國有大中型企業(yè)資金集中管理問題探析

賈力 中信金屬股份有限公司

在國有大中型企業(yè)的發(fā)展過程中，開展資金管理工作是財務管理體系的核心，而企業(yè)中的資金管理質量及水平與企業(yè)的生存發(fā)展息息相關。目前，我國的市場競爭環(huán)境變得更加激烈，這對企業(yè)提出了更高的要求，需要企業(yè)在發(fā)展的過程中，通過制定更加完善的制度體系強化抵御風險的能力，使企業(yè)的發(fā)展模式更加穩(wěn)健，促進企業(yè)進步。當前，國有大中型企業(yè)雖然已經(jīng)在激烈的市場競爭中占據(jù)了有利的地位，且這種集團企業(yè)的構建為企業(yè)創(chuàng)造了更多的盈利空間，但是由于它們的管理組織體系更加復雜，建立的資金管理體系并不完善，導致資金的集中管理工作受到了阻礙。要解決這種問題，就需要國有大中型企業(yè)更加重視資金集中管理工作，結合企業(yè)實際構建完善的資金管理體系，以適應當前市場發(fā)展的需求，并調整財務工作流程，優(yōu)化財務方案，使企業(yè)的資金集中管理目標順利實現(xiàn)。

一、國有大中型企業(yè)資金集中管理的重要性

（一）國有大中型企業(yè)資金集中管理能夠幫助企業(yè)防范財務風險

當前激烈的市場競爭，使國有大中型企業(yè)正面臨更加復雜的發(fā)展環(huán)境，對國有大中型企業(yè)提出了更高的要求，需要它們在發(fā)展過程中對其處境有正確的認識。實際上，企業(yè)很容易受到國際經(jīng)濟形勢的影響，而國有大中型企業(yè)通過開展資金集中管理工作，能夠更加全面地理解和掌控各個分公司的財務狀況，及時發(fā)現(xiàn)并解決存在的問題，防范國有大中型企業(yè)中的資金風險，解決資金使用過程中存在的問題。

（二）國有大中型企業(yè)資金集中管理能夠幫助企業(yè)控制成本

在國有大中型企業(yè)中采用資金集中管理模式，能夠更及時和全面地掌握不同分公司的財務情況及資金的使用狀況，同時也能夠快速了解分公司的財務風險，為其提供及時的幫助，更大程度地緩解風險帶來的損失，減輕企業(yè)的財務壓力。通過這種模式，國有大中型企業(yè)能夠創(chuàng)造更加穩(wěn)健的發(fā)展環(huán)境，擁有更大的發(fā)展空間。

（三）國有大中型企業(yè)資金集中管理能夠提高財務管理的效果

國有大中型企業(yè)在發(fā)展的過程中建立的財務管理模式對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。財務管理工作是企業(yè)管理過程中的核心內(nèi)容，如果財務管理缺乏合理性，那么企業(yè)的管理人員就無法詳細地了解企業(yè)的經(jīng)濟狀況及財務情況，更容易導致企業(yè)在管理過程中產(chǎn)生偏差，在決策上出現(xiàn)失誤，對于企業(yè)的長遠發(fā)展產(chǎn)生不利的影響，甚至會引發(fā)企業(yè)運營方面的風險，對于企業(yè)的長遠發(fā)展造成阻礙。而在實行資金集中管理的制度體系之后，企業(yè)的財務管理模式變得更加系統(tǒng)，企業(yè)所有財務工作的開展都有具體的參考依據(jù)和標準，使企業(yè)的資金管理活動開展得更加順利，提高了企業(yè)財務管理的效率和質量。

（四）國有大中型企業(yè)資金集中管理能夠提高企業(yè)競爭力

國有大中型企業(yè)采用資金集中管理模式，能夠取得更加系統(tǒng)和科學的管理效果，更順利地管控資金的使用效果。企業(yè)穩(wěn)定的資金流可以幫助企業(yè)在激烈的市場競爭中占據(jù)更加有利的地位，防范風險，提高企業(yè)的社會聲譽，幫助企業(yè)快速發(fā)展。

二、國有大中型企業(yè)資金集中管理存在的問題

國有大中型企業(yè)作為我國國民經(jīng)濟體系中的重要組成，其在發(fā)展過程中要制定一系列合理的政策和方案，對企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展進行管理。在資金管理過程中，一部分企業(yè)已經(jīng)認識到了資金集中管理的重要作用，建立了相應的資金集中管理模式。這些管理模式看似符合國有大中型企業(yè)的管理特征，但在運用過程中還存在很多問題。

（一）集中管理模式不科學

有些國有大中型企業(yè)在制定資金集中管理模式時并沒有綜合考慮其具體特點，過于注重分權，導致無法對企業(yè)的資金進行全面有效的管理及監(jiān)督控制，無法充分發(fā)揮這些資金的作用。

同時，有些國有大中型企業(yè)的集中管理模式太過于集權，沒有綜合考慮到不同的成員企業(yè)對于資金方面的特殊需求，導致國有大中型企業(yè)的相關成員企業(yè)與當?shù)氐你y行關系緊張。當國有大中型企業(yè)總部資金供應出現(xiàn)問題時，會導致企業(yè)的長遠發(fā)展受到阻礙。

（二）資金使用效率低下

在國有大中型企業(yè)的發(fā)展過程中，雖然有些企業(yè)已經(jīng)構建了資金的使用模式，提前規(guī)劃了資金的使用情況，但是這種模式在應用的過程中與企業(yè)的實際發(fā)展情況并不匹配，導致企業(yè)的資金使用效率低下，無法充分發(fā)揮資金管理的價值。

國有大中型企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營管理的過程中，最需要解決的問題就是資金集中管理體系的構建問題。在當前復雜的環(huán)境下，企業(yè)的資金管理模式也并不完全一致，導致企業(yè)在發(fā)展過程中可能出現(xiàn)資金配置不合理及資金的使用效率低下等問題。企業(yè)的集團總部及各成員企業(yè)之間的財務工作相對獨立，成員企業(yè)會各自開設銀行基本賬戶，并由其單獨進行企業(yè)閑置資金的投資使用，及負責相應的短期資金的籌集工作，這會導致國有大中型企業(yè)在發(fā)展過程中資金管理成本及使用成本的增加，資金的使用效率降低，也會讓資金的價值無法得到保障，最終對國有大中型企業(yè)的長遠發(fā)展造成影響。

（三）集中管理監(jiān)督不到位

在國有大中型企業(yè)建立資金集中管理監(jiān)督體系，是監(jiān)督企業(yè)資金集中管理情況及資金使用狀況的有效模式。當前，企業(yè)的集中管理監(jiān)督效果無法得到保障，主要是由于國有大中型企業(yè)的管理層次比較復雜，管理活動比較多元，無法從全局角度、戰(zhàn)略角度規(guī)劃企業(yè)的所有行為及經(jīng)濟事項，企業(yè)投融資活動極度混亂，導致國有大中型企業(yè)無法監(jiān)督和管理企業(yè)的具體情況及不同級別的成員企業(yè)的資金使用情況，使得企業(yè)發(fā)展受阻。

（四）集中管理目標不明確

國有大中型企業(yè)在實際開展資金集中管理過程中會出現(xiàn)目標不明確的情況，主要是因為企業(yè)各種考核制度體系不完善，因此導致企業(yè)中的財務管理工作人員在實際工作中無法準確、深入地理解國有大中型企業(yè)開展財務管理工作、完善管理制度的重要價值和意義，也會導致資金的集中管理制度體系難以達到企業(yè)預期的目標，出現(xiàn)企業(yè)的實際操作與理想的目標無法完全匹配的問題，導致國有大中型企業(yè)的長遠發(fā)展受到阻礙[1]。

三、國有大中型企業(yè)資金集中管理優(yōu)化策略

國有大中型企業(yè)在發(fā)展過程中，需要建立完善的法人治理結構體系，適當調整企業(yè)內(nèi)部一些不合理的行為，使每一個部門都能夠相互牽制和制衡，使企業(yè)內(nèi)部保持在一種平衡的狀態(tài)。為保障大中型企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定和正常的發(fā)展，就需要結合企業(yè)實際情況制定更加合理、科學的管理制度體系，對其中的要求和標準加以明確，使管理工作有相應的參考依據(jù)，使管理工作開展得更加順利。在國有大中型企業(yè)中，構建資金集中管理模式就需要培養(yǎng)員工的意識，使員工明確這種管理制度體系制定的要求和作用，順應時代發(fā)展的潮流和腳步，不斷建設、完善資金集中管理體系，幫助企業(yè)更好地控制成本，獲得收益，促進企業(yè)的發(fā)展和進步。

（一）根據(jù)企業(yè)實際情況，創(chuàng)新資金集中管理模式

國有大中型企業(yè)要實現(xiàn)長遠發(fā)展，就需要結合實際情況，建立更加統(tǒng)一、完整及先進的管理模式，明確企業(yè)資金管理的不同權限，實現(xiàn)資金集中管理的目標。對此，要優(yōu)化企業(yè)的資金集中管理流程，重新設計及規(guī)劃具體的資金管理過程，通過對企業(yè)內(nèi)部資金的集中管理達到管理目標，實現(xiàn)科學的管理要求，使資金集中管理制度體系的標準化及規(guī)范化效果更強，建立形成一整套更加清晰和流暢的資金集中管理制度體系，使資金的管理作用得到充分發(fā)揮，以最大限度地滿足企業(yè)高速發(fā)展的要求[2]。

（二）重視企業(yè)資金回報，提高企業(yè)資金使用效率

為順利地組織、開展國有大中型企業(yè)的資金集中管理工作，首先需要將優(yōu)化企業(yè)的資本結構作為前提。最優(yōu)的資本結構實際上就是使股東財富最大化的企業(yè)資本結構。

在國有大中型企業(yè)的發(fā)展過程中，要安排和分配集中以后的資金使用，盡量避免資金分散，可采取適當?shù)耐度谫Y策略，優(yōu)化資金使用的結構設置，使股東的財富實現(xiàn)最大化。針對資金的使用，要制定全面預算管理方案及企業(yè)長期發(fā)展規(guī)劃，使全面預算管理方案的設定更加符合企業(yè)長期發(fā)展規(guī)劃的要求。在制定管理方案時，絕對不能為了提高資金的使用效率而忽視企業(yè)中不同成員企業(yè)的業(yè)務發(fā)展情況及對于資金的使用需求，防止因成員企業(yè)的資金鏈斷裂問題，給企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失。

（三）落實集中監(jiān)督管理，強化資金集中管理效力

為確保企業(yè)的資金得到合理的使用，對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生良好的效果，實現(xiàn)資金的正常流轉目標，需要國有大中型企業(yè)從戰(zhàn)略的高度，監(jiān)督和控制相應的資金使用情況，使資金的使用更加合理，并通過企業(yè)的董事會及監(jiān)事會控制，安排財務主管人員監(jiān)控資金情況，健全企業(yè)內(nèi)部審計制度體系，管理成員企業(yè)的投融資情況及資金流向，實施全過程跟蹤監(jiān)控，使企業(yè)的管理工作更加簡單、便捷[3]。

（四）明確集中管理目標，科學實施集中管理辦法

為順利開展國有大中型企業(yè)資金的管理工作，體現(xiàn)資金的管理效果，需要先明確企業(yè)采取資金集中管理模式的具體目標。國有大中型企業(yè)中各個成員企業(yè)的管理理念和文化存在極大的差異，導致集中管理資金時面臨很大的阻礙，因此，國有大中型企業(yè)需要對每一個成員企業(yè)進行統(tǒng)一的理念培養(yǎng)，發(fā)展?jié)B透企業(yè)的文化，使國有大中型企業(yè)開展的資金集中管理工作與制度體系更加匹配，使資金集中管理辦法能夠更加順利地實施。

因此，需要國有大中型企業(yè)能夠在財務管理體系的建設方面制定統(tǒng)一、規(guī)范、標準的財務核算制度體系及具體的管理制度和方法，深入研究和科學管理成員企業(yè)所有經(jīng)營行為，使企業(yè)都能夠積極配合資金集中管理環(huán)節(jié)，使企業(yè)的戰(zhàn)略協(xié)同效果更明顯，降低和防范企業(yè)管理過程中的風險，幫助企業(yè)實現(xiàn)更加全面、有效的監(jiān)督控制目標，促進國有大中型企業(yè)長遠發(fā)展目標的實現(xiàn)[4]。

四、結語

總而言之，在國有大中型企業(yè)中開展資金集中管理，會涉及不同方面的問題，為幫助國有大中型企業(yè)快速穩(wěn)定地發(fā)展，需要關注資金管理方面的問題，探索相應的解決措施，構建更加先進和專業(yè)的管理模式，促進國有大中型企業(yè)的進步和發(fā)展。