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    水利勘測設(shè)計(jì)事業(yè)單位改革過程中加強(qiáng)內(nèi)部控制探究

    2023-01-03 10:33:44王曉惠
    黑龍江水利科技 2022年6期
    關(guān)鍵詞:勘測水利事業(yè)單位

    王曉惠

    (黑龍江省水利水電勘測設(shè)計(jì)研究院,哈爾濱 150080)

    1 內(nèi)控制度概述

    內(nèi)控制度的歷史發(fā)展:2001年以來隨著連續(xù)曝光的安然、世通、施樂公司因財(cái)務(wù)欺詐導(dǎo)致的破產(chǎn)案例出現(xiàn),美國意識到公司內(nèi)部治理和外部監(jiān)督存在著重大漏洞。為了堵塞財(cái)務(wù)漏洞加強(qiáng)管理美國出臺了《薩班斯――奧克斯利法案》。而中國在2000年前后發(fā)生的一系列如銀廣夏、紅光實(shí)業(yè)、東方電子、中航油等財(cái)務(wù)舞弊案件,也同樣暴露出我國在內(nèi)部控制方面也存在著諸多問題,進(jìn)而引起了國內(nèi)各部門對財(cái)務(wù)欺詐問題的重點(diǎn)關(guān)注。國內(nèi)外頻繁發(fā)生的財(cái)務(wù)重大案件導(dǎo)致內(nèi)部控制建立成為自21世紀(jì)以來全世界公司治理需要面對的最嚴(yán)峻課題。世界各國皆積極研究企業(yè)內(nèi)部控制的建立,并形成其各自的體系。美國《薩班斯――奧克斯利法案》的頒布極大地影響和推進(jìn)了中國內(nèi)部控制規(guī)范化和法制化的進(jìn)程,我國也開始在全國企業(yè)和行政事業(yè)單位范圍逐步推進(jìn)內(nèi)部控制體系的建立,以期達(dá)到規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序、保證企業(yè)良性運(yùn)營,提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。2012年11月財(cái)政部制定并印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》。從2014年1月1日開始執(zhí)行了適用于各級行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。2015年頒布了《關(guān)于全面推進(jìn)進(jìn)行行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》。要求沒有建立內(nèi)部控制制度或者內(nèi)部控制制度不健全的單位均應(yīng)于2016年底前完成內(nèi)部控制的具體實(shí)施工作。雖然近幾年我國逐步建立起了自己的內(nèi)部控制法規(guī),但更多地是偏向于法律法規(guī)的強(qiáng)制要求,并不是企業(yè)基于其自身狀況的自發(fā)選擇,因此內(nèi)部控制在實(shí)務(wù)操作上的有效性有待加強(qiáng)。在這個(gè)基礎(chǔ)上,國務(wù)院于2018年9月印發(fā)《關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績效管理的意見》,力爭在3-5a內(nèi)形成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系?!妒糯蟆穲?bào)告指出要把黨的領(lǐng)導(dǎo)貫徹落實(shí)到依法治國的全過程和全方面,而內(nèi)部控制正是依法治國在各級行政事業(yè)單位全面落實(shí)的有效途徑。

    水利勘測設(shè)計(jì)單位執(zhí)行內(nèi)控制度的必要性:水利勘測設(shè)計(jì)單位屬于公益二類事業(yè)單位,即承擔(dān)公益服務(wù),按照國家確定的公益目標(biāo)和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)開展活動(dòng),在確保公益目標(biāo)的前提下,可依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)提供與主業(yè)相關(guān)的服務(wù),可部分由市場配置資源,收益的使用按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。這使得水利勘測設(shè)計(jì)單位即有財(cái)政撥款,又有自主經(jīng)營收入,而內(nèi)部控制制度和內(nèi)控能力在這種事業(yè)單位顯得尤為重要。特別是在黑龍江省事業(yè)單位改革的大背景下,提高水利勘測設(shè)計(jì)單位的內(nèi)部控制效果也隨之成為一個(gè)緊要的任務(wù)[1]。

    2 水利勘測設(shè)計(jì)單位內(nèi)控制度實(shí)施過程中存在的問題

    2.1 內(nèi)部控制意識淡薄

    由于內(nèi)部控制在中國推行時(shí)間不長,事業(yè)單位的內(nèi)控制度源于財(cái)政部門布置的財(cái)務(wù)工作,所以就事業(yè)單位本身而言,對內(nèi)部控制管理仍缺乏系統(tǒng)全面的認(rèn)識,內(nèi)部控制制度的建立、與完善關(guān)注度不夠,致使內(nèi)部控制體系較為薄弱。

    2.2 內(nèi)部控制制度建設(shè)生搬硬套,做不到“量體裁衣”

    黑龍江省多數(shù)水利勘測設(shè)計(jì)單位執(zhí)行政府會(huì)計(jì)制度,內(nèi)部控制仍處于外部監(jiān)督階段,內(nèi)控制度存在著范本化問題,內(nèi)控工作由財(cái)務(wù)部門牽頭,沒有引起單位相關(guān)部門的足夠重視,聽不到各個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的需求聲音,內(nèi)控需求不夠具體實(shí)際。內(nèi)控制度建設(shè)側(cè)重于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)果,沒有從源頭建立一套切合本單位實(shí)際的內(nèi)部控制制度。

    2.3 內(nèi)控機(jī)構(gòu)設(shè)置不獨(dú)立,內(nèi)控人員受單位牽制,亦不具備獨(dú)立性

    沒有設(shè)置專門內(nèi)控崗位,內(nèi)控工作由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)牽頭,單位勘測設(shè)計(jì)專業(yè)人員僅負(fù)責(zé)做績效評價(jià)部分,沒對項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)承擔(dān)內(nèi)控角色,這使得內(nèi)控工作對專項(xiàng)業(yè)務(wù)控制不力,僅限于財(cái)務(wù)工作中的內(nèi)部控制,沒能實(shí)現(xiàn)全方位的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和監(jiān)督。

    2.4 沒有開展內(nèi)控評價(jià),不能完成內(nèi)部控制閉環(huán)

    內(nèi)控工作虎頭蛇尾,只有制度建設(shè)制定,沒有對當(dāng)年內(nèi)控制度實(shí)施效果進(jìn)行分析總結(jié)回頭看,內(nèi)控成果運(yùn)用不到位。內(nèi)控制度工作環(huán)節(jié)流于形式,僅限于完成內(nèi)控任務(wù)。內(nèi)控結(jié)果對勘測設(shè)計(jì)單位提高經(jīng)濟(jì)效益影響不大,對勘測設(shè)計(jì)項(xiàng)目管理產(chǎn)生的內(nèi)部控制作用不強(qiáng)[2]。

    2.5 內(nèi)控制度一體化實(shí)施不力。

    單位內(nèi)控制度規(guī)模并沒有發(fā)揮整體效應(yīng),財(cái)政部門內(nèi)部控制僅立足于“財(cái)政治理”。財(cái)政部門與單位內(nèi)控制度一體化實(shí)施不力,單位各部門之間也沒有建立起有效的內(nèi)控銜接,業(yè)務(wù)流程得不到系統(tǒng)化的統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和控制。

    3 水利勘測設(shè)計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)部控制

    3.1 建議

    1)增強(qiáng)內(nèi)部控制意識。建議單位加強(qiáng)全員對內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)培訓(xùn),并通過“以案警示”,提高領(lǐng)導(dǎo)干部和各層機(jī)構(gòu)對加強(qiáng)單位內(nèi)控管理重要性的認(rèn)識,促進(jìn)形成內(nèi)控制度有效執(zhí)行的工作氛圍。

    2)健全完善內(nèi)控管理制度。組織單位內(nèi)業(yè)和外業(yè)部門建立綜合內(nèi)控機(jī)構(gòu),結(jié)合單位實(shí)際,設(shè)立一套行之有效、科學(xué)規(guī)范的內(nèi)控制度,更好地發(fā)揮內(nèi)部控制在提升單位內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行等方面的作用。積極梳理制度“短板”,全面清理各項(xiàng)已有內(nèi)控制度,根據(jù)勘測設(shè)計(jì)單位改革過程中出現(xiàn)的新要求新變化,開展內(nèi)控制度的制定、修訂、廢止等工作,確保內(nèi)控制度與時(shí)俱進(jìn),內(nèi)控實(shí)施更加有效。

    3)設(shè)置內(nèi)控專門機(jī)構(gòu)和崗位。加快人力資源建設(shè),引進(jìn)專業(yè)內(nèi)控人員,提高內(nèi)控人員專業(yè)水平,建立獨(dú)立內(nèi)控工作崗位,通過各種形式激勵(lì)員工學(xué)習(xí),培養(yǎng)組織員工的自學(xué)能力,并注重培養(yǎng)員工以主人翁身份參與執(zhí)行單位內(nèi)控管理。與此同時(shí),在單位一體化系統(tǒng)中通過加大授權(quán)力度,鼓勵(lì)員工參與、投入管理決策,并通過相應(yīng)考核監(jiān)督激勵(lì)機(jī)制的設(shè)置,強(qiáng)化員工和各部門對內(nèi)控制度的學(xué)習(xí)和應(yīng)用。使得內(nèi)控制度可以專業(yè)獨(dú)立高效地為勘測設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù),真正起到防控風(fēng)險(xiǎn)有效監(jiān)督的作用。

    4.規(guī)定退押時(shí)間,界定退押困難。根據(jù)當(dāng)前科技發(fā)展的程度,銀行轉(zhuǎn)賬可以做到實(shí)時(shí)到賬,押金秒退也不應(yīng)有任何問題,但本著對新型經(jīng)濟(jì)包容的態(tài)度,考慮到租賃用戶眾多,個(gè)別企業(yè)技術(shù)升級不夠,可適當(dāng)放寬要求,但當(dāng)天到賬絕對能做到的。因此建議監(jiān)管當(dāng)局可規(guī)定企業(yè)原則上秒退,最慢不得超過24小時(shí),24小時(shí)押金不到賬,客戶可以投訴。有了對退押時(shí)間的規(guī)定,對退押困難的界定,客戶對風(fēng)險(xiǎn)就能做出清晰的判斷,監(jiān)管也有了明確的依據(jù)。

    4)設(shè)立專項(xiàng)內(nèi)控小組。在事業(yè)單位轉(zhuǎn)企前期,成立改企專門內(nèi)控小組。對歷史遺留的重大問題,組織單位重要部門聯(lián)合清查問題成因并預(yù)判損失,對可能在改企過程中造成重大影響的事件加快處理進(jìn)度,在改企前甩清包袱,輕裝上陣。對于事業(yè)單位體制中涉獵不到的改企新問題,向同行業(yè)有經(jīng)驗(yàn)的單位咨詢,提前尋求相關(guān)問題的最佳解決方法,避免進(jìn)入企業(yè)運(yùn)行模式后因不熟悉業(yè)務(wù)造成潛在的經(jīng)濟(jì)損失。

    3.2 內(nèi)控一體化

    采用內(nèi)控制度“一體化”模式推進(jìn)水利勘測設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。

    事業(yè)單位內(nèi)部控制一體化是指將財(cái)政管理和事業(yè)單位的內(nèi)部控制整合到一起,配合協(xié)作共同促進(jìn)政府公共投資資金的有效利用,進(jìn)而推動(dòng)事業(yè)單位整體運(yùn)營活動(dòng)的正常有序運(yùn)行,確保政府公共事務(wù)管理中公共財(cái)政作用的全面發(fā)揮,突出預(yù)算和財(cái)政資金流程控制的重要性。黨的十九屆中四中全會(huì)精神表明,要加強(qiáng)對行政事業(yè)單位的權(quán)利制衡與監(jiān)督,完善預(yù)防和懲治腐敗體系,形成不敢腐、不能腐、不想腐的長效機(jī)制,腐敗要標(biāo)本兼治。想要從根源上遏制腐敗就需要依靠體制機(jī)制的創(chuàng)新,通過啟動(dòng)內(nèi)部控制一體化實(shí)施,使各級領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)自律、遠(yuǎn)離腐敗,在單位內(nèi)部形成權(quán)利制衡機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制,遏制腐敗的萌發(fā),從源頭上杜絕腐敗。內(nèi)控制度的一體化的實(shí)施可以促進(jìn)已經(jīng)實(shí)施內(nèi)部控制的單位對本單位內(nèi)部控制制度的總結(jié)和提高。水利勘測事業(yè)單位也可以通過多個(gè)部門聯(lián)合政府促進(jìn)等渠道實(shí)現(xiàn)綜合治理成為"一體化”的創(chuàng)新模式,以此作為規(guī)范內(nèi)部控制的核心,同時(shí)起到防腐反腐的作用。

    1)加強(qiáng)財(cái)政部門與水利勘測設(shè)計(jì)事業(yè)單位內(nèi)控的緊密銜接,將財(cái)政部門內(nèi)部控制指標(biāo)與事業(yè)單位內(nèi)部控制指標(biāo)進(jìn)行縱向整合,加強(qiáng)全面預(yù)算績效工作的嚴(yán)密性和時(shí)效性,使得財(cái)政內(nèi)控制度能夠在單位各層級得以全面落實(shí),做好單位內(nèi)部控制與財(cái)政外部監(jiān)督的雙保險(xiǎn),形成上下“一盤棋”。

    2)加強(qiáng)企業(yè)ERP系統(tǒng)在內(nèi)控一體化管理中的作用。哈佛教授 Robert N.Anthony 在《Management Control Systems》(1999)中重新定義了企業(yè)的管理控制系統(tǒng),強(qiáng)調(diào)了管理控制過程中要重視新技術(shù)的使用,在介紹差異化戰(zhàn)略下的管理控制時(shí)指出管理控制必須是以信息技術(shù)在企業(yè)各個(gè)環(huán)節(jié)普遍應(yīng)用為前提。 Bonnie K.Klamm(2012)在總結(jié)薩班斯法案時(shí),研究總結(jié)了信息技術(shù)對內(nèi)部控制的作用,認(rèn)為 COSO 內(nèi)部控制框架缺陷和企業(yè)出現(xiàn)的重大缺陷之間有密切關(guān)系,控制環(huán)境中的某些要素很可能是導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生重大缺陷項(xiàng)目的原因,提出必須利用信息技術(shù)對控制環(huán)境進(jìn)行監(jiān)控來加以防范,通過對控制環(huán)境的改善能直接提升企業(yè)內(nèi)控的效果,是內(nèi)部控制制度構(gòu)建和優(yōu)化的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)ERP(Enterprise Resource Planning)系統(tǒng)是一套信息系統(tǒng),是一種管理軟件??梢宰龅饺轿坏钠髽I(yè)資源規(guī)劃。能夠?qū)ζ髽I(yè)資源進(jìn)行有效共享與利用的系統(tǒng),通過信息系統(tǒng)對信息進(jìn)行充分整理、有效傳遞,使企業(yè)的資源在購、存、產(chǎn)、銷、人、財(cái)、物等各個(gè)方面能夠得到合理地配置與利用,從而幫助企業(yè)提升管理水平,實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效率的提高?,F(xiàn)代信息技術(shù)在內(nèi)控制度建設(shè)中的應(yīng)用,可以將單位資金活動(dòng)、預(yù)算管理、采購業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目、業(yè)務(wù)外包、財(cái)務(wù)報(bào)告、決算分析、資產(chǎn)管理、等內(nèi)控環(huán)節(jié)作為不同模塊集中運(yùn)行在企業(yè)ERP系統(tǒng)軟件中,加強(qiáng)各類活動(dòng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集,設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警紅線。在單位重要部門中抽選有經(jīng)驗(yàn)人員成立內(nèi)控制度執(zhí)行情況監(jiān)控小組,分析一體化軟件得出的數(shù)據(jù)結(jié)果,對沒有實(shí)際效果的內(nèi)控環(huán)節(jié)及時(shí)修正。傳統(tǒng)的管理模式強(qiáng)調(diào)事前預(yù)計(jì)、事中控制、事后審核,業(yè)務(wù)的發(fā)生人為分為幾個(gè)環(huán)節(jié),而企業(yè)ERP系統(tǒng)的思想則是實(shí)時(shí)的跟蹤,管理者可以跟蹤到業(yè)務(wù)的每一步操作,隨時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題。通過數(shù)字賦能,趨近實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)精確把控。

    3)建設(shè)針對水利勘測設(shè)計(jì)單位具體業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制環(huán)節(jié),做好財(cái)務(wù)資金運(yùn)營的核心內(nèi)控管理。

    3.3 核心內(nèi)控管理

    1)嚴(yán)格執(zhí)行不相容崗位相互分離。在財(cái)務(wù)和勘測設(shè)計(jì)關(guān)鍵崗位,明確劃分職責(zé)權(quán)限,實(shí)施相應(yīng)的不相容崗位分離措施,形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。

    2)內(nèi)部授權(quán)審批控制。制定各處室辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、明確領(lǐng)導(dǎo)審批程序和相關(guān)責(zé)任,建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。各處室應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù),對于超權(quán)限的業(yè)務(wù)設(shè)置預(yù)警報(bào)告。

    4)預(yù)算控制。建立完善的預(yù)算管理制度,推動(dòng)內(nèi)控制度對資金運(yùn)行的有效監(jiān)督。提高預(yù)算編制的精準(zhǔn)性、按季度進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析、深入分析預(yù)算超支原因、及時(shí)做預(yù)算調(diào)整、堅(jiān)持實(shí)行預(yù)算公開。嚴(yán)格按照預(yù)算控制成本、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行和績效目標(biāo)的完成情況不斷優(yōu)化財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)控管理。使預(yù)算管理貫穿于單位勘測設(shè)計(jì)活動(dòng)的全過程。

    5)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。對單位資產(chǎn)分類管理,對重要專項(xiàng)勘測設(shè)備建立使用審批制度,定期維護(hù)清查,采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施,確保資產(chǎn)安全完整。

    6)提高財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平。建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度,提高會(huì)計(jì)人員財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)和水利勘測業(yè)務(wù)的雙方面業(yè)務(wù)水平,使得財(cái)務(wù)人員能夠熟悉勘測業(yè)務(wù)范圍,做到準(zhǔn)確列支項(xiàng)目,精準(zhǔn)控制項(xiàng)目成本,根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)展合理掌控項(xiàng)目結(jié)余。

    7)做好勘測設(shè)計(jì)成果檔案的保管,完善借閱審批控制,對涉密資料加強(qiáng)保管,要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù),防止國家重大水利項(xiàng)目內(nèi)部資料外泄。

    8)建立水利勘測設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制評價(jià)行業(yè)指標(biāo)體系。適時(shí)有計(jì)劃、有步驟地進(jìn)行水利勘測設(shè)計(jì)單位的行業(yè)指標(biāo)體系調(diào)查研究工作,結(jié)合ISO9000質(zhì)量認(rèn)證體系標(biāo)準(zhǔn)為水利勘測設(shè)計(jì)行業(yè)制定出具有實(shí)踐意義的內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo),通過最終建立通用指標(biāo)體系和行業(yè)指標(biāo)體系相結(jié)合的水利勘測設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制一體化評價(jià)指標(biāo)體系,來完成內(nèi)部控制制度在水利勘測設(shè)計(jì)單位的實(shí)施,從而最終達(dá)到提高水利勘測設(shè)計(jì)單位的綜合管理水平。

    9)開展內(nèi)控工作評價(jià),做好內(nèi)部控制閉環(huán)管理。將內(nèi)控結(jié)果納入到單位各部門的年度考核和績效評級中。對單位各部門制度建設(shè)、組織框架、內(nèi)控活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)防控等進(jìn)行指標(biāo)量化,依靠數(shù)據(jù)開展自評和橫向聯(lián)評,實(shí)行獎(jiǎng)懲掛鉤,推動(dòng)內(nèi)控工作不斷改進(jìn)提升。

    4 水利勘測設(shè)計(jì)單位加強(qiáng)內(nèi)控制度前景和預(yù)期目標(biāo)

    1)內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)的管理要素,建立符合黑龍江省文化背景和經(jīng)濟(jì)環(huán)境的內(nèi)部控制原則框架,能夠在我省水利勘測設(shè)計(jì)事業(yè)單位改企后,有效指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)。針對目前企業(yè)內(nèi)部控制制度較多但缺乏系統(tǒng)性及協(xié)調(diào)性的問題,我省應(yīng)該構(gòu)建的內(nèi)部控制“一體化”制度管理體系。針對目前企業(yè)的信息化建設(shè)統(tǒng)籌規(guī)劃和共享協(xié)同不足等問題,內(nèi)部控制“一體化”的信息化管理體系的形成,將能夠依靠現(xiàn)代化數(shù)據(jù)信息強(qiáng)大功能有效為企業(yè)增強(qiáng)核心競爭力提供保障。

    2)水利勘測設(shè)計(jì)單位面臨事業(yè)單位改企,完善的內(nèi)控制度將有利于改企之后穩(wěn)步發(fā)展,進(jìn)一步提升企業(yè)管理水平,增強(qiáng)我省企業(yè)發(fā)展動(dòng)力,實(shí)現(xiàn)企業(yè)改革的最大紅利,這也是我省水利勘測設(shè)計(jì)單位改革之后亟需解決的問題。

    3)通過加強(qiáng)內(nèi)部控制一體化,實(shí)現(xiàn)水利勘測設(shè)計(jì)單位業(yè)財(cái)融合,提高我省水利專項(xiàng)資金的合理利用,提高財(cái)政資金和自有資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)。

    4)通過我省內(nèi)部控制一體化建設(shè),加快我省企業(yè)和行政事業(yè)單位的管控力度,為全面實(shí)施績效管理夯實(shí)基礎(chǔ),促進(jìn)我省經(jīng)濟(jì)運(yùn)行再上新臺階。

    5)水利勘測設(shè)計(jì)單位的內(nèi)部控制一體化管理將推動(dòng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管控手段更科學(xué)更嚴(yán)密,財(cái)務(wù)管理職能更突出。

    6)通過企業(yè)和行政事業(yè)單位的內(nèi)控一體化建設(shè),從源頭上遏制腐敗,加強(qiáng)黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律,形成風(fēng)清氣正的企業(yè)和行政事業(yè)單位運(yùn)營環(huán)境。

    5 結(jié) 語

    隨著水利勘測設(shè)計(jì)事業(yè)單位改企進(jìn)度加快,事業(yè)單位在迎來新的發(fā)展機(jī)遇的同時(shí),也面臨更為嚴(yán)峻的發(fā)展挑戰(zhàn),全新的企業(yè)運(yùn)行模式將給企業(yè)帶來更多潛在的風(fēng)險(xiǎn)。為此,事業(yè)單位在改革之前要更加積極尋求有效的內(nèi)部控制制度與可行的實(shí)施路徑,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制建設(shè)一方面是企業(yè)現(xiàn)代化治理的需要,也是企業(yè)加強(qiáng)廉政監(jiān)督的重要抓手。企業(yè)內(nèi)部控制一體化的實(shí)施將成為政府和企業(yè)之間、企業(yè)上下級之間、企業(yè)內(nèi)部各部門之間、有效的聯(lián)動(dòng)管理機(jī)制。內(nèi)部控制一體化實(shí)施不是一蹴而就的,需要單位領(lǐng)導(dǎo)層、財(cái)務(wù)部門、單位員工緊密配合,堅(jiān)持不懈地研究出科學(xué)有效的適合自身發(fā)展的內(nèi)控制度,在執(zhí)行中提高企業(yè)的管理水平。

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