保險(xiǎn)公司預(yù)算管理存在的問題及對策研究

韓園園

（大童保險(xiǎn)銷售服務(wù)有限公司，北京 100020）

一、引言

預(yù)算管理是所有企業(yè)組織開展財(cái)務(wù)管理的有效途徑和重要的工作內(nèi)容，而預(yù)算管理的效果會(huì)直接影響企業(yè)各項(xiàng)資源的配置情況及企業(yè)的發(fā)展速度。如今，我國保險(xiǎn)市場各項(xiàng)體系制度日趨完善，而要應(yīng)對互聯(lián)網(wǎng)金融體系造成的沖擊和影響，保險(xiǎn)公司必須滿足更加嚴(yán)格的要求。其需要在發(fā)展過程中優(yōu)化資源配置，始終遵循健康正確的預(yù)算管理理念，逐步完善預(yù)算管理考核體系，規(guī)范預(yù)算管理行為，調(diào)動(dòng)每一個(gè)員工的工作積極性，充分發(fā)揮資源優(yōu)勢，最終促進(jìn)企業(yè)效益持續(xù)穩(wěn)定增長。

二、保險(xiǎn)公司預(yù)算的特點(diǎn)

保險(xiǎn)公司在生產(chǎn)經(jīng)營管理方面和普通企業(yè)存在一些差異，具體而言，其成本預(yù)算和財(cái)務(wù)收入、支出等都和普通企業(yè)存在區(qū)別，呈現(xiàn)出自身的特點(diǎn)。

（一）保險(xiǎn)公司成本預(yù)算具有不確定性

保險(xiǎn)公司的發(fā)展模式和普通企業(yè)有所不同。普通企業(yè)首先要投入成本生產(chǎn)產(chǎn)品，之后再出售產(chǎn)品，最后回收資金，從中獲取收益。而保險(xiǎn)公司是先銷售產(chǎn)品，在后續(xù)客戶遇到問題，賠償保險(xiǎn)金之后再計(jì)算相應(yīng)的成本，這導(dǎo)致保險(xiǎn)公司的成本存在比較明顯的不確定性、落后性，風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較高。保險(xiǎn)公司的成本投入環(huán)節(jié)可能存在比較明顯的金額差距，這導(dǎo)致財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作面臨許多問題。要實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，必須從不同的角度展開研究。

（二）保險(xiǎn)公司的收支配比并不嚴(yán)格

組織開展保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理工作，要明確其收入及支出部分的配比有沒有嚴(yán)格遵循相應(yīng)的原則。而保險(xiǎn)公司的支出情況難以預(yù)料，費(fèi)用又具有區(qū)間化的特點(diǎn)，即特定時(shí)間的繳費(fèi)金額、手續(xù)費(fèi)用等都包括在保險(xiǎn)公司的成本體系中。如今保險(xiǎn)公司的收入基本上處于相對穩(wěn)定的狀態(tài)，導(dǎo)致其收入及支出很難達(dá)到應(yīng)有的比例和要求，這和其他行業(yè)企業(yè)存在明顯的差異。在開展財(cái)務(wù)預(yù)算管理時(shí)，需要深入考慮和細(xì)致分析這些問題，否則會(huì)影響保險(xiǎn)公司的預(yù)算結(jié)果。

（三）保險(xiǎn)公司的預(yù)算結(jié)果比較復(fù)雜

保險(xiǎn)公司的支出極其不穩(wěn)定，其所提供的保單時(shí)間周期較長，和保險(xiǎn)公司的會(huì)計(jì)期間存在極大的差異。因此在保險(xiǎn)公司責(zé)任準(zhǔn)備方面需要形成更加明確清晰的標(biāo)準(zhǔn)或者是適當(dāng)?shù)墓烙?jì)方案，而這受保險(xiǎn)公司精算師的影響。保險(xiǎn)公司自身的經(jīng)營方式也會(huì)影響預(yù)算結(jié)果，導(dǎo)致很難保證預(yù)算結(jié)果的準(zhǔn)確性。此外，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算結(jié)果又和公司的內(nèi)外部環(huán)境、當(dāng)前的國家政策、企業(yè)不同時(shí)期的發(fā)展?fàn)顟B(tài)存在緊密的關(guān)聯(lián)，多方因素對保險(xiǎn)公司的預(yù)算管理造成了阻礙。

三、保險(xiǎn)公司預(yù)算管理的價(jià)值

（一）保險(xiǎn)公司實(shí)施預(yù)算管理有利于提高收益

保險(xiǎn)公司開展全面預(yù)算管理工作，要對以下幾個(gè)方面予以重視。一方面，要注重提高保險(xiǎn)公司的業(yè)績，關(guān)注保險(xiǎn)的不同種類及保險(xiǎn)的業(yè)務(wù)渠道等。另一方面，需要重視保險(xiǎn)公司的成本控制，包括保險(xiǎn)公司的人力資源費(fèi)用、營銷費(fèi)用及理賠費(fèi)用等，開展成本預(yù)算管理，能夠及時(shí)監(jiān)管和控制這些支出，幫助企業(yè)節(jié)約成本，創(chuàng)造更大的收益。

（二）保險(xiǎn)公司實(shí)施預(yù)算管理有利于強(qiáng)化部門之間的配合效果

執(zhí)行全面預(yù)算管理需要保險(xiǎn)公司所有部門共同參與，發(fā)揮各自的作用，強(qiáng)化各部門之間的溝通協(xié)調(diào)效果。牽頭開展預(yù)算編制的部門可以在詳細(xì)了解其他部門的基礎(chǔ)上，策劃更加合適的預(yù)算方案，為保障預(yù)算編制的科學(xué)性和可操作性創(chuàng)造良好的條件，而其他部門主動(dòng)參與到保險(xiǎn)公司的預(yù)算編制環(huán)節(jié)，有利于各部門更好地協(xié)調(diào)配合，達(dá)到保險(xiǎn)公司預(yù)算管理的目標(biāo)。

（三）保險(xiǎn)公司實(shí)施預(yù)算管理有利于合理配置資源

保險(xiǎn)公司擁有更加明顯的現(xiàn)代企業(yè)機(jī)制特點(diǎn)，其在發(fā)展和建設(shè)的過程中和其他公司一樣，需要自負(fù)盈虧。因此建立完善的全面預(yù)算管理制度體系，在實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司資源的優(yōu)化配置方面發(fā)揮了較大的作用，可以幫助保險(xiǎn)公司的員工根據(jù)不同類別的保險(xiǎn)產(chǎn)品合理梳理保險(xiǎn)結(jié)構(gòu)。尤其要把握好一些比較重要的客戶以及能夠創(chuàng)造較大效益的險(xiǎn)種，幫助保險(xiǎn)公司更好地降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)。

（四）保險(xiǎn)公司實(shí)施預(yù)算管理有利于提高績效管理水平

保險(xiǎn)公司開展全面預(yù)算管理，不僅可以了解企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)的業(yè)績完成情況，并對其進(jìn)行綜合評估分析，幫助企業(yè)適當(dāng)調(diào)整項(xiàng)目的執(zhí)行方式，還能夠根據(jù)保險(xiǎn)公司發(fā)展現(xiàn)狀改進(jìn)和優(yōu)化預(yù)算編制目標(biāo)及預(yù)算執(zhí)行方式。同時(shí)保險(xiǎn)公司可以針對所有部門及員工建立行之有效的績效評價(jià)制度，將其和員工的薪資掛鉤，從而調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，最終取得更加理想的績效管理效果。

四、保險(xiǎn)公司預(yù)算管理存在的問題

（一）預(yù)算管理的理念不夠成熟

保險(xiǎn)公司對預(yù)算管理的認(rèn)知比較片面，導(dǎo)致預(yù)算管理制度在執(zhí)行環(huán)節(jié)存在思想認(rèn)知方面的錯(cuò)誤，僅對財(cái)務(wù)和資金部分進(jìn)行了控制，而忽視了企業(yè)內(nèi)部其他的資源管理，如人力資源等，人力資源管理水平會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)營管理水平及業(yè)績。因此，保險(xiǎn)公司開展任何管理工作都需要充分調(diào)動(dòng)員工的工作積極性，讓每一個(gè)員工參與其中，為各項(xiàng)決策的實(shí)施及企業(yè)的發(fā)展作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。在進(jìn)行保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制時(shí)，相關(guān)工作人員可能會(huì)由于擔(dān)心部門難以完成制定好的預(yù)算目標(biāo)而選擇隱藏部門實(shí)力，在預(yù)算編制環(huán)節(jié)存在較強(qiáng)的隨意性。沒有了解實(shí)際情況，根據(jù)保險(xiǎn)公司各部門提供的預(yù)算數(shù)據(jù)編制預(yù)算，會(huì)導(dǎo)致資源配置極不合理，出現(xiàn)資源過剩等現(xiàn)象，嚴(yán)重影響全面預(yù)算管理執(zhí)行的成效。

（二）保費(fèi)收入預(yù)算管理不科學(xué)

保險(xiǎn)公司的收入來源比較單一，主要是通過推廣業(yè)務(wù)獲得保費(fèi)收入，因此保險(xiǎn)行業(yè)主要參照員工的保險(xiǎn)銷售業(yè)績考核員工的工作情況，很可能忽視對市場的全面了解以及對客戶的充分調(diào)查。而過快增長的企業(yè)業(yè)績以及過高的預(yù)算目標(biāo)，不僅會(huì)讓企業(yè)職工面臨較大的工作壓力，還會(huì)導(dǎo)致服務(wù)質(zhì)量下降等問題，提高了企業(yè)的保險(xiǎn)賠付率，讓企業(yè)面臨極大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，影響了企業(yè)的發(fā)展。

（三）預(yù)算績效考評制度不健全

隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，人們對養(yǎng)老問題和健康問題更加關(guān)注，為了自己的生命健康及財(cái)產(chǎn)安全，很多人都通過購買保險(xiǎn)的方式為自己提供一份保障。市場需求的增加導(dǎo)致保險(xiǎn)行業(yè)的競爭變得更加激烈，保險(xiǎn)公司想要開發(fā)更多的客戶，在激烈的市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢地位，必須進(jìn)一步拓寬業(yè)務(wù)渠道，擴(kuò)大承保規(guī)模，而成本控制也不容忽視。成本的鋪張浪費(fèi)會(huì)導(dǎo)致保險(xiǎn)公司在最終財(cái)務(wù)核算環(huán)節(jié)出現(xiàn)較多的問題，在成本費(fèi)用比實(shí)際利潤高的情況下，保險(xiǎn)公司的發(fā)展和成長會(huì)受到極大的影響。除此之外，保險(xiǎn)公司為了提高市場占有率會(huì)在市場的前線投資方面投入更多的資金和精力，但卻忽視了對后勤部門的考核，直接導(dǎo)致預(yù)算考核結(jié)果過于片面，難以對保險(xiǎn)公司的發(fā)展情況進(jìn)行準(zhǔn)確的評估。

（四）預(yù)算管理執(zhí)行力度不足

保險(xiǎn)公司只有完成預(yù)算編制工作，才能順利開展后續(xù)的執(zhí)行工作，最終達(dá)到理想的預(yù)算管理效果。但并不是所有的保險(xiǎn)公司都能夠嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，不理想的預(yù)算控制結(jié)果，會(huì)阻礙保險(xiǎn)公司的進(jìn)一步發(fā)展。首先，保險(xiǎn)公司的預(yù)算執(zhí)行力度不足，很多保險(xiǎn)公司并沒有嚴(yán)格按照有關(guān)要求監(jiān)管預(yù)算管理，保證預(yù)算順利執(zhí)行，導(dǎo)致預(yù)算管理流于表面，最終效果更是無法保證。例如，在保險(xiǎn)公司的發(fā)票報(bào)銷環(huán)節(jié)，可能并沒有嚴(yán)格按照管理制度報(bào)銷發(fā)票，或者沒有經(jīng)過嚴(yán)格的審批核對就報(bào)銷了發(fā)票，導(dǎo)致原本不符合報(bào)銷條件的發(fā)票被直接報(bào)銷，進(jìn)一步增加了保險(xiǎn)公司的成本。另外，保險(xiǎn)公司對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)管不足，致使預(yù)算的內(nèi)部執(zhí)行情況無法達(dá)到應(yīng)有的標(biāo)準(zhǔn)，究其原因主要是管理者對預(yù)算執(zhí)行工作不夠重視，致使預(yù)算執(zhí)行過于隨意和混亂。

五、保險(xiǎn)公司應(yīng)對預(yù)算管理問題的策略

（一）樹立正確的預(yù)算管理理念

保險(xiǎn)公司要開展全面的預(yù)算管理，首先需要明確和堅(jiān)定生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，始終堅(jiān)持以人為本的管理思想和理念，發(fā)揮人的價(jià)值，調(diào)動(dòng)人的作用，增強(qiáng)人的主動(dòng)性和參與意識(shí)，確保保險(xiǎn)公司的所有員工都能積極參與預(yù)算管理，為預(yù)算管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)作貢獻(xiàn)，付出相應(yīng)的努力。其次，保險(xiǎn)公司在發(fā)展中需要加強(qiáng)各部門之間的溝通聯(lián)系，盡力宣傳預(yù)算管理方面的內(nèi)容，讓員工認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理的重要性。保險(xiǎn)公司要根據(jù)當(dāng)前的發(fā)展戰(zhàn)略合理配置各類資源，需要針對保險(xiǎn)公司的人力資源管理，搭建合理的考評體系，將部門考評及個(gè)人考評相結(jié)合，調(diào)整具體的考核目標(biāo)，促進(jìn)全面預(yù)算管理工作的順利組織和開展，最終達(dá)到全面預(yù)算管理的要求［1］。

（二）構(gòu)建合理的保費(fèi)收入體系

保險(xiǎn)公司保費(fèi)收入預(yù)算體系的建設(shè)是保險(xiǎn)公司預(yù)算管理體系的重點(diǎn)，保險(xiǎn)公司必須結(jié)合當(dāng)前市場發(fā)展特點(diǎn)及自身的發(fā)展規(guī)律，深入開展市場調(diào)查，研究市場發(fā)展動(dòng)向，同時(shí)結(jié)合當(dāng)?shù)氐母黜?xiàng)政策及整體的融資環(huán)境優(yōu)勢，分析市場通貨膨脹或緊縮的影響因素，合理預(yù)估保費(fèi)收入，建立更加科學(xué)合理、行之有效的保費(fèi)收入預(yù)算體系。此外，保險(xiǎn)公司最好一個(gè)季度或者一個(gè)月開展一次預(yù)算管理，以增強(qiáng)預(yù)算管理的可操作性，高度匹配保險(xiǎn)公司的發(fā)展情況，為后續(xù)保險(xiǎn)公司的順利運(yùn)行提供參考依據(jù)。

（三）構(gòu)建健全的預(yù)算管理制度

對于保險(xiǎn)公司來說，要構(gòu)建完善的預(yù)算管理體系離不開相應(yīng)的組織結(jié)構(gòu)，應(yīng)分別設(shè)置負(fù)責(zé)預(yù)算管理的審批、編制及執(zhí)行監(jiān)督部門，并明確各部門員工的職責(zé)，真正意義上實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理和其他工作的相互配合。同時(shí)，保險(xiǎn)公司各部門之間要確立平等的關(guān)系，它們都是平行的層級(jí)，本質(zhì)上沒有任何不同。在實(shí)際工作中，各部門工作人員應(yīng)當(dāng)相互協(xié)調(diào)配合、相互制約，從而發(fā)揮部門的優(yōu)勢和各自的作用。保險(xiǎn)公司還應(yīng)當(dāng)在預(yù)算管理方面建立健全相應(yīng)的規(guī)章制度，規(guī)范所有員工的行為，全面開展針對保險(xiǎn)公司員工的管理工作，要求所有員工按照制度規(guī)范開展各項(xiàng)工作，提高預(yù)算管理的執(zhí)行效率，強(qiáng)化工作成效［2］。

（四）加大預(yù)算執(zhí)行控制力度

保險(xiǎn)公司完成預(yù)算編制工作之后，還要為預(yù)算執(zhí)行創(chuàng)造一個(gè)良好的環(huán)境，強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行效果，絕對不能讓保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算管理流于形式，要確保保險(xiǎn)公司的所有員工都能積極參與到預(yù)算管理環(huán)節(jié)，發(fā)揮自身的作用。

要加大預(yù)算管理執(zhí)行力度，所有員工必須按照預(yù)算管理的要求開展工作，尤其是保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格按照規(guī)范性要求開展收支核算等工作，不能隨意違反企業(yè)的規(guī)章制度。發(fā)票報(bào)銷必須檢查好每一個(gè)細(xì)節(jié)，按照報(bào)銷流程執(zhí)行，如果發(fā)現(xiàn)不符合報(bào)銷條件的發(fā)票，則需要對其作出退還處理。同時(shí)，要嚴(yán)格審批不符合保險(xiǎn)公司預(yù)算要求的支出，絕對不能擅自批準(zhǔn)預(yù)算，防止保險(xiǎn)公司蒙受較大的經(jīng)濟(jì)損失。還需要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理，公司領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，引導(dǎo)其他員工的行為，保證預(yù)算的執(zhí)行效果。另外，保險(xiǎn)公司的監(jiān)督部門要加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督，為預(yù)算管理的順利實(shí)施創(chuàng)造良好的環(huán)境［3］。

六、結(jié)語

對保險(xiǎn)公司來說，組織開展預(yù)算管理是提高自身管理水平、保障管理質(zhì)量的有效方法。如今人們的生活質(zhì)量不斷提高，在一定程度上促進(jìn)了保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展，保險(xiǎn)公司開展預(yù)算管理的作用變得更加明顯。保險(xiǎn)公司需要重視全面預(yù)算管理編制工作及預(yù)算執(zhí)行問題，還有預(yù)算的考核內(nèi)容、規(guī)范預(yù)算管理的行為和流程等，探索保險(xiǎn)公司開展預(yù)算管理的有效途徑和方式，制定出和保險(xiǎn)公司發(fā)展情況更加匹配的管理制度，為保險(xiǎn)公司的穩(wěn)定發(fā)展助力，最終促進(jìn)保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提升。