分析企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策

文/孫靜靜（北京聯(lián)合出版有限責(zé)任公司）

所謂的資金管理，就是將計(jì)劃、控制、監(jiān)督、考核等相關(guān)工作，以一種管理的方式和一種連貫的方式進(jìn)行整合。為了確保公司可持續(xù)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)順利開展，就需要提高資金的合理利用率，并通過持續(xù)優(yōu)化來促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。文章從企業(yè)資金管理的重要性、存在的問題和相應(yīng)的對(duì)策等方面進(jìn)行了論述，具體內(nèi)容如下：

一、企業(yè)資金管理的重要性

（一）優(yōu)化項(xiàng)目全過程成本控制

企業(yè)的主業(yè)是文物保護(hù)數(shù)字化勘察設(shè)計(jì)，一般來說，這個(gè)行業(yè)業(yè)務(wù)周期較長(zhǎng)，需要前期實(shí)地勘察、定期的環(huán)境數(shù)據(jù)樣本監(jiān)測(cè)、數(shù)字化的采集、數(shù)據(jù)的整理以及成果報(bào)告的出具。業(yè)務(wù)周期長(zhǎng)，成本項(xiàng)目繁多，項(xiàng)目很難順利完成，而項(xiàng)目的進(jìn)度需要多個(gè)部門聯(lián)動(dòng)控制。（1）招標(biāo)階段，要加大投資預(yù)算，確保前期不會(huì)有遺漏，這樣才能保證前期建設(shè)資金預(yù)算充足。（2）項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段，嚴(yán)格按照相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行設(shè)計(jì)，科學(xué)合理地組織多部門聯(lián)動(dòng)出具項(xiàng)目實(shí)施方案等。（3）執(zhí)行階段，確保執(zhí)行效率，在設(shè)計(jì)方案得到建設(shè)方認(rèn)可后，及時(shí)對(duì)進(jìn)度款進(jìn)行回收，確保進(jìn)度款進(jìn)行回收，確保最大限度地優(yōu)化項(xiàng)目的建設(shè)成本。（4）匯報(bào)驗(yàn)收階段，展示項(xiàng)目的設(shè)計(jì)亮點(diǎn)以及設(shè)計(jì)理念，同時(shí)體現(xiàn)出企業(yè)的專業(yè)性，提升企業(yè)的知名度，從而推動(dòng)公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（二）提高競(jìng)爭(zhēng)能力

隨著政策的放開，進(jìn)入企業(yè)的門檻相對(duì)降低，所以想要知道一個(gè)企業(yè)有沒有資格做這個(gè)項(xiàng)目，必須要有一定的資金，比如經(jīng)營(yíng)資金的投入，比如企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，比如給予員工的福利或員工幸福指數(shù)達(dá)成及客戶的滿意程度等，這樣才能提高企業(yè)的市場(chǎng)份額。

（三）提高經(jīng)營(yíng)管理能力

目前大部分企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式都是按照項(xiàng)目來進(jìn)行，項(xiàng)目經(jīng)理往往會(huì)全權(quán)處理所有的事情，很容易使項(xiàng)目不能按照總部的規(guī)定來實(shí)施，這就給企業(yè)的資金管理造成了很大的阻礙，必須提高企業(yè)的管理水平。

（四）資金經(jīng)營(yíng)對(duì)企業(yè)資金運(yùn)行的有效保障

資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，要真正做好資金管理，就必須使各單位積極、高效地進(jìn)行協(xié)調(diào)。一般企業(yè)在一段時(shí)間內(nèi)會(huì)有多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)運(yùn)作，因此，要運(yùn)用資金管理，對(duì)各種資金進(jìn)行全面計(jì)劃，以減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目的建設(shè)周期比較長(zhǎng)，而且涉及大量的資金往來，所以必須對(duì)資金進(jìn)行整體和分散的有效管理。目前的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，除了保證產(chǎn)品的品質(zhì)和安全以外，更多的是企業(yè)的資金基礎(chǔ)和盈利能力，以此提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，確保企業(yè)的資金使用[1]。

（五）高效的財(cái)務(wù)管理有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

資金是企業(yè)生存、發(fā)展、競(jìng)爭(zhēng)的基礎(chǔ)，企業(yè)必須有充足的現(xiàn)金，充分利用好閑置資金，才能有效提高企業(yè)的資金利用率，減少企業(yè)的投資成本，增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力。在項(xiàng)目建設(shè)中，資金的流入與流出都是不可避免的，如何對(duì)資金進(jìn)行合理的統(tǒng)籌，使其達(dá)到預(yù)期目的，從而實(shí)現(xiàn)最大的效益。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金信息化管理相對(duì)欠缺

資金管理是指通過資金管理系統(tǒng)，運(yùn)用銀企聯(lián)機(jī)等技術(shù)，實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)、有效地管理資金。資金管理模塊包含了資金管理模塊、資金計(jì)劃模塊、資金結(jié)算模塊、銀行授信模塊、銀行貸款管理模塊和內(nèi)部貸款管理模塊。采用上述模型可以有效地減少資金集中管理的費(fèi)用，節(jié)省資金的時(shí)間價(jià)值，從而提高資金集中管理的總體效益。而目前，我國(guó)企業(yè)資金的信息管理工作還比較薄弱。

（二）拖欠和墊款現(xiàn)象嚴(yán)重

在項(xiàng)目前期勘察過程中，企業(yè)往往要進(jìn)行設(shè)備購(gòu)置、臨時(shí)設(shè)施建設(shè)等前期投入。企業(yè)的資金主要有賬目資金、銀行貸款等，如果政策改變，銀行貸款很可能會(huì)出現(xiàn)問題。由于現(xiàn)代鐵路、公路的迅速發(fā)展，類似的企業(yè)比比皆是，很多企業(yè)為了生存和發(fā)展，都要向甲方支付大量保證金、安全保證金，這就導(dǎo)致很多企業(yè)的資金短缺[2]。

（三）財(cái)政預(yù)算體系不健全

資金預(yù)算在資金管理中占很大的比例，企業(yè)對(duì)資金的需求也很大，如果各部門不能按照事先制定的預(yù)算來運(yùn)作，那么就會(huì)出現(xiàn)資金的大量超支，不但會(huì)降低企業(yè)的盈利能力，還會(huì)對(duì)企業(yè)的聲譽(yù)產(chǎn)生不利的影響。預(yù)算超支問題的原因是審計(jì)人員在審核過程中對(duì)資金計(jì)劃不夠重視，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際項(xiàng)目之間有很大的偏差，導(dǎo)致項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算執(zhí)行得不盡如人意。

（四）基金監(jiān)督體系不健全

目前，大部分企業(yè)都沒有健全的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，這是由于很多企業(yè)的管理人員缺乏對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的全面認(rèn)識(shí)，沒有聘請(qǐng)具有一定經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士來進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，無法對(duì)各個(gè)部門的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行有效的監(jiān)督，獎(jiǎng)懲制度不健全。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和科技的不斷進(jìn)步，企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)算模式逐漸被打破，多元化的結(jié)算模式也逐漸成形，這給企業(yè)帶來了新的機(jī)遇，也對(duì)企業(yè)的資金管理提出了新的要求。

傳統(tǒng)的資金管理體系已不能滿足多元化結(jié)算的需要，許多企業(yè)短期內(nèi)無法接受和調(diào)整，缺乏一套新的資金管理體系對(duì)其進(jìn)行規(guī)范，同時(shí)也存在內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，多手段、多渠道的結(jié)算模式會(huì)造成資金安全漏洞，由此引發(fā)潛在的資金管理安全隱患[3]。

缺乏系統(tǒng)和科學(xué)的經(jīng)費(fèi)使用規(guī)劃，通常資金流動(dòng)的效率會(huì)大幅下降，第一，企業(yè)在擴(kuò)張生產(chǎn)、拓展經(jīng)營(yíng)范圍、延伸產(chǎn)業(yè)鏈的過程中，常常會(huì)遇到資金運(yùn)用分散、經(jīng)營(yíng)鏈條冗長(zhǎng)等問題。其次，企業(yè)的一些資金偶爾會(huì)被股東、高層挪用，長(zhǎng)期拖欠，或者是占用了企業(yè)的資金，導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)面臨較大困境。第三，企業(yè)資金往往分布于多家企業(yè)或項(xiàng)目賬戶，長(zhǎng)期積累導(dǎo)致資金的浪費(fèi)和沉淀。這些現(xiàn)象說明資金管理的缺位，嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的資金流動(dòng)，抑制了企業(yè)的自我造血功能，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)成本持續(xù)上升。

（五）缺乏對(duì)虛擬貨幣的控制

許多電商商家都會(huì)用到代金券、紅包、積分、某某豆、某某幣等虛擬貨幣，由于虛擬貨幣具有市場(chǎng)推廣的特性，所以經(jīng)常被市場(chǎng)營(yíng)銷部門所控制。不過，虛擬貨幣也有代金券和代金券的功能，數(shù)量也不少，因此，這些虛擬貨幣就像是現(xiàn)金一樣，應(yīng)受到嚴(yán)格監(jiān)管。

（六）融資渠道仍然受限

資金是企業(yè)的命脈，在企業(yè)的生存與發(fā)展中具有舉足輕重的作用。資金充足是企業(yè)運(yùn)作的最大保證，但目前的狀況是我國(guó)大部分中小企業(yè)特別是中小企業(yè)經(jīng)常面臨資金短缺的嚴(yán)重威脅。其中，融資渠道單一是中小企業(yè)融資困難的主要原因，中小企業(yè)缺乏信貸支持，無法從傳統(tǒng)的銀行融資渠道獲得資金，而在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和資金市場(chǎng)的嚴(yán)酷形勢(shì)下，許多中小企業(yè)都很難渡過難關(guān)。就算是一些規(guī)模較大的企業(yè)，由于融資渠道的限制，一旦與投資商發(fā)生了利益沖突，就很難從其他渠道獲得資金，從而導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)問題。

三、提高企業(yè)資金管理效果的策略

（一）強(qiáng)化資金預(yù)算，加強(qiáng)合同款和剩余賬款的管理，盡早回籠資金

預(yù)算是一個(gè)非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，在進(jìn)行預(yù)算計(jì)劃時(shí)，要做到科學(xué)的編制和嚴(yán)格的執(zhí)行，要在預(yù)算的整個(gè)過程中做好監(jiān)督，根據(jù)去年的財(cái)政預(yù)算問題，對(duì)之前出現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)。在工程實(shí)施之前，要先與合作伙伴協(xié)商，爭(zhēng)取對(duì)方的支持和諒解，才能拿到預(yù)付款，比如，在修建鐵路時(shí)，因?yàn)楣こ桃?guī)模太大，導(dǎo)致企業(yè)的資金預(yù)算不足，這時(shí)可以與相關(guān)部門溝通，爭(zhēng)取提前支付工程款和備料款[4]。要盡可能在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向承包商交付項(xiàng)目，這樣才能盡快收回資金，加快企業(yè)的發(fā)展。項(xiàng)目完工后，應(yīng)盡快辦理有關(guān)材料、手續(xù)，縮短竣工結(jié)算，驗(yàn)工計(jì)價(jià)，并及時(shí)追回余款。對(duì)所繳的質(zhì)量保證金，要與有關(guān)部門協(xié)商，以保證質(zhì)量擔(dān)保為準(zhǔn)，以最快的速度收回資金，并將其用于下一階段的建設(shè)。企業(yè)要對(duì)招標(biāo)的工程進(jìn)行細(xì)致的分析和研究，根據(jù)企業(yè)的具體情況來決定是否要招標(biāo)，如果要招標(biāo)，必須說明企業(yè)可以接受的最低報(bào)價(jià)。同時(shí)，要為每個(gè)項(xiàng)目提供足夠的資金，以避免在項(xiàng)目實(shí)施過程中因資金不足而暫停。建立專項(xiàng)督導(dǎo)組，對(duì)各工程實(shí)施過程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，避免出現(xiàn)不合理的資源浪費(fèi)和利用現(xiàn)象。

（二）設(shè)立專門的資金管理小組，保障資金信息系統(tǒng)的長(zhǎng)期有效運(yùn)行

為保證基金信息系統(tǒng)長(zhǎng)期有效地運(yùn)行，必須建立基金運(yùn)營(yíng)指導(dǎo)組和IT運(yùn)營(yíng)管理服務(wù)小組。前者負(fù)責(zé)總體規(guī)劃，建立和完善資金管理制度，優(yōu)化資金業(yè)務(wù)流程，監(jiān)督檢查用戶權(quán)限，建立和維護(hù)資金基礎(chǔ)檔案，培訓(xùn)和指導(dǎo)資金用戶，核實(shí)和分析資金數(shù)據(jù)。后者負(fù)責(zé)銀行、硬件企業(yè)、安全認(rèn)證企業(yè)等機(jī)構(gòu)的溝通聯(lián)系，客商等主數(shù)據(jù)的管理，接收和解決業(yè)務(wù)部門的需求和問題，確保軟硬件設(shè)備的安全、穩(wěn)定運(yùn)行[5]。

（三）加強(qiáng)制度建設(shè)工作

完善相應(yīng)的制度，如果需要，可以實(shí)行內(nèi)部監(jiān)管，設(shè)立一個(gè)專門的部門，處理剩下的款項(xiàng)，以便盡快將資金歸還。根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行合理的財(cái)務(wù)預(yù)算，減少非計(jì)劃資金的使用，以企業(yè)的發(fā)展和盈利為主要目標(biāo)。建立一個(gè)專門的融資中心（金融企業(yè)），對(duì)多個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行集中管理，確保資金的流動(dòng)性，從而為企業(yè)提供充足的資金用于投資和建設(shè)。

（四）建立健全資金管理機(jī)制，加強(qiáng)資金管理的安全性

在資金運(yùn)用多樣化的情況下，企業(yè)資金的安全性問題日益突出。要提高企業(yè)資金經(jīng)營(yíng)的安全性，最根本、最有效的方法就是建立和完善資金經(jīng)營(yíng)管理體制。首先，企業(yè)要檢討企業(yè)的資金使用與管理，掌握企業(yè)目前資金管理中存在的問題與缺陷，并結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，制定合理、科學(xué)、適合本企業(yè)資金管理的機(jī)制。以下是一些具體的建議：

首先，要實(shí)行集權(quán)管理，實(shí)行從上到下的資金配置，這樣才能有效地監(jiān)督和保障資金的安全。要建立資金回流再分配機(jī)制，防止資金在使用中的無形蒸發(fā)，同時(shí)也能促進(jìn)資金的流通。

其次，要建立完善的資金管理體系，通過上級(jí)審批后，按照從上到下的原則進(jìn)行調(diào)撥，以提高企業(yè)的資金管理水平，防止資金流向不符合企業(yè)總體發(fā)展計(jì)劃。

第三，通過建立和完善企業(yè)資金運(yùn)作的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，提高企業(yè)資金運(yùn)作的精確度和效率，及時(shí)防范資金風(fēng)險(xiǎn)。

為了適應(yīng)不斷豐富的資金經(jīng)營(yíng)模式，必須培養(yǎng)和引進(jìn)高素質(zhì)的金融人才，使之能夠在較短的時(shí)間內(nèi)適應(yīng)變革。

（五）對(duì)第三方支付通道加強(qiáng)管理，設(shè)置合理的結(jié)算周期和結(jié)算權(quán)限

（1）選擇第三方平臺(tái)。首先要找一個(gè)靠譜的大平臺(tái)，有央行的結(jié)算許可證和大量的資金，有良好的信譽(yù)。第二，其結(jié)算時(shí)間很短，結(jié)算的金額也很低，所以很多企業(yè)都會(huì)選擇D+1天到賬。

（2）對(duì)結(jié)算的限制。很多企業(yè)都是通過商業(yè)渠道與第三方平臺(tái)進(jìn)行交易，但只有財(cái)務(wù)部的出納員才能使用，并且要將結(jié)算金額與交易平臺(tái)的數(shù)據(jù)進(jìn)行交叉審核。

（3）對(duì)直接支付的第三方平臺(tái)進(jìn)行限制。第三方平臺(tái)只能將資金直接存入企業(yè)的銀行賬戶，而不能與個(gè)人賬戶相關(guān)聯(lián)，并且不能直接利用第三方賬戶的資金進(jìn)行直接支付，即坐支。此外，企業(yè)內(nèi)部控制的范圍應(yīng)當(dāng)涵蓋第三方結(jié)算平臺(tái)，并且必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)保持第三方平臺(tái)的交易數(shù)據(jù)。

（六）制定資金計(jì)劃，提高企業(yè)資金的運(yùn)營(yíng)效率

制定資金計(jì)劃是提高企業(yè)資金運(yùn)作效率的最有效途徑。首先，資金短缺的企業(yè)制定資金計(jì)劃，對(duì)收益進(jìn)行審慎預(yù)測(cè)，合理安排支付次序。同時(shí)，盡可能提前支付，不影響企業(yè)信譽(yù)，只要有足夠的資金支撐，就可支持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)。其次，有充足資金的企業(yè)制定資金計(jì)劃，以確保企業(yè)的正常生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，從而使企業(yè)的資金流動(dòng)起來，并為企業(yè)帶來更多的利益。第三，注重企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的合理配置，通過資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，減少不良資產(chǎn)的比例，建立最優(yōu)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

（七）重視虛擬貨幣的價(jià)值與管理

要對(duì)虛擬貨幣進(jìn)行有效的控制，必須對(duì)其本質(zhì)及其內(nèi)在價(jià)值有正確的認(rèn)識(shí)。

（1）明確虛擬貨幣的性質(zhì)。虛擬貨幣有兩種屬性，一類是資產(chǎn)，虛擬貨幣代表了客戶用貨幣資金轉(zhuǎn)化為電子商城中的交易幣，客戶可以使用這些虛擬貨幣購(gòu)物，購(gòu)買服務(wù)。另一類是營(yíng)銷費(fèi)用，本質(zhì)上是銷售折扣。

（2）了解虛擬貨幣的本質(zhì)屬性。對(duì)于虛擬貨幣是根據(jù)匯率來確定其價(jià)值的，并盡可能地維持其幣值。在一次交易中，既有交換也有贈(zèng)送，兩種屬性的貨幣都要記錄。建立客戶的虛擬貨幣賬戶，并保留其交易紀(jì)錄，如果存在一定時(shí)間限制的虛擬貨幣，則在到期后予以注銷，作為收益。

（3）在內(nèi)部控制中，虛擬貨幣的管理應(yīng)該是一個(gè)新的焦點(diǎn)。虛擬貨幣的增加或減少應(yīng)當(dāng)盡可能地由系統(tǒng)來進(jìn)行，或由操作者對(duì)其進(jìn)行限制，以避免因缺少管制而產(chǎn)生欺詐。

（八）利用多種融資方式，拓寬融資渠道

為了保證企業(yè)長(zhǎng)期健康地發(fā)展，提高資金經(jīng)營(yíng)效率，運(yùn)用各種融資方式拓展融資渠道是提高資金經(jīng)營(yíng)效益的有效途徑。傳統(tǒng)的銀行貸款、票據(jù)等單一的融資方式已不能適應(yīng)企業(yè)的多樣化發(fā)展，多樣化的融資渠道是保障企業(yè)資金安全的主要途徑。除了傳統(tǒng)的融資方式，企業(yè)還可以通過內(nèi)部融資、風(fēng)險(xiǎn)投資、公開募集等方式來解決融資問題，確保企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)安全、可靠。

此外，集團(tuán)化的企業(yè)可以建立一個(gè)資金池（大企業(yè)成立一個(gè)財(cái)務(wù)企業(yè)），實(shí)行收支兩條線，將所有款項(xiàng)都納入資金池，然后按照企業(yè)的預(yù)算支出來支付。

由于資金池賬戶的交易金額較大，因此，資金池管理企業(yè)可以將其獨(dú)立的貸款給銀行，然后將其分別轉(zhuǎn)到銀行?；鹨闪⒁粋€(gè)專門的基金部門，負(fù)責(zé)基金的運(yùn)作，制定一個(gè)更專業(yè)的基金計(jì)劃，合理分配資金，或者集中貸款，或者進(jìn)行投資，這樣才能使企業(yè)的資金管理效率最大化[6]。

（九）項(xiàng)目可行性評(píng)估

項(xiàng)目的可行性評(píng)價(jià)就是對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行決策，在此期間，企業(yè)必須始終以科學(xué)的態(tài)度和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度，從各種渠道搜集信息和進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查。在進(jìn)行投資前，要綜合考慮企業(yè)目前的現(xiàn)金狀況、其他工程的進(jìn)度、工程的回收情況、當(dāng)時(shí)的融資政策、其他相關(guān)政策、業(yè)主的信譽(yù)、供應(yīng)商的穩(wěn)定性等因素，如果預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)超出了預(yù)期范圍，就可以考慮放棄投資。在確定了項(xiàng)目的可行性后，要注重與對(duì)方簽約時(shí)在合同中對(duì)各種責(zé)任進(jìn)行有效的區(qū)分和界定，并在法律上保障自己的資金。

四、結(jié)束語

總之，隨著企業(yè)的發(fā)展，其競(jìng)爭(zhēng)壓力也越來越大，在這種情況下，企業(yè)要想生存下去，就必須建立一套行之有效的財(cái)務(wù)管理體系，強(qiáng)化財(cái)務(wù)預(yù)算，確保企業(yè)的正常運(yùn)作，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，避免因?yàn)橘Y金鏈的問題影響企業(yè)整體的運(yùn)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目建設(shè)的進(jìn)度，從而使企業(yè)在行業(yè)內(nèi)可以立于不敗之地。