應(yīng)的控制和應(yīng)對(duì)措施。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)基于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果制定風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)的審計(jì)計(jì)劃和程序。這意味著審計(jì)工作應(yīng)著重關(guān)注對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和重要業(yè)務(wù)過程的審計(jì)，確保審計(jì)資源的優(yōu)先分配和高效利用。

審計(jì)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先級(jí)和潛在影響確定審計(jì)頻次和范圍，以確保審計(jì)工作能夠及時(shí)、全面地覆蓋重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。此外，內(nèi)部審計(jì)還應(yīng)制定相應(yīng)的審計(jì)程序和方法，確保審計(jì)工作能夠有效地發(fā)現(xiàn)和評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的問題，并提出有針對(duì)性的建議和改進(jìn)建議。

推動(dòng)技術(shù)和數(shù)字化創(chuàng)新

為了提升國(guó)企內(nèi)部審計(jì)的效率和準(zhǔn)確性，內(nèi)部審計(jì)可以廣泛應(yīng)用數(shù)據(jù)分析和智能審計(jì)工具。通過數(shù)據(jù)分析技術(shù)，審計(jì)人員可以深入挖掘企業(yè)的大數(shù)據(jù)，獲取更全面、準(zhǔn)確的審計(jì)證據(jù)，識(shí)別潛在的問題和風(fēng)險(xiǎn)。智能審計(jì)工具則能夠自動(dòng)化執(zhí)行常規(guī)審計(jì)程序，減少人工工作量，提高審計(jì)速度和準(zhǔn)確度。這些工具能夠幫助審計(jì)人員更好地應(yīng)對(duì)數(shù)據(jù)量大、復(fù)雜性高的審計(jì)任務(wù)，并發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)中的模式、趨勢(shì)和異常情況，從而為企業(yè)提供更有價(jià)值的審計(jì)意見和建議。

在技術(shù)和數(shù)字化轉(zhuǎn)型的背景下，國(guó)企內(nèi)部審計(jì)需要加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)安全的審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)全面審計(jì)企業(yè)的信息系統(tǒng)，包括系統(tǒng)訪問權(quán)限、數(shù)據(jù)傳輸和存儲(chǔ)安全等方面。他們需要評(píng)估信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)和運(yùn)行是否符合安全標(biāo)準(zhǔn)，并檢查是否存在潛在的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。

此外，審計(jì)人員還應(yīng)關(guān)注數(shù)據(jù)隱私和保密性的保護(hù)，確保企業(yè)的敏感信息不會(huì)被未經(jīng)授權(quán)的人員獲取或泄露。通過加強(qiáng)信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)安全審計(jì)，國(guó)企可以有效預(yù)防和應(yīng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)攻擊、數(shù)據(jù)泄露和其他安全威脅，保護(hù)企業(yè)的信息資產(chǎn)和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的安全性。

建立協(xié)作與合作機(jī)制

為了提升國(guó)企內(nèi)部審計(jì)的效果，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)加強(qiáng)與各部門的合作與溝通，建立緊密的合作關(guān)系，形成協(xié)同效應(yīng)，共同推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的優(yōu)化。

內(nèi)部審計(jì)部門需要與各業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門等緊密合作，了解業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分享信息和數(shù)據(jù)，以便更全面地評(píng)估和監(jiān)控潛在風(fēng)險(xiǎn)。通過與其他部門的合作與溝通，內(nèi)部審計(jì)部門可以更好地了解企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況，從而有針對(duì)性地開展審計(jì)工作，提供更準(zhǔn)確和有實(shí)際意義的審計(jì)意見和建議。

為了建立一個(gè)有機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)與其他風(fēng)險(xiǎn)管理、合規(guī)和內(nèi)部控制等職能進(jìn)行協(xié)同合作。內(nèi)部審計(jì)與這些職能之間的協(xié)同合作能夠有效整合資源和專業(yè)知識(shí)，避免重復(fù)勞動(dòng)，提高整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

審計(jì)人員可以與風(fēng)險(xiǎn)管理部門共同制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)測(cè)指標(biāo)，協(xié)同開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)部控制的審計(jì)工作，相互補(bǔ)充，形成一個(gè)相互支持的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。通過協(xié)同合作，國(guó)企可以更好地識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，提升整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平，確保企業(yè)的穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展。通過建立協(xié)作與合作機(jī)制，國(guó)企內(nèi)部審計(jì)能夠充分利用各部門的專業(yè)知識(shí)和資源，提升審計(jì)的全面性和準(zhǔn)確性。

提升內(nèi)部審計(jì)人員的能力和素質(zhì)

國(guó)企應(yīng)建立完善的內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn)與繼續(xù)教育計(jì)劃，提升審計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)和技能。通過培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，審計(jì)人員可以了解最新的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和方法，掌握先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)和工具，提升自身的專業(yè)水平。

另外，培訓(xùn)還可以幫助審計(jì)人員了解行業(yè)動(dòng)態(tài)和趨勢(shì)，提高對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)的理解和把握能力。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注重團(tuán)隊(duì)合作和領(lǐng)導(dǎo)能力的培養(yǎng)，提高團(tuán)隊(duì)的協(xié)同作戰(zhàn)能力和綜合管理水平。審計(jì)工作往往需要團(tuán)隊(duì)協(xié)作，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備良好的溝通、合作和協(xié)調(diào)能力，與團(tuán)隊(duì)成員有效配合，共同完成審計(jì)任務(wù)。此外，領(lǐng)導(dǎo)能力的培養(yǎng)對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員更好地推動(dòng)改進(jìn)和變革，提高審計(jì)的價(jià)值和影響力至關(guān)重要。

在新常態(tài)下，國(guó)企需要充分重視內(nèi)部審計(jì)，認(rèn)識(shí)到提升內(nèi)部審計(jì)價(jià)值的必要性。通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的能力和質(zhì)量，國(guó)企可以更好地識(shí)別和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

展望未來，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和新常態(tài)的持續(xù)演進(jìn)，國(guó)企內(nèi)部審計(jì)將面臨更多的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。國(guó)企可以借助新技術(shù)和數(shù)字化創(chuàng)新，提高審計(jì)的效率和準(zhǔn)確性。同時(shí)，加強(qiáng)與其他風(fēng)險(xiǎn)管理職能的協(xié)同合作，形成有機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。

國(guó)企還應(yīng)積極主動(dòng)地參與行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的制定和國(guó)際審計(jì)實(shí)踐的學(xué)習(xí)，不斷提升內(nèi)部審計(jì)的國(guó)際化水平。通過這些努力，國(guó)企可以不斷提升內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和良好治理提供有力支持，內(nèi)部審計(jì)將成為國(guó)企在新常態(tài)下實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的重要手段和保障。

（作者單位：晉能控股山西電力股份有限公司）