分析企業(yè)資金管理存在的問題及對策

文/孫靜靜（北京聯(lián)合出版有限責(zé)任公司）

所謂的資金管理，就是將計劃、控制、監(jiān)督、考核等相關(guān)工作，以一種管理的方式和一種連貫的方式進行整合。為了確保公司可持續(xù)經(jīng)營、業(yè)務(wù)順利開展，就需要提高資金的合理利用率，并通過持續(xù)優(yōu)化來促進企業(yè)的發(fā)展。文章從企業(yè)資金管理的重要性、存在的問題和相應(yīng)的對策等方面進行了論述，具體內(nèi)容如下：

一、企業(yè)資金管理的重要性

（一）優(yōu)化項目全過程成本控制

企業(yè)的主業(yè)是文物保護數(shù)字化勘察設(shè)計，一般來說，這個行業(yè)業(yè)務(wù)周期較長，需要前期實地勘察、定期的環(huán)境數(shù)據(jù)樣本監(jiān)測、數(shù)字化的采集、數(shù)據(jù)的整理以及成果報告的出具。業(yè)務(wù)周期長，成本項目繁多，項目很難順利完成，而項目的進度需要多個部門聯(lián)動控制。（1）招標(biāo)階段，要加大投資預(yù)算，確保前期不會有遺漏，這樣才能保證前期建設(shè)資金預(yù)算充足。（2）項目設(shè)計階段，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)進行設(shè)計，科學(xué)合理地組織多部門聯(lián)動出具項目實施方案等。（3）執(zhí)行階段，確保執(zhí)行效率，在設(shè)計方案得到建設(shè)方認可后，及時對進度款進行回收，確保進度款進行回收，確保最大限度地優(yōu)化項目的建設(shè)成本。（4）匯報驗收階段，展示項目的設(shè)計亮點以及設(shè)計理念，同時體現(xiàn)出企業(yè)的專業(yè)性，提升企業(yè)的知名度，從而推動公司的長遠發(fā)展。

（二）提高競爭能力

隨著政策的放開，進入企業(yè)的門檻相對降低，所以想要知道一個企業(yè)有沒有資格做這個項目，必須要有一定的資金，比如經(jīng)營資金的投入，比如企業(yè)規(guī)模的擴大，比如給予員工的福利或員工幸福指數(shù)達成及客戶的滿意程度等，這樣才能提高企業(yè)的市場份額。

（三）提高經(jīng)營管理能力

目前大部分企業(yè)的經(jīng)營方式都是按照項目來進行，項目經(jīng)理往往會全權(quán)處理所有的事情，很容易使項目不能按照總部的規(guī)定來實施，這就給企業(yè)的資金管理造成了很大的阻礙，必須提高企業(yè)的管理水平。

（四）資金經(jīng)營對企業(yè)資金運行的有效保障

資金管理是企業(yè)財務(wù)工作的一個重要環(huán)節(jié)，要真正做好資金管理，就必須使各單位積極、高效地進行協(xié)調(diào)。一般企業(yè)在一段時間內(nèi)會有多個項目同時運作，因此，要運用資金管理，對各種資金進行全面計劃，以減少財務(wù)風(fēng)險。項目的建設(shè)周期比較長，而且涉及大量的資金往來，所以必須對資金進行整體和分散的有效管理。目前的市場競爭，除了保證產(chǎn)品的品質(zhì)和安全以外，更多的是企業(yè)的資金基礎(chǔ)和盈利能力，以此提高企業(yè)的競爭力，確保企業(yè)的資金使用[1]。

（五）高效的財務(wù)管理有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

資金是企業(yè)生存、發(fā)展、競爭的基礎(chǔ)，企業(yè)必須有充足的現(xiàn)金，充分利用好閑置資金，才能有效提高企業(yè)的資金利用率，減少企業(yè)的投資成本，增強企業(yè)的競爭能力。在項目建設(shè)中，資金的流入與流出都是不可避免的，如何對資金進行合理的統(tǒng)籌，使其達到預(yù)期目的，從而實現(xiàn)最大的效益。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金信息化管理相對欠缺

資金管理是指通過資金管理系統(tǒng)，運用銀企聯(lián)機等技術(shù)，實時、動態(tài)、有效地管理資金。資金管理模塊包含了資金管理模塊、資金計劃模塊、資金結(jié)算模塊、銀行授信模塊、銀行貸款管理模塊和內(nèi)部貸款管理模塊。采用上述模型可以有效地減少資金集中管理的費用，節(jié)省資金的時間價值，從而提高資金集中管理的總體效益。而目前，我國企業(yè)資金的信息管理工作還比較薄弱。

（二）拖欠和墊款現(xiàn)象嚴(yán)重

在項目前期勘察過程中，企業(yè)往往要進行設(shè)備購置、臨時設(shè)施建設(shè)等前期投入。企業(yè)的資金主要有賬目資金、銀行貸款等，如果政策改變，銀行貸款很可能會出現(xiàn)問題。由于現(xiàn)代鐵路、公路的迅速發(fā)展，類似的企業(yè)比比皆是，很多企業(yè)為了生存和發(fā)展，都要向甲方支付大量保證金、安全保證金，這就導(dǎo)致很多企業(yè)的資金短缺[2]。

（三）財政預(yù)算體系不健全

資金預(yù)算在資金管理中占很大的比例，企業(yè)對資金的需求也很大，如果各部門不能按照事先制定的預(yù)算來運作，那么就會出現(xiàn)資金的大量超支，不但會降低企業(yè)的盈利能力，還會對企業(yè)的聲譽產(chǎn)生不利的影響。預(yù)算超支問題的原因是審計人員在審核過程中對資金計劃不夠重視，導(dǎo)致預(yù)算與實際項目之間有很大的偏差，導(dǎo)致項目經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行得不盡如人意。

（四）基金監(jiān)督體系不健全

目前，大部分企業(yè)都沒有健全的財務(wù)監(jiān)管體系，這是由于很多企業(yè)的管理人員缺乏對企業(yè)財務(wù)狀況的全面認識，沒有聘請具有一定經(jīng)驗的專業(yè)人士來進行財務(wù)管理，無法對各個部門的財務(wù)狀況進行有效的監(jiān)督，獎懲制度不健全。隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展和科技的不斷進步，企業(yè)的財務(wù)結(jié)算模式逐漸被打破，多元化的結(jié)算模式也逐漸成形，這給企業(yè)帶來了新的機遇，也對企業(yè)的資金管理提出了新的要求。

傳統(tǒng)的資金管理體系已不能滿足多元化結(jié)算的需要，許多企業(yè)短期內(nèi)無法接受和調(diào)整，缺乏一套新的資金管理體系對其進行規(guī)范，同時也存在內(nèi)外部風(fēng)險，多手段、多渠道的結(jié)算模式會造成資金安全漏洞，由此引發(fā)潛在的資金管理安全隱患[3]。

缺乏系統(tǒng)和科學(xué)的經(jīng)費使用規(guī)劃，通常資金流動的效率會大幅下降，第一，企業(yè)在擴張生產(chǎn)、拓展經(jīng)營范圍、延伸產(chǎn)業(yè)鏈的過程中，常常會遇到資金運用分散、經(jīng)營鏈條冗長等問題。其次，企業(yè)的一些資金偶爾會被股東、高層挪用，長期拖欠，或者是占用了企業(yè)的資金，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)面臨較大困境。第三，企業(yè)資金往往分布于多家企業(yè)或項目賬戶，長期積累導(dǎo)致資金的浪費和沉淀。這些現(xiàn)象說明資金管理的缺位，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的資金流動，抑制了企業(yè)的自我造血功能，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)成本持續(xù)上升。

（五）缺乏對虛擬貨幣的控制

許多電商商家都會用到代金券、紅包、積分、某某豆、某某幣等虛擬貨幣，由于虛擬貨幣具有市場推廣的特性，所以經(jīng)常被市場營銷部門所控制。不過，虛擬貨幣也有代金券和代金券的功能，數(shù)量也不少，因此，這些虛擬貨幣就像是現(xiàn)金一樣，應(yīng)受到嚴(yán)格監(jiān)管。

（六）融資渠道仍然受限

資金是企業(yè)的命脈，在企業(yè)的生存與發(fā)展中具有舉足輕重的作用。資金充足是企業(yè)運作的最大保證，但目前的狀況是我國大部分中小企業(yè)特別是中小企業(yè)經(jīng)常面臨資金短缺的嚴(yán)重威脅。其中，融資渠道單一是中小企業(yè)融資困難的主要原因，中小企業(yè)缺乏信貸支持，無法從傳統(tǒng)的銀行融資渠道獲得資金，而在當(dāng)前的經(jīng)濟形勢和資金市場的嚴(yán)酷形勢下，許多中小企業(yè)都很難渡過難關(guān)。就算是一些規(guī)模較大的企業(yè)，由于融資渠道的限制，一旦與投資商發(fā)生了利益沖突，就很難從其他渠道獲得資金，從而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)問題。

三、提高企業(yè)資金管理效果的策略

（一）強化資金預(yù)算，加強合同款和剩余賬款的管理，盡早回籠資金

預(yù)算是一個非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，在進行預(yù)算計劃時，要做到科學(xué)的編制和嚴(yán)格的執(zhí)行，要在預(yù)算的整個過程中做好監(jiān)督，根據(jù)去年的財政預(yù)算問題，對之前出現(xiàn)的問題進行分析和評價。在工程實施之前，要先與合作伙伴協(xié)商，爭取對方的支持和諒解，才能拿到預(yù)付款，比如，在修建鐵路時，因為工程規(guī)模太大，導(dǎo)致企業(yè)的資金預(yù)算不足，這時可以與相關(guān)部門溝通，爭取提前支付工程款和備料款[4]。要盡可能在規(guī)定的時間內(nèi)向承包商交付項目，這樣才能盡快收回資金，加快企業(yè)的發(fā)展。項目完工后，應(yīng)盡快辦理有關(guān)材料、手續(xù)，縮短竣工結(jié)算，驗工計價，并及時追回余款。對所繳的質(zhì)量保證金，要與有關(guān)部門協(xié)商，以保證質(zhì)量擔(dān)保為準(zhǔn)，以最快的速度收回資金，并將其用于下一階段的建設(shè)。企業(yè)要對招標(biāo)的工程進行細致的分析和研究，根據(jù)企業(yè)的具體情況來決定是否要招標(biāo)，如果要招標(biāo)，必須說明企業(yè)可以接受的最低報價。同時，要為每個項目提供足夠的資金，以避免在項目實施過程中因資金不足而暫停。建立專項督導(dǎo)組，對各工程實施過程進行實時監(jiān)控，避免出現(xiàn)不合理的資源浪費和利用現(xiàn)象。

（二）設(shè)立專門的資金管理小組，保障資金信息系統(tǒng)的長期有效運行

為保證基金信息系統(tǒng)長期有效地運行，必須建立基金運營指導(dǎo)組和IT運營管理服務(wù)小組。前者負責(zé)總體規(guī)劃，建立和完善資金管理制度，優(yōu)化資金業(yè)務(wù)流程，監(jiān)督檢查用戶權(quán)限，建立和維護資金基礎(chǔ)檔案，培訓(xùn)和指導(dǎo)資金用戶，核實和分析資金數(shù)據(jù)。后者負責(zé)銀行、硬件企業(yè)、安全認證企業(yè)等機構(gòu)的溝通聯(lián)系，客商等主數(shù)據(jù)的管理，接收和解決業(yè)務(wù)部門的需求和問題，確保軟硬件設(shè)備的安全、穩(wěn)定運行[5]。

（三）加強制度建設(shè)工作

完善相應(yīng)的制度，如果需要，可以實行內(nèi)部監(jiān)管，設(shè)立一個專門的部門，處理剩下的款項，以便盡快將資金歸還。根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃進行合理的財務(wù)預(yù)算，減少非計劃資金的使用，以企業(yè)的發(fā)展和盈利為主要目標(biāo)。建立一個專門的融資中心（金融企業(yè)），對多個項目進行集中管理，確保資金的流動性，從而為企業(yè)提供充足的資金用于投資和建設(shè)。

（四）建立健全資金管理機制，加強資金管理的安全性

在資金運用多樣化的情況下，企業(yè)資金的安全性問題日益突出。要提高企業(yè)資金經(jīng)營的安全性，最根本、最有效的方法就是建立和完善資金經(jīng)營管理體制。首先，企業(yè)要檢討企業(yè)的資金使用與管理，掌握企業(yè)目前資金管理中存在的問題與缺陷，并結(jié)合企業(yè)的實際情況，制定合理、科學(xué)、適合本企業(yè)資金管理的機制。以下是一些具體的建議：

首先，要實行集權(quán)管理，實行從上到下的資金配置，這樣才能有效地監(jiān)督和保障資金的安全。要建立資金回流再分配機制，防止資金在使用中的無形蒸發(fā)，同時也能促進資金的流通。

其次，要建立完善的資金管理體系，通過上級審批后，按照從上到下的原則進行調(diào)撥，以提高企業(yè)的資金管理水平，防止資金流向不符合企業(yè)總體發(fā)展計劃。

第三，通過建立和完善企業(yè)資金運作的風(fēng)險控制體系，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)狀況的實時監(jiān)測，提高企業(yè)資金運作的精確度和效率，及時防范資金風(fēng)險。

為了適應(yīng)不斷豐富的資金經(jīng)營模式，必須培養(yǎng)和引進高素質(zhì)的金融人才，使之能夠在較短的時間內(nèi)適應(yīng)變革。

（五）對第三方支付通道加強管理，設(shè)置合理的結(jié)算周期和結(jié)算權(quán)限

（1）選擇第三方平臺。首先要找一個靠譜的大平臺，有央行的結(jié)算許可證和大量的資金，有良好的信譽。第二，其結(jié)算時間很短，結(jié)算的金額也很低，所以很多企業(yè)都會選擇D+1天到賬。

（2）對結(jié)算的限制。很多企業(yè)都是通過商業(yè)渠道與第三方平臺進行交易，但只有財務(wù)部的出納員才能使用，并且要將結(jié)算金額與交易平臺的數(shù)據(jù)進行交叉審核。

（3）對直接支付的第三方平臺進行限制。第三方平臺只能將資金直接存入企業(yè)的銀行賬戶，而不能與個人賬戶相關(guān)聯(lián)，并且不能直接利用第三方賬戶的資金進行直接支付，即坐支。此外，企業(yè)內(nèi)部控制的范圍應(yīng)當(dāng)涵蓋第三方結(jié)算平臺，并且必須在規(guī)定的時間內(nèi)保持第三方平臺的交易數(shù)據(jù)。

（六）制定資金計劃，提高企業(yè)資金的運營效率

制定資金計劃是提高企業(yè)資金運作效率的最有效途徑。首先，資金短缺的企業(yè)制定資金計劃，對收益進行審慎預(yù)測，合理安排支付次序。同時，盡可能提前支付，不影響企業(yè)信譽，只要有足夠的資金支撐，就可支持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營。其次，有充足資金的企業(yè)制定資金計劃，以確保企業(yè)的正常生產(chǎn)和經(jīng)營，從而使企業(yè)的資金流動起來，并為企業(yè)帶來更多的利益。第三，注重企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的合理配置，通過資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，減少不良資產(chǎn)的比例，建立最優(yōu)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

（七）重視虛擬貨幣的價值與管理

要對虛擬貨幣進行有效的控制，必須對其本質(zhì)及其內(nèi)在價值有正確的認識。

（1）明確虛擬貨幣的性質(zhì)。虛擬貨幣有兩種屬性，一類是資產(chǎn)，虛擬貨幣代表了客戶用貨幣資金轉(zhuǎn)化為電子商城中的交易幣，客戶可以使用這些虛擬貨幣購物，購買服務(wù)。另一類是營銷費用，本質(zhì)上是銷售折扣。

（2）了解虛擬貨幣的本質(zhì)屬性。對于虛擬貨幣是根據(jù)匯率來確定其價值的，并盡可能地維持其幣值。在一次交易中，既有交換也有贈送，兩種屬性的貨幣都要記錄。建立客戶的虛擬貨幣賬戶，并保留其交易紀(jì)錄，如果存在一定時間限制的虛擬貨幣，則在到期后予以注銷，作為收益。

（3）在內(nèi)部控制中，虛擬貨幣的管理應(yīng)該是一個新的焦點。虛擬貨幣的增加或減少應(yīng)當(dāng)盡可能地由系統(tǒng)來進行，或由操作者對其進行限制，以避免因缺少管制而產(chǎn)生欺詐。

（八）利用多種融資方式，拓寬融資渠道

為了保證企業(yè)長期健康地發(fā)展，提高資金經(jīng)營效率，運用各種融資方式拓展融資渠道是提高資金經(jīng)營效益的有效途徑。傳統(tǒng)的銀行貸款、票據(jù)等單一的融資方式已不能適應(yīng)企業(yè)的多樣化發(fā)展，多樣化的融資渠道是保障企業(yè)資金安全的主要途徑。除了傳統(tǒng)的融資方式，企業(yè)還可以通過內(nèi)部融資、風(fēng)險投資、公開募集等方式來解決融資問題，確保企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)安全、可靠。

此外，集團化的企業(yè)可以建立一個資金池（大企業(yè)成立一個財務(wù)企業(yè)），實行收支兩條線，將所有款項都納入資金池，然后按照企業(yè)的預(yù)算支出來支付。

由于資金池賬戶的交易金額較大，因此，資金池管理企業(yè)可以將其獨立的貸款給銀行，然后將其分別轉(zhuǎn)到銀行?；鹨闪⒁粋€專門的基金部門，負責(zé)基金的運作，制定一個更專業(yè)的基金計劃，合理分配資金，或者集中貸款，或者進行投資，這樣才能使企業(yè)的資金管理效率最大化[6]。

（九）項目可行性評估

項目的可行性評價就是對企業(yè)的資金進行決策，在此期間，企業(yè)必須始終以科學(xué)的態(tài)度和嚴(yán)謹?shù)膽B(tài)度，從各種渠道搜集信息和進行現(xiàn)場調(diào)查。在進行投資前，要綜合考慮企業(yè)目前的現(xiàn)金狀況、其他工程的進度、工程的回收情況、當(dāng)時的融資政策、其他相關(guān)政策、業(yè)主的信譽、供應(yīng)商的穩(wěn)定性等因素，如果預(yù)測的風(fēng)險超出了預(yù)期范圍，就可以考慮放棄投資。在確定了項目的可行性后，要注重與對方簽約時在合同中對各種責(zé)任進行有效的區(qū)分和界定，并在法律上保障自己的資金。

四、結(jié)束語

總之，隨著企業(yè)的發(fā)展，其競爭壓力也越來越大，在這種情況下，企業(yè)要想生存下去，就必須建立一套行之有效的財務(wù)管理體系，強化財務(wù)預(yù)算，確保企業(yè)的正常運作，增強企業(yè)的核心競爭力，避免因為資金鏈的問題影響企業(yè)整體的運轉(zhuǎn)和項目建設(shè)的進度，從而使企業(yè)在行業(yè)內(nèi)可以立于不敗之地。