基于信息化的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理策略研究

●蔡驍君

當(dāng)前信息技術(shù)已經(jīng)成為各行業(yè)發(fā)展和創(chuàng)新的重要驅(qū)動(dòng)力，在新的時(shí)代背景下，企業(yè)面臨著更為激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，其發(fā)展規(guī)模越來越大，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作也提出了更高要求。財(cái)務(wù)工作水平和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力有著密切聯(lián)系，應(yīng)將信息技術(shù)和財(cái)務(wù)預(yù)算管理相結(jié)合，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，針對(duì)性地開發(fā)信息化預(yù)算管理系統(tǒng)，使財(cái)務(wù)管理水平上升到更高的層次，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

一、財(cái)務(wù)預(yù)算管理概述

1.財(cái)務(wù)預(yù)算管理的概念。預(yù)算管理是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，對(duì)未來一段時(shí)間內(nèi)業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展進(jìn)行預(yù)測(cè)、籌劃的管理活動(dòng)。預(yù)算管理應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注各部門對(duì)資金的需求、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等，加強(qiáng)和企業(yè)資金收支、財(cái)務(wù)狀況之間的結(jié)合。預(yù)算管理應(yīng)在企業(yè)全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)上進(jìn)行，并和經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投融資決策預(yù)算等融合起來，營(yíng)造良好的內(nèi)部工作氛圍，使全體員工都成為預(yù)算的編制者、執(zhí)行者和監(jiān)督者。通常預(yù)算管理流程繁瑣，十分復(fù)雜，包括了前期對(duì)各部門實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況的考察，預(yù)算計(jì)劃編制和審批，以及執(zhí)行過程中的調(diào)整和管控，以及事后總結(jié)及考核評(píng)價(jià)，只有遵循了全過程管理原則，才能更好地達(dá)成預(yù)算目標(biāo)，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供可靠保障。財(cái)務(wù)預(yù)算管理和企業(yè)資金規(guī)劃、決策制定、未來發(fā)展等都有著密切聯(lián)系，也是提升其競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段，應(yīng)引起有關(guān)人員的充分關(guān)注。

2.財(cái)務(wù)預(yù)算信息化管理的優(yōu)勢(shì)。將信息技術(shù)和財(cái)務(wù)預(yù)算管理相結(jié)合，其優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：首先，信息技術(shù)在數(shù)據(jù)收集、傳輸、共享方面優(yōu)勢(shì)十分突出，打破了傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)工作中，各部門信息閉塞、交流不暢的問題。預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整工作效果會(huì)更加突出，財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算之間的聯(lián)系也會(huì)更為密切。其次，在信息化系統(tǒng)的應(yīng)用下，可實(shí)現(xiàn)一體化管理，減少了人為操作帶來的失誤，工作效率也會(huì)大幅度提升，會(huì)計(jì)核算都由計(jì)算機(jī)完成，可避免出現(xiàn)錯(cuò)算、漏算的情況。再次，可將財(cái)務(wù)預(yù)算信息儲(chǔ)存在數(shù)據(jù)庫中，便于后期實(shí)時(shí)進(jìn)行分析和查詢，對(duì)健全制度體系有重要意義。最后，信息技術(shù)的應(yīng)用，擺脫了時(shí)間、空間的束縛，可實(shí)現(xiàn)異地辦公，財(cái)務(wù)預(yù)算管理可隨時(shí)開展。

二、信息化時(shí)期企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理存在的問題

1.信息化水平低。部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員受傳統(tǒng)思想理念影響，對(duì)新技術(shù)的接受程度不足，信息化建設(shè)水平不高，尤其是在資金、資源方面投入力度不大。比如財(cái)務(wù)預(yù)算管理需要各部門高度協(xié)同，但由于沒有完善的信息化體系，各部門數(shù)據(jù)獲取、傳輸難度比較大，也無法保障預(yù)算信息的真實(shí)性和客觀性。

2.系統(tǒng)的協(xié)調(diào)性不強(qiáng)。部分企業(yè)會(huì)根據(jù)實(shí)際情況制定資源管理計(jì)劃，也會(huì)引入ERP管理系統(tǒng)，但該系統(tǒng)運(yùn)行起來較為復(fù)雜，對(duì)各部門、各層級(jí)系統(tǒng)之間的協(xié)調(diào)性有極高要求。尤其是對(duì)于大型企業(yè)、集團(tuán)企業(yè)而言，如果其中某一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將會(huì)引起連鎖反應(yīng)，財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、辦公系統(tǒng)難以深度融合。

3.預(yù)算管理的覆蓋程度不高。預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重要組成部分，應(yīng)提升其工作地位，引起領(lǐng)導(dǎo)者的充分關(guān)注。但目前一些企業(yè)會(huì)側(cè)重于經(jīng)濟(jì)效益和開辟新市場(chǎng)，放松了內(nèi)部管理，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的關(guān)注度不高，這也是其覆蓋率比較低的主要原因之一。很多部門并未嚴(yán)格按照預(yù)算編制要求來支出資金，導(dǎo)致實(shí)際支出遠(yuǎn)超預(yù)算的情況普遍存在，嚴(yán)重影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。即便應(yīng)用了預(yù)算信息化管理體系，也并未做到全覆蓋，難以為企業(yè)發(fā)展提供必要保障。

三、預(yù)算管理信息化系統(tǒng)框架

1.數(shù)據(jù)采集功能模塊。這是預(yù)算信息化管理系統(tǒng)中的基礎(chǔ)功能模塊，用于收集各部門在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中產(chǎn)生的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，主要針對(duì)的是歷史、定額、目標(biāo)以及監(jiān)控等幾個(gè)方面。歷史數(shù)據(jù)信息，即企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的產(chǎn)量、成本方面的信息；定額數(shù)據(jù)來自定額標(biāo)準(zhǔn)方面的文件；監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)主要指監(jiān)控企業(yè)生產(chǎn)時(shí)產(chǎn)生的數(shù)據(jù)。

2.預(yù)算編制功能模塊。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展特點(diǎn)，編制可行的、科學(xué)的預(yù)算計(jì)劃，將企業(yè)預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)，隨后采集各方面數(shù)據(jù)信息，匯總之后進(jìn)行審批和分析。目前市場(chǎng)環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)激烈，企業(yè)為了提升自身競(jìng)爭(zhēng)力，會(huì)采用自上而下的權(quán)威式預(yù)算，以及自下而上的參與式預(yù)算，并將兩者進(jìn)行結(jié)合。這種方式既注重了眼前利益，又考慮到了未來發(fā)展。

3.數(shù)據(jù)分析功能模塊。數(shù)據(jù)分析是信息化系統(tǒng)最突出、最顯著的優(yōu)勢(shì)之一，該模塊能夠?qū)κ占降念A(yù)算數(shù)據(jù)、預(yù)算計(jì)劃的真實(shí)性、可行性進(jìn)行評(píng)估，獲取其中銀行的信息。數(shù)據(jù)分析功能模塊主要包含考核評(píng)價(jià)、決策分析兩個(gè)方面。前者是參考既定的預(yù)算計(jì)劃，進(jìn)行動(dòng)態(tài)化的數(shù)據(jù)監(jiān)控，可對(duì)預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行分類處理。而決策分析則是對(duì)預(yù)算執(zhí)行的全過程進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)，并將重點(diǎn)放在執(zhí)行中存在的問題方面。

4.預(yù)算執(zhí)行控制功能模塊。在預(yù)算計(jì)劃編制完成之后，企業(yè)各部門應(yīng)根據(jù)其實(shí)際發(fā)展情況，出臺(tái)相應(yīng)的預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃方案，對(duì)預(yù)算計(jì)劃的落實(shí)進(jìn)行動(dòng)態(tài)化管控。要將預(yù)算編制、執(zhí)行和企業(yè)各階段的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合，消除不同部門之間在信息傳遞上的屏障，加強(qiáng)工作上的交流和聯(lián)系。

四、信息化背景下企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理的創(chuàng)新策略

1.實(shí)現(xiàn)全過程預(yù)算管理。（1）事先計(jì)劃。目前業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的融合，成為越來越多企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的主要趨勢(shì)，因此在財(cái)務(wù)預(yù)算管理方面，應(yīng)將業(yè)務(wù)活動(dòng)作為突破口。在財(cái)務(wù)預(yù)算信息化管理系統(tǒng)中，將歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)前企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況相結(jié)合，構(gòu)建預(yù)測(cè)模型，分析未來一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)額度、業(yè)務(wù)價(jià)格、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等，充分考慮到市場(chǎng)環(huán)境、價(jià)格以及發(fā)展趨勢(shì)?？深A(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)費(fèi)用、人力成本、原材料采購、物流成本等方面信息，生成預(yù)算利潤(rùn)表、負(fù)債表、先進(jìn)流量表等。開展業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，評(píng)估資金投入的必要性以及能夠獲取的產(chǎn)出，任何投資活動(dòng)都要提前做好充分的準(zhǔn)備工作。此外，還要優(yōu)化內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，成立專門的預(yù)算信息化管理小組，明確劃分其職責(zé)、業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限；各部門也應(yīng)參考業(yè)務(wù)和職能權(quán)限，事先計(jì)劃好未來一段時(shí)間內(nèi)的先進(jìn)流量表、預(yù)算編制等情況，將各方面數(shù)據(jù)信息錄入到數(shù)據(jù)庫中。（2）事中把控。事中把控主要參考了事前的各方面計(jì)劃，是將計(jì)劃落實(shí)的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)實(shí)現(xiàn)預(yù)算資金的合理分配，避免出現(xiàn)資源浪費(fèi)、隨意使用資金的情況。預(yù)算信息化系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)資金的動(dòng)態(tài)化管控，尤其是對(duì)于大型企業(yè)、有多個(gè)分公司的集團(tuán)企業(yè)而言，信息化平臺(tái)的作用十分突出。事中把控，不單純是對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督和管理，還應(yīng)加強(qiáng)人員、業(yè)務(wù)等方面的監(jiān)督。為了提升工作成效，應(yīng)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算信息化管理系統(tǒng)的作用，各部門都可在系統(tǒng)內(nèi)部輸入經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，比如財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)方面的內(nèi)容。從業(yè)務(wù)控制層面來看，各部門都要根據(jù)實(shí)際發(fā)展情況，如實(shí)匯報(bào)業(yè)務(wù)量、類型、開展進(jìn)度、金額數(shù)目等；從職責(zé)層面來看，應(yīng)如實(shí)上報(bào)負(fù)債、營(yíng)業(yè)收入、稅務(wù)等方面的重要信息。在了解了企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)狀況之后，可將事中把控和事先計(jì)劃進(jìn)行對(duì)比，查看各項(xiàng)工作是否按照要求落實(shí)到位。如果某些部門的工作不符合相關(guān)要求，分析原因，制定優(yōu)化方案和對(duì)策。

2.加強(qiáng)技術(shù)研發(fā)與管理。在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算信息化管理工作中，技術(shù)研發(fā)和管控是不可忽視的重點(diǎn)內(nèi)容，這也是預(yù)算管理朝著自動(dòng)化、智能化方向發(fā)展的關(guān)鍵，也可打通不同層級(jí)系統(tǒng)之間存在的屏障，提升財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的協(xié)調(diào)性，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)?？蓪F(xiàn)有的信息化系統(tǒng)作為基礎(chǔ)，分析系統(tǒng)功能模塊，尤其要加強(qiáng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門的對(duì)接，確保能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析提供高質(zhì)量服務(wù)。財(cái)務(wù)部門要能夠從業(yè)務(wù)部門中獲取有價(jià)值的信息，推動(dòng)業(yè)財(cái)?shù)倪M(jìn)一步融合發(fā)展?？扇谌氪髷?shù)據(jù)技術(shù)、人工智能技術(shù)、云計(jì)算和儲(chǔ)存技術(shù)，對(duì)企業(yè)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，建立數(shù)據(jù)共享通道，在傳輸時(shí)由專業(yè)人員負(fù)責(zé)審批，從而保證信息的真實(shí)性和安全性。

3.打造專業(yè)人才隊(duì)伍。在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革深化推進(jìn)的背景下，企業(yè)面臨著更激烈的競(jìng)爭(zhēng)，唯有強(qiáng)化內(nèi)部管理水平，提升預(yù)算管理工作地位，才能更好地助力其穩(wěn)定發(fā)展。預(yù)算管理本身就具有很強(qiáng)的復(fù)雜性特點(diǎn)，尤其是在信息技術(shù)的應(yīng)用下，對(duì)從業(yè)人員專業(yè)能力也提出了更高要求。作為財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的主體，除了要掌握財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)管理方面的基本知識(shí)之外，還應(yīng)熟悉信息操作技能，熟練應(yīng)用各種信息化預(yù)算管理軟件，這是保證預(yù)算管理效率和質(zhì)量的關(guān)鍵手段。企業(yè)應(yīng)定期開展專業(yè)技能培訓(xùn)，拓展資金來源渠道，大力開展信息化基礎(chǔ)建設(shè)；要在內(nèi)部營(yíng)造良好的工作氛圍，讓財(cái)務(wù)人員主動(dòng)參與其中，提升自身專業(yè)水平。積極主動(dòng)學(xué)習(xí)先進(jìn)理念和前沿技術(shù)、方式方法，鼓勵(lì)員工在職學(xué)習(xí)，比如考取相應(yīng)的資格證書、學(xué)歷提升等，為獲得一定資質(zhì)的人員報(bào)銷學(xué)費(fèi)。此外，還可出臺(tái)績(jī)效考核和獎(jiǎng)懲制度，對(duì)表現(xiàn)突出的職工予以獎(jiǎng)勵(lì)，通過以上各種方式，可充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員工作積極性。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)預(yù)算工作具有一定的特殊性，與企業(yè)利益、資金等都有著密切聯(lián)系，在人員培訓(xùn)方面不僅要關(guān)注專業(yè)知識(shí)，更需要培養(yǎng)其職業(yè)道德精神和思想品德，端正其工作態(tài)度，本著一絲不茍的原則，堅(jiān)守崗位底線，堅(jiān)決拒絕利益誘惑，提升工作水平。

4.構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)算信息化管理平臺(tái)。以往企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作多依靠財(cái)務(wù)人員親力親為，對(duì)各方面數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、整合和分析。隨著企業(yè)發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)大，業(yè)務(wù)量的增加，這方面信息數(shù)據(jù)體量越來越大，傳統(tǒng)方式顯然無法滿足工作需求。信息技術(shù)的應(yīng)用，為財(cái)務(wù)預(yù)算提供了強(qiáng)有力的技術(shù)保障，企業(yè)應(yīng)加大資金、人才投入力度，全力打造信息化管理平臺(tái)。（1）建立合適的預(yù)算編制模塊。當(dāng)前我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，各行各業(yè)發(fā)展勢(shì)頭迅猛，想要進(jìn)一步提升競(jìng)爭(zhēng)力，除了要了解國(guó)家政策、把握市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)律之外，企業(yè)還應(yīng)強(qiáng)化內(nèi)部管控水平。很多企業(yè)預(yù)算管理無法取得理想效果的主要原因在于，只注重了管理過程，并未提前做好準(zhǔn)備和規(guī)劃工作，一方面沒有和戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)相結(jié)合；另一方面，預(yù)算管理的“滯后性”非常突出，難以為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供必要保障。在構(gòu)建信息化管理平臺(tái)時(shí)，首先就應(yīng)深入分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的特點(diǎn)，從而針對(duì)性地選擇預(yù)算編制方法，確保其可行性。在此基礎(chǔ)上，利用信息技術(shù)，將企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，構(gòu)建預(yù)算編制模塊，以免出現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)和業(yè)績(jī)考核脫節(jié)的情況。在這個(gè)過程中，管理人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算目標(biāo)是否合理，從而實(shí)現(xiàn)資源科學(xué)分配和最大化利用。預(yù)算管理并非財(cái)務(wù)部門單獨(dú)的工作，而是需要各部門的共同參與和協(xié)同配合，應(yīng)提前做好規(guī)劃設(shè)計(jì)，構(gòu)建不同數(shù)據(jù)模型，同時(shí)為預(yù)算管理預(yù)留出一定的彈性空間，即便出現(xiàn)了意料之外的情況，也可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算編制有著同等重要的地位，在搭建信息化預(yù)算管理體系時(shí)，應(yīng)明確各方職責(zé)的工作內(nèi)容，只有在審批之后才能執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃。預(yù)算審批不得出現(xiàn)越權(quán)、重復(fù)審批的情況，這是保證其嚴(yán)肅性和權(quán)威性的重要舉措。（2）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和日常經(jīng)營(yíng)管理的融合。事中執(zhí)行和監(jiān)控是預(yù)算管理中需要關(guān)注的兩個(gè)重點(diǎn)內(nèi)容，要提前做好規(guī)劃，確保人力、財(cái)力和資源的合理分配。在制定了企業(yè)整體發(fā)展目標(biāo)之后，要將工作任務(wù)層層落實(shí)到各部門中，基于整體的預(yù)算目標(biāo)來制定各部門工作目標(biāo)，使預(yù)算計(jì)劃更好地落實(shí)到位，并加強(qiáng)監(jiān)督和動(dòng)態(tài)化管控。在信息系統(tǒng)的預(yù)算執(zhí)行模塊中，要盡可能細(xì)分財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)，以不同崗位對(duì)資金的具體需求為主，將預(yù)算責(zé)任落實(shí)到部門、崗位中的每個(gè)工作人員身上。在信息化建設(shè)過程中，要將預(yù)算執(zhí)行控制功能模塊和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行深度融合，加強(qiáng)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)之間的聯(lián)系。在大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用下，數(shù)據(jù)分析、分類等將會(huì)更加高效。如此一來，管理者和財(cái)務(wù)人員可以更準(zhǔn)確地把握住經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和預(yù)算執(zhí)行中的重難點(diǎn)，也可避免在海量信息中迷失方向。

五、結(jié)語

總而言之，當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，市場(chǎng)的開放性、自由度更高，企業(yè)面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。為了進(jìn)一步提升競(jìng)爭(zhēng)力，領(lǐng)導(dǎo)人員要充分意識(shí)到先進(jìn)技術(shù)和財(cái)務(wù)預(yù)算管理結(jié)合的重要意義，實(shí)現(xiàn)全過程預(yù)算管理，根據(jù)企業(yè)需求來加大技術(shù)研發(fā)力度，打造專業(yè)人才隊(duì)伍，構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)算信息化管理平臺(tái)。從以上多個(gè)方面出發(fā)，提升預(yù)算編制、執(zhí)行的科學(xué)性，讓信息化預(yù)算管理體系更好地助力企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展。