W 公司業(yè)財一體化問題研究

王衛(wèi)童

江蘇致為化工有限公司

W 公司是一家從事批發(fā)零售為主的商貿(mào)型企業(yè)，在發(fā)展初期，為迅速擴張并提高市場占有率，企業(yè)管理的重心以業(yè)務開拓為主，財務管理模式主要為事后進行賬務核算。隨著W 公司的業(yè)務規(guī)模不斷擴大，行業(yè)政策環(huán)境不斷變化，所面臨的市場競爭環(huán)境日益激烈，W 公司要想實現(xiàn)高質量的可持續(xù)發(fā)展，急需改善企業(yè)管理運營模式，需要加強內(nèi)部管理。但是業(yè)務部門與財務部門之間的聯(lián)系不緊密，是迫切需要應對的問題，需要結合未來的發(fā)展規(guī)劃與戰(zhàn)略，對實際經(jīng)營過程中遇到的各種問題進行研究分析，了解財務及業(yè)務的運作情況，從業(yè)財一體化的角度制定相應的解決措施，將內(nèi)部資源進行整合優(yōu)化，為管理層提供更有價值、更有時效的決策數(shù)據(jù)支持，確保實現(xiàn)企業(yè)高質量的可持續(xù)發(fā)展。

一、業(yè)財一體化概述

（一）業(yè)財一體化的概念

業(yè)財一體化也稱業(yè)財融合，主要是指將企業(yè)的業(yè)務管理和財務管理結合起來，形成一個緊密銜接、相互配合的整體，從而增強信息共享，整合企業(yè)內(nèi)部資源，加強組織協(xié)調能力，提升經(jīng)營管理水平，推動企業(yè)高質量發(fā)展。在業(yè)財一體化模式下，業(yè)務部門在推進工作過程中借助健全的財務信息數(shù)據(jù)，更好地判斷市場經(jīng)濟形勢及行業(yè)風險，建立完善的預警機制，強化風險管控能力，提升經(jīng)濟效益；財務部門則對業(yè)務數(shù)據(jù)進行匯總，以及對經(jīng)營的各環(huán)節(jié)進行分析、控制和監(jiān)督，為管理層提供動態(tài)數(shù)據(jù)支持，發(fā)掘更深層次的問題，指引業(yè)務的發(fā)展，避免盲目的決策，從而優(yōu)化企業(yè)管理模式，促進工作流程的規(guī)范化與科學化，提升財務管理水平，促使企業(yè)資源高效配置，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

（二）業(yè)財一體化對企業(yè)發(fā)展的重要性

第一，促進財務職能的轉型。傳統(tǒng)的財務管理主要以基礎性的工作為主，涉及做賬、報稅等工作，這種管理模式與當前企業(yè)的發(fā)展情況和市場情況不相適應。開展和落實業(yè)財一體化，財務人員可以深入業(yè)務部門，通過財務數(shù)據(jù)觀察業(yè)務情況，對業(yè)務各環(huán)節(jié)進行分析、控制、監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務流程風險，充分發(fā)揮監(jiān)督作用，靈活動態(tài)的實施風險控制，提高資源有效配置，獲取最優(yōu)價值。

第二，提升企業(yè)的核心競爭力。隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大，企業(yè)面臨的市場競爭也日益激烈，企業(yè)想要穩(wěn)定發(fā)展，就要不斷加強自身的競爭力，而以往的管理理念和模式所發(fā)揮的作用在逐漸減弱。通過業(yè)財一體化的開展和落實，可以將業(yè)務部門和財務部門充分地融合在一起，及時進行信息互通，以財務信息數(shù)據(jù)輔助推進業(yè)務部門的工作，實現(xiàn)資源優(yōu)化配置，打破部門間的信息壁壘，改變各自獨立、互不干涉的情況，為管理層提供有價值的決策依據(jù)，確保企業(yè)能夠更好地展開經(jīng)營管理，提高組織協(xié)作能力以及管理能力，能夠更快捷地面對市場環(huán)境的變化，以穩(wěn)固市場地位。

第三，完善內(nèi)部控制體系，防范經(jīng)營風險。以往的財務部門通常注重財和物的管理，以確保降低財物的損失，然而業(yè)務活動所造成的風險，也會給企業(yè)帶來巨大的損失。開展與落實業(yè)財一體化，可以讓財務工作由事后的核算轉向事前的監(jiān)管，通過參與業(yè)務活動全過程，實時獲取業(yè)務數(shù)據(jù)信息并分析，及時了解業(yè)務運營情況，發(fā)現(xiàn)潛在風險，及時將日常情況上報給管理層，促使管理層更加迅速精準地應對處理，從而制定完善的預警及應對措施，提升風險控制能力和抵御能力。

二、W 公司業(yè)財一體化存在的問題

（一）缺乏業(yè)財一體化管理意識

在以往的運營管理模式下，W 公司管理層對業(yè)財一體化不夠重視，缺乏企業(yè)發(fā)展的全局觀。在推行業(yè)財一體化過程中，員工普遍對業(yè)財一體化的關注程度不夠，對政策法規(guī)缺乏了解，也沒有正確地認識業(yè)財一體化，從而缺少主觀意識。財務部門未深入業(yè)務，對業(yè)務缺乏全面了解，僅拘泥于數(shù)據(jù)形式上的審核，而業(yè)務對財務管理工作的嚴謹性也缺乏理解，甚至存在一定的抵觸情緒。業(yè)務和財務部門的這種狀況使得W 公司的業(yè)財一體化難以真正地開展與落實。

（二）現(xiàn)有的信息化系統(tǒng)能發(fā)揮的作用有限

W 公司傳統(tǒng)的信息化系統(tǒng)是以記賬為主的財務軟件，僅供財務人員根據(jù)外部傳遞過來的紙質單據(jù)錄入憑證生成資產(chǎn)負債表和利潤表使用，其他統(tǒng)計類的工作則以手工臺賬為主，很少涉及管理，沒有將供應鏈、銷售、倉儲、財務等資源整合集中在一起。為了提升工作效率、降低人工成本，添置了一套ERP系統(tǒng)，配置了倉儲管理和財務管理兩大功能，由倉儲人員將采購入庫和銷售出庫的信息錄入系統(tǒng)，財務人員可以根據(jù)系統(tǒng)的出入庫信息自動生成采購入庫和銷售出庫的憑證，業(yè)務端單獨配置了一套信息化系統(tǒng)，專用于處理銷售訂單事宜，但兩套系統(tǒng)沒有形成直接互通。

ERP 系統(tǒng)的上線減輕了財務賬務處理及核算的工作，但是業(yè)財信息依舊不同步，部門間數(shù)據(jù)無法實現(xiàn)實時流通與共享，業(yè)務無法向財務反饋最新的市場數(shù)據(jù)，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)不對稱的情況，財務人員主要精力依舊在數(shù)據(jù)加工與核對上，很難深入了解業(yè)務，也無法釋放工作量從事更高價值的管理工作，制約了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提升，進而影響了業(yè)財一體化的推進。

（三）企業(yè)內(nèi)部控制體系不健全

W 公司的業(yè)務范圍是出口和內(nèi)銷，以出口為主。現(xiàn)有的一套應收賬款管理體系包括出口業(yè)務和國內(nèi)業(yè)務兩大板塊。針對出口業(yè)務，W 公司投保了出口信用保險，保險公司根據(jù)W 公司的資質，給W 公司批復了一定的承保額度，若出現(xiàn)客戶不付款的情況，保險公司將賠付出口貨值的80%～90%；國內(nèi)業(yè)務體系是公司對不同的客戶給予不同的放賬額度，超出額度不予發(fā)貨。但在實際運營過程中，業(yè)務人員并未嚴格按照現(xiàn)有的應收賬款管理體系執(zhí)行，其中出口業(yè)務頻繁出現(xiàn)超出保險公司承保額度的情況。超出額度的出口業(yè)務如若出險，保險公司是不予賠付的；國內(nèi)銷售也存在超出放賬額度、長期掛應收賬款的情況，存在壞賬的風險，但并未得到有效控制。這些情況反映出財務部門的干預度不夠，管理層對業(yè)務風險內(nèi)控體系不重視，業(yè)務部門對潛在業(yè)務風險的防范意識不強，導致應收賬款管理體系實際效果大打折扣，未達到有效的內(nèi)部控制防范風險的目的[1]。

三、W 公司業(yè)財一體化建設的完善建議

（一）強化業(yè)財一體化管理意識

在開展業(yè)財一體化建設的過程中，W 公司的管理層需深刻認識到業(yè)財一體化對企業(yè)發(fā)展的重要性，加強內(nèi)部教育宣傳，積極引導，普及員工對業(yè)財一體化的認知，管理層要以身作則，全面解讀國家相關政策，改變對財務和業(yè)務的認知，為員工樹立正確的業(yè)財一體化意識，建立科學合理且與企業(yè)實際運營情況相適應的戰(zhàn)略目標，科學劃分和完善業(yè)務和財務相關人員的職責和權力，規(guī)范工作流程，制定相關制度體系，全面調動員工的積極性，在各個部門的通力配合與支持下，將業(yè)財一體化真正地落實在實際工作過程中，創(chuàng)造良好的內(nèi)部氛圍。

W 公司應定期對業(yè)務和財務部門人員進行培訓，全面提高財務人員的專業(yè)技能與綜合素質，使財務人員對業(yè)務流程和行業(yè)發(fā)展及市場情況有更多的認知，拓寬財務人員視野，豐富其知識含量，分享優(yōu)秀人員的經(jīng)驗，彌補日常工作的不足，提升整體業(yè)務能力，提升管理能力，從而更好地為業(yè)務活動提供財務方面的支持；對業(yè)務人員需要進行基礎性的財務管理方面的培訓，加深業(yè)務人員對財務工作的了解，為財務管理工作提供良好的支持，改變認知偏差，統(tǒng)一思想意識，立足本職工作，著眼大局，促進業(yè)務部門和財務部門的團結協(xié)作與通力配合，推動企業(yè)高質量發(fā)展，推進管理模式和運營方式的轉變，進而推動業(yè)財一體化的全面落實。

（二）優(yōu)化信息化系統(tǒng)建設

W 公司應對現(xiàn)有信息技術系統(tǒng)地進行完善和優(yōu)化，建議增設包含客戶關系管理功能、客戶服務管理功能、客戶營銷管理功能等的CRM（客戶關系管理）系統(tǒng)，利用信息化技術手段，將CRM 系統(tǒng)和ERP 系統(tǒng)之間做個接口，將業(yè)務端和財務端串聯(lián)在一起，共享企業(yè)各部門的業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)，形成數(shù)據(jù)間的傳遞回流互通，以滿足業(yè)財一體化開展與落實的硬件要求[2]。

信息化系統(tǒng)的優(yōu)化，能夠保證財務部門和業(yè)務部門的數(shù)據(jù)實時傳遞、高效共享。通過利用信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的提取處理和分析，使得業(yè)務活動與財務活動無縫對接，實現(xiàn)聯(lián)動效應，企業(yè)的管理模式由靜態(tài)管理轉向動態(tài)管理，同時也會節(jié)約人工成本和時間成本。財務人員從瑣碎的憑證制作、數(shù)據(jù)采集、報表編制等工作，可轉移至企業(yè)價值信息確定、風險因素排查等方面，發(fā)揮監(jiān)督管理的職能，為管理層決策提供參考依據(jù)；業(yè)務人員能夠及時準確全面地掌握與業(yè)務相關的財務信息，靈活機動地對市場迅速做出反應，從而抓住市場機會。

（三）完善內(nèi)部控制體系

在完善內(nèi)部控制體系方面，W 公司應將預算管理納入信息化系統(tǒng)日常管理，構建一套完善的全面預算管理體系。全員參與預算編制，通過各層級和部門共同交流情況、相互協(xié)調，結合企業(yè)當前業(yè)務發(fā)展情況及未來的戰(zhàn)略目標，設定合理的目標，對預算指標進行優(yōu)化分解，使其既要符合目前的業(yè)務發(fā)展水平，也兼顧業(yè)務指標，并逐層細化各項指標，將業(yè)務指標與經(jīng)濟指標相互滲透、層層分解。通過系統(tǒng)跟蹤管理預算，定期分析資金進出情況，監(jiān)督資金使用情況以及目標完成進度，對于產(chǎn)生的差異及時反饋，必要時據(jù)此予以糾正或者改進，確保資金使用計劃性、準確性，提高資金使用效率，降低經(jīng)營風險，確保業(yè)財一體化的有序推進。

另外，可將應收賬款管理也納入系統(tǒng)管理，以完善內(nèi)部控制體系。在原有的應收賬款管理體系的基礎上，明確業(yè)務部門和財務部門的職責分工，進一步完善基礎信息配置。國外客戶借助保險公司提供的資信調查服務結果批復的承保額度作為客戶的放賬信用額度；國內(nèi)客戶不再是業(yè)務員隨機設置放賬期限及放賬額度，針對需要放賬期限及放賬額度的客戶，要事先制定一套客觀、公正、成文的篩選指標和評判標準，進行嚴格的背景調查及審批制度，經(jīng)逐層逐級審批后，財務人員方可在系統(tǒng)中設定相應的放賬期限及放賬額度，未經(jīng)審批任何人不得隨意更改額度及期限。通過放賬額度及賬期管理，使系統(tǒng)自動控制發(fā)貨情況，款到發(fā)貨無任何問題的銷售單據(jù)可通過系統(tǒng)自動審核通過，超出額度及期限的銷售單據(jù)則不傳遞至供應鏈部門備貨發(fā)貨。財務人員通過系統(tǒng)，將發(fā)貨及收款情況及時、準確入賬，并定期將對賬單發(fā)送給業(yè)務員；業(yè)務人員通過系統(tǒng)信息到期收款提示，加強風險控制意識，以確保及時跟蹤資金回籠情況，從而降低呆賬壞賬的發(fā)生[3]。

（四）完善內(nèi)部管理體制

W 公司在完善業(yè)務和財務相關人員的職責與權力及規(guī)范工作流程的基礎上，需要進一步完善內(nèi)部管理體制，為業(yè)財一體化提供良好的治理環(huán)境，提高全員對業(yè)財一體化開展的重視程度，促使全員積極主動地參與到業(yè)財一體化的開展與落實中。

一是落實監(jiān)督評價體系。根據(jù)各部門人員的崗位職責，構建了一套完整的監(jiān)督評價體系，設定相應的監(jiān)管標準，通過借助強有力的監(jiān)督手段，對業(yè)務和財務部門的業(yè)財一體化行為進行科學全面的管控，及時發(fā)現(xiàn)漏洞與不足之處，以確保持續(xù)的完善和優(yōu)化業(yè)財一體化工作。

二是建立健全績效考核體系。將業(yè)財一體化的實施成效細化成定量和定性指標，再結合業(yè)務部門和財務部門的實際情況，制定科學合理的績效考核體系，將業(yè)財一體化的實施情況與薪酬體系、評獎評優(yōu)、職等職級等方面相結合，激發(fā)各部門人員業(yè)財一體化的主觀能動性。

三是建立完善獎懲機制。根據(jù)績效考核結果，對員工進行科學的獎懲，及時進行有針對性的指導，總結經(jīng)驗及教訓，促使員工以更加嚴謹?shù)膽B(tài)度投入業(yè)財一體化的開展落實過程中，不斷提升適應能力及工作水平，以逐步推進業(yè)財一體化建設。