文/倪飛飛(浙江泰普森控股集團有限公司)
目前,財務(wù)智能時代已經(jīng)到來,多種先進技術(shù)被運用到財務(wù)管理工作中,而應(yīng)收賬款管理是財務(wù)管理的重要內(nèi)容之一,其決定著企業(yè)的收益水平,為此,本文就大數(shù)據(jù)智能化財務(wù)共享模式下的應(yīng)收賬款優(yōu)化管理進行了簡要研究,希望能夠進一步提升應(yīng)收賬款管理水平。
自20世紀80年代以來,人工智能領(lǐng)域快速發(fā)展,在模式識別、自動控制、預測估計、經(jīng)濟學以及生物學等領(lǐng)域發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用,作為人工智能領(lǐng)域當中的一項關(guān)鍵性環(huán)節(jié),人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)通過對人類大腦神經(jīng)元網(wǎng)絡(luò)的模仿和抽象,使整個運算模型的連接與表達形式更加完善,通過對人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)的全方位運用使企業(yè)財務(wù)共享模式當中的核算工作更加有序,進一步提升對應(yīng)收賬款當中存在風險的評估與處置水平,是當前財務(wù)共享管理領(lǐng)域的重點發(fā)展方向。
聚類算法,又稱為群分析,相關(guān)財務(wù)管理人員能夠依托這一分析過程,針對財務(wù)共享管理過程當中所涵蓋與涉及的各項信息數(shù)據(jù)內(nèi)容進行全方位、立體化地整合與分析,從而結(jié)合企業(yè)財務(wù)共享管理的實際需求構(gòu)建起更加完善科學可行的發(fā)展框架。現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)管理過程當中常用的算法為K-Means聚類算法,能夠在樣本信息數(shù)據(jù)總量不完全的前提下對財務(wù)管理狀況進行全面評估,使最終的評價結(jié)果更加準確客觀。通過對K-Means聚類算法的高質(zhì)量運用,能夠使企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理人員結(jié)合應(yīng)收賬款管理工作的實際情況設(shè)計出幾個不同的聚類中心,并基于應(yīng)收款項的信息,對款項收取難度、債務(wù)人償還能力等重點參數(shù)進行分析與協(xié)調(diào),使企業(yè)應(yīng)收賬款債務(wù)人得到更加全面有效的分析和評估,提升了企業(yè)應(yīng)收賬款管理與催收工作的針對性與有效性。
在傳統(tǒng)的財務(wù)共享與管理模式當中,對人力資源具有較強的依賴性,而隨著技術(shù)的不斷發(fā)展與進步,機器人流程自動化(RPA)控制模式亦逐漸成為當下財務(wù)共享當中的重點內(nèi)容。利用RPA針對當前企業(yè)內(nèi)部財務(wù)共享工作進行全方位控制,不僅能夠有效降低財務(wù)管理過程當中所需的人力、物力成本,還能有效提升共享與管理效率,進一步規(guī)避共享過程當中可能存在的各類財務(wù)風險。
隨著市場經(jīng)濟環(huán)境的不斷變化,對企業(yè)財務(wù)管理以及相關(guān)業(yè)務(wù)的處理流程也產(chǎn)生了新的要求?;谛畔⒓夹g(shù)將企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理內(nèi)容進行全面整合與規(guī)范,能夠使其切入角度與市場發(fā)展需求更加吻合,從而全面提升財務(wù)管理水平以及業(yè)務(wù)處理效率,進一步降低企業(yè)在財務(wù)管理過程當中產(chǎn)生的額外成本,此外還能夠針對財務(wù)管理流程進行有效監(jiān)管,是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理當中的關(guān)鍵。
作為企業(yè)管理當中的重要組成部分,高質(zhì)量的財務(wù)決策需要基于數(shù)據(jù)信息的分析結(jié)果進行制訂,通過大數(shù)據(jù)技術(shù)的有效運用,能夠使企業(yè)決策者以及財務(wù)管理人員的決策與管理能力得到全方位的鍛煉和提升,使企業(yè)內(nèi)部財務(wù)共享與決策工作與市場需求相適應(yīng),有效規(guī)避市場發(fā)展趨勢帶來的各項財務(wù)風險,從而在財務(wù)管理與共享過程當中創(chuàng)造出更加積極的效益與價值。
在財務(wù)共享管理模式下,應(yīng)收賬款管理的基本流程主要涵蓋了發(fā)票開具、賬款核算、債權(quán)明確、收據(jù)注銷、賬款信息審核、歸檔分類等幾個方面。受集團型企業(yè)組織架構(gòu)特點的影響,集團為全面提升企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理效能,進一步優(yōu)化財務(wù)管理模式當中產(chǎn)生的各類冗余環(huán)節(jié),避免因溝通交流問題所導致的財務(wù)風險與財務(wù)損失的產(chǎn)生,基于資金結(jié)算中心以及財務(wù)共享中心等兩個核心部門構(gòu)建起了因地制宜的財務(wù)共享管理模式,在集團旗下各子公司產(chǎn)生應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)的情況下,由子公司財務(wù)管理部門針對應(yīng)收賬款信息與相關(guān)數(shù)據(jù)內(nèi)容做出相應(yīng)的分析與審核,并與應(yīng)收賬款債務(wù)人進行溝通,待應(yīng)收賬款債務(wù)人將款項打至預定賬戶后,將賬款收款信息發(fā)送給子公司財務(wù)管理部門,并由資金結(jié)算中心對應(yīng)收賬款進行錄入,由財務(wù)共享中心發(fā)出憑證,最終由FSSC進行審核與歸檔,使整個應(yīng)收賬款的管理流程更加完善,避免因人為因素導致的財務(wù)風險以及資金流失等不良現(xiàn)象的發(fā)生。
現(xiàn)階段,集團總部財務(wù)共享中心、資金結(jié)算中心以及集團旗下各子公司都能夠根據(jù)信息化平臺系統(tǒng)當中的信息數(shù)據(jù)內(nèi)容,針對應(yīng)收賬款相關(guān)信息進行全面溝通與交互,并結(jié)合實際情況對賬款周期內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營狀況進行分析,使后續(xù)的應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)管理方案得到更加細致完善的參考內(nèi)容。由于應(yīng)收賬款的管理工作是財務(wù)共享業(yè)務(wù)流程當中的重要組成部分,因此其與財務(wù)共享系統(tǒng)當中的其他業(yè)務(wù)條線同樣具備一定的聯(lián)動功能。在基于信息化技術(shù)對財務(wù)共享管理機制進行全方位、立體化的建設(shè)過程當中,能夠根據(jù)應(yīng)收賬款內(nèi)部的相關(guān)信息對企業(yè)未來的銷售管理工作進行全面規(guī)劃,并能夠針對銷售工作產(chǎn)生的各項收入進行有效整合,使企業(yè)的財務(wù)管理工作更加規(guī)范化與完善化,為有效提升企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理水平與質(zhì)量奠定堅實良好的基礎(chǔ)。通過信息化技術(shù)實現(xiàn)對財務(wù)共享管理模式的全方位帶動,還能夠要求財務(wù)管理部門第一時間將應(yīng)收賬款相關(guān)信息納入到集團總賬當中,并且第一時間針對總賬內(nèi)容做出評估和判斷,對其中可能存在的各類財務(wù)風險以及管理問題進行及時預警,使管理過程當中因客觀因素而產(chǎn)生的管理缺陷得到進一步完善。此外,通過大數(shù)據(jù)以及信息化技術(shù)加持下的財務(wù)共享管理模式,還能使集團企業(yè)的決策人員更加高效迅速地針對本企業(yè)的發(fā)展狀態(tài)乃至當前市場發(fā)展趨勢給出較為妥善良好的預算方案以及資金管理方案,使集團內(nèi)部資金管理流程更加完善,提升成本預算管理效果,全面促進企業(yè)經(jīng)濟效益的不斷進步。
通過信息化、大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)的財務(wù)共享管理體系進行全方位構(gòu)建,雖然進一步加強了財務(wù)管理的效率與質(zhì)量,然而在針對應(yīng)收賬款的管理工作過程當中,仍存在一定的問題,具體表現(xiàn)為以下幾個方面。首先是針對應(yīng)收賬款的管理存在較大難度,導致在管理過程當中出現(xiàn)一定的阻礙。在集團的發(fā)展過程當中,其應(yīng)收賬款的主要構(gòu)成結(jié)構(gòu)較為復雜,存在一定的款項代墊現(xiàn)象,很多應(yīng)收賬款的回收周期較長,與債務(wù)人的聯(lián)系存在一定的困難。此外,作為全流程多元化服務(wù)的大型外向型企業(yè),集團能夠承接全國乃至全球各地的項目內(nèi)容,然而在實際的債務(wù)人管理過程當中,集團的審查流程以及審核體系仍存在一定的欠缺,財務(wù)管理部門對債務(wù)人的資質(zhì)審查較為不足,導致應(yīng)收賬款的風險管控難度較大,同時還可能會對企業(yè)內(nèi)部的資金鏈條發(fā)展造成極大的阻礙。其次,在應(yīng)收賬款管理過程當中,管理內(nèi)容較為多元,管理流程較為復雜,財務(wù)管理人員的工作壓力較為顯著。與此同時,在財務(wù)共享模式當中,各部門與單位之間的財務(wù)信息傳遞與共享渠道較為欠缺,在針對應(yīng)收賬款進行分析審核與處理的過程當中極易出現(xiàn)遺漏現(xiàn)象,進而對賬款管理工作造成一定的負面影響。最后,在針對應(yīng)收賬款進行管理的過程當中,主要由其旗下子公司負責對款項進行催收與審核,但最終的款項則是由設(shè)立在總部的財務(wù)共享中心以及資金結(jié)算中心進行管理,導致子公司與集團總部之間存在一定的信息差,雙方對應(yīng)收賬款管理的認知存在一定差別,在管理工作積極性乃至合同履行規(guī)范性等層面均存在一定的問題,從而嚴重影響了應(yīng)收賬款的最終管控水平以及管控質(zhì)量。
基于對大數(shù)據(jù)智能化財務(wù)共享模式下應(yīng)收賬款存在的問題分析,進一步了解應(yīng)收賬款優(yōu)化管理的實際需求,在采取對策時,主要是對其財務(wù)共享服務(wù)中心的應(yīng)收賬款管理方案進行優(yōu)化設(shè)計,基于新設(shè)計的架構(gòu)來有效解決問題,強化集團總公司對子公司的管控,提升財務(wù)管理水平,進一步推進大數(shù)據(jù)財務(wù)共享模式下的應(yīng)收賬款管理智能化、規(guī)范化發(fā)展。其實際優(yōu)化設(shè)計的目標可以從兩點來談,一是要力求降低企業(yè)財務(wù)共享中心處理工作中,總公司財務(wù)人員與其他分公司業(yè)務(wù)會計之間的溝通難度,以便于進一步明晰應(yīng)收賬款的管理流程,切實滿足財務(wù)人員工作需求,同時也進一步挖掘應(yīng)收賬款管理工作執(zhí)行中存在的不足,發(fā)揮出基于大數(shù)據(jù)的系統(tǒng)平臺技術(shù)優(yōu)勢,在財務(wù)管理的工作流程以及業(yè)務(wù)實施中充分融合信息技術(shù),滿足企業(yè)規(guī)模日益擴大后的財務(wù)管理需求。二是隨著人工智能、大數(shù)據(jù)以及RPA技術(shù)的快速發(fā)展與運用,企業(yè)在應(yīng)收賬款優(yōu)化管理方面的切實需要將會被滿足,在優(yōu)化目標上,還需以當前管理架構(gòu)情況以及企業(yè)發(fā)展情況為基礎(chǔ),保證整體具有協(xié)同性特點,為財務(wù)共享提供更多有利條件,還要對企業(yè)實際業(yè)務(wù)流程深入研究,加大力度監(jiān)控后續(xù)管理落實,還要進行一系列的評估工作,保證優(yōu)化迭代的實現(xiàn),為業(yè)務(wù)流程的標準化發(fā)展以及企業(yè)整體健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)[1]。
當前財務(wù)共享中心模式已經(jīng)在許多企業(yè)中得到應(yīng)用,其特點是可以促進財務(wù)工作以及資金的集中化,還能夠規(guī)范業(yè)務(wù)流程,具有一定的規(guī)模效應(yīng),有效提高財務(wù)管理工作質(zhì)量。但實際上,大數(shù)據(jù)智能化財務(wù)共享模式下的應(yīng)收賬款管理仍舊需進一步優(yōu)化,解決一些實際問題,根據(jù)應(yīng)收賬款的管理需求,具體集中在三點內(nèi)容,一是強化應(yīng)收賬款的風險管理;二是實現(xiàn)應(yīng)收賬款管理的跨系統(tǒng)自動化取數(shù);三是實現(xiàn)賬期的自動提示?;赗PA技術(shù)、人工智能以及大數(shù)據(jù)等技術(shù)進一步優(yōu)化其業(yè)務(wù)流程與框架,再從價值鏈管理出發(fā),對應(yīng)收賬款管理的業(yè)務(wù)框架加以明確,其應(yīng)當涉及財務(wù)共享中心、分公司以及資金結(jié)算中心的各項環(huán)節(jié),具體包括銷售管理流程、票據(jù)管理流程以及收款管理流程[2]。
應(yīng)收賬款的風險主要是壞賬風險,其會對企業(yè)產(chǎn)生兩種類型的不良影響,一是影響到企業(yè)的現(xiàn)金流,在目前行業(yè)競爭十分激烈的局面中,應(yīng)收賬款的壞賬增加會致使企業(yè)現(xiàn)金流減少,降低其短期償債能力,也可能會影響資金周轉(zhuǎn),造成財務(wù)危機狀況的出現(xiàn);二是影響到企業(yè)的實際盈利,若賒銷增加,則企業(yè)的收益中應(yīng)收賬款比重會變大,而若是應(yīng)收賬款變?yōu)閴馁~,就會直接減少企業(yè)盈利[3]。因此,為了避免企業(yè)應(yīng)收賬款產(chǎn)生超出范圍的壞賬風險,提升管理水平并提高收益,還需基于大數(shù)據(jù)算法和RPA技術(shù)來建立應(yīng)收賬款風險管理模型,具體來說,可以分為事前管理與事后管理兩個部分,前者著重于對客戶進行信用評級,后者則著重于預測壞賬風險。
在事前管理當中,應(yīng)當在簽訂合同前進行客戶信用評級工作,這個環(huán)節(jié)還分為兩個步驟,首先是要利用RPA技術(shù)進行相關(guān)信用數(shù)據(jù)自動化采集,比如說可以從客戶單位中披露的財報提取一些關(guān)鍵財務(wù)信息,這些信息作為信用評級指標,可以客觀反映信用情況,避免和信用水平較低的客戶單位合作而產(chǎn)生壞賬風險,對于子公司來說,會將相關(guān)財務(wù)信息數(shù)據(jù)輸入到CRM系統(tǒng)當中,然后利用RPA技術(shù)從系統(tǒng)中進行財務(wù)信息自動提取,這些提取到的信息具有一定關(guān)聯(lián)性,利用獲取到的信息構(gòu)建客戶信用評級模型,再將K-Means聚類算法帶入模型進行信用評級,若評級結(jié)果顯示客戶單位信用偏低,則謹慎合作。其中,信用評級的相關(guān)數(shù)據(jù)類型包括資產(chǎn)負債比率、經(jīng)營凈現(xiàn)金比率、固定資產(chǎn)增長率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率以及營業(yè)利潤率等[4]。
在事后管理當中,應(yīng)當在應(yīng)收賬款的到期日后進行壞賬風險預測,該環(huán)節(jié)主要是利用BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法。應(yīng)收賬款事實上就是一種賒銷,其是指雙方達成合作后,合作方應(yīng)當支付但尚未支付的款項,除了應(yīng)當支付的業(yè)務(wù)款項外,還包含著增值稅以及價外費用,而利用BP神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)算法來構(gòu)建應(yīng)收賬款壞賬預測模型,可以有效提高企業(yè)應(yīng)收賬款的風險管理,其具有隱含模式、泛化、容錯以及非線性映射能力等特點,在進行壞賬風險預測時,需要建立起應(yīng)收賬款的風險評估指標體系,其中包括橫向分析指標與縱向分析指標,前者包含著賬齡與應(yīng)收賬款具體金額,后者則包含著應(yīng)收賬款的相關(guān)財務(wù)比率,在壞賬風險預測后,分公司的財務(wù)人員還可根據(jù)結(jié)果進一步評估并分析,選擇最為恰當?shù)幕乜罘绞?,盡可能避免壞賬產(chǎn)生,有效提升應(yīng)收賬款的風險管理水平。
企業(yè)應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)流程起源一般為分公司業(yè)務(wù)部門簽訂相關(guān)業(yè)務(wù)合同,在具體簽訂合同前還需對合作方進行信用評級與審核,這需要相關(guān)業(yè)務(wù)人員盡可能從多種渠道搜集信用有關(guān)的信息,最終這些信息會被業(yè)務(wù)人員輸入到財務(wù)共享中心CRM系統(tǒng)中,該系統(tǒng)能保證信息的完整性,也可根據(jù)下達的指令進行數(shù)據(jù)修正、刪除或是新建,而企業(yè)資金結(jié)算中心會進行自動收款登記,這時可利用RPA技術(shù)進行CRM系統(tǒng)的自動化數(shù)據(jù)提取并匹配合同管理數(shù)據(jù),并不需要財務(wù)人員進行手動處理,這也就是實現(xiàn)了應(yīng)收賬款管理的跨系統(tǒng)自動化取數(shù)及開票,分公司業(yè)務(wù)部門確定信息無誤后就可生成增值稅發(fā)票,送往財務(wù)共享中心進行對賬審核,最后審核通過后自動生成發(fā)票憑證[5]。
應(yīng)收賬款管理中的對賬申請一般是由分公司業(yè)務(wù)部門提起,這時也會自動啟動RPA技術(shù)的相關(guān)處理流程。在RPA技術(shù)下,可以從財務(wù)共享中心的ERP系統(tǒng)中,將實收相關(guān)數(shù)據(jù)以及應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)都進行自動化提取,然后與財務(wù)共享中心的合同管理系統(tǒng)信息進行匹配,包括客戶名稱、具體賬戶以及已開發(fā)票的信息等,實現(xiàn)自動化對賬處理。若是合作方根據(jù)合同中的賬期標準將款項打到企業(yè)指定銀行賬戶中,那么系統(tǒng)會根據(jù)設(shè)定好的關(guān)聯(lián)規(guī)則進行自動化收款并核銷處理,若是該流程中出現(xiàn)異常,那么具體情況會利用郵件來通知到業(yè)務(wù)部門,自動提示業(yè)務(wù)人員進行相關(guān)匯款管理即可。
綜上所述,在大數(shù)據(jù)智能化財務(wù)共享模式影響下,企業(yè)的應(yīng)收賬款管理優(yōu)化應(yīng)當基于大數(shù)據(jù)技術(shù)、RPA技術(shù)以及人工智能算法等相關(guān)核心技術(shù),以滿足當前企業(yè)發(fā)展中應(yīng)收賬款管理的需求。由本文分析可知,應(yīng)收賬款優(yōu)化管理的設(shè)計包括:以大數(shù)據(jù)算法和RPA技術(shù)為基礎(chǔ)的應(yīng)收賬款風險管理模型、以RPA技術(shù)為基礎(chǔ)的應(yīng)收賬款開票流程自動化等。