淺談企業(yè)資金管理問題的改善建議

朱 琳 長春建設(shè)集團(tuán)股份有限公司

公司要想實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，最主要的物質(zhì)基礎(chǔ)就是資金。在新的時(shí)代背景下，與公司的資金管理狀況相聯(lián)系，發(fā)現(xiàn)公司仍然存在著一些問題，因此，公司必須要根據(jù)自己的實(shí)際情況制定出最優(yōu)的應(yīng)對(duì)措施，來提高自己的發(fā)展水平。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的中心內(nèi)容，它貫穿于企業(yè)運(yùn)營管理的所有環(huán)節(jié)，目前，有些企業(yè)還沒有認(rèn)識(shí)到新的時(shí)代背景下，公司資金管理的重要性。因此，在公司的運(yùn)營過程中，也會(huì)出現(xiàn)很多問題，這些問題難以得到解決，導(dǎo)致公司的利潤出現(xiàn)了下滑，如果不能及時(shí)采取切實(shí)的行動(dòng)，就很容易對(duì)公司長遠(yuǎn)持續(xù)的發(fā)展產(chǎn)生不利的影響。

一、企業(yè)資金管理的含義

對(duì)現(xiàn)代企業(yè)而言，資金管理的重要性無需贅言，其原因在于，在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營的時(shí)候，所有的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都離不開足夠的流動(dòng)資金的支撐，唯有如此，才能保證公司的總體運(yùn)行。公司的資金管理也涉及很多方面，它的主要內(nèi)容是：資金的籌集、資金使用過程的管理控制、資金使用計(jì)劃的制定、資金使用效益的評(píng)估等。與此同時(shí)，資金管理的對(duì)象既包括企業(yè)的流動(dòng)和固定資金，也包括了某些特殊目的的資金。對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)、合理的管理，可以對(duì)公司內(nèi)部目前的資金實(shí)際使用情況進(jìn)行有效的反映，并在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，清晰記錄與資金使用相關(guān)的環(huán)節(jié)。如此，管理者才有可能最大程度地把握企業(yè)實(shí)際的資金狀況，并能依據(jù)目前的生產(chǎn)經(jīng)營情況和將來的發(fā)展需要，對(duì)資金做出合理的計(jì)劃，保證在發(fā)展中有充足的資金支撐。

與此同時(shí)，在現(xiàn)代企業(yè)中，資金管理呈現(xiàn)出了顯著的全面性特點(diǎn)，它與公司生產(chǎn)經(jīng)營的每一個(gè)環(huán)節(jié)都會(huì)有所關(guān)聯(lián)，比如，購買生產(chǎn)原料就會(huì)對(duì)其進(jìn)行了資金管理，在銷售活動(dòng)結(jié)束之后，還會(huì)出現(xiàn)了應(yīng)收賬款，這也會(huì)對(duì)其產(chǎn)生影響，所以資金管理是一種全面性的管理。再者，在現(xiàn)代公司中，資金的管理是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，它必須隨著市場形勢(shì)的改變而做出相應(yīng)的動(dòng)態(tài)的調(diào)整，唯有如此，它才能在財(cái)務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的缺陷和缺陷，從而使公司的財(cái)務(wù)管理工作逐漸朝著科學(xué)化和合理化方向發(fā)展。

二、企業(yè)資金管理的重大作用

(一)優(yōu)化資金配置提高資金效率

對(duì)企業(yè)發(fā)展予以充分的資金支持十分關(guān)鍵，對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行合理的管理，可以清晰地了解企業(yè)的各種資金的分配和儲(chǔ)備狀況，可以為企業(yè)規(guī)避資金的風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)的資金具備了一定的抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證企業(yè)可以穩(wěn)定、持續(xù)、良好的發(fā)展。如果公司要把它的用途發(fā)揮到最大，并且把它的高質(zhì)量的資本配置出來，既要確保公司的日常運(yùn)營，又要預(yù)留出一部分的后備資本，只有在這種情況下，公司的運(yùn)營才能得到有效的保障，從而能夠更好地提升公司的運(yùn)營效益。與此同時(shí)，還可以預(yù)防資本存量不足，不斷提高公司的償債能力，不斷為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

(二)全面提高財(cái)務(wù)管理水準(zhǔn)

在財(cái)務(wù)管理體制中，資金管理的水平是非常關(guān)鍵的一個(gè)部分，它與公司的內(nèi)部資金是否能夠進(jìn)行合理的分配和運(yùn)用有著密切的聯(lián)系，而公司是否能夠?qū)镜呢?cái)務(wù)管理進(jìn)行高效的運(yùn)用，又會(huì)對(duì)公司的財(cái)務(wù)管理質(zhì)量產(chǎn)生很大的影響。企業(yè)完全可以通過加強(qiáng)資金管理的有效性，做好資金管理臺(tái)賬，對(duì)各類資金的使用途徑和流入路徑進(jìn)行客觀、精確的記載，從而有助于公司的財(cái)務(wù)管理部門對(duì)公司的資金收支情況進(jìn)行更多的了解，并找出公司在財(cái)務(wù)管理工作中存在的問題和漏洞，從而進(jìn)行有針對(duì)性的改進(jìn)，從而提高公司的整體財(cái)務(wù)管理水平。

(三)促進(jìn)企業(yè)開展內(nèi)部控制與監(jiān)督

企業(yè)管理層可以以自身組織架構(gòu)、內(nèi)部管理需求為基礎(chǔ)，構(gòu)建出一套更為科學(xué)的資金管理制度，進(jìn)而強(qiáng)化資金審批，對(duì)資金的收支流程進(jìn)行規(guī)范，盡可能降低資金成本支出以及侵占的風(fēng)險(xiǎn)和壓力。通過對(duì)資金管理制度的執(zhí)行，企業(yè)的各個(gè)業(yè)務(wù)部門和員工都可以按照公司所制訂的資金管理流程來進(jìn)行資金收付業(yè)務(wù)，并通過復(fù)核和監(jiān)控等方法，能夠快速地找到資金收支業(yè)務(wù)中的缺陷和風(fēng)險(xiǎn)，為公司的進(jìn)一步改進(jìn)提供了有價(jià)值的第一手?jǐn)?shù)據(jù)，從而能夠充分地發(fā)揮出公司的監(jiān)控功能。

三、企業(yè)資金管理的問題歸納

(一)資金管理觀念不強(qiáng)

目前，因?yàn)榭傮w的管理理念比較傳統(tǒng)和落后，一些企業(yè)還沒有建立起正確的資金管理理念，不能在新時(shí)期的環(huán)境下深入地了解到資金管理工作在公司發(fā)展中的重要性。這是因?yàn)?，在公司的運(yùn)作中，企業(yè)管理者往往把更多的注意力放在提高公司的整體效益上，而忽略了公司的內(nèi)部治理。也有一些公司的經(jīng)理覺得，公司的資金管理工作應(yīng)該由公司的財(cái)務(wù)管理部門來完成，所以其并沒有對(duì)公司的資金進(jìn)行強(qiáng)化的想法。在此背景下，企業(yè)內(nèi)部具體使用資金的部門以及負(fù)責(zé)資金管理的部門如果缺少必要的溝通，自然無法提高企業(yè)資金的使用率，最終影響其長遠(yuǎn)發(fā)展和建設(shè)。

除此之外，也存在著一些公司的管理人員，他們沒有進(jìn)行長期的資金管理，不能根據(jù)公司的長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略來制訂出與之相適應(yīng)的資金管理計(jì)劃，這給公司的發(fā)展帶來了一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)沒有建立科學(xué)健全的資金管理體制

對(duì)任何企業(yè)而言，其資金管理工作能否高效，取決于其內(nèi)部建立起來的科學(xué)、合理的資金管理制度體系。能否通過制度，對(duì)資金管理展開科學(xué)、合理的制約和控制，從而保證資金可以使用在正確的地方。但是目前許多公司還沒有建立起資金管理的制度，對(duì)資金的使用、控制等工作展開不規(guī)范，這對(duì)公司在實(shí)際工作中提高資金管理的效率和品質(zhì)產(chǎn)生不利影響，其主要表現(xiàn)為：

首先，公司財(cái)務(wù)部門在財(cái)務(wù)工作流程中的職能分工不明確，職位分工不科學(xué)，致使財(cái)務(wù)工作人員要實(shí)現(xiàn)什么樣的工作目標(biāo)，承擔(dān)什么樣的工作職責(zé)，產(chǎn)生了一些不明確的問題。此外，因?yàn)槁殭?quán)和權(quán)限的劃分還不夠明確，一些公司還存在著組織設(shè)置不合理的問題，這就造成了沒有嚴(yán)格貫徹不相容崗位相分離的原則，在出現(xiàn)問題的時(shí)候，不能第一時(shí)間找出負(fù)責(zé)人，這就造成了公司面對(duì)著很高的資資金管理風(fēng)險(xiǎn)和壓力。

其次，一些公司沒有制訂出有針對(duì)性的資金管理工作程序，在進(jìn)行資金管理的過程中，針對(duì)資金分配、報(bào)表編制以及流動(dòng)資金管理和成本控制、投融資等各方面的工作沒有很好地配合起來，導(dǎo)致工作效率無法提高，當(dāng)一個(gè)方面發(fā)生問題時(shí)，其他方面無法及時(shí)察覺，從而降低了資金管理的品質(zhì)。

最后，部分企業(yè)沒有將績效考核與評(píng)價(jià)機(jī)制融入到已有的資金管理制度體系當(dāng)中，亦或者一些企業(yè)雖然制定了相關(guān)的考核評(píng)價(jià)體系，但是指標(biāo)的選擇不夠合理，所采用的指標(biāo)不公正，不能真正起到考核評(píng)價(jià)體系的作用，影響到資金管理的效率和質(zhì)量。

(三)監(jiān)管制度有缺陷，缺乏對(duì)資金的防范和控制

目前，部分企業(yè)存在著對(duì)資金的管理和監(jiān)管機(jī)制存在漏洞，風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)不強(qiáng)等問題。究其原因，是由于公司的管理者不夠重視資本管理工作，缺少這方面的專業(yè)人員。一些企業(yè)盡管已經(jīng)建立了相對(duì)健全的資金管理監(jiān)督制度，但是卻沒有得到有效的執(zhí)行，這種制度就成為一種形式，無法起到有效的監(jiān)督作用。

特別是在有些小型民營企業(yè)中，老板擁有著絕對(duì)的權(quán)力，對(duì)于資金的運(yùn)用完全不需要征求別人的意見，老板自己就能做出決策，并且也沒有設(shè)立任何的監(jiān)督崗位，所以造成了資金的運(yùn)用非常的隨意性，降低了科學(xué)性和效率，這種情況下，很可能就會(huì)出現(xiàn)亂投資的情況，也很難保證投資的收益。

此外，有些企業(yè)完全沒有進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，缺少風(fēng)險(xiǎn)防范和評(píng)估機(jī)制，導(dǎo)致自身應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力較低，沒有建立風(fēng)險(xiǎn)管控體系，加之風(fēng)險(xiǎn)管理部門不具有獨(dú)立性，風(fēng)險(xiǎn)管理能力欠缺，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際所能產(chǎn)生的作用較為有限。因?yàn)橘Y金管理監(jiān)督制度的缺陷，以及缺乏強(qiáng)大的風(fēng)險(xiǎn)防治意識(shí)，企業(yè)無法對(duì)應(yīng)收賬款展開嚴(yán)格的監(jiān)管，無法對(duì)其進(jìn)行精確的預(yù)測，從而造成了公司大量的應(yīng)收賬款的積壓，使得公司的資金流轉(zhuǎn)速度持續(xù)下降，從而影響了公司的利潤和發(fā)展。

(四)缺乏專業(yè)的資金管理人才

很多公司仍將重點(diǎn)放在推銷和擴(kuò)大經(jīng)營上，對(duì)金融的經(jīng)營并不太重視。很多企業(yè)的財(cái)務(wù)工作者都是“一把手”的“心腹”，不是由專業(yè)人士組成。他們的專業(yè)水平和認(rèn)識(shí)水平都有一定的限制，他們主要只是服從于老板的指令，而不具備專業(yè)的職業(yè)判斷力，不知道該怎么制訂金融體系，也不能對(duì)金融管理過程中有可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)判，更不具備對(duì)金融體系進(jìn)行有效的監(jiān)管，對(duì)金融體系的運(yùn)作毫無幫助。于是，一系列的問題就相繼出現(xiàn)。因此，對(duì)整個(gè)行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了很大的影響。

四、企業(yè)資金管理問題的改善建議

(一)強(qiáng)化企業(yè)資金管理觀念

在現(xiàn)代公司進(jìn)行資金管理工作的時(shí)候，管理層對(duì)資金管理的認(rèn)知在很大程度上會(huì)影響到資金管理工作的發(fā)展趨勢(shì)和進(jìn)度。所以要想提高企業(yè)資金管理的水平，需要公司管理層改變自己的資金管理觀念，引導(dǎo)一線員工重新建立起一種正確、積極的資金管理心態(tài)。

企業(yè)還要結(jié)合自己的實(shí)際生產(chǎn)和運(yùn)營狀況和將來對(duì)資本的需要，生成科學(xué)合理的資金管理和控制目標(biāo)。從而使財(cái)務(wù)經(jīng)理能夠在一個(gè)清晰的目標(biāo)指導(dǎo)下進(jìn)行財(cái)務(wù)工作。在這一進(jìn)程中，要加強(qiáng)對(duì)資本運(yùn)作的重視，運(yùn)用多種手段提高資本運(yùn)作的成效。在制定資本管理的目標(biāo)時(shí)，也要轉(zhuǎn)變過去許多公司僅僅重視現(xiàn)金流量的做法，保證資本管理工作的覆蓋面持續(xù)擴(kuò)大；與此同時(shí)，要注意將短期目標(biāo)和長期目標(biāo)有機(jī)地聯(lián)系起來，保證資金管理既可以為公司的短期發(fā)展服務(wù)，又可以為公司在長遠(yuǎn)的時(shí)間內(nèi)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營利潤最大化的目標(biāo)。

(二)建立更加科學(xué)和健全的資金管理體制

要想讓公司達(dá)到一個(gè)好的資金管理效果，光有轉(zhuǎn)變意識(shí)是不行的，它還需要制度的力量，這就需要公司基于自己的實(shí)際狀況，建立起一套更加科學(xué)、更加合理、更加完善的資金管理制度體系。唯有在這樣一個(gè)系統(tǒng)的保證下，企業(yè)可以對(duì)資金進(jìn)行更為合理的配置，最大程度地減少了資金的浪費(fèi)，提高了資金的管理水平。要建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，第一，必須保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)涵蓋財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的每一個(gè)方面，不留任何的空隙。

第二，公司要有目標(biāo)地改進(jìn)資本經(jīng)營機(jī)構(gòu)，將資本經(jīng)營工作中的權(quán)力和責(zé)任進(jìn)行清晰的劃分，使各項(xiàng)工作都有專人負(fù)責(zé)，在發(fā)生問題時(shí)可以很快地找出責(zé)任人。

第三，構(gòu)建資金管理制度的過程中，也需要按照資金管理的現(xiàn)實(shí)需要優(yōu)化資金管理流程。這樣資金管理系統(tǒng)就可以真正地起到它的作用，并提高資金管理的效率。舉例來說，在有效的工作流程之下，企業(yè)的固定和流動(dòng)資金管理、預(yù)算資金管理以及投融資等活動(dòng)都可以在一個(gè)有效的工作流程下進(jìn)行。

第四，在資金管理的制度體系中，需要將績效考核評(píng)價(jià)的機(jī)制充分導(dǎo)入其中，更要針對(duì)不同崗位的資金管理人員，制訂出一套科學(xué)、合理的考核評(píng)價(jià)準(zhǔn)則，在推進(jìn)考核的過程中必須嚴(yán)格貫徹公平的原則，從而得到可以充分體現(xiàn)各崗位工作人員的實(shí)際業(yè)績。對(duì)業(yè)績比較出色的員工，要進(jìn)行適當(dāng)?shù)募?lì)，激發(fā)每個(gè)員工的積極性，讓他們?cè)谝院蟮墓ぷ髦邪l(fā)揮更大的作用。

(三)加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)督與控制

由于市場在持續(xù)地發(fā)生著改變，因此，有些企業(yè)為了追求效率，就沒有足夠地重視資金監(jiān)督，也沒有過多地去關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的防范，盡管對(duì)內(nèi)也制定了有關(guān)資金管理的制度，但沒有對(duì)其具體的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，間接導(dǎo)致資金管理制度的有效性受到影響。

因此，企業(yè)必須設(shè)置專門負(fù)責(zé)資金管理監(jiān)督的部門和風(fēng)險(xiǎn)管理部門，對(duì)與資金管理相關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施嚴(yán)格的監(jiān)督與考核，就資金計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)考核和審查，確保能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，在第一時(shí)間提出相應(yīng)的問題解決辦法，最大限度地防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也能夠提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。另外，企業(yè)要嚴(yán)格監(jiān)控項(xiàng)目的進(jìn)程，防止出現(xiàn)各種投資風(fēng)險(xiǎn)。

(四)培養(yǎng)資金管理的專業(yè)人才

財(cái)務(wù)部是資金管理的中心，它采用了由點(diǎn)到面的模式，在各個(gè)階段的控制過程中，可以采用培訓(xùn)的方法，向每個(gè)人宣傳關(guān)于資金管理的相關(guān)知識(shí)和理念。也可以在一定時(shí)間內(nèi)，或者是不定時(shí)地將公司的全體員工都召集起來，展開一次專門的培訓(xùn)，讓公司的全體員工清楚，如果對(duì)公司或者是個(gè)人進(jìn)行的一次錯(cuò)誤的資金管理，可能會(huì)對(duì)公司或者是個(gè)人造成各種程度的沖擊或者是產(chǎn)生嚴(yán)重的危險(xiǎn)。與此同時(shí)，財(cái)務(wù)人員還必須參加到公司的經(jīng)營活動(dòng)中來，他們不僅要對(duì)公司的經(jīng)營系統(tǒng)有專門的認(rèn)識(shí)，還要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營過程的理解和認(rèn)知，并且要真正地投入到公司的經(jīng)營工作中去。所以這就對(duì)財(cái)務(wù)人員提出了更高的需求，他們不僅要有專門的財(cái)務(wù)知識(shí)，而且要對(duì)公司的經(jīng)營狀況有所認(rèn)識(shí)，這樣才能實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)結(jié)合，從而提升公司的總體資本管理能力，為公司的經(jīng)營和發(fā)展提供支撐。

五、結(jié)語

作為公司中最大的財(cái)產(chǎn)，資金又是公司中具有最大的流動(dòng)資金和最大的價(jià)值，它是公司生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。由于公司的業(yè)務(wù)范圍廣，涉及的領(lǐng)域廣，因此，公司的資本經(jīng)營問題也日益受到政府及公司的關(guān)注。關(guān)注資本運(yùn)作，減少公司資本費(fèi)用；為提升公司之營運(yùn)適應(yīng)性，最終提高企業(yè)的綜合實(shí)力。