財稅大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅收風險管理中的應用

陳雙密

我國已經(jīng)進入了信息化時代，該時代的主要特點就是：依托大數(shù)據(jù)技術進行數(shù)據(jù)自動化收集、分析和整理工作。目前，很多企業(yè)都會考慮將這項技術與財務管理工作融合起來，完成對稅收風險的管理，目的在于科學規(guī)避風險，降低經(jīng)濟損失的發(fā)生幾率。然而，很多企業(yè)現(xiàn)階段編制的風險管理方案仍然有待進一步優(yōu)化。再加上，財稅大數(shù)據(jù)的應用流程較為復雜，應用難度較高，需要企業(yè)積極完善基礎設施，并組建高水平的人才隊伍來處理工作中遇到的各種問題。

在企業(yè)稅收風險管理中應用財稅大數(shù)據(jù)的主要原因

可以提升風險管理的質(zhì)量及效率

我國現(xiàn)有的各類企業(yè)在進行經(jīng)濟建設工作時，會將問題分為財務管理和稅務管理兩大類，這兩項工作的最終質(zhì)量、效率，都將決定企業(yè)的經(jīng)濟良好發(fā)展狀況?；趯嶋H工作進程中可能會發(fā)生風險問題的環(huán)節(jié)有很多，在多種風險類型的影響下，企業(yè)要提升風險管理水平，就要嘗試結合時代發(fā)展特點，融入財稅大數(shù)據(jù)管理觀念、技術。實踐表明，該技術可以找到財務管理和稅務管理之間的關聯(lián)，可以有效簡化工作流程，將兩項任務融合在一起。而且，運用技術手段來分析和處理風險，可以減輕員工的工作壓力，降低工作難度，讓工作成效得到顯著的提升。因此，如何推廣應用財稅大數(shù)據(jù)，成為了企業(yè)現(xiàn)階段的核心工作方向。

可以科學整合和利用資源

進行企業(yè)稅收風險管理工作時，如果能夠掌握財務大數(shù)據(jù)的應用技巧，及時更新數(shù)據(jù)信息，就可以通過對數(shù)據(jù)的分析、整合處理，發(fā)現(xiàn)不同信息對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生的積極影響，能夠有效滿足企業(yè)進行資源開發(fā)利用工作的基本要求，體現(xiàn)資源的使用價值，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎。這項工作應由專業(yè)人才來完成，需要在網(wǎng)絡平臺構建信息管理系統(tǒng)，將企業(yè)所有與財務相關的數(shù)據(jù)記錄在系統(tǒng)中，分別整理出納稅數(shù)據(jù)和經(jīng)濟盈虧數(shù)據(jù)，方便企業(yè)根據(jù)相關的數(shù)據(jù)信息，綜合進行財務風險分析工作，從中給出具體的風險防控對策，保證新時期的風險管理方案具有科學性、實用性的特征，真正將企業(yè)的經(jīng)營風險降到最低。

可以合理創(chuàng)新稅收管理策略

企業(yè)新時期的經(jīng)營理念就是要合理創(chuàng)新，包括工作觀念、技術、管理策略的創(chuàng)新等多個方面。以進行稅收風險管理為例，由于國家會不斷根據(jù)實際發(fā)展情況調(diào)整稅收管理策略，企業(yè)在合法經(jīng)營的過程中，需要及時收集這些數(shù)據(jù)信息，并定期總結以往工作經(jīng)驗，從中找到適合推動企業(yè)發(fā)展進步的風險防控方法。這就涉及到推廣使用財稅大數(shù)據(jù)的環(huán)節(jié)，旨在改善財務管理方式，體現(xiàn)工作的先進性。注意應建立信息的反饋機制，了解現(xiàn)有業(yè)務、財務管理方案中存在的不足之處，有針對性的采取處理措施，避免在稅收管理時出現(xiàn)經(jīng)濟浪費和違法亂紀的情況，這是助力企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展的關鍵所在。

財稅大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅收風險管理階段的應用現(xiàn)狀

管理觀念缺乏創(chuàng)新

要通過財稅大數(shù)據(jù)進行稅收風險的管理，必須要創(chuàng)新管理觀念，引進現(xiàn)代化管理方法，關鍵要提高人才的大數(shù)據(jù)分析意識及能力。然而，現(xiàn)階段的實際工作情況是：很多企業(yè)內(nèi)部員工都缺乏創(chuàng)新意識，仍然在使用傳統(tǒng)的工作觀念、工作方法來完成稅收風險防控工作，可能會出現(xiàn)工作思維固化、工作效果不理想的問題。這與企業(yè)沒有滲透創(chuàng)新理念，沒有提高對創(chuàng)新發(fā)展觀念的重視度有一定關系。而且，很多員工滿足于工作現(xiàn)狀，不愿意主動探究克服工作難題的方法，出現(xiàn)了工作流于形式的情況，顯著增加了稅收風險的管理難度，不利于企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展，需要企業(yè)著重研究處理上述問題的對策。

信息利用率不高

企業(yè)在決定編制稅收風險的管理工作方案時，要靈活運用財稅大數(shù)據(jù)進行分析、處理。通常應結合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標，從多個角度、多個層次入手，給出大數(shù)據(jù)處理對策。然而，由于現(xiàn)階段的信息收集力度弱、信息利用率不高，工作人員在分析財稅風險時，無法發(fā)現(xiàn)信息背后隱藏的深層數(shù)據(jù)，只能獲取表面的涉稅信息，無法突出體現(xiàn)信息的實際利用價值。同時，企業(yè)的稅收管理難度也比較高，經(jīng)常會出現(xiàn)信息準確率、可靠性下降的情況，反而容易因為受到失真信息的不良影響，導致企業(yè)的風險管理策略缺乏可行性。因此，企業(yè)應著重分析影響信息利用率的主要因素，科學探究對應的解決方法。

信息數(shù)據(jù)無法對稱

信息傳遞滯后性，是導致財稅大數(shù)據(jù)應用效果不達標的主要原因。很多信息都具有及時性的特點，如果傳遞不及時，企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部、企業(yè)各個部門之間會出現(xiàn)信息數(shù)據(jù)不對稱的情況，將無法共同針對稅收風險問題給出行之有效的處理方法。舉例來看，如果企業(yè)的財務數(shù)據(jù)量和數(shù)據(jù)的真實性之間存在信息偏差，兩種數(shù)據(jù)無法對稱，就會顯著增加信息的傳遞難度，導致稅收風險的發(fā)生幾率提升。出現(xiàn)這個問題說明企業(yè)在構建大數(shù)據(jù)管理平臺時，沒有掌握信息技術的操作原理，沒有及時構建實時溝通交流的平臺，對信息數(shù)據(jù)的管理力度不足，容易讓員工忽視信息數(shù)據(jù)對稱傳遞的重要性。

科學解決財稅大數(shù)據(jù)應用難題的策略

合理創(chuàng)新現(xiàn)代化管理觀念

由于傳統(tǒng)工作理念過于陳舊，無法滿足企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的基本需求。因此，要在稅收管理環(huán)節(jié)中解決應用財稅大數(shù)據(jù)的難題，就必須要安排工作人員學習現(xiàn)代化的工作理念。首先，企業(yè)應進行思想教育和指導工作，提高人們對稅收風險管理工作重要性的認識，關鍵要讓每個部門的員工都能明確自身工作內(nèi)容與稅收風險管理任務之間的關系。其次，企業(yè)要采用以數(shù)據(jù)處理稅務問題的方法，保證工作中具有前瞻性意識，運用全面發(fā)展的眼光細致的分析問題。在此基礎上配合使用財稅大數(shù)據(jù)，進行數(shù)據(jù)信息的深入分析，才能滿足時代的發(fā)展需求，帶動企業(yè)的經(jīng)濟健康發(fā)展。最后，企業(yè)應當總結以往工作經(jīng)驗，收集市場上一些典型的案例，讓參與稅收管理的人才能夠主動轉(zhuǎn)變工作思維，學習新的知識、技術，用于迎接時代發(fā)展帶來的各種挑戰(zhàn)，抓住工作的機遇，顯著降低企業(yè)稅收風險的管理難度。

科學優(yōu)化信息利用方案

做好財稅數(shù)據(jù)的挖掘、開發(fā)工作，是處理大數(shù)據(jù)應用難題，完成基礎的稅收風險管理任務的必要步驟。但由于很多企業(yè)都缺乏運用現(xiàn)代化思維優(yōu)化信息利用方案的能力，應要求企業(yè)在編制大數(shù)據(jù)應用計劃時，以此為工作的切入點。比如，可以在網(wǎng)絡渠道與其他企業(yè)進行信息共享，共同探討工作問題，尋找創(chuàng)新發(fā)展的策略。在引進新的信息利用方法時，要考慮方法的操作難度、經(jīng)濟投入量和工作效率、效果等方面的問題。目前，有創(chuàng)新意識的人才都會主動嘗試融合多種信息利用方法，全面提升工作的適應性。由于信息數(shù)據(jù)種類有很多，企業(yè)要給出數(shù)據(jù)的分類方案，在自動化技術的支持下，檢索出所有與稅收風險問題相關的內(nèi)容，進行風險模型的建設，由此來提高風險預測、評估和控制效果，突出信息的實際利用價值。

做好信息的對稱傳遞工作

影響信息對稱傳遞的因素有很多，比如，人為工作態(tài)度不達標、工作行為不端正、工作能力不足等，就會導致信息無法及時、完整、真實的傳遞出去。另外，大數(shù)據(jù)技術的更新情況也決定著信息傳遞效果。基于此，當企業(yè)決定在稅收風險管理環(huán)節(jié)中應用財務大數(shù)據(jù)時，應圍繞著現(xiàn)有風險問題，給出信息的對稱傳遞思路：第一，要提供信息傳遞的必要渠道，避免因為渠道不暢通的問題導致信息無法及時傳遞。第二，要從思想教育、技能培訓兩個角度展開分析，提高企業(yè)內(nèi)部全體員工在信息傳遞方面的能力，端正其工作態(tài)度。第三，要不斷展開創(chuàng)新研究工作，拓寬信息對稱傳遞渠道，還要簡化信息傳遞步驟，提高安全管理水平，避免出現(xiàn)信息丟失、被篡改等情況，這些都是企業(yè)應用財稅大數(shù)據(jù)之前應完成的準備工作。

財稅大數(shù)據(jù)在新時期的具體應用要點

要在稅收風險管理工作中使用財稅大數(shù)據(jù)，需要從風險管理制度建設、風險預測和評估以及稅收籌劃這幾個角度綜合分析問題，找到工作的出發(fā)點和落腳點。

用于構建稅收風險管理機制

任何工作的穩(wěn)步開展都需要有完善的管理制度作為基礎支持，如果制度缺乏科學性、權威性的特征，將無法制約員工的工作行為，也無法達到風險防控目標。所以，各個企業(yè)在使用一項新技術進行風險防控時，會選擇構建健全的稅收管理機制，根據(jù)新技術的原理、應用優(yōu)勢、注意事項，理清現(xiàn)代化稅收管理的步驟，并針對不同工作環(huán)節(jié)給出對應的管理策略。常見管理方法就是落實責任監(jiān)督機制，為員工分配具體的管理任務。在權責分明的管理模式下，保證員工可以各司其職。同時，要在設置懲罰機制時，給出獎勵方案，公平公正的處理風險問題，體現(xiàn)出管理工作的人性化特征，讓員工群體可以認可這種管理模式。此外，還要在大數(shù)據(jù)技術的作用下，完成信息共享、交互操作，對風險進行動態(tài)監(jiān)測。為了讓實際工作過程具有合理合法性，企業(yè)還要在信息渠道中建立與稅務部門的溝通途徑，根據(jù)國家出臺的新管理政策，對企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的涉稅信息采取科學、合理的處理措施。

用于進行風險預測和評估

財稅大數(shù)據(jù)目前可以用于進行企業(yè)稅收風險的預測和綜合評估，可以有效判斷風險類型、風險發(fā)生的時間、風險嚴重程度，方便結合實際問題給出風險防控對策，從中給出科學的風險預防、治理對策。從風險預測角度來看，使用大數(shù)據(jù)技術進行信息自動化收集、整理，能在提高工作效率的基礎上，保證數(shù)據(jù)結果的準確性，全面減輕員工的工作壓力。而進行風險評估時，也可以通過財稅大數(shù)據(jù)進行高復盤逆向分析，能診斷涉稅數(shù)據(jù)中是否潛藏著風險因素，還能針對企業(yè)的項目運行情況進行綜合評估，方便企業(yè)給出風險防控對策?，F(xiàn)階段，最佳的風險防控方案就是轉(zhuǎn)移風險、規(guī)避風險和消除風險，但風險類型不同、嚴重程度不同，可以采取的風險處理對策有一定差異，需要企業(yè)依托大數(shù)據(jù)技術構建風險數(shù)據(jù)庫，并有序開展風險的掃描、監(jiān)控工作。另外，要組建專業(yè)的人才隊伍，旨在順利提升工作的質(zhì)量、水平。

用于優(yōu)化稅收籌劃方案

由于稅收風險的管理效果會受到前期籌劃方案的影響，如果籌劃思路有偏差，就會在一定程度上增加風險的發(fā)生幾率。因此，很多企業(yè)都在著重處理稅收籌劃方案，注意要嘗試將財稅大數(shù)據(jù)應用于籌劃環(huán)節(jié)之中。一方面，要系統(tǒng)的分析項目的風險發(fā)生節(jié)點，結合國家規(guī)定給出稅收風險的初步籌劃方案。一般應以合理節(jié)約資金成本作為籌劃方向，可以在網(wǎng)絡渠道模擬籌劃步驟，判斷不同籌劃方案下可能出現(xiàn)的問題，確定合理優(yōu)化方案的著力點。另一方面，要運用全面管理觀念來監(jiān)控稅收風險，隨時調(diào)整籌劃方案?？梢愿鶕?jù)國家政策的更新情況及時調(diào)整稅務管理指標，設定稅收指標的浮動范圍，一旦超過該范圍，計算機系統(tǒng)會自動發(fā)出警報，提醒工作人員處理。

財稅大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅收風險管理階段中有著較高的應用價值，但由于相關理念、技術方法的應用難度較高，企業(yè)通常要組建專業(yè)的人才隊伍，并要建立完善的管理機制，規(guī)范工作流程，為工作的穩(wěn)步開展提供基礎支持。核心是要結合企業(yè)現(xiàn)有的稅收風險給出風險防控對策，明確每位員工在這項工作中的責任，還要進行風險的提前預測、動態(tài)分析，著重創(chuàng)新稅收籌劃方案。這需要做好思想教育工作、優(yōu)化信息利用方案，并關注信息的對稱傳遞問題，以此來科學降低財稅大數(shù)據(jù)應用效果受到不良影響的幾率，促進企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展進步。

（作者單位：深圳計恒會計師事務所有限公司）