新形勢下國有企業(yè)資金管理的實踐

王 瑤 湖北交投鄂西北高速公路運營管理有限公司

引言

國有企業(yè)是我國社會主義企業(yè)的重要組成部分，也是我國經(jīng)濟發(fā)展的中堅力量。資金管理作為企業(yè)運營的重要環(huán)節(jié)，直接影響企業(yè)的經(jīng)營成果、社會效益以及可持續(xù)發(fā)展能力。新形勢下，國有企業(yè)的資金管理需要順應(yīng)市場化和金融化的趨勢，對于增強企業(yè)的核心競爭力、推動高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。本文將圍繞新形勢下國有企業(yè)資金管理的實踐，分析現(xiàn)狀和問題，提出應(yīng)對措施，為國有企業(yè)資金管理的改革提供新思路和新方向。

一、國有企業(yè)資金管理的內(nèi)涵和原則

(一)國有企業(yè)資金管理的內(nèi)涵

國有企業(yè)資金管理是指對企業(yè)資金的籌集、使用、監(jiān)督和控制等一系列活動的管理。其內(nèi)涵可以概括為以下幾個方面：

第一，資金籌集管理。國有企業(yè)需要合理規(guī)劃資金籌集渠道，確定融資方式和期限，提高資金使用效率，降低融資成本。

第二，資金使用管理。國有企業(yè)需要嚴(yán)格按照預(yù)算計劃和公司的戰(zhàn)略規(guī)劃，合理安排資金使用計劃，優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)，并在資金使用中遵守相關(guān)法律法規(guī)和制度。

第三，資金監(jiān)督和控制。國有企業(yè)需要建立健全的內(nèi)部管理制度，加強對資金使用情況的監(jiān)督和考核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正資金使用中存在的不當(dāng)和違規(guī)行為。

第四，風(fēng)險管理。國有企業(yè)需要建立科學(xué)的風(fēng)險管理體系，對金融風(fēng)險、市場風(fēng)險等進行有效控制，提高企業(yè)的風(fēng)險承受能力和應(yīng)急處置能力。

(二)國有企業(yè)資金管理的原則

國有企業(yè)資金管理的原則是根據(jù)我國國情和社會主義市場經(jīng)濟的要求，遵循財務(wù)可持續(xù)性、合法性、規(guī)范性、安全性和效益性等方面的原則，具體如下：

第一，財務(wù)可持續(xù)性原則。國有企業(yè)資金管理應(yīng)合理規(guī)劃資金使用期限，確保企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。

第二，合法性原則。國有企業(yè)資金的籌集和使用必須遵守國家的法律法規(guī)，保證資金管理的合法性。

第三，規(guī)范性原則。國有企業(yè)通過建立規(guī)范的管理制度和操作程序，遵守市場規(guī)律和國際慣例，確保資金管理規(guī)范化和透明化。

第四，安全性原則。國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過合理的風(fēng)險控制和管理，保證資金安全，避免損失和風(fēng)險。

第五，效益性原則。國有企業(yè)應(yīng)在資金管理中不斷追求效益最大化，提高企業(yè)核心競爭力和市場占有率。

二、新形勢下國有企業(yè)資金管理的現(xiàn)實意義

(一)有利于提高國有企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率

資金周轉(zhuǎn)率是企業(yè)經(jīng)營管理的重要指標(biāo)之一，體現(xiàn)了企業(yè)在一定時間內(nèi)使用資金的效率和能力。國有企業(yè)通過優(yōu)化資金管理，提高資金周轉(zhuǎn)率，具有以下幾個方面的作用：一是提高企業(yè)盈利能力。通過精細(xì)管理資金使用，及時調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，可以減少資金滯留，提高資金周轉(zhuǎn)率，從而節(jié)約成本，提高盈利能力；二是降低企業(yè)融資成本。將資金用于產(chǎn)生盈利的項目和業(yè)務(wù)，提高行業(yè)競爭力和市場占有率，可以降低企業(yè)融資成本；三是增強企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險控制能力。資金周轉(zhuǎn)率的提高可以降低企業(yè)的現(xiàn)金流風(fēng)險和流動性風(fēng)險，提高企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險控制能力。

(二)有利于提高國有企業(yè)的市場競爭力

資金管理不但能夠提高企業(yè)的資金效率，還能提高企業(yè)的內(nèi)部管理效率和創(chuàng)新能力，從而提升企業(yè)在市場上的競爭力。國有企業(yè)可以通過資金管理優(yōu)化企業(yè)經(jīng)營流程，增強企業(yè)的市場競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)、穩(wěn)健的發(fā)展。

(三)有利于提高國有企業(yè)的風(fēng)險防控能力

資金周轉(zhuǎn)率的提高可以增強企業(yè)的流動性和應(yīng)急處置能力，從而增強企業(yè)的風(fēng)險防控能力。在面對市場風(fēng)險時，自身實力雄厚的國有企業(yè)能夠快速應(yīng)對，不受外部影響，增強自身的抗風(fēng)險能力。

三、國有企業(yè)資金管理中存在的主要問題

(一)對資金管理認(rèn)識不足

管理者的能力和技能對于推動國有企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，他們需要擁有良好的財務(wù)能力，以便能夠更好地控制和調(diào)整財務(wù)風(fēng)險，并且能夠根據(jù)實際情況及時調(diào)整財務(wù)政策，以確保財務(wù)狀態(tài)的穩(wěn)健和可持續(xù)發(fā)展。然而，由于一些企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)缺乏對財務(wù)的認(rèn)知，他們往往會忽略財務(wù)的實際狀態(tài)，從而造成財務(wù)上的巨大損失，對國有企業(yè)的發(fā)展和社會的進步造成不可彌補的影響。盡管一些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)希望通過項目來謀取更好的職位，但他們往往會把注意力放在可能帶來巨大回報的項目上，而忽略了對整個投資流程的精細(xì)化控制，這樣就會使得他們在追求短期的財務(wù)增長時忽略了長期的財務(wù)安全，結(jié)果就是國有企業(yè)面臨著嚴(yán)重的財務(wù)困境。

(二)國有企業(yè)資金管理制度和模式不夠完善

國有企業(yè)資金管理制度和模式不夠完善，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是資金使用缺乏透明度。國有企業(yè)在資金使用方面缺乏透明度，資金使用情況不夠公開、透明，容易引發(fā)資金浪費和濫用。二是資金管理缺乏靈活性。國有企業(yè)在資金管理方面缺乏靈活性，資金使用受到較為嚴(yán)格的限制，無法及時、靈活地處理資金問題，導(dǎo)致資金使用效率低下。三是資金流轉(zhuǎn)缺乏規(guī)范性。國有企業(yè)在資金流轉(zhuǎn)方面缺乏規(guī)范性，資金流轉(zhuǎn)過程中存在資金挪用、滯留等問題，導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)不暢、效率低下。四是資金監(jiān)管不夠嚴(yán)格。國有企業(yè)在資金監(jiān)管方面不夠嚴(yán)格，存在資金流失、揮霍等問題，導(dǎo)致資金管理效果不佳。

(三)資金管理信息化水平較低

在信息時代，利用現(xiàn)代信息技術(shù)來提升國有企業(yè)資金管理的效率和質(zhì)量已經(jīng)成為不可避免的趨勢，而信息化的程度則會直接影響到企業(yè)的發(fā)展和競爭力。進一步提高工作效率與產(chǎn)品質(zhì)量是當(dāng)務(wù)之急。但是實施信息化建設(shè)的過程非常耗時，并且成本高昂。因此，許多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人都會猶豫不決，對于信息化建設(shè)的實現(xiàn)并沒有足夠地重視。此外，由于缺乏必要的軟硬件支持，許多公司的財務(wù)狀況未能到達(dá)期望的水平。由于企業(yè)所采取的資本管理信息化技術(shù)存在著諸多問題，如：與其它辦公系統(tǒng)之間缺乏良好的連通性，導(dǎo)致數(shù)據(jù)傳輸受限，從而影響了資本管理決策的準(zhǔn)確性、合規(guī)性，從而使得難以及時實現(xiàn)資源最佳配置、最大限度地發(fā)揮出它們的價值。

(四)資金風(fēng)險管控體系不健全

盡管國有企業(yè)擁有完善的財務(wù)風(fēng)險防范機制，但目前的財務(wù)監(jiān)督機制仍未能實現(xiàn)，財務(wù)審計和財務(wù)分析的結(jié)果往往偏離實際，財務(wù)報表的執(zhí)行也未按照規(guī)定的程序進行，財務(wù)報表的合規(guī)性也未得到充分的認(rèn)證，由此給財務(wù)安全帶來潛在的威脅。由于各級政府機構(gòu)未能充分了解到資金風(fēng)險的來源、特征、危害等，導(dǎo)致國有企業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)，進而導(dǎo)致資金利用率降低，進而妨礙了企業(yè)發(fā)展。尤其是針對計劃外資金投入的審核，管理機構(gòu)未能給予足夠的重視，進而導(dǎo)致資金投入的濫用、浪費等問題日漸突出，進而給企業(yè)帶來了極大的損失。

(五)預(yù)算管理與資金管理脫節(jié)

進一步提高資本效益指數(shù)，預(yù)算對于保證財務(wù)管理開支的合規(guī)經(jīng)營、可持續(xù)，具有至關(guān)重要的意義。然而，由于進一步提高資本效益未能全面反映出國有企業(yè)的實際財力狀況，因此，為了保證財務(wù)管理開支的合規(guī)經(jīng)營、可持續(xù)，必須對財務(wù)管理開支進行全面審查，并且結(jié)合實際合理確定財務(wù)費用開支，保證財務(wù)管理開支的合規(guī)經(jīng)營、可持續(xù)、可操作，從而最大限度地減少財務(wù)管理開支的風(fēng)險。由于過度的財務(wù)管理投入，導(dǎo)致許多國有企業(yè)面臨著巨大的財務(wù)負(fù)擔(dān)。然而，由于缺乏有效的財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)，以及對財務(wù)投入的及時審計，這些問題導(dǎo)致了國有企業(yè)的財務(wù)狀態(tài)處于極度惡化的狀態(tài)。

(六)資金管理人員素質(zhì)有待提高

國有企業(yè)的資金管理實效性取決于工作人員的業(yè)務(wù)能力，但是國有企業(yè)資金管理人員缺乏財務(wù)知識和技能。一些國有企業(yè)資金管理人員缺乏財務(wù)知識和技能，無法對企業(yè)的財務(wù)狀況進行準(zhǔn)確的分析和預(yù)測，也無法制定有效的資金管理策略。一些國有企業(yè)資金管理人員沒有足夠的風(fēng)險意識，對企業(yè)的風(fēng)險管理不夠重視，容易出現(xiàn)資金損失和浪費。此外，資金管理人員個人利益和企業(yè)利益不一致。一些國有企業(yè)資金管理人員存在個人利益和企業(yè)利益不一致的情況，可能會將企業(yè)的資金用于個人投資或其他不當(dāng)用途，導(dǎo)致企業(yè)資金流失。一些國有企業(yè)資金管理人員缺乏管理經(jīng)驗，無法有效地組織和管理企業(yè)的資金運營，導(dǎo)致資金管理效率低下。

四、新形勢下改善國有企業(yè)資金管理的思考

(一)提高認(rèn)識

為了實現(xiàn)新的財務(wù)管理目標(biāo)，國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該擁抱現(xiàn)代財務(wù)管理的思維方式，積極投入財務(wù)管理的實踐，積極引導(dǎo)和推動財務(wù)管理的發(fā)展，讓每一位財務(wù)人員都能夠充分認(rèn)識和參與財務(wù)管理，從而實現(xiàn)財務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。面對當(dāng)前復(fù)雜多樣的經(jīng)濟市場，國有企業(yè)應(yīng)當(dāng)拋開既定的財務(wù)模式，轉(zhuǎn)向更具靈活性的財務(wù)管理模式，以滿足其長遠(yuǎn)的經(jīng)濟發(fā)展需求。為此，應(yīng)當(dāng)積極推行財務(wù)審計、財務(wù)分析、財務(wù)報告等，以及財務(wù)報表的編寫、財務(wù)報表的審計、財務(wù)分析、財務(wù)報表的審計、財務(wù)報表的審計、財務(wù)分析、財務(wù)報表的審計、財務(wù)分析等，以提升財務(wù)管理的效率與質(zhì)量。

(二)實施規(guī)范管理

國有企業(yè)資金管理的改善需要實施規(guī)范的管理制度，以確保資金的安全、合理使用和高效運轉(zhuǎn)。一是規(guī)范資金管理制度：建立資金管理制度，包括資金流程、資金使用權(quán)限、資金監(jiān)管和審批程序等，確保資金的合規(guī)性和透明度。二是規(guī)范預(yù)算管理制度：建立預(yù)算管理制度，包括年度預(yù)算編制、執(zhí)行和審計等，確保資金使用符合企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃。三是規(guī)范財務(wù)管理制度：建立財務(wù)管理制度，包括會計核算、財務(wù)報告和內(nèi)部控制等，確保資金使用的準(zhǔn)確性和真實性。四是規(guī)范資金監(jiān)管制度：建立資金監(jiān)管制度，包括對資金流向、資金余額、資金使用情況等的監(jiān)督和管理，確保資金的安全性和有效性。五是規(guī)范績效評估制度：建立績效評估制度，對資金使用效果進行評估和監(jiān)測，以便及時調(diào)整和改進資金管理。

(三)加強資金管理信息系統(tǒng)建設(shè)

將信息技術(shù)運用于國有企業(yè)的財務(wù)管理，不僅能更好地掌握財務(wù)狀況，還能更加精準(zhǔn)地進行財務(wù)決策。這樣就能更好地監(jiān)測財務(wù)活動，還能更加確切地確定財務(wù)狀況，并為財務(wù)安全做好準(zhǔn)備。為了進一步提高國有企業(yè)的營運管理，我們應(yīng)該積極采用具體措施，包括增強對硬件和軟體的支持，進一步提高國有企業(yè)的財務(wù)技術(shù)水平，并且利用對公司內(nèi)部的信息和技術(shù)平臺的完善來進一步提高國有企業(yè)的整體運營管理。由于利用先進的資金管理信息化科技，我們可以對國有企業(yè)的長遠(yuǎn)、中近期的財務(wù)狀況、日常運作以及財務(wù)報表等方面的數(shù)據(jù)進行全面的統(tǒng)計、處理、核算、分析，從而使得財務(wù)報表能夠更加準(zhǔn)確、及時地反映出企業(yè)的財務(wù)狀況，從而幫助管理者更好地做出正確的決定，促使其走向成功。

(四)健全內(nèi)部控制體系

為了確保公司的長期穩(wěn)定運營，我們必須強化對公司的內(nèi)部控制。這樣我們才能夠更好地預(yù)測并降低公司的經(jīng)營風(fēng)險，并避免因此而遭受的經(jīng)濟損失。為了做到這點，我們需要根據(jù)當(dāng)前的政策、行業(yè)情況、競爭對手的情況，來構(gòu)建完善的公司內(nèi)部控制機制。在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)必須強化企業(yè)財務(wù)管理審核，明確風(fēng)險的等級，構(gòu)筑完善的財務(wù)預(yù)警管理機制，將其納入財務(wù)控制系統(tǒng)，根據(jù)財務(wù)狀況的變化，及時做出適當(dāng)?shù)呢斦幹?。尤其是在投資領(lǐng)域，必須強化財務(wù)審計，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審計，及早識別、及早處置財務(wù)危機，及早報告財務(wù)狀態(tài)，及早采取財政處置，及早做出財務(wù)決策，從而減少財務(wù)損失。在開展投資活動之前，應(yīng)當(dāng)對其成功與否作出全面的評估，從而確定其財務(wù)收支的效率、風(fēng)險控制的效果、管理層的盡責(zé)程度，并基于這些信息，持續(xù)改進投資風(fēng)險管理機制，提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平。

(五)加強資金預(yù)算管理

首先，資金預(yù)算管理可以幫助國有企業(yè)制定合理的資金使用計劃，避免資金的浪費和濫用。通過對企業(yè)的資金流入和流出進行預(yù)測和規(guī)劃，可以合理分配資金，避免出現(xiàn)資金短缺或過剩的情況，從而提高企業(yè)的財務(wù)穩(wěn)定性和可持續(xù)發(fā)展能力。其次，資金預(yù)算管理可以幫助國有企業(yè)控制成本，提高盈利能力。通過制定詳細(xì)的資金預(yù)算計劃，企業(yè)可以清楚地了解每個部門和項目的資金使用情況，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金浪費和濫用的問題，從而降低企業(yè)的成本，提高企業(yè)的盈利能力。最后，資金預(yù)算管理可以幫助國有企業(yè)提高資金使用效率，提高企業(yè)的競爭力。通過對資金使用情況的監(jiān)控和分析，企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)和解決資金使用效率低下的問題，提高資金使用效率，從而提高企業(yè)的生產(chǎn)效率和競爭力。

(六)提高資金管理人員綜合素質(zhì)

為了讓領(lǐng)導(dǎo)層的決策更具可行性，并且讓組織的運營更具效率，我們需要擁一支具備良好的專業(yè)技術(shù)的團隊。因此，我們應(yīng)該重視招聘、培訓(xùn)、考核，并且積極推進人才的培育，來滿足當(dāng)前市場競爭的需求，并且讓更多的優(yōu)秀的專家來幫助我們更好地完成工作。為了更好地招聘優(yōu)秀的財會工作者，可以適當(dāng)調(diào)整財會工作的入職標(biāo)準(zhǔn)，并且要求求職者具備良好的職業(yè)操守、豐富的經(jīng)驗和獨特的見解。通過思維的深度探索，精心篩選出滿足要求的優(yōu)秀人才，從而給財務(wù)管理團隊帶來充沛的活力。此外，要定期組織財務(wù)管理者的培訓(xùn)，根據(jù)每個職位的特點，制定出具有個性的課程，提升財務(wù)管理者的綜合素養(yǎng)，提高他們信息技術(shù)、大數(shù)據(jù)分析的應(yīng)用水平，從而更好地完成財務(wù)管理的各項職務(wù)。通過采取各種獎懲機制，鼓舞財務(wù)管理者不斷提升專業(yè)水平，不斷推進財務(wù)科學(xué)發(fā)展，以提升國有企業(yè)財務(wù)管控的效率與水平。

五、結(jié)語

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，國有企業(yè)正處于一個充滿挑戰(zhàn)的時代，因此，要維持行業(yè)領(lǐng)先的地位，必須充分重視資金管理的重要性。因此，國有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該深入思考，采取措施，完善資金管理的流程，構(gòu)筑完善的財務(wù)監(jiān)督機構(gòu)，以及采取先進的財務(wù)審計、財務(wù)分析、財務(wù)報表等多種財務(wù)管理方法，以期達(dá)成財務(wù)管理的最佳效果，保障財務(wù)的可持續(xù)性。