互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展背景下商業(yè)銀行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)策略

張秋水

（九江銀行股份有限公司廣州分行，廣東 廣州 510000）

互聯(lián)網(wǎng)金融指利用互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)技術(shù)，為用戶提供金融服務(wù)和產(chǎn)品的一種形式。商業(yè)銀行審計(jì)指商業(yè)銀行為了保障自身合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理，通過(guò)對(duì)銀行業(yè)務(wù)運(yùn)行的檢查、評(píng)估和測(cè)試等手段發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施的一項(xiàng)工作。商業(yè)銀行審計(jì)主要包括內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)兩個(gè)層面，目的是確保銀行業(yè)務(wù)的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性及內(nèi)部控制的健全性。互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展為商業(yè)銀行帶來(lái)了更多的業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行需要通過(guò)審計(jì)來(lái)保證其業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的安全性和合規(guī)性，以及風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。而且，商業(yè)銀行審計(jì)可以通過(guò)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)的審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為銀行提供改進(jìn)和優(yōu)化的建議，幫助銀行更好地適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展需求。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展下商業(yè)銀行審計(jì)的重要價(jià)值

（一）更好地保障商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)安全

在互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展的背景下，商業(yè)銀行面臨著越來(lái)越多的安全威脅和風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)。在這種情況下，商業(yè)銀行審計(jì)的重要價(jià)值在于更好地保障商業(yè)銀行的運(yùn)營(yíng)安全。首先，商業(yè)銀行審計(jì)通過(guò)評(píng)估和監(jiān)督銀行的內(nèi)部控制體系，幫助銀行發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞。審計(jì)可以檢查和評(píng)估商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、IT系統(tǒng)安全、內(nèi)部控制流程等，確保這些重要環(huán)節(jié)的有效運(yùn)行。通過(guò)審計(jì)結(jié)果的及時(shí)報(bào)告和推動(dòng)，商業(yè)銀行能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行更好的識(shí)別和管理，及時(shí)采取措施防止安全事件的發(fā)生。其次，商業(yè)銀行審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)和解決潛在的內(nèi)部欺詐、犯罪活動(dòng)等違法行為。審計(jì)人員可以通過(guò)審查賬務(wù)記錄、驗(yàn)證交易流程等手段，發(fā)現(xiàn)并防止內(nèi)部人員的違規(guī)行為。審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性，可以有效減少內(nèi)部人員的非法行為，保障商業(yè)銀行的資產(chǎn)安全。此外，商業(yè)銀行審計(jì)還可以確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)，遵守相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求。審計(jì)可以評(píng)估銀行業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)和各項(xiàng)合規(guī)要求，發(fā)現(xiàn)并糾正不合規(guī)的行為，這不僅有助于維護(hù)商業(yè)銀行的聲譽(yù)和形象，還能減少因違規(guī)行為而面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)和監(jiān)管處罰。

（二）提高商業(yè)銀行的市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)效益

首先，商業(yè)銀行審計(jì)可以通過(guò)評(píng)估和監(jiān)督銀行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)狀況，幫助商業(yè)銀行更好地管理風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程中的問(wèn)題，如業(yè)務(wù)規(guī)劃、產(chǎn)品定價(jià)、市場(chǎng)定位等方面以及潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。通過(guò)審計(jì)結(jié)果的及時(shí)報(bào)告和反饋，商業(yè)銀行能夠采取相應(yīng)的措施來(lái)改進(jìn)和優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力，從而增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。其次，商業(yè)銀行審計(jì)可以幫助商業(yè)銀行優(yōu)化資本配置和業(yè)務(wù)布局，提高業(yè)務(wù)運(yùn)行效率。審計(jì)可以評(píng)估銀行的資本使用情況并提出建議，幫助商業(yè)銀行合理配置資本資源，降低資本成本，并協(xié)助銀行制定適應(yīng)市場(chǎng)需求的業(yè)務(wù)發(fā)展策略。再次，審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)并解決業(yè)務(wù)流程中的問(wèn)題，提高業(yè)務(wù)效率，減少資源浪費(fèi)，降低運(yùn)營(yíng)成本，從而提升市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)效益。最后，商業(yè)銀行審計(jì)對(duì)于客戶、投資者以及監(jiān)管機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)具有重要的透明度和可信度。審計(jì)提供獨(dú)立的第三方評(píng)估，可以增強(qiáng)商業(yè)銀行的信譽(yù)和形象，為客戶和投資者提供可靠的信息和保障。同時(shí)，審計(jì)也有助于商業(yè)銀行遵守相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，以確保合規(guī)經(jīng)營(yíng)，提升市場(chǎng)信任度[1]。

二、商業(yè)銀行審計(jì)存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）內(nèi)部審計(jì)體系不完善

審計(jì)工作是為了發(fā)現(xiàn)、評(píng)估和管理風(fēng)險(xiǎn)，但如果銀行的內(nèi)部審計(jì)體系不完善，可能會(huì)導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估不全面、不準(zhǔn)確。這會(huì)導(dǎo)致銀行難以全面了解潛在的風(fēng)險(xiǎn)，從而無(wú)法及時(shí)采取相應(yīng)的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，從而進(jìn)一步加大銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)。而且，內(nèi)部審計(jì)體系不完善可能導(dǎo)致監(jiān)督和監(jiān)控功能的缺失。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該對(duì)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)和活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和監(jiān)控的重要手段，但如果內(nèi)部審計(jì)體系不完善，可能導(dǎo)致對(duì)業(yè)務(wù)和活動(dòng)的監(jiān)管不到位、監(jiān)控功能缺失，這會(huì)增加銀行面臨的操作風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效，使銀行的經(jīng)營(yíng)效率和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力受到不利影響。此外，內(nèi)部審計(jì)體系不完善還可能導(dǎo)致審計(jì)工作的缺失和不準(zhǔn)確。如果內(nèi)部審計(jì)體系不健全，容易導(dǎo)致審計(jì)工作無(wú)法全面發(fā)現(xiàn)和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，或者無(wú)法及時(shí)采取措施解決問(wèn)題，使審計(jì)工作出現(xiàn)失真和偏差，無(wú)法真實(shí)地反映銀行的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，增加了銀行可能遭受損失和發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率。

（二）數(shù)據(jù)完整性和準(zhǔn)確性風(fēng)險(xiǎn)

一方面，數(shù)據(jù)完整性和準(zhǔn)確性風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)遺漏或不完整。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)龐大且復(fù)雜，包括客戶信息、貸款記錄、交易數(shù)據(jù)等。如果數(shù)據(jù)記錄不完整或存在遺漏，審計(jì)人員就無(wú)法獲得完整和準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)，這會(huì)導(dǎo)致其對(duì)銀行業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況的評(píng)估不準(zhǔn)確或遺漏重要信息。另一方面，商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)可能會(huì)受到操作錯(cuò)誤、計(jì)算錯(cuò)誤或人為篡改的影響。如果數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤或操縱，審計(jì)人員可能無(wú)法判斷數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，從而導(dǎo)致審計(jì)結(jié)果失真。此外，數(shù)據(jù)操縱行為可能為了掩蓋銀行的真實(shí)風(fēng)險(xiǎn)或改善財(cái)務(wù)表現(xiàn)，給銀行帶來(lái)不實(shí)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)結(jié)果。如果商業(yè)銀行對(duì)數(shù)據(jù)的處理、整理和報(bào)告存在操作失誤、誤解或主觀判斷、系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)傳輸錯(cuò)誤等情況，會(huì)使審計(jì)人員無(wú)法獲得準(zhǔn)確的原始數(shù)據(jù)，進(jìn)而影響審計(jì)的準(zhǔn)確性和可靠性。

（三）法律應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)

商業(yè)銀行在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中需要遵守各種法律法規(guī)和監(jiān)管要求，如銀行法、證券法、消費(fèi)者保護(hù)法等。審計(jì)人員需要全面了解并針對(duì)這些法律要求進(jìn)行審計(jì)，但如果審計(jì)人員對(duì)法律的理解存在偏差或錯(cuò)誤，可能會(huì)導(dǎo)致審計(jì)工作失準(zhǔn)和不可靠，從而使銀行面臨法律風(fēng)險(xiǎn)。法律應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員不能及時(shí)識(shí)別和評(píng)估銀行可能存在的違法行為。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)涉及多種法律法規(guī)的適用，如果審計(jì)人員未能準(zhǔn)確理解這些法律的適用范圍和要求，可能無(wú)法及時(shí)識(shí)別銀行可能存在的違法行為，就會(huì)增加銀行面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)。此外，法律應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)還涉及對(duì)合規(guī)程序和內(nèi)部控制的評(píng)估和監(jiān)督。商業(yè)銀行需要建立合規(guī)程序和內(nèi)部控制措施，以確保其業(yè)務(wù)和活動(dòng)符合法律法規(guī)。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)這些程序和措施進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)督，但是，如果審計(jì)人員對(duì)法律的適用存在誤解或偏差，就容易導(dǎo)致合規(guī)程序和內(nèi)部控制的評(píng)估和監(jiān)督不準(zhǔn)確，從而增加銀行面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)[2]。

（四）銀行審計(jì)下的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

首先，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致銀行在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中無(wú)法有效應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化和風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員需要評(píng)估銀行的市場(chǎng)定位、市場(chǎng)前景和競(jìng)爭(zhēng)策略，以確定銀行是否能夠在現(xiàn)有市場(chǎng)條件下保持競(jìng)爭(zhēng)力。如果銀行未能適應(yīng)市場(chǎng)變化、制定合理的市場(chǎng)策略或?qū)嵤┯行У娘L(fēng)險(xiǎn)管理措施，就可能面臨市場(chǎng)份額下降、業(yè)務(wù)損失和市場(chǎng)聲譽(yù)受損等風(fēng)險(xiǎn)。其次，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可能使銀行在業(yè)務(wù)擴(kuò)張或產(chǎn)品創(chuàng)新方面遇到困難。審計(jì)人員需要評(píng)估銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展策略和產(chǎn)品創(chuàng)新能力，以確定銀行是否能夠適應(yīng)市場(chǎng)需求和滿足客戶的需求。如果銀行在業(yè)務(wù)擴(kuò)張或產(chǎn)品創(chuàng)新過(guò)程中缺乏動(dòng)力、資源或適當(dāng)?shù)墓芾砜刂疲涂赡苊媾R業(yè)務(wù)失敗、市場(chǎng)份額流失和客戶流失的風(fēng)險(xiǎn)。最后，市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)還可能涉及銀行與監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系。審計(jì)人員需要評(píng)估銀行是否遵守監(jiān)管要求、合規(guī)性和法律法規(guī)的適用。如果銀行未能妥善處理與監(jiān)管機(jī)構(gòu)的溝通、監(jiān)管要求的落實(shí)或遵守法律法規(guī)，那么將面臨監(jiān)管處罰、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)受限等風(fēng)險(xiǎn)。

三、互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展背景下加強(qiáng)商業(yè)銀行審計(jì)的主要策略

（一）堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)原則

堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)原則指在商業(yè)銀行審計(jì)過(guò)程中，將風(fēng)險(xiǎn)管理置于核心位置，注重發(fā)現(xiàn)和評(píng)估潛在的風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)工作與風(fēng)險(xiǎn)管理相匹配。首先，審計(jì)人員需要深入了解商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)模式、經(jīng)營(yíng)策略和風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以確保對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)確識(shí)別和評(píng)估。審計(jì)人員應(yīng)與商業(yè)銀行管理層和風(fēng)險(xiǎn)管理部門密切合作，了解業(yè)務(wù)活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，并有針對(duì)性地開(kāi)展審計(jì)工作。其次，審計(jì)人員應(yīng)采用全面的審計(jì)方法，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、數(shù)據(jù)分析等，以發(fā)現(xiàn)和評(píng)估商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員可以使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣或風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，對(duì)不同業(yè)務(wù)線或風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行分類和評(píng)估，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行重點(diǎn)審計(jì)，并及時(shí)報(bào)告和提出建議。再次，審計(jì)人員還應(yīng)關(guān)注商業(yè)銀行的內(nèi)部控制體系，特別是針對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的控制措施。審計(jì)人員可以通過(guò)測(cè)試和評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，檢查是否存在風(fēng)險(xiǎn)控制漏洞或不足，并提出改進(jìn)建議，以幫助商業(yè)銀行提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。此外，審計(jì)人員需要注重對(duì)商業(yè)銀行的合規(guī)性審計(jì)，以確保其業(yè)務(wù)活動(dòng)符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求[3]。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)合規(guī)流程和控制措施進(jìn)行評(píng)估，檢查是否存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，如反洗錢、反腐敗等，并報(bào)告任何合規(guī)違規(guī)行為。最后，審計(jì)人員應(yīng)與管理層和業(yè)務(wù)部門保持密切溝通和合作，提供有價(jià)值的風(fēng)險(xiǎn)管理建議。審計(jì)人員可以參與商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)會(huì)議，提供專業(yè)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系的持續(xù)改進(jìn)。

（二）健全商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管體系

一方面，商業(yè)銀行應(yīng)建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度和規(guī)章制度。商業(yè)銀行應(yīng)制定內(nèi)部審計(jì)的組織和管理制度，明確審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范審計(jì)流程和方法。同時(shí)，商業(yè)銀行還應(yīng)建立和完善內(nèi)部審計(jì)的評(píng)估和監(jiān)控機(jī)制，以確保審計(jì)工作按照規(guī)定進(jìn)行，并保證能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和糾正問(wèn)題。另一方面，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)和能力培養(yǎng)。首先，商業(yè)銀行應(yīng)注重內(nèi)部審計(jì)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高他們的專業(yè)水平和技能，使其能夠熟悉銀行業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理，具備獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)能力。其次，商業(yè)銀行可以通過(guò)內(nèi)外部交流和合作，分享經(jīng)驗(yàn)和最佳實(shí)踐，提升整個(gè)內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)能力和水平。此外，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理部門的協(xié)作和協(xié)調(diào)[4]。商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)保持良好的溝通和合作關(guān)系，共同建立風(fēng)險(xiǎn)管理框架和方法，共享風(fēng)險(xiǎn)信息和數(shù)據(jù)，并定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)控。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門的策略和措施進(jìn)行審計(jì)，評(píng)估其有效性和適應(yīng)性，并提供改進(jìn)建議和意見(jiàn)。

（三）推進(jìn)智能化銀行審計(jì)建設(shè)與監(jiān)督

隨著智能化技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，商業(yè)銀行需要加強(qiáng)對(duì)智能化審計(jì)技術(shù)的監(jiān)督和管理，確保其可靠性和安全性。商業(yè)銀行可以利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)，對(duì)海量的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)和異常情況。通過(guò)建立智能化的數(shù)據(jù)分析模型和算法，審計(jì)人員可以高效地篩選重要信息，識(shí)別存在問(wèn)題的交易和行為，提高審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和效率。商業(yè)銀行在采用智能化審計(jì)技術(shù)時(shí)，應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：首先，商業(yè)銀行需要與技術(shù)供應(yīng)商建立良好的合作關(guān)系，明確技術(shù)支持和維護(hù)的責(zé)任和義務(wù)，確保技術(shù)系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行和及時(shí)更新。其次，商業(yè)銀行應(yīng)建立智能化審計(jì)技術(shù)的使用規(guī)范和安全防護(hù)機(jī)制，加強(qiáng)信息安全的管理和保護(hù)，防止數(shù)據(jù)泄露和操縱，加強(qiáng)系統(tǒng)審計(jì)和監(jiān)控。再次，商業(yè)銀行需要進(jìn)行技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)急預(yù)案的制定，及時(shí)應(yīng)對(duì)可能的技術(shù)故障和安全隱患，以確保智能化審計(jì)技術(shù)的穩(wěn)定運(yùn)行和風(fēng)險(xiǎn)控制。最后，商業(yè)銀行可以建立智能化的審計(jì)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的全面監(jiān)控和績(jī)效評(píng)估。該系統(tǒng)可以收集和整合審計(jì)數(shù)據(jù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，幫助審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)異常情況和潛在風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)智能化的審計(jì)管理系統(tǒng)，商業(yè)銀行可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的自動(dòng)化和規(guī)范化，提高審計(jì)效率和準(zhǔn)確性。同時(shí)，該系統(tǒng)還可以提供實(shí)時(shí)的審計(jì)報(bào)告和預(yù)警信息，幫助管理層了解審計(jì)情況，及時(shí)采取措施，以提升銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力[5]。

（四）平衡商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)與市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)關(guān)系

首先，商業(yè)銀行應(yīng)建立獨(dú)立、公正的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和公正性，避免權(quán)力過(guò)于集中或與業(yè)務(wù)部門利益過(guò)于密切相關(guān)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)由經(jīng)驗(yàn)豐富且獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門的專業(yè)人員組成，直接向董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)匯報(bào)工作，以確保審計(jì)工作的客觀性和準(zhǔn)確性。其次，商業(yè)銀行應(yīng)制定內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)制度和流程，規(guī)范審計(jì)工作的進(jìn)行。審計(jì)計(jì)劃和任務(wù)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估進(jìn)行合理分配，確保對(duì)關(guān)鍵業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的審計(jì)覆蓋。同時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，建立相關(guān)機(jī)制督促審計(jì)人員保守審計(jì)機(jī)密，確保審計(jì)工作的安全性和保密性。再次，商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門還應(yīng)與業(yè)務(wù)部門保持緊密的溝通和聯(lián)系，全面了解業(yè)務(wù)運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)管理的新情況。最后，內(nèi)部審計(jì)部門可以參與業(yè)務(wù)決策和風(fēng)險(xiǎn)管理的討論，為管理層提供專業(yè)化的意見(jiàn)和建議，幫助業(yè)務(wù)部門識(shí)別和管理潛在風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。此外，商業(yè)銀行應(yīng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的有效應(yīng)用。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給董事會(huì)和高層管理人員，并確保相關(guān)問(wèn)題得到妥善處理和解決。商業(yè)銀行應(yīng)建立有效的內(nèi)部控制監(jiān)督和跟蹤機(jī)制，監(jiān)督和推動(dòng)業(yè)務(wù)部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改和改進(jìn)。同時(shí)，商業(yè)銀行可以通過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的總結(jié)和分析，不斷改進(jìn)管理體系和業(yè)務(wù)流程，提升整體運(yùn)營(yíng)效率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，商業(yè)銀行需要面對(duì)內(nèi)部審計(jì)體系不完善、數(shù)據(jù)完整性和準(zhǔn)確性風(fēng)險(xiǎn)、法律應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)以及銀行審計(jì)下的市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等問(wèn)題。為有效應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，制定并實(shí)施優(yōu)化審計(jì)策略尤為重要。本文提出的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略包括堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)原則、健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管體系、推進(jìn)智能化銀行審計(jì)建設(shè)與監(jiān)督以及平衡內(nèi)部審計(jì)與市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)關(guān)系等，希望這些策略有助于商業(yè)銀行更好地應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，提升銀行的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。