建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目資金管理優(yōu)化策略探討

廖海紅

（浙江豐龍建設(shè)有限公司，浙江 溫州 325503）

一、引言

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的不斷完善、優(yōu)化，建筑施工企業(yè)也迎來了更多的發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)。近年來，由于國(guó)家宏觀政策的調(diào)控，建筑施工企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中面臨的風(fēng)險(xiǎn)逐漸增多，尤其是項(xiàng)目資金方面的風(fēng)險(xiǎn)越來越多樣化。企業(yè)要想穩(wěn)定發(fā)展，就要加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，提高自身的財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的提升奠定基礎(chǔ)?；诖?，本文詳細(xì)分析現(xiàn)階段建筑施工企業(yè)受內(nèi)外部因素影響產(chǎn)生的各種問題，通過對(duì)其進(jìn)行有效整改，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和效率。

二、建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目資金管理過程中存在的問題

（一）工程項(xiàng)目周期長(zhǎng)，資金周轉(zhuǎn)率低

建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目建設(shè)有自身的特殊性，如項(xiàng)目分布廣，資金較分散，項(xiàng)目周期長(zhǎng)，短期內(nèi)無法獲得項(xiàng)目款項(xiàng)，大量資金被壓在工程上等，而且建筑施工企業(yè)要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中求生存，就要被迫接受拖延欠款、施工墊資等不公平的合同規(guī)定。建筑施工企業(yè)在同一時(shí)間段要開展很多項(xiàng)目，而且項(xiàng)目分布于全國(guó)各地，監(jiān)管困難，這本身就會(huì)增加資金管理難度，再加上現(xiàn)在很多工程項(xiàng)目都存在無法按期結(jié)算工程款、拖欠工程款等情況，建筑施工企業(yè)要自行承擔(dān)較大的資金壓力，嚴(yán)重時(shí)甚至?xí)绊懫髽I(yè)資金正常周轉(zhuǎn)，而資金周轉(zhuǎn)率越來越低，就會(huì)引發(fā)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)［1］。

（二）資金管理體系有待完善

建筑施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理涉及的環(huán)節(jié)眾多，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)漏掉某一環(huán)節(jié)的現(xiàn)象，這主要是因?yàn)槠髽I(yè)在資金管理體系建設(shè)方面存在一定的漏洞，導(dǎo)致各環(huán)節(jié)的工作人員并不能按照制度體系開展資金管理工作。與此同時(shí)，在項(xiàng)目建設(shè)過程中，依據(jù)現(xiàn)有的資金管理體系也無法在外部市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化時(shí)及時(shí)作出相應(yīng)調(diào)整，從而使整個(gè)資金管理體系無法發(fā)揮作用。因?yàn)橘Y金管理制度體系存在缺陷，信息化技術(shù)應(yīng)用水平低，各環(huán)節(jié)人員責(zé)任劃分也不清晰，所以在施工過程中一旦出現(xiàn)資金問題，無法第一時(shí)間追究相關(guān)責(zé)任人，從而導(dǎo)致企業(yè)項(xiàng)目資金管理工作較為混亂，效率較為低下［2］。

如圖1所示，各項(xiàng)目支付時(shí)間普遍達(dá)到10天，表明現(xiàn)階段所用的資金管理系統(tǒng)效率較低，與高速發(fā)展的企業(yè)需求之間有著明顯的矛盾。所以企業(yè)要加大對(duì)資金管理系統(tǒng)的投入力度，實(shí)現(xiàn)電子化、智能化高效辦公。

圖1 DF 建筑施工企業(yè)資金管理系統(tǒng)的支付時(shí)長(zhǎng)統(tǒng)計(jì)

（三）項(xiàng)目資金管理松散，收支管控不到位

第一，工程項(xiàng)目標(biāo)前規(guī)劃性較差，部分項(xiàng)目部的實(shí)際施工團(tuán)隊(duì)人員流動(dòng)頻繁，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人管理意識(shí)較差，忽略了標(biāo)前資金控制的重要性。在很多情況下，其并沒有花費(fèi)足夠的時(shí)間規(guī)劃工程項(xiàng)目的投標(biāo)，常常盲目投標(biāo)，導(dǎo)致投標(biāo)期間支出費(fèi)用較高、差旅費(fèi)超標(biāo)等，資金管理整體比較混亂、漏洞較多。在施工項(xiàng)目中標(biāo)后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要在第一時(shí)間安排專業(yè)的人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)算，準(zhǔn)確估量項(xiàng)目實(shí)施難度、項(xiàng)目利潤(rùn)、建設(shè)人員需求、項(xiàng)目建設(shè)周期等，合理編制項(xiàng)目預(yù)算，形成詳細(xì)的紙質(zhì)版報(bào)告，并附上計(jì)算過程。

第二，在項(xiàng)目實(shí)際施工落實(shí)預(yù)算的過程中，各職能部門參與度不高，各環(huán)節(jié)項(xiàng)目資金使用規(guī)劃、預(yù)算制度體系、流程均沒有完全落實(shí)，導(dǎo)致預(yù)算多存在于虛擬的制度文件中。出現(xiàn)這種情況，主要是因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)資金管理、預(yù)算執(zhí)行效果缺乏考核，對(duì)整個(gè)施工環(huán)節(jié)缺乏有效的監(jiān)督管理，所以部分環(huán)節(jié)存在存貨管理不當(dāng)、資金使用不合規(guī)、預(yù)算執(zhí)行力度弱等問題，從而造成企業(yè)項(xiàng)目施工成本無故增加，不利于高效管理項(xiàng)目資金。

第三，在施工項(xiàng)目收尾期，會(huì)出現(xiàn)很多影響項(xiàng)目資金回收的因素，包括應(yīng)收賬款、履約金、質(zhì)保金、項(xiàng)目驗(yàn)收資料等。如果在驗(yàn)收環(huán)節(jié)因?yàn)榱鞒滩缓侠?，?dǎo)致施工項(xiàng)目出現(xiàn)了質(zhì)量問題，建筑施工企業(yè)將面臨業(yè)主方的高額索賠，從而蒙受巨大經(jīng)濟(jì)損失。一般情況下，施工項(xiàng)目是在完成建設(shè)且交付后的一年內(nèi)，由乙方提供各種工程資料交給甲方，甲方再向其支付相應(yīng)的工程款。但實(shí)際上，多數(shù)甲方會(huì)刁難乙方，一味拖欠工程款，使賬目上無法按期結(jié)算的項(xiàng)目越來越多。久而久之，建筑施工企業(yè)就會(huì)面臨嚴(yán)重的資金不足問題，并且資金管理效率也會(huì)降低。

（四）人員資金管理意識(shí)差

建筑企業(yè)工程項(xiàng)目各職能部門間缺乏有效的溝通交流，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)資金管理方面的認(rèn)知存在一定缺陷，并沒有充分認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目資金管控的重要性，所以企業(yè)員工也無法正確認(rèn)識(shí)資金管理工作，從而無法落實(shí)工程項(xiàng)目的精細(xì)化管理工作。在項(xiàng)目實(shí)際施工過程中，各環(huán)節(jié)人員對(duì)涉及的資金管理工作內(nèi)容缺乏準(zhǔn)確的認(rèn)知，導(dǎo)致實(shí)際資金管理質(zhì)量和效率較低，無法滿足工程項(xiàng)目建設(shè)需求，后續(xù)容易引起一系列資金方面的難題［3］。因?yàn)槿藛T資金管理意識(shí)差導(dǎo)致的問題，簡(jiǎn)單匯總?cè)缦?。建筑施工企業(yè)部分施工項(xiàng)目資金沉淀嚴(yán)重，但是部分項(xiàng)目資金不足；部分項(xiàng)目自行開設(shè)銀行賬戶，無法實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)籌管理，進(jìn)一步加大了資金使用風(fēng)險(xiǎn)等。

三、建筑施工企業(yè)加強(qiáng)工程項(xiàng)目資金管理的策略

（一）多方考量，集中資金，提高資金周轉(zhuǎn)率

建筑施工企業(yè)在接受施工項(xiàng)目時(shí)，要準(zhǔn)確分析判斷發(fā)包方的各種信息，對(duì)其行業(yè)口碑、經(jīng)營(yíng)實(shí)力、信譽(yù)度等進(jìn)行綜合評(píng)估，如有必要，建筑企業(yè)可以邀請(qǐng)專業(yè)的第三方機(jī)構(gòu)或?qū)＜規(guī)兔?duì)其進(jìn)行有效評(píng)估，確認(rèn)承接施工項(xiàng)目后，雙方簽訂具體合同，在合同中要明確重要信息，如施工進(jìn)度、付款方式、工程結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)、意外情況雙方職責(zé)劃分等。經(jīng)過會(huì)談后，還要進(jìn)一步對(duì)合同進(jìn)行專業(yè)性審核，也可邀請(qǐng)法律工作者進(jìn)行最終審核，避免后續(xù)產(chǎn)生法律糾紛。施工企業(yè)在各項(xiàng)目施工過程中，要集中管理資金，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)收統(tǒng)支，確保每項(xiàng)支出合理有效，提升其有限的資金使用率?？茖W(xué)管理存貨有利于提升資金周轉(zhuǎn)率，另外，為了獲得更多資金，建筑施工企業(yè)可以與更強(qiáng)的合作方建立合作關(guān)系，要盡可能選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚的施工圖紙?jiān)O(shè)計(jì)和科研類單位等，并且要把握好機(jī)遇，以大項(xiàng)目為后盾，提高自身的抗風(fēng)險(xiǎn) 能力［4］。

（二）健全資金管理內(nèi)部控制體系

財(cái)務(wù)管理是整個(gè)建筑施工項(xiàng)目的重要組成部分，而資金管理又是財(cái)務(wù)管理的核心部分，所以企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理。

首先，要制定完善的資金管理內(nèi)部控制體系。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要發(fā)揮榜樣作用，在自身樹立正確的資金管理意識(shí)后，引導(dǎo)相關(guān)人員搭建起科學(xué)、合理、可行的資金管理制度體系，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員之間的溝通交流，讓財(cái)務(wù)人員更深入地了解業(yè)務(wù)活動(dòng)環(huán)節(jié)，從而有效落實(shí)資金管理制度體系。

其次，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要認(rèn)識(shí)到，企業(yè)所編制的資金管理制度體系并不是一成不變的，其會(huì)隨著國(guó)家宏觀政策調(diào)控、行業(yè)規(guī)則變動(dòng)、市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)等的變化而變化。企業(yè)只有做好制度體系由內(nèi)向外的優(yōu)化，才能更好地應(yīng)對(duì)各種市場(chǎng)需求，才能有效地發(fā)揮資金管理的作用。

最后，應(yīng)借助信息化技術(shù)，建設(shè)信息化資金管理系統(tǒng)平臺(tái)，利用數(shù)字化系統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)，對(duì)資金使用的全過程實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)監(jiān)管，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決資金使用不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)那闆r，確保將企業(yè)項(xiàng)目的資金風(fēng)險(xiǎn)控制在最小范圍內(nèi)。

（三）完善資金預(yù)算管理制度體系

第一，在項(xiàng)目投標(biāo)前要編制合理的規(guī)劃書，相關(guān)人員在制訂資金預(yù)算方案時(shí)，既要確保其建設(shè)成本費(fèi)用較低，又要保障該預(yù)算能夠合理滿足施工要求。對(duì)于有很大把握能夠中標(biāo)的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)人員要與業(yè)務(wù)人員加強(qiáng)聯(lián)系，制定合適的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、前期投標(biāo)花費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，具體可以參考以往預(yù)算實(shí)施結(jié)果及編制經(jīng)驗(yàn)。對(duì)涉及金額較高的中標(biāo)項(xiàng)目，與之相關(guān)的投標(biāo)費(fèi)用和差旅費(fèi)用也要適當(dāng)調(diào)高比例。調(diào)高的部分費(fèi)用可作為緊急備用金，避免出現(xiàn)突發(fā)情況，造成實(shí)際成本增加。

在項(xiàng)目中標(biāo)后，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行全面預(yù)算管理，各環(huán)節(jié)都要設(shè)置相應(yīng)的項(xiàng)目整體預(yù)算指標(biāo)，如應(yīng)收賬款、資金收支、成本費(fèi)用預(yù)算、毛利預(yù)算、現(xiàn)金流預(yù)算等。在制定了完善的預(yù)算編制指標(biāo)后，要?dú)w檔保存相關(guān)的會(huì)議記錄、紙質(zhì)檔案，然后項(xiàng)目負(fù)責(zé)人再根據(jù)所制定的預(yù)算管理目標(biāo)，合理拆分整體預(yù)算目標(biāo)，盡可能落實(shí)到每個(gè)員工、每個(gè)施工節(jié)點(diǎn)上。為了督促各環(huán)節(jié)人員認(rèn)真履行自身崗位職責(zé)、預(yù)算相關(guān)職責(zé)，可以對(duì)其進(jìn)行預(yù)算結(jié)果考核，并把考核結(jié)果與員工個(gè)人薪酬聯(lián)系起來，以使員工主動(dòng)參與企業(yè)的資金預(yù)算管理工作。在實(shí)施項(xiàng)目全面預(yù)算管理模式的同時(shí)，還要考慮稅務(wù)籌劃，必須嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的稅收政策進(jìn)行［5］。

第二，在項(xiàng)目建設(shè)施工過程中，要進(jìn)行有效的監(jiān)督管理，對(duì)項(xiàng)目施工進(jìn)度、財(cái)務(wù)人員工作效率、審計(jì)人員專業(yè)性、資金流動(dòng)情況等加強(qiáng)管控，落實(shí)各環(huán)節(jié)的資金預(yù)算管理工作。對(duì)重大收支項(xiàng)目，要實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)的集體決策、連續(xù)審批與執(zhí)行。在項(xiàng)目施工期間，要對(duì)各環(huán)節(jié)的成本核算、關(guān)鍵點(diǎn)工程結(jié)算、稅費(fèi)規(guī)劃等加強(qiáng)管控，避免隱藏的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另外，對(duì)購(gòu)買的各種大型設(shè)施、無形資產(chǎn)，要定期進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，避免重大資產(chǎn)流失，使建筑施工企業(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

第三，在項(xiàng)目竣工結(jié)算階段，資金方面的重要管理工作是獲得完整的竣工結(jié)算資料，及時(shí)回收工程款項(xiàng)、質(zhì)保金、應(yīng)收賬款等，確保資金流入穩(wěn)定?？梢园凑疹A(yù)期進(jìn)行的項(xiàng)目竣工結(jié)算，也可以高效實(shí)現(xiàn)賬務(wù)清理，提高賬務(wù)運(yùn)行速率，加快企業(yè)項(xiàng)目資金的流動(dòng)速率。此外，要加強(qiáng)合同管理，規(guī)避各種法律糾紛，減少不必要的成本開支。

（四）增強(qiáng)人員資金管理意識(shí)

首先，要讓管理人員充分認(rèn)識(shí)到資金管理工作的重要性，強(qiáng)化自身在資金管理方面的職責(zé)，為項(xiàng)目資金安全使用、收支提供有效保障。財(cái)務(wù)部門作為建筑施工企業(yè)的核心部門，其主要職責(zé)就是合理、安全地分配、使用、統(tǒng)籌規(guī)劃資金，而領(lǐng)導(dǎo)人員作為第一負(fù)責(zé)人，要起到良好的示范作用，樹立正確的資金管理意識(shí)，從而帶動(dòng)更多員工正確對(duì)待資金管理相關(guān)工作。

其次，調(diào)動(dòng)各崗位基層員工節(jié)約資金的主觀能動(dòng)性。資金管理工作涉及各個(gè)環(huán)節(jié)，如果僅僅是領(lǐng)導(dǎo)層重視，而基層員工沒有從自身做起，項(xiàng)目資金的管理效率和質(zhì)量也不會(huì)取得很好的成果。因此，要從基層人員做起，樹立大局意識(shí)，積極發(fā)揮各自的力量，共同為項(xiàng)目資金管理工作助力。

再次，要利用企業(yè)的行業(yè)信用度、口碑，為企業(yè)爭(zhēng)取一定的資金留存時(shí)間，即延長(zhǎng)資金在企業(yè)內(nèi)部留存的時(shí)間，以此獲得資金的時(shí)間價(jià)值。

最后，在增強(qiáng)全體員工資金管理意識(shí)的基礎(chǔ)上，還要提高其對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范、控制能力。企業(yè)項(xiàng)目資金運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)是資金安全，所以在涉及資金的各環(huán)節(jié)都要格外重視資金安全管理工作。可以建立資金安全的長(zhǎng)效管理機(jī)制，尤其是對(duì)資金流出的相應(yīng)環(huán)節(jié)，要采取內(nèi)部控制的方式，避免發(fā)生資金支付方面的風(fēng)險(xiǎn)［6］。

四、結(jié)語

建筑施工企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中要想實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，必須不斷加強(qiáng)自身管理，提高財(cái)務(wù)管理水平，加大項(xiàng)目資金管控力度，確保資金流動(dòng)的穩(wěn)定性，提升企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。在提高企業(yè)自身經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，推動(dòng)建筑行業(yè)不斷發(fā)展。

本文主要分析了建筑施工企業(yè)工程項(xiàng)目資金管理過程中存在的問題，并且為了解決這些問題，查閱了大量相關(guān)文獻(xiàn)，參考了諸多成功企業(yè)的案例，提出了合理可行的加強(qiáng)工程項(xiàng)目資金管理的策略，希望本文的研究可以為其他建筑施工企業(yè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供更多的資金管理參考，充分發(fā)揮項(xiàng)目資金在企業(yè)發(fā)展中的重要作用。