“雙碳”背景下石油石化能源央企轉(zhuǎn)型發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)防控探究

楊延峰

（中國(guó)石油化工集團(tuán)有限公司審計(jì)中心，北京 100728）

1 風(fēng)險(xiǎn)防控對(duì)石油石化能源央企轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要意義

習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，要加快推動(dòng)綠色低碳發(fā)展。我國(guó)向國(guó)際社會(huì)承諾的力爭(zhēng)2030年前實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰、2060年前實(shí)現(xiàn)碳中和奮斗目標(biāo)，為石油石化能源央企轉(zhuǎn)型發(fā)展指明了前進(jìn)方向。由于轉(zhuǎn)型發(fā)展的新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域尚處于探索創(chuàng)新階段，發(fā)展前景總體向好，但潛在諸多復(fù)雜風(fēng)險(xiǎn)，必須構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控體系，切實(shí)加強(qiáng)重大風(fēng)險(xiǎn)防控，才能為石油石化能源央企轉(zhuǎn)型發(fā)展保駕護(hù)航。

1.1 石油石化能源央企轉(zhuǎn)型發(fā)展的必要性和緊迫性

由于長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)石油石化自然儲(chǔ)備及生產(chǎn)結(jié)構(gòu)相對(duì)單一，面臨對(duì)外依存度高、生態(tài)環(huán)境形勢(shì)嚴(yán)峻等諸多挑戰(zhàn)，與一些發(fā)達(dá)國(guó)家相比，碳達(dá)峰、碳中和對(duì)我國(guó)而言難度可能更大。

1）石油石化資源供應(yīng)壓力大。我國(guó)石油石化資源稟賦主要體現(xiàn)在“富煤、少油、缺氣”。我國(guó)經(jīng)濟(jì)在保持高質(zhì)量發(fā)展的同時(shí)還將維持較高增長(zhǎng)趨勢(shì)，能源供需矛盾將越發(fā)凸顯。實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰、碳中和目標(biāo)，核心是推動(dòng)能源低碳轉(zhuǎn)型，本質(zhì)是控制和縮減石油石化消費(fèi)量，要從總量結(jié)構(gòu)和轉(zhuǎn)型發(fā)展上入手，轉(zhuǎn)型拓寬新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。

2）進(jìn)口通道安全風(fēng)險(xiǎn)大。主要表現(xiàn)在對(duì)外進(jìn)口石油石化資源依存度較高，且運(yùn)輸通道存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，易受國(guó)際能源市場(chǎng)波動(dòng)影響。此外，中美經(jīng)貿(mào)摩擦加劇和新冠疫情頻發(fā)，對(duì)石油石化資源進(jìn)口、生產(chǎn)、配置、消費(fèi)等多個(gè)環(huán)節(jié)形成沖擊。尤其在疫情長(zhǎng)期蔓延背景下，能源供應(yīng)鏈安全將面臨持續(xù)挑戰(zhàn)[1]。

3）能源價(jià)格安全問(wèn)題長(zhǎng)期存在。受國(guó)際政治、經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩起伏及地緣形勢(shì)復(fù)雜等因素制約，石油石化資源價(jià)格經(jīng)常出現(xiàn)大幅波動(dòng)，甚至出現(xiàn)“黑天鵝”事件，可能對(duì)我國(guó)石油石化能源供應(yīng)安全造成不利影響。需在供給側(cè)大力發(fā)展新型清潔能源。

4）氣候環(huán)境問(wèn)題日益突出。據(jù)統(tǒng)計(jì)，能源碳排放約占全國(guó)碳排放總量的80%，平均每燃燒1噸標(biāo)準(zhǔn)煤的石油、天然氣，分別排放約2.15噸、1.65噸二氧化碳。燃燒產(chǎn)生大量的二氧化硫、氮氧化物、煙塵等污染物，導(dǎo)致灰霾、酸雨頻發(fā)，嚴(yán)重影響生態(tài)環(huán)境。解決好石油石化行業(yè)轉(zhuǎn)型問(wèn)題，已經(jīng)成為改善生態(tài)環(huán)境、引領(lǐng)世界低碳發(fā)展的一項(xiàng)重要內(nèi)容[2]。

1.2 石油石化能源央企轉(zhuǎn)型發(fā)展方向及新興領(lǐng)域

實(shí)現(xiàn)“雙碳”目標(biāo)轉(zhuǎn)型發(fā)展，石油石化能源央企可通過(guò)戰(zhàn)略投資和財(cái)務(wù)投資，緊緊圍繞石油石化主業(yè)，重點(diǎn)布局新能源、新材料、節(jié)能環(huán)保、高端智能制造、大數(shù)據(jù)和人工智能等五大新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，培育新動(dòng)能、打造新引擎，加快構(gòu)建綠色低碳新發(fā)展格局促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)。

1）新能源領(lǐng)域。近年來(lái)在氫能領(lǐng)域，隨著國(guó)家五部委聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于氫能燃料電池汽車示范應(yīng)用推廣的通知》，氫燃料電池和氫能應(yīng)用將迎來(lái)難得的發(fā)展機(jī)遇。在清潔能源發(fā)電領(lǐng)域，隨著光伏、風(fēng)電等新技術(shù)突破，未來(lái)光伏組件和相關(guān)材料領(lǐng)域?qū)⒂休^快增長(zhǎng)?！笆奈濉逼陂g科學(xué)規(guī)劃，布局分布式光伏發(fā)電站點(diǎn)、氫能、風(fēng)電等領(lǐng)域，將是石油石化能源央企轉(zhuǎn)型發(fā)展的重點(diǎn)目標(biāo)。

2）新材料領(lǐng)域。內(nèi)循環(huán)大背景催生國(guó)內(nèi)材料需求提升，國(guó)家政策助推新材料加速推廣。尤其是化工新材料領(lǐng)域，國(guó)家發(fā)改委、生態(tài)環(huán)境部印發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)塑料污染治理的意見(jiàn)》，即新版“限塑令”，已正式生效，給可降解塑料推廣及塑料循環(huán)利用提供了廣闊的產(chǎn)業(yè)機(jī)遇。且上述領(lǐng)域與石油石化能源央企現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)息息相關(guān)，產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展的潛力巨大。

3）節(jié)能環(huán)保領(lǐng)域。習(xí)近平總書記在第75屆聯(lián)合國(guó)大會(huì)上做出了碳達(dá)峰、碳中和莊嚴(yán)承諾，石油石化能源央企應(yīng)認(rèn)真履行社會(huì)責(zé)任，堅(jiān)決打好藍(lán)天、碧水、凈土保衛(wèi)戰(zhàn)。節(jié)能環(huán)保產(chǎn)業(yè)試點(diǎn)示范需進(jìn)一步加快實(shí)施，借助各類資本支持新興產(chǎn)業(yè)高新技術(shù)發(fā)展不斷壯大?！叭龔U”綜合治理既是石油石化行業(yè)節(jié)能環(huán)保重點(diǎn)，也是循環(huán)經(jīng)濟(jì)發(fā)展重要通道[3]。

4）高端智能制造領(lǐng)域。高端智能制造行業(yè)涉及工業(yè)機(jī)器人控制技術(shù)、模塊化程序設(shè)計(jì)、智能測(cè)量、工廠自動(dòng)化等多項(xiàng)技術(shù)領(lǐng)域，多項(xiàng)學(xué)科融合，技術(shù)密集程度高，跨領(lǐng)域應(yīng)用綜合性強(qiáng)。特別是由于美國(guó)對(duì)我國(guó)的科技制裁不斷升級(jí)，核心制造技術(shù)及產(chǎn)業(yè)鏈國(guó)產(chǎn)化已迫在眉睫。石油石化能源央企應(yīng)積極履行保障國(guó)家能源安全職責(zé)，積極擔(dān)當(dāng)“三大核心”國(guó)家戰(zhàn)略科技力量。

5）大數(shù)據(jù)及人工智能領(lǐng)域。在新發(fā)展格局背景下，以5G、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)和人工智能為核心的產(chǎn)業(yè)群迅猛發(fā)展，加速了自動(dòng)化、集成化、信息化高度融合。石油石化能源央企應(yīng)抓住轉(zhuǎn)型發(fā)展重要契機(jī)，加快在新能源、新材料等領(lǐng)域、大數(shù)據(jù)及人工智能產(chǎn)業(yè)投資布局。

2 石油石化能源央企轉(zhuǎn)型發(fā)展面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

1）戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。指由于戰(zhàn)略制定和實(shí)施無(wú)效、低效或不充分，導(dǎo)致戰(zhàn)略投資目標(biāo)無(wú)法按期實(shí)現(xiàn)的可能性。尤其是新興投資領(lǐng)域前期論證、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、戰(zhàn)略決策潛在風(fēng)險(xiǎn)較多。

2）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。指來(lái)自于市場(chǎng)環(huán)境、競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、利率及匯率變化、價(jià)格波動(dòng)等不利變動(dòng)而導(dǎo)致公司遭受損失或者無(wú)法實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的不確定性。因此不能只看到新興領(lǐng)域廣闊前景，還要冷靜分析市場(chǎng)波動(dòng)不利因素。

3）信用風(fēng)險(xiǎn)。指由于企業(yè)的債務(wù)人或交易對(duì)手，未能履行雙方約定的義務(wù)或其信用情況發(fā)生不利變化，導(dǎo)致企業(yè)面臨經(jīng)濟(jì)損失的可能性。涉及新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域的部分合資合作單位，成立時(shí)間相對(duì)較短，尚未建立起良好的企業(yè)信用體系，因此進(jìn)行戰(zhàn)略投資和資本運(yùn)作時(shí)，信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估論證尤為重要。

4）法律合規(guī)性風(fēng)險(xiǎn)。指由于違反國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及公司相關(guān)規(guī)定，或因違約、侵權(quán)及其他事由，涉訴并承擔(dān)法律后果的可能性。

5）運(yùn)營(yíng)操作性風(fēng)險(xiǎn)。指部分合資合作單位在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由于內(nèi)外部環(huán)境變化、本身能力的客觀制約及經(jīng)營(yíng)管理粗放等原因，導(dǎo)致運(yùn)營(yíng)失敗或使運(yùn)營(yíng)活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)的可能性。

6）信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。指企業(yè)在使用信息技術(shù)過(guò)程中，由于系統(tǒng)及數(shù)據(jù)信息存取不當(dāng)、信息技術(shù)體系規(guī)劃不合理，或未能與產(chǎn)業(yè)鏈有機(jī)銜接等原因影響正常運(yùn)營(yíng)，致使企業(yè)遭受經(jīng)濟(jì)損失或影響聲譽(yù)的可能性。

7）資金流通風(fēng)險(xiǎn)。指因資金流動(dòng)方面問(wèn)題（如合約交易量過(guò)低、保證金不足、資金鏈斷裂等）而引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)，以及不同投資方式或資金渠道接替不暢引發(fā)的重大風(fēng)險(xiǎn)。

8）債務(wù)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。指企業(yè)無(wú)法償付到期債務(wù)、履行支付義務(wù)，負(fù)債率長(zhǎng)期居高不下，無(wú)法滿足正常運(yùn)作資金需求及新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域多元化經(jīng)營(yíng)引發(fā)的債務(wù)危機(jī)。

9）投資決策風(fēng)險(xiǎn)。指采用直接投資或基金投資等不同投資方式以及多樣化投資模式，可能帶來(lái)的新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展受阻、投資回報(bào)率低下等諸多風(fēng)險(xiǎn)。

10）投資監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。指由于合資合作單位公司治理結(jié)構(gòu)不完善、對(duì)新興投資產(chǎn)業(yè)監(jiān)管職責(zé)落實(shí)不到位等因素，造成重大監(jiān)管漏洞損失風(fēng)險(xiǎn)。

3 石油石化能源央企轉(zhuǎn)型發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)防控策略

3.1 堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)防控四項(xiàng)原則

一是合規(guī)性原則。嚴(yán)格遵循中央大政方針和國(guó)家有關(guān)新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域最新法律法規(guī)，認(rèn)真落實(shí)國(guó)資委和央企內(nèi)部關(guān)于加強(qiáng)新興領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控相關(guān)要求，堅(jiān)守底線、不闖紅線。

二是全面性原則。全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)覆蓋各類主要風(fēng)險(xiǎn)，貫穿決策、管理和執(zhí)行各個(gè)層面，進(jìn)一步增強(qiáng)全員風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，重點(diǎn)落實(shí)關(guān)鍵崗位和關(guān)鍵人員風(fēng)控責(zé)任，有險(xiǎn)必控、有責(zé)必追。

三是獨(dú)立性原則。應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理各條線充分授權(quán)，配置人力資源及其他資源，建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告及管控程序，與各相關(guān)業(yè)務(wù)條線之間形成既相互制約又相互配合的運(yùn)行機(jī)制。

四是有效性原則。應(yīng)當(dāng)將全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及管理成果，及時(shí)應(yīng)用于投資決策和運(yùn)營(yíng)監(jiān)管全過(guò)程。有效抵御轉(zhuǎn)型發(fā)展?jié)撛诘目傮w風(fēng)險(xiǎn)和主要風(fēng)險(xiǎn)，防范新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域發(fā)生系統(tǒng)性重大風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控三道防線體系

建立組織架構(gòu)健全、職責(zé)邊界清晰的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，明確不同崗位及各層級(jí)人員在風(fēng)險(xiǎn)管理中的職責(zé)分工，并與績(jī)效考核獎(jiǎng)懲緊密掛鉤，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防控三道防線，形成整體聯(lián)動(dòng)和有效制衡的風(fēng)險(xiǎn)防控組織架構(gòu)體系。

一是總部層面責(zé)任劃分及職能定位。石油石化能源央企總部是新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控的管理主體，對(duì)新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控的頂層規(guī)劃、標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計(jì)、監(jiān)督考核等負(fù)責(zé)，同時(shí)負(fù)責(zé)總部層面的主要風(fēng)險(xiǎn)防控落實(shí)。

二是企業(yè)層面責(zé)任劃分及職能定位。石油石化能源央企各直屬企業(yè)是新興領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)建立制度體系和運(yùn)行體系，構(gòu)建新興領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控三道防線，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)展有效防控。

風(fēng)險(xiǎn)防控第一道防線，指各業(yè)務(wù)職能部門負(fù)責(zé)核實(shí)業(yè)務(wù)信息的真實(shí)性與完整性，并持續(xù)識(shí)別、評(píng)估及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，遵守并落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理政策、制度，及時(shí)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理信息，承擔(dān)新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控直接責(zé)任。

風(fēng)險(xiǎn)防控第二道防線，指風(fēng)控、法律、財(cái)務(wù)等風(fēng)險(xiǎn)管理部門，負(fù)責(zé)牽頭制定風(fēng)險(xiǎn)防控制度及標(biāo)準(zhǔn)，按部門職責(zé)評(píng)估、防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)新興領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控管理責(zé)任。

風(fēng)險(xiǎn)防控第三道防線，指內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢、巡查等部門，負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理一、二道防線履職情況進(jìn)行審計(jì)、監(jiān)督和巡查，構(gòu)建大監(jiān)督格局。對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程的健全性、合理性和有效性進(jìn)行全面監(jiān)督和評(píng)價(jià)，承擔(dān)新興領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控監(jiān)督責(zé)任。

3.3 科學(xué)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)防控五大路徑

1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。明確新興業(yè)務(wù)流程并梳理流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，摸排查找主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并制定風(fēng)險(xiǎn)清單及完善相關(guān)制度規(guī)定，根據(jù)不同業(yè)務(wù)類型、內(nèi)外部環(huán)境變化動(dòng)態(tài)，及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)清單，調(diào)整內(nèi)部控制權(quán)限等。在拓展新業(yè)務(wù)、構(gòu)建公司治理體系、進(jìn)行重大投資決策等過(guò)程中，注重開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，借助各層面專家力量，并嚴(yán)格履行“三重一大”決策程序，從每個(gè)主要節(jié)點(diǎn)加強(qiáng)新興領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及評(píng)估。

2）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警。深入分析，跟蹤影響戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)及管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不利因素，并在出現(xiàn)不利情形時(shí)做好報(bào)告及預(yù)警工作。對(duì)預(yù)警信息進(jìn)行合理分析和判斷，持續(xù)跟蹤并采取合理措施全程跟進(jìn)應(yīng)對(duì)。

3）風(fēng)險(xiǎn)控制和處置。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果設(shè)置有效、可執(zhí)行的控制節(jié)點(diǎn)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可控的最小范圍內(nèi)。對(duì)已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)及時(shí)制定針對(duì)性解決方案，將風(fēng)險(xiǎn)影響程度降到最低。針對(duì)新興領(lǐng)域各項(xiàng)投資業(yè)務(wù)，建立新興業(yè)務(wù)投資止損機(jī)制及投后管理機(jī)制，劃清風(fēng)控職責(zé)界面，并按流程及時(shí)提示落實(shí)止損要求。

4）完善風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制。增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)隔離意識(shí)，針對(duì)存在利益沖突、牽涉不同利益相關(guān)方的業(yè)務(wù)及投資項(xiàng)目，應(yīng)在經(jīng)營(yíng)管理、業(yè)務(wù)運(yùn)作、資金管理及信息管理等方面進(jìn)行審慎隔離，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散。

5）監(jiān)督評(píng)價(jià)與落實(shí)整改。內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢、巡查等部門應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序持續(xù)監(jiān)督，形成大監(jiān)督合力。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理效果、風(fēng)險(xiǎn)變化等情況，對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序及方法提出改進(jìn)意見(jiàn)，并全程跟蹤整改落實(shí)。

4 結(jié)語(yǔ)

為實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰、碳中和奮斗目標(biāo)，石油石化能源央企轉(zhuǎn)型發(fā)展既是新時(shí)代經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的必然要求，也是擔(dān)當(dāng)社會(huì)責(zé)任的重要體現(xiàn)。應(yīng)緊緊圍繞能源主業(yè)拓寬新興產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，持續(xù)深化石油石化能源央企改革，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，防范系統(tǒng)性重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，助推企業(yè)提質(zhì)增效可持續(xù)發(fā)展。