新時代下企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型的探討

文/黃淑霞（美拓技術（北京）有限公司）

一、財務管理

（一）財務管理的概念

財務管理是在一定的整體目標下，就資產(chǎn)的購置（投資）、資本的融通（籌資）、經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金）以及利潤分配等方面進行管理。財務管理是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，財務部門根據(jù)國家制定的法律法規(guī)，以財務政策為準則，組織企業(yè)開展財務活動，處理財務相關的一系列經(jīng)濟業(yè)務管理工作。

（二）財務管理轉(zhuǎn)型的必要性

1.有效防范并識別風險

為保障企業(yè)財務管理工作順利完成，企業(yè)應建立科學合理的財務管理體系，完善財務管理制度及審批流程，對企業(yè)業(yè)務經(jīng)營活動的各環(huán)節(jié)及時進行風險防范。財務部門對資金的流動性風險進行整體把控，重視企業(yè)各階段的資金流動情況，在經(jīng)濟效益和制度建設等方面對企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營狀況和現(xiàn)金流情況進行及時把控。新時代下，企業(yè)可借助大數(shù)據(jù)平臺提高財務管理的效果，有效控制企業(yè)的整體成本，增強全員的風險防范及識別意識。企業(yè)應積極建設財務一體化共享中心，有效提高財務管理效率。

2.建設科學合理的財務管理機制

財務管理是企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部控制管理的重要組成部分，有效的財務管理機制將業(yè)務部門的業(yè)務數(shù)據(jù)信息及時與財務工作進行銜接，極大地提高了企業(yè)的運營效果。財務部門應用會計政策對業(yè)務數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)的分析，業(yè)務人員根據(jù)財務部門生成的財務報表及財務數(shù)據(jù)分析作為業(yè)務部門作出下一階段市場經(jīng)營策略的參考依據(jù)。財務人員為業(yè)務部門提供日常經(jīng)營活動后臺服務，及時對業(yè)務經(jīng)營成果進行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務部門可能存在的風險，建立良性的信息溝通機制，使財務管理的價值得到充分發(fā)揮。

3.信息技術時代的到來

隨著新時代的發(fā)展，大數(shù)據(jù)等現(xiàn)代化信息技術手段應用到企業(yè)財務管理工作中。企業(yè)借助信息化平臺對業(yè)務數(shù)據(jù)、經(jīng)營活動進行日常監(jiān)測，并對數(shù)據(jù)指標進行分析，建設智能化的財務管理環(huán)境。數(shù)字技術在現(xiàn)代化企業(yè)的推廣應用提高了財務部門對業(yè)務數(shù)據(jù)的處理效率和準確程度。高效、準確的財務智能化管理體系減輕了財務人員煩瑣的工作量，避免了企業(yè)員工由于重復性勞動而浪費時間和精力。結合信息化平臺，企業(yè)更加注重外部市場、同業(yè)競爭等運行環(huán)境對財務報表數(shù)據(jù)的影響，協(xié)同發(fā)展業(yè)務與財務管理，最大化地發(fā)揮企業(yè)價值。

4.財務管理轉(zhuǎn)型的意義

現(xiàn)代化企業(yè)將業(yè)財融合模式引入財務管理中。為實現(xiàn)企業(yè)價值，企業(yè)財務管理人員應全面、科學合理地對企業(yè)資產(chǎn)狀況和經(jīng)營績效進行研究，根據(jù)業(yè)務部門提供的經(jīng)營數(shù)據(jù)進一步分析并提出合理化的建議。因此，企業(yè)應將經(jīng)營管理活動全面滲入財務管理工作中。企業(yè)的財務管理模式由傳統(tǒng)的核算工作轉(zhuǎn)為具有業(yè)務管理理念的管理會計，打破了業(yè)務部門與財務部門分離的傳統(tǒng)工作模式，將財務管理模式滲入業(yè)務經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，深度實現(xiàn)業(yè)務的挖掘，幫助企業(yè)提升核心競爭力。

隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，傳統(tǒng)的財務管理模式已不再能夠滿足當前市場對企業(yè)經(jīng)營管理和未來持續(xù)發(fā)展的需求。因此，企業(yè)的財務管理模式開始不斷進行創(chuàng)新變革，以適應外部激烈的市場競爭環(huán)境。高水平的財務管理能為企業(yè)創(chuàng)造更大的價值。企業(yè)運用業(yè)財融合模式加速財務管理轉(zhuǎn)型，在業(yè)務風險防控、投資決策以及資源配置等方面充分發(fā)揮協(xié)同作用，為企業(yè)建設專業(yè)化的財務管理機制奠定良好的基礎。

財務管理轉(zhuǎn)型可對企業(yè)提供業(yè)績經(jīng)營盈利能力方面作出積極貢獻。企業(yè)通過降低生產(chǎn)經(jīng)營成本的方式對資金進行開源節(jié)流，緩解企業(yè)面臨的外部環(huán)境所帶來的市場競爭壓力。財務管理轉(zhuǎn)型將業(yè)務與財務部門相結合，通過創(chuàng)新管理模式的方式將企業(yè)資源進行合理優(yōu)化。企業(yè)內(nèi)部應樹立成本管理意識，建設節(jié)約文化。財務部門對成本費用的控制使企業(yè)的現(xiàn)金流控制在合理的范圍內(nèi)。健全的成本管理機制有助于提高企業(yè)的合理利潤水平。同時，財務管理模式逐漸向業(yè)務內(nèi)容側(cè)重，通過業(yè)財融合的模式充分發(fā)揮企業(yè)財務管理工作的價值，通過對各類業(yè)務活動所反映的數(shù)據(jù)信息進行深度分析，對業(yè)務活動的開展進行監(jiān)督，為企業(yè)的管理層提供建設性的決策依據(jù)，幫助企業(yè)更好地平穩(wěn)運行。

財務管理轉(zhuǎn)型為企業(yè)的經(jīng)營決策提供有力的數(shù)據(jù)支撐。企業(yè)財務部門通過對業(yè)務數(shù)據(jù)進行搜集整理，以信息披露的形式對業(yè)務經(jīng)營活動進行數(shù)據(jù)歸集。新的財務管理模式對財務人員提出了更高的要求，財務部門對業(yè)務數(shù)據(jù)進行深度挖掘，以財務報表的形式為企業(yè)管理層提供參考性建議。企業(yè)財務管理體系應充分考慮經(jīng)營管理和監(jiān)控風險等方面的職能建設，將財務數(shù)據(jù)與業(yè)務現(xiàn)狀進行深度結合，幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務經(jīng)營活動中可能存在的風險及問題，促進財務部門與業(yè)務部門之間的溝通合作，提高企業(yè)財務管理水平，充分發(fā)揮財務管理的優(yōu)勢，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。

二、企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型存在的問題

（一）思維觀念相對落后

受傳統(tǒng)財務管理觀念的影響，大多數(shù)企業(yè)現(xiàn)階段對財務管理的認識仍然處于財務會計基準階段。實際工作中僅對投資額度、建設周期等業(yè)務決策進行關注，忽視了實際成本與預計成本的差異。企業(yè)財務人員大多缺乏業(yè)務角度的知識，對業(yè)務的發(fā)展方向并不關注。同時，企業(yè)的財務人員對信息技術系統(tǒng)的使用不上心，導致企業(yè)現(xiàn)代化信息化平臺難以有效運行。財務管理轉(zhuǎn)型所帶來的新的知識和技術短時間內(nèi)難以得到廣泛應用。同時，企業(yè)財務人員缺乏對業(yè)務經(jīng)營活動的風險防范意識，導致企業(yè)的財務管理職能僅僅用于記錄并核算業(yè)務經(jīng)營活動，并不具有對業(yè)務經(jīng)營活動的分析與監(jiān)督職責。企業(yè)管理層對財務管理的不重視導致企業(yè)的財務管理作用無法充分發(fā)揮，影響企業(yè)的經(jīng)營效益。

（二）財務管理機制不健全

面對激烈的市場競爭，部分企業(yè)過度追求市場份額，重點關注經(jīng)營部門所創(chuàng)造的利潤。企業(yè)的財務管理相關工作并沒有得到重視，導致財務管理在業(yè)務經(jīng)營活動中的監(jiān)督職能被弱化。企業(yè)過度追求利潤容易導致企業(yè)的內(nèi)部管理機制不健全。企業(yè)缺乏良好的內(nèi)部管理機制則會導致企業(yè)員工無法對崗位職責進行明確劃分。企業(yè)對財務管理轉(zhuǎn)型觀念的認知不足，造成企業(yè)財務管理意識薄弱，財務部門無法按照規(guī)章制度參與企業(yè)決策，對風險的防范和控制難以及時把控。同時，財務管理機制的不健全導致企業(yè)的考核機制失靈，企業(yè)內(nèi)部缺乏激勵機制導致財務人員的學習積極性無法被激發(fā)，對財務管理作用的發(fā)揮產(chǎn)生消極影響，無法促進企業(yè)長期健康地發(fā)展。

（三）財務人員綜合水平較低

企業(yè)財務人員的整體水平?jīng)Q定了企業(yè)是否能夠長久地發(fā)展。企業(yè)應加強對員工綜合能力的培訓，新的時代背景下，企業(yè)應加快財務管理轉(zhuǎn)型，大力培養(yǎng)復合型人才。信息化系統(tǒng)的建立對企業(yè)財務人員的專業(yè)水平提出了更高的要求。然而，在實際應用中，企業(yè)財務人員的綜合水平偏低。傳統(tǒng)的財務管理并不要求財務人員對信息技術知識的掌握，而傾向于核算型會計，很多財務人員無法熟練使用ERP系統(tǒng)，導致財務處理不及時現(xiàn)象的發(fā)生。同時，企業(yè)財務人員對業(yè)務模式不了解，也加大了財務人員的工作難度。雖然企業(yè)引進信息化系統(tǒng)替代傳統(tǒng)的工作模式，但大多數(shù)企業(yè)員工無法仍及時有效地借助大數(shù)據(jù)平臺對業(yè)務數(shù)據(jù)進行分析。企業(yè)無法及時對業(yè)務數(shù)據(jù)信息進行及時有效的處理可能為企業(yè)財務工作帶來困難。此外，由于企業(yè)財務人員對信息化系統(tǒng)操作技術的熟練掌握程度不足，可能會出現(xiàn)同一筆業(yè)務多次被錄入財務系統(tǒng)，造成企業(yè)財務賬套混亂的情況。新的財務管理模式對財務數(shù)據(jù)分析提出了更高的要求。企業(yè)財務人員應結合業(yè)務經(jīng)營活動的實際情況，對業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)進行整合。很多財務人員難以發(fā)現(xiàn)業(yè)務經(jīng)營活動中存在的問題，缺乏對重要指標的敏感性分析，因此，企業(yè)的財務分析能力較差，阻礙企業(yè)財務管理的轉(zhuǎn)型。

（四）信息化建設水平較低

現(xiàn)代化企業(yè)實現(xiàn)財務管理轉(zhuǎn)型需要對業(yè)務經(jīng)營活動的運營方式、經(jīng)營規(guī)劃以及長遠目標等進行綜合考量。信息技術平臺的建立為企業(yè)實現(xiàn)財務管理轉(zhuǎn)型提供了基礎保障，基于業(yè)財融合建立的信息管理系統(tǒng)，借助大數(shù)據(jù)、云計算等技術手段開展信息化系統(tǒng)建設。在實際的應用中，大多數(shù)企業(yè)所使用的財務管理軟件不同，但是整體的應用結果大致相同。然而，大多數(shù)企業(yè)由于使用的業(yè)務軟件系統(tǒng)不同，導致財務部門所獲取數(shù)據(jù)的來源與口徑出現(xiàn)差別。即使企業(yè)建設ERP系統(tǒng)，各業(yè)務軟件的系統(tǒng)數(shù)據(jù)也無法準確、高效地實現(xiàn)數(shù)據(jù)整合。企業(yè)各部門之間的系統(tǒng)不兼容等情況為企業(yè)數(shù)據(jù)開發(fā)帶來了困難，限制了信息技術系統(tǒng)的開發(fā)及應用，對財務管理轉(zhuǎn)型造成了一定的阻礙。

（五）財務管理轉(zhuǎn)型投入資源不足

企業(yè)進行財務管理轉(zhuǎn)型需要對企業(yè)進行全方位調(diào)整。企業(yè)建設信息化系統(tǒng)離不開配套的硬件設施，企業(yè)對硬件設施資源投入不足導致財務信息化系統(tǒng)平臺無法順利運行。同時，財務管理系統(tǒng)隨著信息技術的發(fā)展及企業(yè)實際業(yè)務的發(fā)展而不斷變化，企業(yè)需要專業(yè)的軟件系統(tǒng)維護人員對系統(tǒng)進行及時升級。此外，信息化平臺的運用離不開網(wǎng)絡，網(wǎng)絡安全問題成為信息化建設體系的弊端。企業(yè)內(nèi)部的信息數(shù)據(jù)全部通過網(wǎng)絡進行信息交流，企業(yè)一旦遭到黑客攻擊，企業(yè)的財務工作無法正常開展，影響企業(yè)的財務管理工作。同時，網(wǎng)絡安全問題可能引發(fā)企業(yè)財務信息泄露等問題，導致企業(yè)無法正常經(jīng)營。因此，企業(yè)實現(xiàn)財務管理轉(zhuǎn)型需要人力資源的投入。

三、企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型的方案

（一）樹立先進的財務管理理念

企業(yè)進行財務管理轉(zhuǎn)型，應從根本上轉(zhuǎn)變財務管理理念。企業(yè)應搭建先進的技術平臺，要求企業(yè)員工具有復合型思維。企業(yè)財務人員應從整體上對業(yè)務進行分析，運用財務知識對企業(yè)財務管理作出積極貢獻。此外，企業(yè)財務人員應注重自身溝通能力的提高，良好的溝通能力可以使財務人員從專業(yè)的角度思考問題。新的財務管理模式將業(yè)務與財務融合，財務為業(yè)務人員提供后臺支持。在財務管理轉(zhuǎn)型的過程中，企業(yè)財務人員應客觀地表達自己的專業(yè)水準，并與其他部門進行良好的溝通。

（二）健全財務管理機制

為提高企業(yè)的經(jīng)營效益，企業(yè)應從財務管理的角度對企業(yè)內(nèi)部控制管理機制進行健全和完善。企業(yè)健全財務管理機制有助于建設良好的內(nèi)部條件和外部環(huán)境，保障企業(yè)資金安全。嚴格的操作規(guī)范以及明確的制度要求使企業(yè)避免出現(xiàn)由于資金短缺等造成的財務風險。企業(yè)建設財務管理系統(tǒng)需要企業(yè)制定長期的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，借助大數(shù)據(jù)等信息技術平臺建設現(xiàn)代化的信息技術系統(tǒng)，不斷適應市場對現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展提出的新要求。同時，企業(yè)建設以財務、業(yè)務與信息技術三位一體的體系，為企業(yè)內(nèi)部的信息溝通提供基礎保障，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部資源配置的優(yōu)化。

（三）建設復合型財務人員隊伍

財務管理轉(zhuǎn)型對企業(yè)的財務人員提出了新的要求，應對財務人員的專業(yè)能力及綜合素養(yǎng)加以關注。財務管理轉(zhuǎn)型應按照國家管理會計職能要求對財務管理人員進行培養(yǎng)，財務人員應拓展思路，及時學習行業(yè)領域理念和管理模式。企業(yè)可以通過定期舉辦培訓的方式聘請經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員對財務人員進行培訓，在企業(yè)內(nèi)部培養(yǎng)高端復合型人才。企業(yè)應針對ERP監(jiān)管軟件等信息系統(tǒng)的操作技能及相關培訓加強培訓，結合自身的發(fā)展需要及業(yè)務需求，不斷對ERP監(jiān)管軟件進行建設及更新，逐步建設企業(yè)內(nèi)部的信息管理系統(tǒng)。同時，企業(yè)可以通過財務知識競賽的方式組織員工學習，以考核或者獎勵的方式調(diào)動和激發(fā)企業(yè)財務人員的學習熱情，促進企業(yè)員工對業(yè)務知識的學習，為實現(xiàn)企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型培養(yǎng)復合型人才。相比傳統(tǒng)的財務業(yè)務，財務管理隊伍應更加側(cè)重業(yè)務籌劃方面。企業(yè)財務管理人員不應局限于會計核算及事后分析，還應根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的趨勢，準確地把握國家出臺的新政策，及時適應經(jīng)濟發(fā)展的變化，樹立現(xiàn)代化企業(yè)所要求的發(fā)展理念。同時，轉(zhuǎn)型后的財務管理人員應對業(yè)務經(jīng)濟活動所面臨的問題及風險等進行關注，促進會計工作在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)揮監(jiān)督作用，將財務與業(yè)務部門之間緊密聯(lián)系，為企業(yè)創(chuàng)造價值。

（四）建設有效的信息化管理系統(tǒng)

隨著信息技術的應用，企業(yè)的會計服務效率得到大幅提高，財務所獲取的數(shù)據(jù)也更加準確。企業(yè)通過信息化管理體系對數(shù)據(jù)進行分析，建立智能化的信息技術平臺，將企業(yè)內(nèi)部的組織相互連接，形成集供應商、供銷商和競爭對手等于一體的經(jīng)濟聯(lián)合價值鏈，對公司的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)揮直接或間接的影響。信息化管理系統(tǒng)打破了企業(yè)內(nèi)部部門間的壁壘，將業(yè)務信息及時進行數(shù)據(jù)匯總。同時，信息技術系統(tǒng)的建立與運作促進業(yè)務模式進行跨區(qū)域、跨企業(yè)、跨行業(yè)發(fā)展與合作，企業(yè)財務人員利用該系統(tǒng)更加充分地獲取業(yè)務部門的信息，通過對有用的信息進行分析整理，將生成的財務管理報表報送管理層，為管理層作出經(jīng)營決策發(fā)揮積極作用，最終實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

（五）加大財務管理轉(zhuǎn)型資源的投入

企業(yè)應為財務管理轉(zhuǎn)型提供相應的配套設施，配足硬件設備及相應的人員。企業(yè)應用財務信息化系統(tǒng)可能出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失等情況，企業(yè)應建設備份數(shù)據(jù)儲存器，為財務工作的順利開展掃清障礙。同時，企業(yè)應引入先進的財務管理軟件，積極推進財務管理轉(zhuǎn)型，推動企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)代化進程。互聯(lián)網(wǎng)時代，財務信息系統(tǒng)通過網(wǎng)絡平臺進行數(shù)據(jù)傳輸。企業(yè)應加大網(wǎng)絡信息安全的管理力度，定期對企業(yè)的網(wǎng)絡安全組織進行自查。同時，企業(yè)應加大網(wǎng)絡安全的宣傳力度，定期為員工組織網(wǎng)絡安全培訓，樹立全員網(wǎng)絡安全意識，為企業(yè)規(guī)避風險。

四、結束語

現(xiàn)代化企業(yè)離不開完善的財務管理機制。相比傳統(tǒng)的財務管理模式，企業(yè)積極運用信息技術手段建設現(xiàn)代化財務管理系統(tǒng)，可通過樹立先進的財務管理理念、健全財務管理機制、建設復合型財務人員隊伍以及加大財務管理轉(zhuǎn)型資源投入力度等方式推動企業(yè)財務管理轉(zhuǎn)型。智能化的財務管理模式可以幫助企業(yè)全面提高整體財務管理水平、促進企業(yè)實現(xiàn)長遠的戰(zhàn)略目標，為企業(yè)實現(xiàn)利潤最大化。