企業(yè)合規(guī)刑事化試點(diǎn)中的檢察監(jiān)督

林俊賢

廣東循理律師事務(wù)所，廣東 佛山 528271

檢察機(jī)關(guān)需要強(qiáng)化辦案指導(dǎo)，將企業(yè)合規(guī)改革需求作為基礎(chǔ)，對于案件需要嚴(yán)格依法審查，案件類型需要不斷擴(kuò)展，推進(jìn)力度需要不斷強(qiáng)化，著力提升辦案效果。在試點(diǎn)實(shí)踐階段，如果遇到新的問題，則需要做好記錄工作，將各種企業(yè)合規(guī)類型作為案例，為企業(yè)合規(guī)的開展打下可借鑒基礎(chǔ)，落實(shí)刑事政策寬嚴(yán)相濟(jì)和認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度的良好實(shí)施，優(yōu)化營商環(huán)境，為刑事涉案企業(yè)合規(guī)經(jīng)營提供支持。

一、企業(yè)刑事合規(guī)檢察監(jiān)督的法理依據(jù)

（一）企業(yè)合規(guī)治理依據(jù)

當(dāng)前，我國處在新的發(fā)展階段，內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境在發(fā)生變化，在構(gòu)建新格局時(shí)，將新理念貫徹在企業(yè)管理中、推動高質(zhì)量發(fā)展對打造市場化法治化國際化營商環(huán)境、提高企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營水平提出了新要求。

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會在2018年實(shí)施強(qiáng)化合規(guī)管理政策，主要目的是推動中央企業(yè)強(qiáng)化管理，促使合規(guī)經(jīng)營管理水平得到提升，讓企業(yè)的健康發(fā)展得到保障，打造法制央企，因而出臺了《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》。

最高人民檢察院、財(cái)政部和國家稅務(wù)總局等多部門多單位在2021年6月，印發(fā)了《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評估機(jī)制的指導(dǎo)意見（試行）》，指出為能夠深入學(xué)習(xí)黨的十九大以及十九屆二中到五中全會會議精神，貫徹習(xí)近平法治思想，在推進(jìn)企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)工作中，要建立健全第三方監(jiān)督評價(jià)機(jī)制，使企業(yè)違法犯罪現(xiàn)象能夠得到有效懲治和預(yù)防的同時(shí)，為經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展提供保障，對我國實(shí)施能力現(xiàn)代化和國家治理體系的推進(jìn)有重要意義。通過建立企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評價(jià)機(jī)制，在辦理涉及企業(yè)犯罪案件的各個(gè)階段，檢察機(jī)關(guān)需要了解企業(yè)合規(guī)改革試點(diǎn)是否適用，由第三方監(jiān)督組織對其進(jìn)行調(diào)查和評估，將考察結(jié)果作為依法處理案件的參考依據(jù)。最高檢還公布了企業(yè)合規(guī)試點(diǎn)的相關(guān)案例，總結(jié)試點(diǎn)推廣經(jīng)驗(yàn)，使企業(yè)合規(guī)改革深入推進(jìn)。

2021年12月15日，司法部辦公廳為充分發(fā)揮公司律師職能作用，提升企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營水平，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，出臺了《關(guān)于加強(qiáng)公司律師參與企業(yè)合規(guī)管理工作的通知》。

（二）企業(yè)犯罪的刑事責(zé)任承擔(dān)

企業(yè)在開展經(jīng)營活動中，如觸犯刑法，涉嫌構(gòu)成犯罪，就需要依法承擔(dān)相應(yīng)的刑事法律責(zé)任。

我國《刑法》中有單位犯罪的規(guī)定，當(dāng)企業(yè)涉嫌構(gòu)成犯罪，是需要依法承擔(dān)相應(yīng)的刑事責(zé)任，《刑法》規(guī)定實(shí)行雙罰制，不僅對企業(yè)進(jìn)行處罰，還需對單位直接負(fù)責(zé)的主管人員、其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處罰，對企業(yè)而言，可處罰金，對人員則判處刑罰。

（三）企業(yè)合規(guī)形式化的訴訟程序處理

對于涉案企業(yè)而言，處于刑事訴訟程序?qū)彶槠鹪V階段，需要檢察機(jī)關(guān)充分發(fā)揮法律監(jiān)督職能，積極開展涉案企業(yè)的合規(guī)刑事化試點(diǎn)工作，主要涉及以下內(nèi)容：一是在《刑事訴訟法》中的不起訴程序規(guī)定；二是認(rèn)罪認(rèn)罰從寬處理制度；三是刑事和解的程序。無論從國家或者從社會的角度，檢察機(jī)關(guān)推進(jìn)涉案企業(yè)刑事合規(guī)改革，主要包含以下三個(gè)動力，一是保護(hù)企業(yè)［1］；二是促進(jìn)企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營；三是通過合規(guī)的激勵機(jī)制，創(chuàng)新治理方式和方法。立足于社會主義市場經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展和日益完善的角度，企業(yè)合規(guī)試點(diǎn)監(jiān)督管理，具有很好的長遠(yuǎn)利益和現(xiàn)實(shí)意義。

二、企業(yè)刑事合規(guī)制度中檢察監(jiān)督內(nèi)容

檢察機(jī)關(guān)在開展企業(yè)合規(guī)監(jiān)督時(shí)，需要從制度建立到運(yùn)行過程進(jìn)行有效監(jiān)督，以發(fā)揮監(jiān)督作用。

（一）刑事合規(guī)計(jì)劃的檢察監(jiān)督

涉案企業(yè)的合規(guī)計(jì)劃，需重點(diǎn)考察涉案企業(yè)是否因?yàn)槠鋬?nèi)部治理以及規(guī)章制度等存在不足而涉罪，以此健全制度和防范漏洞以及完善組織體系，促使企業(yè)達(dá)到合規(guī)，避免再次發(fā)生類似的涉罪情形。理論上，合規(guī)計(jì)劃包括全面與專項(xiàng)兩種?；谄髽I(yè)的價(jià)值創(chuàng)造過程，專項(xiàng)計(jì)劃涉及到價(jià)值合規(guī)、基礎(chǔ)合規(guī)和高級合規(guī)。合規(guī)設(shè)計(jì)體系中包含合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)義務(wù)、合規(guī)措施的改進(jìn)等要素，讓合規(guī)設(shè)計(jì)體系在專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃實(shí)施中有所體現(xiàn)，所有利益相關(guān)人與市場主體都要涉及，其中包含高管人員的權(quán)職設(shè)置，以及合規(guī)防控機(jī)制、培訓(xùn)計(jì)劃與調(diào)查等內(nèi)容，是合規(guī)計(jì)劃的重要內(nèi)容。專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃承擔(dān)成本需要更高。如在企業(yè)的反賄賂專項(xiàng)合規(guī)當(dāng)中，涉及供應(yīng)商、經(jīng)銷商等合作伙伴，同時(shí)還要對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，包含企業(yè)自身的反受賄廉政合規(guī)管理，同時(shí)也包含對于合作方的合規(guī)管理。從反賄賂專項(xiàng)合規(guī)中進(jìn)行分析，不僅要求企業(yè)預(yù)防和抑制違法行為，同時(shí)也要求企業(yè)制定規(guī)章制度，對合作方進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，保障企業(yè)反賄賂專項(xiàng)合規(guī)計(jì)劃能夠順利實(shí)施，合理控制風(fēng)險(xiǎn)［2］。如今，在涉案企業(yè)合規(guī)的試點(diǎn)，檢察監(jiān)督并未制定專項(xiàng)計(jì)劃，多采用全面計(jì)劃的檢查監(jiān)督方式，因此，對于涉案企業(yè)合規(guī)計(jì)劃，通過運(yùn)用第三方組織進(jìn)行全面審查，是一種可行性、有效性的方法，并通過審查結(jié)果提出改進(jìn)意見，使計(jì)劃更為完善，對涉案企業(yè)做好承諾、履行期限保證，明確考察期限，能夠?yàn)闄z察機(jī)關(guān)的監(jiān)督提供參考依據(jù)。

（二）刑事合規(guī)計(jì)劃執(zhí)行監(jiān)督

在合規(guī)考察期，第三方組織需要做好檢查和評估工作，檢查評估包括企業(yè)合規(guī)計(jì)劃履行情況，并要求涉案企業(yè)按期報(bào)告執(zhí)行情況，還要抄送檢察機(jī)關(guān)。第三方組織若發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)或者企業(yè)相關(guān)人員仍有未被司法機(jī)關(guān)掌握的涉罪（包括新的涉罪），第三方監(jiān)督評估就需中止，并上報(bào)承辦案件的檢察機(jī)關(guān)。

合規(guī)計(jì)劃與企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的風(fēng)控程序，存在一定的差異，風(fēng)控程序的作用是將企業(yè)的商業(yè)活動風(fēng)險(xiǎn)降低，而并非為整合企業(yè)內(nèi)部的權(quán)力體系。合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)控制存在差別，基于法律的角度，合規(guī)計(jì)劃涉及企業(yè)向檢察機(jī)關(guān)遞交承諾文書［3］。合規(guī)計(jì)劃不但具有可行性，同時(shí)也有約束力。如果計(jì)劃書缺少可行性和執(zhí)行力，則無法納入合規(guī)的管理體系。執(zhí)行企業(yè)合規(guī)計(jì)劃，是試驗(yàn)企業(yè)能否實(shí)現(xiàn)合規(guī)要求，能否作為依法作出批準(zhǔn)或者不批準(zhǔn)逮捕、起訴或者不起訴以及是否變更強(qiáng)制措施、提出量刑建議，或檢察建議、檢察意見的重要依據(jù)。我國企業(yè)合規(guī)的量刑激勵模式下，也要將計(jì)劃是否有效作為第三監(jiān)管機(jī)構(gòu)的考核基礎(chǔ)依據(jù)。企業(yè)合規(guī)化，主要目的是讓企業(yè)通過執(zhí)行合規(guī)計(jì)劃，獲得從寬處理。在試點(diǎn)方案的提出階段，檢察機(jī)關(guān)只是對企業(yè)采取暫緩起訴和不起訴的程序，在第二期企業(yè)合規(guī)試點(diǎn)中，檢察機(jī)關(guān)將涉嫌犯罪的主要人員和責(zé)任人員也納入到企業(yè)合規(guī)形式化試點(diǎn)的量刑對象中。因此，考察企業(yè)合規(guī)的執(zhí)行效果，檢察機(jī)關(guān)具有重要的審查監(jiān)督職責(zé)。企業(yè)在執(zhí)行合規(guī)計(jì)劃的階段，屬于企業(yè)內(nèi)部治理過程，如果將企業(yè)權(quán)利稱之為自治性權(quán)利，該權(quán)利需有自治主體的參與，分置權(quán)利，能夠確保企業(yè)在合法經(jīng)營治理階段，為企業(yè)順利運(yùn)行提供條件。檢察機(jī)關(guān)在監(jiān)督企業(yè)合規(guī)計(jì)劃執(zhí)行階段［4］，與第三方社會組織的監(jiān)督是有區(qū)別的，主要在于：第三方監(jiān)管需要企業(yè)按照合規(guī)計(jì)劃程序進(jìn)行經(jīng)營，按照計(jì)劃中的要求進(jìn)行管理，而檢察機(jī)關(guān)是觀察企業(yè)是否遵守合規(guī)程序，讓企業(yè)具有法律意識和遵法守法觀念，并不折不扣地落實(shí)到實(shí)際經(jīng)營管理活動當(dāng)中，并監(jiān)督企業(yè)違法行為是否獲得糾正、改正。第三方組織的監(jiān)督，是不能取代檢察機(jī)關(guān)的監(jiān)督。因此，檢察機(jī)關(guān)在監(jiān)督過程中，如發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)在預(yù)防違法犯罪方面制度未落實(shí)，或未完善管理制度，仍然存在違法犯罪的隱患，有需要及時(shí)消除的，可以通過審查合規(guī)資料，對涉案企業(yè)提檢察建議。如檢察機(jī)關(guān)對涉案企業(yè)作出不起訴決定，認(rèn)為需要對涉案企業(yè)追究其行政法律責(zé)任的，或者是沒收企業(yè)違反法律所得到的物質(zhì)，則可以根據(jù)企業(yè)合規(guī)材料為基礎(chǔ)，與相關(guān)行政主管機(jī)關(guān)刑行銜接。如通過第三方機(jī)制發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)或者其人員有其他違法問題的，檢察機(jī)關(guān)需依法移送案件線索給有關(guān)機(jī)關(guān)處理。

三、企業(yè)刑事合規(guī)制度檢查監(jiān)督效果評價(jià)

企業(yè)刑事合規(guī)是新的有益嘗試，是制度的創(chuàng)新。在刑事程序中，檢察機(jī)關(guān)在司法機(jī)關(guān)履行職責(zé)方面有其重要的主體地位，在刑事訴訟程序中，對于提升社會治理能力和參與社會治理，促進(jìn)企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營，減低違法損害結(jié)果，發(fā)揮著重要作用。

（一）檢察機(jī)關(guān)刑事程序處分前的效果評價(jià)

檢察機(jī)關(guān)需審查并處理企業(yè)合規(guī)計(jì)劃的設(shè)計(jì)與效果，重點(diǎn)審查是否變更強(qiáng)制措施、審查起訴等訴訟環(huán)節(jié)。根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，一旦涉及公訴案件，就需要檢察機(jī)關(guān)進(jìn)行監(jiān)督和審查，行使是否提起公訴的權(quán)力。具體而言，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)履行以下職責(zé)：第一，需要備案審查第三方組織成員名單，如發(fā)現(xiàn)組織成員名單存在不合適現(xiàn)象，則及時(shí)向第三方機(jī)制管委會提出建議；第二，在審查涉案企業(yè)的企業(yè)合規(guī)計(jì)劃、合規(guī)書面報(bào)告的過程當(dāng)中，需對第三方組織提出相關(guān)的建議；第三，在對合規(guī)考察報(bào)告進(jìn)行審查時(shí)，需要向第三方機(jī)制管委會提出相關(guān)意見，并在必要情況下調(diào)查核實(shí)；第四，要依照法律規(guī)定，依法辦理在第三方機(jī)制運(yùn)行期間提出的申訴、控告或有關(guān)申請、要求；第五，屬于刑事訴訟中的其他法定職責(zé)。因此，檢察機(jī)關(guān)需要嚴(yán)謹(jǐn)審查，監(jiān)督合規(guī)計(jì)劃，主要是分析企業(yè)涉嫌犯罪的罪名，考慮企業(yè)是否符合刑事合規(guī)處理?xiàng)l件。

從一期試點(diǎn)實(shí)踐看，涉及的都是微小型企業(yè)［5］。在二期試點(diǎn)中，涉及到的企業(yè)案件較復(fù)雜，檢察機(jī)關(guān)在合規(guī)監(jiān)督階段，主要審查自愿認(rèn)罪認(rèn)罰的涉案企業(yè)，同時(shí)，對第三方機(jī)制管委會提出建設(shè)合規(guī)體系，檢察機(jī)關(guān)需要審查涉案企業(yè)的合規(guī)計(jì)劃。合規(guī)計(jì)劃書主要是實(shí)施合規(guī)計(jì)劃的文本，涉案企業(yè)需要將合規(guī)計(jì)劃書提供給檢察機(jī)關(guān)接受審查，在批準(zhǔn)之后，方可進(jìn)行合規(guī)建設(shè)［6］。同時(shí)合規(guī)企業(yè)要接受第三方監(jiān)管人的考察，最后進(jìn)行評估工作。檢察機(jī)關(guān)需要以第三方監(jiān)管人的評估報(bào)告作為參考依據(jù)，對預(yù)期效果進(jìn)行事實(shí)認(rèn)定，檢察機(jī)關(guān)直接監(jiān)督企業(yè)合規(guī)計(jì)劃，同時(shí)也要對合規(guī)計(jì)劃結(jié)果作出恰當(dāng)?shù)恼J(rèn)定。

（二）檢察機(jī)關(guān)刑事程序化決定后的合規(guī)監(jiān)督評價(jià)

如果涉案的企業(yè)，已經(jīng)認(rèn)罪認(rèn)罰，但是其中主要負(fù)責(zé)的管理人員或直接責(zé)任人不認(rèn)罪，有關(guān)文件并未做出明確的規(guī)定。在實(shí)踐中，共同犯罪的案件，少數(shù)人員認(rèn)罪認(rèn)罰，或者是不認(rèn)罪認(rèn)罰，其不認(rèn)罪認(rèn)罰主要是企業(yè)存在內(nèi)控問題導(dǎo)致，則存在爭議。企業(yè)的合規(guī)管理，關(guān)鍵要先解決內(nèi)部權(quán)力控制和制衡問題。合規(guī)控制與風(fēng)險(xiǎn)控制相適應(yīng)，對企業(yè)適用刑事合規(guī)政策，不能因個(gè)別被告人拒絕認(rèn)罪認(rèn)罰而導(dǎo)致企業(yè)刑罰機(jī)制、激勵機(jī)制受到忽視。因此，檢察機(jī)關(guān)除了認(rèn)真審查啟動企業(yè)合規(guī)，還需根據(jù)第三方進(jìn)行監(jiān)督評估，考慮量刑建議，落實(shí)少捕慎訴、寬嚴(yán)并濟(jì)的司法政策，既保護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，促使企業(yè)能正常運(yùn)營，又避免或減少企業(yè)違法，實(shí)現(xiàn)辦案的政治效果、法律效果與社會效果有機(jī)統(tǒng)一。如果是因?yàn)樯姘钙髽I(yè)無法按照合規(guī)計(jì)劃落實(shí)，再行涉罪，則要嚴(yán)肅追究企業(yè)及相關(guān)人員刑責(zé)，形成警示效果，產(chǎn)生震懾作用。根據(jù)實(shí)際，推動第三方監(jiān)督評估機(jī)制規(guī)范運(yùn)行，加強(qiáng)辦案指導(dǎo)，嚴(yán)格備案審查，提出合理化建議，加強(qiáng)普法宣講，引導(dǎo)企業(yè)守法自律，充分履行檢察職能，將司法辦案的成本降低，提高辦案質(zhì)效，使合規(guī)工作的實(shí)效性得到保障，進(jìn)而為區(qū)域行業(yè)的現(xiàn)代化治理提供樣板。

四、結(jié)語

企業(yè)合規(guī)不僅屬于復(fù)雜的治理策略，同時(shí)也是有效依法治理企業(yè)的手段，企業(yè)合規(guī)刑事化改革具有創(chuàng)新性。在刑事程序中，企業(yè)合規(guī)刑事化可以更多地結(jié)合實(shí)際，加強(qiáng)理論研究，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，為刑事立法和制度完善提供支持。