現(xiàn)金流預測在企業(yè)資金管理中的應用

易 勤

（中交四公局第二工程有限公司，北京 101121）

當前，我國大多數(shù)企業(yè)在開展業(yè)務時，都會對現(xiàn)金流預測管理工作投入大量的精力，對任何一個企業(yè)來講，現(xiàn)金流預測管理工作可以說是企業(yè)最關(guān)心的問題，因為它不但涉及企業(yè)的利潤，而且還關(guān)系到工作的質(zhì)量與企業(yè)未來的發(fā)展，直接反映了企業(yè)的整體管理水平與專業(yè)素養(yǎng)，因此，如何做好現(xiàn)金流預測工作，使企業(yè)獲得最大益，是每個企業(yè)都應該思考的問題。目前國內(nèi)的大多數(shù)企業(yè)，在經(jīng)過近幾十年的發(fā)展之后，企業(yè)的管理人員對其業(yè)務的現(xiàn)場管理以及成本管理進行了深入的研究，在現(xiàn)金流預測方面，雖然也傾注了大量的心血，總結(jié)出了一些較為有效的管理措施，但是就目前的實際情況來看，還是存在著許多問題，若要提高企業(yè)的利潤，就要解決這些問題。本文通過對國內(nèi)現(xiàn)金流預測中的問題進行分析，進而總結(jié)出了一些解決方案，以求能夠解決現(xiàn)階段現(xiàn)金流預測中的問題，促使企業(yè)做好現(xiàn)金流預測工作，從而提高企業(yè)的盈利能力，增加企業(yè)的利潤，降低企業(yè)在日常管理工作中，尤其是財務管理工作中的風險，使企業(yè)得以發(fā)展壯大。

一、企業(yè)現(xiàn)金流預測現(xiàn)狀概述

若要對現(xiàn)金流預測的現(xiàn)狀進行分析，就要從業(yè)務管理這個角度入手，因為現(xiàn)金流預測會貫穿于業(yè)務工作的整個過程，從接收業(yè)務，到制定工作計劃，直到最后完成業(yè)務，都會涉及現(xiàn)金流預測工作，因此，現(xiàn)金流工作的質(zhì)量直接影響到企業(yè)工作的質(zhì)量，以及整個企業(yè)的利益。管理人員必須對現(xiàn)金流預測工作給予足夠的重視，對其管理方案進行優(yōu)化與調(diào)整，才能滿足不斷變化的市場要求。若要對現(xiàn)金流預測方案進行優(yōu)化與調(diào)整，就要先對現(xiàn)階段現(xiàn)金流預測方案進行全面地剖析，找出其中存在的問題與不足之處，這樣才能做到對癥下藥，從根本上解決問題，經(jīng)過對現(xiàn)階段現(xiàn)金流預測方案進行剖析，可以總結(jié)出兩個方面的問題[2]。

1.基礎(chǔ)管理工作有所欠缺

國內(nèi)的大多數(shù)企業(yè)，在現(xiàn)金流的基礎(chǔ)管理工作上都有所欠缺。當今時代，隨著國家新政策的不斷實施與市場環(huán)境的不斷變化，盡管有一些企業(yè)進行了管理策略上的改革，但許多企業(yè)沒有跟上時代的步伐、進行有效的改革，仍然按照舊有的現(xiàn)金流預測模式進行管理。尤其是在現(xiàn)金流的基礎(chǔ)管理上，存在著較多的不規(guī)范之處，致使現(xiàn)金流預測工作的質(zhì)量不達標，無法滿足新形式下的工作需求。由于我國經(jīng)濟的發(fā)展，國家對一些企業(yè)加大投資力度及資源配置，這樣，在資源大量增加的情況下，現(xiàn)金流預測工作就會面臨巨大的挑戰(zhàn)。在這種時代背景下，盡管信息技術(shù)廣泛應用，大量的資源也在不斷投入，但現(xiàn)金流基礎(chǔ)管理工作卻沒有進步，依就保持舊有模式。如一些企業(yè)在原材料的采購環(huán)節(jié)，對各種物品的核算規(guī)則沒有進行改進，按照傳統(tǒng)的核算規(guī)則進行核算；再如對于整個業(yè)務的經(jīng)費進行定額時，許多企業(yè)的工作人員還在采取傳統(tǒng)的估算方式，而且在進行項目報價時，沒有制定統(tǒng)一的規(guī)則與標準，毫無根據(jù)地進行報價，給企業(yè)造成嚴重的損失。一般來說，企業(yè)的業(yè)務成本工作包括成本的預算、概算與決算三個階段，但許多企業(yè)只進行預算與決算，跳過了概算階段，致使成本概算超過估算，預算超過概算，結(jié)算超過預算的現(xiàn)象，影響企業(yè)的效益[1]。因此，要加強企業(yè)現(xiàn)金流的基礎(chǔ)管理工作，杜絕上述現(xiàn)象的發(fā)生。

2.投標管理工作存在問題

在企業(yè)的現(xiàn)金流預測工作中，投標工作是一項重點工作，對投標工作進行有效地管理，規(guī)避投標過程中的風險，是做好現(xiàn)金流預測以及資金管理工作的關(guān)鍵。在當前相關(guān)政策與法律法規(guī)的背景下，由于市場環(huán)境的影響，企業(yè)的投標管理工作往往會受到一些不良因素的干擾，尤其是來自于企業(yè)內(nèi)部的因素，如企業(yè)的文化、管理人員的素質(zhì)與管理策略等，這種干擾所造成的影響主要體現(xiàn)在兩個方面。一是由于相關(guān)企業(yè)數(shù)量的不斷增多，市場資源的不斷減少，所以各個企業(yè)之間的競爭也愈演愈烈，這就使得在招標過程中，各個企業(yè)之間為了中標，就會打“價格戰(zhàn)”，使用較低的價格來獲取項目，這就使中標單位的成本風險增加了許多，現(xiàn)金流不能使企業(yè)產(chǎn)生可觀的利潤，給企業(yè)造成損失[4]。二是行業(yè)中存在的一些不良風氣。由于激烈的市場競爭的影響，一些企業(yè)為了能夠獲取業(yè)務，進行一些不正當?shù)男袨?，如在相關(guān)法律法規(guī)中尋找沒有明確界定的事項，在招標過程中，進行不良競爭，與其他企業(yè)聯(lián)合起來抬高或降低投標價格，以此來阻止他人中標，或者在招標沒有進行之前，就利用社會關(guān)系，企圖獲取業(yè)務。這種情況下，企業(yè)還沒有中標，就因為不正當競爭而投入了一大筆費用，使得中標成本超出了先前的預算，影響企業(yè)利潤，而且這種不正當競爭所帶來的惡果，很可能會伴隨于整個業(yè)務進程。因為在中標時成本超出預算，有些管理人員就可能會動歪腦筋，在后續(xù)業(yè)務進行的過程中，為了補回成本，減資金的投入，進而給業(yè)務完成的質(zhì)量造成來嚴重的影響，致使在后期驗收時，因質(zhì)量不合格造成頻繁的返工現(xiàn)象，這將使企業(yè)再次投入資金進行改造，從而增加業(yè)務的成本，這些資金不在之前現(xiàn)金流預算之內(nèi)，會對資金管理工作帶來風險。

二、現(xiàn)金流的管理策略

1.實行成本優(yōu)化管理策略

若要做好現(xiàn)金流預測工作，就要從資金的控制與管理策略入手。所謂的控制資金，就是要降低業(yè)務的成本以及用最有效的方式控制資金。在具體實施過程中，要從兩個方面進行。一是根據(jù)企業(yè)自身的實際情況，相關(guān)政策與法律法規(guī)及建筑市場規(guī)律，找出能夠降低成本的所有手段，以求對業(yè)務成本進行有效地控制與管理。二是對要進行的業(yè)務進行全面、精確的分析，制定出一套合理的、適合業(yè)務的現(xiàn)金流控制方案，促使管理人員對現(xiàn)金流進行有效地控制。

因此，總體來講，若要實現(xiàn)對現(xiàn)金流的管理與控制，可以將實施過程總結(jié)為兩個方面：一是全體員工進行參與，協(xié)同工作，共同促進管理；二是在業(yè)務進行的整個過程中都要抓好現(xiàn)金流的管理工作，全面防止現(xiàn)金流方面的風險。在確保質(zhì)量的情況下，在最大程度上降低成本，將企業(yè)的利潤提高上去，相關(guān)工作人員要提高業(yè)務水平與專業(yè)素養(yǎng)，管理人員也要對其進行培訓，促使工作人員以專業(yè)的角度來完成現(xiàn)金流預測工作[6]。

2.在業(yè)務進行過程中加強現(xiàn)金流預測管理

企業(yè)所有的現(xiàn)金流預測管理工作中，最難把控的就是業(yè)務進行過程中的現(xiàn)金流預測管理，因為在這個階段，不可控的因素過多，致使管理與控制的難度加大，因此，管理人員要以此過程引起足夠的重視，投入足夠的精力，若要做好此過程的管控工作，就要從四個方面入手。

第一，做好對整個業(yè)務準備工作的管理，首先要對傳統(tǒng)的現(xiàn)金流預測內(nèi)容進行優(yōu)化，剔除其中不合理之處，將先進的、科學的、高效的、符合時代的管理策略補充進來，通過設(shè)計這樣一個合理的管理方案，來指導相關(guān)工作人員對業(yè)務進行管理。在這里，要特別注意，所要進行的業(yè)務，其質(zhì)量要與現(xiàn)實情況相符，否則會給現(xiàn)金流預測造成困擾。

第二，要加強業(yè)務現(xiàn)場的管理工作。對于一項正在進行的業(yè)務來講，最重要的工作思想就是一切以實際情況為主，根據(jù)業(yè)務現(xiàn)場的實際情況，然后采取相應的措施解決問題才是正確的做法?，F(xiàn)金流預測工作也是同樣的道理，作為管理人員，要全面把控現(xiàn)場的每個環(huán)節(jié)，對每個環(huán)節(jié)的業(yè)務都要設(shè)立相關(guān)責任人，進行專職專責的管控。另外，還要對業(yè)務的整體工作進行分析、進行細化，然后將能夠相關(guān)的專業(yè)人員編制成組，使其高效地完成各自專業(yè)的工作，以保障在期限內(nèi)完成所有工作，這樣才能避免出現(xiàn)超支現(xiàn)象，降低業(yè)務的成本[2]。

第三，在一些業(yè)務中，會涉及到索賠事項，對于企業(yè)來講，索賠是一項比較重要的工作，因為其能夠?qū)φ麄€業(yè)務的成本產(chǎn)生較大的影響，只有將控制成本工作做好，才能做好現(xiàn)金流預測工作。因此，管理人員必須做好索賠工作?；谀承┢髽I(yè)的實際發(fā)展情況，在業(yè)務進行過程中，如果出現(xiàn)一些特殊的合同，如執(zhí)行性的工作量清單，由于這種清單經(jīng)常會出現(xiàn)需要更改的情況，要特別注意對此清單的處理，這樣才能夠在以較低價格獲取業(yè)務的情況下，企業(yè)就可以以此清單為憑據(jù)，獲得一定數(shù)額的賠償，以降低企業(yè)的成本，為現(xiàn)金流預測工作提供便利。

第四，在工作技能、工藝與材料方面進行全面革新。對于任何一項工作來講，全新的、先進的工作技術(shù)必定會促進工作的進展，新的工作技能、工藝與材料必將會給現(xiàn)金流預測工作帶來極大的便利，在一定程度上有效地降低現(xiàn)金流預測的風險。因此，若要提高企業(yè)的利潤，做好現(xiàn)金流預測工作，就要采用新的技術(shù)、新的工藝與新的材料。

第五，對于整個企業(yè)來講，完成某項業(yè)務所需材料與設(shè)備的采購環(huán)節(jié)是非常重要的，因為在一項業(yè)務所有成本中，材料及其采購所產(chǎn)生的費用占據(jù)了較大的比例。這會在較大程度上影響現(xiàn)金流預測工作，所以做好材料與設(shè)備的采購工作，對于控制業(yè)務的成本、提升現(xiàn)金流預測工作的質(zhì)量來說是非常必要的，具體做法分為三個方面：一是在業(yè)務進行過程中，要在保證質(zhì)量的情況下，節(jié)約使用材料；二是制定有效的材料與設(shè)備的管理制度，依據(jù)制度進行采購行為，以防止浪費；三是對市場展開調(diào)查，選擇合適的材料供應商，以保障材料的質(zhì)量與價格符合要求[5]。

第六，做好質(zhì)量與安全管理工作，對于企業(yè)來說，質(zhì)量與安全是兩個最為重要的指標，如果這兩項工作沒有做好，使業(yè)務出現(xiàn)質(zhì)量問題與安全問題，就會對企業(yè)造成一定的損失，這在無形中增加了業(yè)務的支出，使業(yè)務成本超過預算，增加現(xiàn)金流預測工作的風險。

3.完善企業(yè)投標管理

投標工作是一項業(yè)務最開始的工作，它決定著業(yè)務的最初成本，也決定了現(xiàn)金流預測的大概思路，對整個業(yè)務來說非常重要，因此，投標工作做得好，將投標成本控制在了一個合理的范圍內(nèi)，就能夠為業(yè)務節(jié)約成本，提高其利潤，從而做好現(xiàn)金流預測工作。所以，要建立有效的方案來促進投標工作的開展。

第一，要進行有效的市場調(diào)查，確定在企業(yè)的業(yè)務招投標工作中哪些信息是可靠的，根據(jù)操作規(guī)范來辨別信息，防止遭遇到投資風險。

第二，企業(yè)要對投標的價格做出明確規(guī)定，管理人員要根據(jù)企業(yè)的實際情況，結(jié)合國家相關(guān)法律法規(guī)中的規(guī)定，制定出適合企業(yè)的投標價格管理標準。在這個標準中，企業(yè)要將業(yè)務量清單的作用充分發(fā)揮出來，將企業(yè)的業(yè)務技術(shù)水平、設(shè)備情況、各項目工作人員的技術(shù)水平以及企業(yè)管理策略體現(xiàn)出來，這樣，相關(guān)工作人員就可以按照這一系列標準來完善投標價格管理標準，再以這個標準對成本進行計算，進而確定業(yè)務的投標價格。

第三，企業(yè)要參考本企業(yè)以往的投標價格來進行投標，也可以借鑒其他企業(yè)同等規(guī)模業(yè)務的投標價格，進而找出其與當前業(yè)務之間的異同點，確定投標價格。在這里，要特別注意的是，投標的價格不是越低越好，其價格不應低于業(yè)務的成本價格，如果超過業(yè)務成本價格，就會呈現(xiàn)兩種現(xiàn)象：一是由于投標價格過高，沒有獲取業(yè)務；二是由于投標價格過低，雖然取得了業(yè)務，但有可能會對業(yè)務的利潤帶來風險。因此，進行投標工作時，要科學報價、合理報價。

第四，企業(yè)要制定一個績效考核制度，專用于考核投標工作，通過這種賞罰制度來約束、鼓勵員工，做好企業(yè)的現(xiàn)金流預測工作[1]。

4.加強成本核算管理

企業(yè)現(xiàn)金流預測過程中，最為重要的一項工作就是成本的核算工作，這個工作的實質(zhì)就是對將要進行的業(yè)務進行分析，將業(yè)務所涉及的所有費用進行總結(jié)，確定該業(yè)務的成本，尤其是要注意是否存在超出預算成本的因素，以便制定應對措施。對于業(yè)務成本核算，最重要的是要保證其具有真實性，要符合業(yè)務實際情況，而且成本核算工作要貫穿于整個業(yè)務進行的過程，在整個業(yè)務中建立科學的成本核算方案，這樣才能做好現(xiàn)金流預測工作。若要做好成本管理工作，要從四個方面入手。

第一，要嚴格控制人工費用。業(yè)務在進行建設(shè)時，必定是要使用一定的人工來進行工作的，因此，對于人工費用的控制，主要是指對人工數(shù)量方面進行控制。作為企業(yè)，要從三個方面來進行控制：一是根據(jù)業(yè)務量估算出工人數(shù)量；二是優(yōu)化用工方案，制定合理的倒班、換班制度；三是將相對容易完成的工作外包出去，以降低用工成本。

第二，要嚴格控制材料費用。在業(yè)務所涉及的所有費用中，材料費用所占的比例最大，大約要占到總費用的六成以上，因此，必定存在著許多的節(jié)約空間。這就要求相關(guān)的工作人員要從材料在業(yè)務中的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)上進行考慮，是否存在可以節(jié)約成本機會。一般來說，節(jié)約材料費用要從材料的采購環(huán)節(jié)與收取、發(fā)放環(huán)節(jié)入手，采購材料時，要盡量選擇質(zhì)量可靠，價格優(yōu)惠的材料；要嚴格執(zhí)行材料的收取、發(fā)放制度，加強材料管理工作，使員工按制度進行操作。

第三，嚴格控制器械費用，某些業(yè)務必定會應用各種機械，因此，對這些器械進行合理地分配與調(diào)度，可以節(jié)約較多的成本。在具體工作中，對企業(yè)自身的設(shè)備要優(yōu)先利用，以減少閑置器械，避免租用其他器械而產(chǎn)生不必要的成本支出。

第四，嚴格控制為完成業(yè)務所設(shè)立的機構(gòu)數(shù)量。一個業(yè)務會同時存在許多的機構(gòu)，然而，在實際操作業(yè)務時，有一些機構(gòu)不是必須設(shè)立的，或者說是可以與其他的機構(gòu)進行合并，以避免因機構(gòu)重復而產(chǎn)生不必要的成本支出，因此，要合理設(shè)置業(yè)務機構(gòu)，合理分配工作人員[3]。

三、結(jié)語

綜上所述，對于企業(yè)來講，制定科學、合理的現(xiàn)金流預測方案是非常重要的，在實際業(yè)務中，若要建立一套良好的現(xiàn)金流預測方案，就要從五個方面入手：一是必須樹立做好現(xiàn)金流預測工作的意識，二是以相關(guān)法律法規(guī)為準則，三是以企業(yè)最大利潤為出發(fā)點，四是以業(yè)務實際情況為參考，五是以市場環(huán)境與發(fā)展情況為突破口。這樣才能結(jié)合多方面因素綜合考慮，從企業(yè)戰(zhàn)略的高度上把握全局，全面權(quán)衡利弊；這樣才能全面地優(yōu)化現(xiàn)金流預測的策略，在企業(yè)日常管理工作中，對現(xiàn)金流進行有效控制，制定出科學、規(guī)范的成本核算管理方案，在企業(yè)投標管理方面保障企業(yè)的利益，進而制定出符合企業(yè)利益的現(xiàn)金流預測方案。