基于信息化背景下的企業(yè)財務(wù)風險管控分析

文/劉文多（河南東龍控股集團有限公司）

一、引言

在信息化快速發(fā)展的時代，企業(yè)對數(shù)據(jù)分析的需求在逐漸增加，現(xiàn)階段，已經(jīng)有非常多的行業(yè)進入到利用大數(shù)據(jù)技術(shù)給企業(yè)提供數(shù)據(jù)服務(wù)的時代，利用大數(shù)據(jù)的企業(yè)和之前相比能夠更早以及更多地得到財務(wù)和非財務(wù)信息，并且以云計算作為代表的各種應(yīng)用技術(shù)能夠給企業(yè)及時處理信息提供有效的支持。另外，企業(yè)使用大數(shù)據(jù)技術(shù)能夠使多維數(shù)據(jù)進行交叉驗證，使企業(yè)潛在的財務(wù)風險難以隱藏，以這種方式為代表的大數(shù)據(jù)技術(shù)應(yīng)用更多出現(xiàn)在我國企業(yè)的財務(wù)風險管控中，幫助企業(yè)管理者掌握公司的運營情況，了解企業(yè)潛在的財務(wù)危機，并及時作應(yīng)對措施，盡可能地降低企業(yè)的消耗和損失?，F(xiàn)階段我國的企業(yè)財務(wù)風險管控面臨著激烈的競爭，這就要求我國企業(yè)及時調(diào)整風險管控措施，采取一些應(yīng)對措施來降低企業(yè)的成本。企業(yè)未來必然會面對大規(guī)模的調(diào)整，伴隨而來的是財務(wù)管控風險。所以，在當前的市場環(huán)境下，我國企業(yè)應(yīng)當正視自身的發(fā)展情況，減輕企業(yè)的經(jīng)營負擔，使得企業(yè)的財務(wù)狀況保持在穩(wěn)定狀態(tài)。本文正是在這樣的背景下，基于信息化的基礎(chǔ)分析企業(yè)的財務(wù)風險狀況，并優(yōu)化企業(yè)的財務(wù)風險管理措施，最大可能地降低財務(wù)風險，提升企業(yè)的經(jīng)濟利益。

二、企業(yè)財務(wù)風險的相關(guān)理論分析

（一）財務(wù)風險的概念分析

我國企業(yè)在發(fā)展中都需要面臨財務(wù)風險的問題，現(xiàn)階段，國際上沒有統(tǒng)一的對財務(wù)風險的定義，可以將財務(wù)風險分為微觀層面的財務(wù)風險及宏觀層面的財務(wù)風險。微觀層面的財務(wù)風險也就是和企業(yè)負債經(jīng)營息息相關(guān)并且由企業(yè)負債經(jīng)營而產(chǎn)生或者承擔的財務(wù)風險。所以，企業(yè)的財務(wù)風險的出現(xiàn)是由于負債導(dǎo)致的。宏觀層面的財務(wù)風險也就是財務(wù)風險隱藏在企業(yè)發(fā)展和成長的每一個階段，這里的財務(wù)風險既包含財務(wù)風險引起的債務(wù)，也包含由于企業(yè)經(jīng)營或者投資產(chǎn)生的虧損。從微觀層面和宏觀層面都可以看出，國內(nèi)外對財務(wù)風險有清晰的認識，由于企業(yè)在發(fā)展過程中面臨很多復(fù)雜的情形，所以本文選取宏觀層面的財務(wù)風險，有助于企業(yè)更加準確和全面地認識財務(wù)風險。

（二）財務(wù)風險的特點分析

第一，財務(wù)風險表現(xiàn)為客觀性。企業(yè)在經(jīng)營過程中，不管其經(jīng)營方式和經(jīng)營規(guī)模發(fā)生怎樣的變化，企業(yè)的財務(wù)風險是存在于企業(yè)之中的。正是由于財務(wù)風險的客觀性，決定了財務(wù)風險難以按照人為的操作方式進行回避，但是，企業(yè)通過使用科學(xué)的方式能夠?qū)ω攧?wù)風險進行提前評估，然后作出相應(yīng)的應(yīng)對措施，將風險發(fā)生的可能性降到最低級別。

第二，財務(wù)風險表現(xiàn)為不確定性。企業(yè)在經(jīng)營過程中，其各項經(jīng)營決策都會對企業(yè)的運營產(chǎn)生影響，并且這種影響是不確定的，但是這種影響不一定給企業(yè)帶來危害，會在無形中增加企業(yè)的風險評估難度。因此，企業(yè)應(yīng)當及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營過程中的各種變動，及時對采購、生產(chǎn)及銷售方面的風險進行評估，有助于企業(yè)對風險進行高效識別、分析。

第三，財務(wù)風險表現(xiàn)為可量化性。根據(jù)收集到的龐大的數(shù)據(jù)，利用信息化的工具獲取和企業(yè)經(jīng)營情況息息相關(guān)的數(shù)據(jù)信息，采用數(shù)據(jù)模型和其他方法，對企業(yè)現(xiàn)階段存在的財務(wù)風險進行分析，將會在很大程度上提升企業(yè)的財務(wù)工作效率。

第四，財務(wù)風險表現(xiàn)為全面性。企業(yè)財務(wù)管理思維在企業(yè)經(jīng)營的各個階段都有所體現(xiàn)，并且企業(yè)的這些財務(wù)活動都有可能讓企業(yè)陷入財務(wù)危機，使得企業(yè)發(fā)生財務(wù)風險。所以，企業(yè)的管理者應(yīng)當及時制定應(yīng)對策略，降低風險給企業(yè)帶來的損失。

（三）財務(wù)風險的管控理論分析

20世紀80年代發(fā)生了一系列企業(yè)經(jīng)濟問題，我國學(xué)者因此越來越關(guān)注企業(yè)的財務(wù)風險。從對財務(wù)風險的管理和控制方面來看，學(xué)者從多個方面對財務(wù)風險進行了相關(guān)研究。這些方面包括識別、分析、考慮及評估企業(yè)的財務(wù)結(jié)構(gòu)是否科學(xué)，融資模式是否穩(wěn)定等給企業(yè)帶來的財務(wù)風險，企業(yè)的財務(wù)風險將會導(dǎo)致投資者的投資收益降低，所以需要盡快對財務(wù)風險進行預(yù)測并應(yīng)用相應(yīng)的措施控制企業(yè)財務(wù)風險。從理論的角度來看，企業(yè)的風險管理及控制指的是企業(yè)由于受到各種各樣非確定性因素的影響，經(jīng)營活動的實際收益與預(yù)測收益兩者會存在一定的差距，企業(yè)在考慮、分析和識別財務(wù)風險后，應(yīng)當及時對分析作出預(yù)測，并采取措施對其進行控制。

三、企業(yè)財務(wù)風險管控的現(xiàn)狀分析

根據(jù)對現(xiàn)階段我國企業(yè)財務(wù)風險管控的方法進行分析，目前我國企業(yè)財務(wù)風險管控主要體現(xiàn)在財務(wù)風險管控的手段上，財務(wù)風險管控的手段包括四種，即財務(wù)信息交流、內(nèi)部審計、混合融資方式及創(chuàng)新運營方式。

第一，在財務(wù)信息交流方面企業(yè)財務(wù)風險管控現(xiàn)狀。企業(yè)主要在三個方面進行了強化：一方面，企業(yè)管理層制定了多種多樣的管理方法及操作流程和規(guī)范，對每個部門的職能以及每個崗位的職責都進行了確定，有助于確保企業(yè)經(jīng)營活動的合理性。另一方面，設(shè)立以SAP、用友NC、金蝶cloud、Oracle等管理軟件為基礎(chǔ)的財務(wù)信息平臺，它能夠把企業(yè)的人力資源管理、財務(wù)管理以及物力管理整合在一起，有助于降低企業(yè)管理層、執(zhí)行層以及操作層之間的溝通成本。最后，建立財務(wù)共享服務(wù)中心。企業(yè)可以通過財務(wù)共享服務(wù)中心規(guī)范內(nèi)部的會計核算制度及業(yè)務(wù)操作流程，提升企業(yè)的業(yè)務(wù)執(zhí)行效率，從而降低企業(yè)的成本，有助于提升財務(wù)管理的效率，降低企業(yè)財務(wù)風險的發(fā)生概率。

第二，在內(nèi)部審計方面企業(yè)財務(wù)風險管控的現(xiàn)狀。企業(yè)的內(nèi)部審計工作在企業(yè)的審計工作中處處都能體現(xiàn)出來，企業(yè)的內(nèi)部審計部門將會客觀地對企業(yè)的業(yè)務(wù)和財務(wù)情況進行評估，然后對企業(yè)內(nèi)部進行任期終結(jié)審計、財務(wù)管理審計及經(jīng)濟效益審計。經(jīng)濟效益審計主要面向未來，是以挖掘公司潛力、提升公司經(jīng)濟效益作為主要目標的審計。

第三，在混合融資方面企業(yè)財務(wù)風險管控的現(xiàn)狀。企業(yè)按照股權(quán)融資及發(fā)行可轉(zhuǎn)債融資的方式，能夠保證大額資金的補給，這會給企業(yè)的生產(chǎn)和銷售帶來保障，有助于提升企業(yè)的銷售收入和企業(yè)的盈利能力。

第四，在創(chuàng)新運營方面企業(yè)財務(wù)風險管控的現(xiàn)狀。企業(yè)按照其現(xiàn)有模式進行運營已經(jīng)取得了有效的運營成果，并打造了企業(yè)獨有的品牌文化，加強了企業(yè)的核心競爭力，有助于減緩企業(yè)的資金壓力。所以，企業(yè)財務(wù)風險管控模式設(shè)計的基本原則通常體現(xiàn)在徹底性、約束性、重要性及建設(shè)性等方面，根據(jù)企業(yè)的實際情況，利用合規(guī)合法經(jīng)營、成本效益、可持續(xù)發(fā)展以及權(quán)責適度的原則對會計數(shù)據(jù)進行標準化，對企業(yè)的業(yè)務(wù)和財務(wù)資源進行整合，對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)進行統(tǒng)籌規(guī)劃，并對企業(yè)的財務(wù)信息使用標準進行規(guī)范，加大企業(yè)的財務(wù)風險管控力度。

四、企業(yè)財務(wù)風險管控中存在的問題分析

（一）企業(yè)財務(wù)風險管控中SAP系統(tǒng)存在的問題

企業(yè)的SAP系統(tǒng)中財務(wù)數(shù)據(jù)及非財務(wù)數(shù)據(jù)的質(zhì)量非常一般。企業(yè)內(nèi)部使用的SAP系統(tǒng)基本覆蓋了企業(yè)的財務(wù)部門及業(yè)務(wù)部門，這說明企業(yè)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)輸入牽涉到非常多的系統(tǒng)使用員工。所以，企業(yè)系統(tǒng)在沒有其他保障的情形下，存在的一個明顯的問題就是數(shù)據(jù)輸入問題，數(shù)據(jù)輸入問題影響企業(yè)的工作質(zhì)量及工作效率，并有可能使企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)及財務(wù)信息的分析結(jié)果失效，還有可能出現(xiàn)重大錯誤，這將不利于企業(yè)的管理層掌握實際情況，還有可能作出錯誤的決策，最后導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生財務(wù)風險。在信息化背景下，企業(yè)的SAP系統(tǒng)是目前最具信息化的ERP系統(tǒng)，它能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營情況和財務(wù)情況進行基本的監(jiān)控和顯示，但是，在應(yīng)對某些企業(yè)的財務(wù)報表時，SAP系統(tǒng)的缺點展露無遺，體現(xiàn)在：第一，財務(wù)報表的報告不夠全面，難以覆蓋所有的項目。第二，SAP系統(tǒng)忽視計算完成后的數(shù)據(jù)，有些數(shù)據(jù)需要各個部門手動計算，但是計算口徑的差異導(dǎo)致各個部門的數(shù)據(jù)對比出現(xiàn)差異，將會導(dǎo)致企業(yè)的成本費用增加。

（二）企業(yè)財務(wù)風險管控中后續(xù)融資效果存在的問題

探討企業(yè)財務(wù)風險管控中后續(xù)融資效果的問題，以汽車行業(yè)為例說明。目前，我國的汽車市場基本處于飽和狀態(tài)。在2020年，我國汽車企業(yè)的汽車銷量表現(xiàn)出了逐漸下降的趨勢，每個月都出現(xiàn)負增長。近年來，新能源汽車的出現(xiàn)使其短板也相應(yīng)表現(xiàn)出來，比如，汽車充電頻次高和汽車貶值速度加快等，這些問題的出現(xiàn)會導(dǎo)致消費者對新能源汽車的熱情下降，這導(dǎo)致汽車企業(yè)生產(chǎn)的新能源汽車較難銷售出去，將會影響汽車企業(yè)的后期融資。并且，在相關(guān)金融機構(gòu)對汽車企業(yè)的評級報告中，因為新能源汽車的產(chǎn)品事故，金融機構(gòu)對此評級調(diào)減。

（三）企業(yè)財務(wù)風險管控中代工模式存在的問題

企業(yè)在與其他企業(yè)進行代工合作生產(chǎn)時，看起來沒有工廠廠房、生產(chǎn)流水線以及生產(chǎn)工人，但是其生產(chǎn)環(huán)節(jié)與企業(yè)的其他運營環(huán)節(jié)是獨立的，如果汽車出現(xiàn)質(zhì)量問題，很難對委托加工及委托代工方的責任進行明確。另外，這種情況比一般代工更復(fù)雜，企業(yè)不僅需要掌握研發(fā)和供應(yīng)商環(huán)節(jié)，還需要掌握質(zhì)量問題、服務(wù)問題以及技術(shù)問題，如果出現(xiàn)其中任何一個問題，各個相關(guān)部門的職責都是難以逃避的。因為代工模式的存在，企業(yè)很難直接對產(chǎn)品質(zhì)量進行管理，難以把握可能存在的產(chǎn)品質(zhì)量問題，如果一旦發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量問題，那么企業(yè)的品牌形象將會受到損失，并且汽車的整車成本難以控制，企業(yè)的財務(wù)風險能力下降。

（四）企業(yè)財務(wù)風險管控中內(nèi)部審計存在的問題

企業(yè)內(nèi)部審計的主要工作是財務(wù)會計審計，而忽視了對運營管理、軟件開發(fā)以及設(shè)計研發(fā)等的審計，這導(dǎo)致在工作范圍、執(zhí)行能力及結(jié)果出具等方面存在一定的缺陷，并且企業(yè)內(nèi)部審計報告的缺點也比較明顯，這些缺點包括：沒有突出重點、難以更改審計范圍、審計報告主次不明顯、出具的審計建議實操性差、審計報告無法及時發(fā)出等，這些因素導(dǎo)致企業(yè)管理者無法及時采取糾正的措施，很容易出現(xiàn)財務(wù)風險，而審計報告中改進建議，對實際中出現(xiàn)問題提出的改進建議比較有限。

五、基于信息化背景下的企業(yè)財務(wù)風險管控改進措施

（一）基于信息化背景下企業(yè)SAP系統(tǒng)的改進措施

由于企業(yè)的日常業(yè)務(wù)活動積累了非常多的財務(wù)和非財務(wù)的數(shù)據(jù)，企業(yè)通過對這些財務(wù)和非財務(wù)數(shù)據(jù)進行收集、整理和分析，對自身的經(jīng)營狀況和外部環(huán)境進行掌握，從其中找出合適的數(shù)據(jù)，為企業(yè)的經(jīng)營管理和決策提供可靠的根據(jù)。在信息化背景下，企業(yè)把大數(shù)據(jù)技術(shù)和SAP系統(tǒng)進行融合，有助于設(shè)立企業(yè)的商業(yè)智能系統(tǒng)，使用實時數(shù)據(jù)完成實時指令。而在信息共享層面，能夠保證企業(yè)內(nèi)部平行機構(gòu)及上下級部門之間的信息溝通順暢，讓全公司都能夠使用SAP系統(tǒng)，對財務(wù)信息進行集中處理，降低公司部門之間的信息溝通成本。

（二）基于信息化背景下企業(yè)后續(xù)融資效果的改進措施

通常，企業(yè)在短時間內(nèi)很難通過主營業(yè)務(wù)的收入融到非常多的資金，往往需要通過外部資助，將外部資金引入公司經(jīng)營，使公司得以發(fā)展壯大，所以此時的融資決策就非常有必要。在信息化背景下，企業(yè)可以通過大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)的后續(xù)融資效果進行改進，設(shè)立科學(xué)化和統(tǒng)一化的融資決策流程，使得企業(yè)在融資時盡量降低自身的風險，拓展融資渠道，在眾多融資渠道中選擇最有保證的方式。

（三）基于信息化背景下企業(yè)代工模式的改進措施

現(xiàn)階段，汽車企業(yè)的經(jīng)營理念集中在用戶體驗上，汽車企業(yè)的整車生產(chǎn)集中在代工模式方面，代工產(chǎn)品的質(zhì)量問題會導(dǎo)致企業(yè)遭到各方的打擊，影響企業(yè)形象。此種情況下，企業(yè)可以設(shè)立基于信息化背景的用戶信息分析平臺，根據(jù)大數(shù)據(jù)技術(shù)來分析用戶反饋的信息，提升用戶體驗及用戶黏性。

（四）信息化背景下企業(yè)內(nèi)部審計的改進措施

通過提升企業(yè)審計工作人員的能力，改進企業(yè)的內(nèi)部審計工作，可以從以下幾個方面進行：第一，引進專門的信息技術(shù)管理人員，補足短板。第二，拓展企業(yè)內(nèi)部審計的人才培養(yǎng)方式，加強對企業(yè)內(nèi)部審計人才的培養(yǎng)。

六、結(jié)語

信息化背景下的企業(yè)財務(wù)管理工作內(nèi)涵更加豐富，內(nèi)部控制工作得以更順暢地進行，管理環(huán)境及模式也發(fā)生了質(zhì)的改變，因此，企業(yè)應(yīng)該將信息化建設(shè)作為管理的重點內(nèi)容之一，通過結(jié)合現(xiàn)代化技術(shù)有效提升管理人員的綜合素質(zhì)，促進企業(yè)信息化管理水平的提高，為企業(yè)在新時期的發(fā)展提供動力。

相關(guān)鏈接

財務(wù)泛指財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系。前者指企業(yè)在生產(chǎn)過程中涉及資金的活動，表明財務(wù)的形式特征; 后者指財務(wù)活動中企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關(guān)系，揭示財務(wù)的內(nèi)容本質(zhì)。因此，概括說來，企業(yè)財務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，體現(xiàn)著企業(yè)和各方面的經(jīng)濟關(guān)系。

財務(wù)不僅是國民經(jīng)濟各部門、各單位在物質(zhì)資料再生產(chǎn)過程中客觀存在的資金運動及資金運動過程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系，更主要的是財產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負債等。

風險管控是指風險管理者采取各種措施和方法，減少風險事件發(fā)生的各種可能性，或者減少風險事件發(fā)生時造成的損失。風險控制的四種基本方法是：風險回避、損失控制、風險轉(zhuǎn)移和風險保留。

信息化是指培養(yǎng)、發(fā)展以計算機為主的智能化工具為代表的新生產(chǎn)力，并使之造福于社會的歷史過程。與智能化工具相適應(yīng)的生產(chǎn)力，稱為信息化生產(chǎn)力。信息化以現(xiàn)代通信、網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)為基礎(chǔ)，對所研究對象各要素匯總至數(shù)據(jù)庫，供特定人群生活、工作、學(xué)習、輔助決策等和人類息息相關(guān)的各種行為相結(jié)合的一種技術(shù)，使用該技術(shù)后，可以極大地提高各種行為的效率，并且降低成本，為推動人類社會進步提供極大的技術(shù)支持。