保險公司深化省級財務集中管理的重要性

陳小高

（太平財產(chǎn)保險有限公司江西分公司，江西 南昌 330000）

保險公司深化省級財務集中管理，是建立在保險公司高質(zhì)量發(fā)展需要，依托先進的信息技術，實現(xiàn)財務基礎工作強化和財務管理價值提升的重大管理變革。當下保險公司均在順應市場變化和信息技術的提升，推行省級財務集中管理，由于企業(yè)規(guī)模、管理理念、管理基礎和信息化程度的差異，衍生了形式多樣的集約財務管理模式。省級財務集中管理，為保險公司的經(jīng)營發(fā)展提供了有效的財務支持，但受限于新形勢下省級財務職責定位不明確、保險公司基層機構管理基礎薄弱、財務系統(tǒng)信息化程度不高、財務人員隊伍建設有待加強等問題，省級財務集中管理的優(yōu)勢未得到充分的體現(xiàn)。因此，保險公司進一步深化省級財務集中管理對公司價值成長有著極其重要的意義。

一、保險公司深化省級財務集中管理的重要性

（一）省級財務集中管理的概念

保險公司省級財務集中管理，是保險公司在全面梳理省級公司與下轄分支機構財務管理相關業(yè)務流程的基礎上，依托先進的IT信息技術支持，在符合總公司財務管理要求及省級公司現(xiàn)有的管理架構和職能權限下，把分散在各級機構的財務管理工作，集中到省級公司進行集約管理的現(xiàn)代化財務管理模式。

（二）省級財務集中管理的基本原則

第一，堅持聚焦公司戰(zhàn)略發(fā)展，企業(yè)價值最大化的原則。當前市場競爭環(huán)境下，財務管理工作應在核算和監(jiān)督的“賬房先生”基礎上，尋求更高的潛在價值，立足于財務基礎工作，進一步發(fā)揮財務管理職能，服務公司經(jīng)營決策。

第二，堅持規(guī)范會計基礎工作，提高會計信息質(zhì)量的原則。會計核算是財務會計的基本職能之一，提供真實、完整、及時的會計信息，真實反映財務狀況和經(jīng)營結果是財務工作的立命之本，省級財務集中堅持規(guī)范會計基礎工作，嚴格執(zhí)行會計準則，以提高會計信息質(zhì)量為準繩。

第三，堅持集中調(diào)度，助力降本增效的原則。必須堅持發(fā)揮省級財務集中管理的優(yōu)勢，將全省的資金收付進行集中調(diào)度，提高資金使用率，強化現(xiàn)金流量管理；推行公司全成本管理，集中費用管理，嚴格把控各項費用預算執(zhí)行；集中稅務管理，全面有效籌劃，合理降低稅負率。

第四，堅持強化財務監(jiān)督，筑牢風險防范的原則。監(jiān)督管理是財務會計的另一項基本職能，省級財務集中應重點強化財務在經(jīng)營各環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理職能，同時做好崗位職權分離，強化內(nèi)控，筑牢風險防范，守住合規(guī)底線。

第五，堅持加強財務系統(tǒng)信息化程度，推進科技賦能的原則。當前信息技術發(fā)展日新月異，在財務系統(tǒng)的應用程度也不斷深入，信息技術的應用不僅是省級財務集中管理的工具，也是進一步深化省級財務集中的重要平臺。堅持加強財務系統(tǒng)信息化共享程度，將科技應用作為管理提升的助力器，以科技賦能省級財務集中管理。

（三）深化省級財務集中管理的重要意義

1.有助于財務基礎工作質(zhì)量提升

深化省級財務集中管理，一是可以提高財務基礎工作質(zhì)量，通過財務集中后，各財務工作的專崗統(tǒng)籌管理，提升各項財務基礎工作標準化、規(guī)范化、體系化水平，進而達到防范風險、控制成本、夯實財務基礎工作質(zhì)量等目的。二是可以完善財務崗位專業(yè)性建設，基層財務人員可以從混雜的日常財務事務中解脫出來，向財務集中后專崗的專業(yè)化人才轉(zhuǎn)型，從而提升日常工作的專業(yè)水平。三是能夠加強財務人員隊伍建設，集中后的專崗設置，為財務人員隊伍梯隊建設提供了明確的指向，減輕了財務人員工作壓力，也提高了財務崗位工作的可替代性，從而增強了財務隊伍的穩(wěn)定性。四是能夠提高會計信息質(zhì)量，省級財務集中管理后，核算制度得到統(tǒng)一和完善，核算崗位專業(yè)性得到有效提升，會計信息質(zhì)量能夠得到全面提升。

2.有助于財務管理價值提升

推行省級財務集中管理，財務管理可以凝成聚力，有效整合財務管理資源，將財務的監(jiān)督管理職能從基礎工作中獨立出來，進一步提升財務管理價值。一是可以將全省的財務管理目標和重點工作進行規(guī)劃，向公司戰(zhàn)略目標和發(fā)展規(guī)劃靠攏。省級財務集中程度越高，集約管理模式越科學合理，財務管理能夠調(diào)動的資源就越豐富，執(zhí)行就越高效，調(diào)度就更靈活，也更易于與公司整體經(jīng)營管理保持統(tǒng)一步調(diào)，進而提供更大的助力。二是有利于加強財務成本管控能力，有效促進降本增效。深化省級財務集中，便于財務進一步推進全面預算管理，針對全省的費用管理、稅務管理層面，實行高效可行的降本措施，改善企業(yè)的經(jīng)營效益。三是可以進一步增強企業(yè)的資金管理能力。資金集中管理，增強了財務資金調(diào)度能力，可以有效控制資金沉淀，通過統(tǒng)籌編制全省的資金計劃，增加資金使用效率的同時，能夠有效地防范資金風險。四是可以提升財務系統(tǒng)信息化程度，強化科技賦能。信息技術是省級財務集中的技術支撐，財務管理的各項職能依賴信息技術才得以從基層屬地進行歸集，深化省級財務集中對財務系統(tǒng)信息化程度提出了更高要求，能促進信息技術在財務管理中實現(xiàn)更廣泛和深入的應用，從而強化企業(yè)的科技賦能水平。五是可以提高財務分析質(zhì)量，為經(jīng)營決策提供更有價值的專業(yè)化建議。深化省級財務集中，建立完整的財務分析體系，使用豐富的財務分析方法，財務分析的質(zhì)量將得到明顯的提高，通過全省的財務管理視角，提出的經(jīng)營管理建議也將更具有高度和專業(yè)價值。

二、保險公司深化省級財務集中管理存在的問題

（一）省級財務管理職責定位不明確

當前形勢下，保險公司內(nèi)部管理對財務管理提出了更高的要求，但是期望各級公司財務管理通過具體的工作職責預期實現(xiàn)的目標并不明確。保險公司省級財務管理職責定位不明確，使得保險公司深化省級財務集中管理方向難以界定，深化財務集中管理的具體舉措缺乏綱領指引，難以做到有的放矢。

（二）保險公司基層機構管理基礎薄弱

近年來，保險市場蓬勃發(fā)展，保險公司的規(guī)模也迅速擴張，保險行業(yè)各大主體重點聚焦在搶占市場份額和機構鋪設方面。迅速擴展機構的背后，基層機構財務管理人才缺失，機構管理基礎薄弱的缺陷也逐漸顯現(xiàn)，對于保險公司推行精細化管理產(chǎn)生的制約也益發(fā)凸顯。保險公司深化省級財務集中不只是財務部門單個條線的管理改革，而是需要各個條線協(xié)同配合的全面管理升級，機構管理基礎薄弱，導致分散在機構的財務管理工作集中到省級公司進行統(tǒng)籌管理難度增加。

（三）財務系統(tǒng)信息化程度不高

信息技術是省級財務集中的技術支撐和重要保障，保險公司深化省級財務集中首要任務就是深化信息技術在財務管理當中的應用。財務信息系統(tǒng)的建設成本高，部分保險公司的財務系統(tǒng)信息化程度并不足以實現(xiàn)全面無紙化線上辦公，使得財務原始憑證和財務人員無法實現(xiàn)物理集中。系統(tǒng)信息化程度不夠還會導致處理大量的業(yè)務數(shù)據(jù)時，財務數(shù)據(jù)計算不準確、不完整、不及時，會計信息質(zhì)量無法得到全面保障，財務管理工作效率及管理價值也難以有效提升。

（四）財務人員隊伍建設有待加強

長期以來，保險公司由于數(shù)據(jù)體量大、相對繁雜、處理時效要求高、外部監(jiān)管嚴格等因素，財務管理工作一直處于高強度高壓狀態(tài)，財務人員穩(wěn)定性相對差。近年來隨著租賃新準則、IFRS17（企業(yè)會計準則第25號—保險合同）等新準則的逐漸上線，保險行業(yè)財務專業(yè)知識更新加快，對財務人員的專業(yè)知識水平和學習能力也提出了更高要求。保險公司長期面臨著財務人員難引進、易流失，隊伍不穩(wěn)定的困擾。深化省級財務集中，期望財務人員承擔更多管理職責，在經(jīng)營管理中創(chuàng)造更大的價值，必須要打造一支高素質(zhì)、穩(wěn)定的財務隊伍。

三、保險公司深化省級財務集中管理的對策建議

（一）明確財務職責定位，完善集中管理內(nèi)容

1.明確省級財務職責定位

保險公司要結合當前的市場形勢和公司內(nèi)部戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃需要，明確省級財務集中管理的職責定位，有效促進財務管理工作有序開展和深化省級財務集中管理。

第一，明確財務隊伍集中管理。財務人員是各項財務管理動作的實施主體，深化財務人員集中管理是深化省級財務集中管理的執(zhí)行保障。根據(jù)保險公司省級公司管理架構下財務管理的各項職能，實行省級財務人員統(tǒng)一調(diào)配機制，優(yōu)化財務人員結構配置。根據(jù)崗位設置和人員配置情況，針對性做好招聘環(huán)節(jié)人員甄選，重點關注財務人員梯隊建設；日常工作中加強內(nèi)部培訓和AB崗制度，確保財務人員隊伍健康良性發(fā)展；強化財務條線內(nèi)部考核，對財務人員做好激勵督促，同時根據(jù)考核情況查擺不足，保障省級財務集中的管理工作有效落實。

第二，明確會計核算集中管理。將全省的會計核算工作進一步集中到省級公司，建立統(tǒng)一的核算制度和審批流程，按照核算業(yè)務內(nèi)容進行崗位劃分，針對日常核算事項，編制處理標準范例，推進會計核算專業(yè)化，夯實會計基礎工作質(zhì)量，有效提升會計信息質(zhì)量。

第三，明確資金集中管理。資金是企業(yè)日常管理運營的血液，資金正常運轉(zhuǎn)維系著企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。在當前的市場競爭環(huán)境下，保障企業(yè)資金正常運轉(zhuǎn)，改善現(xiàn)金流量狀況尤為重要。建立統(tǒng)一的收付管理中心，通過公司部門間協(xié)同，做好每日、月度及更長期的資金計劃，統(tǒng)籌調(diào)配全省資金。開展日常資金收支情況的檢測，及時做好預警提示和資金風險預案。深化省級資金集中管理，一方面是提高資金的使用效率，另一方面是著重防范資金風險。

第四，明確預算集中管理。預算是以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導向，引領企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的綱領，是企業(yè)未來期間發(fā)展戰(zhàn)略在具體數(shù)據(jù)指標上的具化，全面預算管理已經(jīng)成為現(xiàn)代化企業(yè)不可或缺的重要管理工具。省級財務集中管理，應進一步統(tǒng)籌全省各項預算管理，包括統(tǒng)籌或協(xié)助開展各項預算的編制、預算使用的全過程管控、預算執(zhí)行偏差分析。

第五，明確財務統(tǒng)籌集中管理。充分發(fā)揮省級財務集中優(yōu)勢，在夯實各項財務管理工作的基礎上，充分發(fā)揮和提升財務的管理職能，對各項財務管理工作進行統(tǒng)籌完善。統(tǒng)籌稅務籌劃管理，實行增值稅、企業(yè)所得稅省級匯算清繳，根據(jù)全省的稅負情況，統(tǒng)籌落實各項稅務管理動作，防范稅務風險的同時合理降低稅負；統(tǒng)籌往來管理，利用省級集中管理優(yōu)勢，對往來實行分項管理，提高往來管理效率；統(tǒng)籌制度建設，集中梳理全省財務管理制度，建立健全財務制度體系，確保各項財務工作有章可依、有制可循，同時確保全省執(zhí)行財務制度的統(tǒng)一；統(tǒng)籌全省財務分析，財務分析的作用是在對財務數(shù)據(jù)和業(yè)務運營融會貫通的基礎上，準確反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營結果，提出對企業(yè)的經(jīng)營管理有助益意見或建議，深化統(tǒng)籌全省的財務分析，即是從全省的高度，將財務分析工作作為專項工作，建立完善的財務分析體系，豐富財務分析方法，結合企業(yè)管理需要，提供專業(yè)化財務分析意見供經(jīng)營決策使用，從而有效提升財務管理價值。

2.完善省級財務集中崗位設置

根據(jù)明確的財務職責定位，充分考慮財務人力優(yōu)化、職權分離、提升效率、專業(yè)化管理等因素，進一步完善省級財務集中后的崗位設置，確保各項財務管理工作高效、合規(guī)開展，保障財務管理目標有效達成。

3.健全省級財務管理制度體系

在財務管理職責進一步明確和財務崗位設置完善后，應健全覆蓋日常財務管理場景的財務制度管理體系，貫穿財務管理工作的各個環(huán)節(jié)，確保各項財務管理工作和各財務崗位均有制度可以依照執(zhí)行，保障深化省級財務集中管理朝規(guī)劃方向推進的同時，加強公司風險防范。

（二）提升基層機構管理水平

按照深化省級財務集中管理的規(guī)劃，會同基層機構研討在深化財務集中管理推進過程中，機構與財務部門需要進行協(xié)同處理的事項。針對基層機構當前管理中存在的，預期會對省級財務集中推進造成阻力的管理薄弱點，省級公司應統(tǒng)籌通過完善制度建設、加強培訓宣導、優(yōu)化機構管理人員配置等方式，切實提高基層機構管理能力，強化基層機構管理基礎，有效提升基礎機構管理水平。

（三）加強財務信息系統(tǒng)建設

按照深化省級財務集中管理的目標，梳理財務管理工作的系統(tǒng)需求，關注IT信息技術在財務系統(tǒng)建設中的新成果，參照同業(yè)公司財務系統(tǒng)建設的先進經(jīng)驗，統(tǒng)籌做好系統(tǒng)需求分析，建立高效、完整、可行財務系統(tǒng)建設規(guī)劃，為深化省級財務集中管理工作奠定基石，將科技賦能財務管理落在實處，加強財務信息系統(tǒng)的開發(fā)利用。

四、結束語

保險公司深化省級財務集中不是朝夕之功，是伴隨著市場變化、科技進步和企業(yè)管理升級、戰(zhàn)略調(diào)整，不斷推進的持續(xù)改革，是在堅持充分發(fā)揮財務人員專業(yè)，最大限度挖掘財務管理價值的理念下，不懈的自我提升。保險公司省級財務集中也不是終點，譬如有些行業(yè)已經(jīng)開始建立集團化財務共享中心，實行財務集團化管理，保險行業(yè)財務集中管理水平提升的腳步永遠在路上。