民營企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策

文/王芳芳

（美中能源有限公司）

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，我國民營企業(yè)在國家社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)中起到了十分重要的作用，其在推動(dòng)國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展、改善民生、促進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)創(chuàng)新、推進(jìn)深化改革等方面都擔(dān)當(dāng)著不可替代的經(jīng)濟(jì)角色。根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，截至2020年底，國內(nèi)民營企業(yè)數(shù)量就已經(jīng)達(dá)到4000多萬家，經(jīng)濟(jì)銷售收入同步增長(zhǎng)了8%，高于企業(yè)總體水平2%。由此可見市場(chǎng)環(huán)境的競(jìng)爭(zhēng)激烈程度，而民營企業(yè)如果想要有效適應(yīng)當(dāng)前的市場(chǎng)變化，高效提升自身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力，就需要明確當(dāng)前的發(fā)展任務(wù)和發(fā)展問題，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度，及時(shí)更新財(cái)務(wù)資金管理知識(shí)，積極完善財(cái)務(wù)資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部管控力度，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，針對(duì)現(xiàn)存的財(cái)務(wù)資金管理問題給予高度重視，以此來提升民營企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，確保企業(yè)能夠穩(wěn)定、持續(xù)地發(fā)展下去。

一、民營企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)資金管理的重要性

（一）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力

隨著社會(huì)發(fā)展，民營企業(yè)的快速發(fā)展為國內(nèi)就業(yè)領(lǐng)域及經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域提供了極大的支持，并在民生及稅務(wù)領(lǐng)域發(fā)揮著重要的作用。在這種發(fā)展環(huán)境下，民營企業(yè)的地位和作用也在不斷提升，但大多數(shù)民營企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境下缺少足夠的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，僅僅關(guān)注自身經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)和市場(chǎng)份額的占有，卻忽視了對(duì)自身內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作的探索和調(diào)整，從而使得企業(yè)內(nèi)部存在財(cái)務(wù)管理不當(dāng)?shù)膯栴}，這在一定程度上給民營企業(yè)的經(jīng)營管理帶來了很大的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)[1]。針對(duì)這種情況，需要民營企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理，提升財(cái)務(wù)管理意識(shí)，不斷優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，確保財(cái)務(wù)負(fù)債率保持在合理區(qū)間，通過有效的財(cái)務(wù)管理手段降低企業(yè)運(yùn)營和融資等方面的成本投入，進(jìn)一步提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，確保民營企業(yè)資金回流的速度和效率，從而保障企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效降低，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。

（二）提升企業(yè)資金使用效率

民營企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)資金管理制度可以幫助企業(yè)合理優(yōu)化內(nèi)部資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，調(diào)整企業(yè)資源使用機(jī)制，提升企業(yè)的資金使用效率，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)保值增值的管理目標(biāo)。民營企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，常會(huì)由于收付業(yè)務(wù)以及業(yè)務(wù)流程等方面存在的問題而產(chǎn)生大量的短期閑置資金，而民營企業(yè)可以通過實(shí)行財(cái)務(wù)資金管理，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資金的把控工作，從而提高資金管理水平，合理調(diào)配收支時(shí)間差和收支資金的關(guān)系和范圍。如短期限制資金可以用來購買穩(wěn)定性及安全性較高的短期理財(cái)以及大額存單等金融產(chǎn)品，以此來有效提升企業(yè)的資金收支效益。在面向企業(yè)投資方面，財(cái)務(wù)資金管理可以發(fā)揮出有效的調(diào)控分析作用，結(jié)合投資項(xiàng)目規(guī)劃以及資金融投等因素明確分析企業(yè)投資項(xiàng)目的可行性，從而進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和收益問題方面的把控力度，降低企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)[2]。另外，在企業(yè)開展籌資活動(dòng)的時(shí)候，可以有效提升籌資管理的集中性，尤其是針對(duì)集團(tuán)企業(yè)方面，加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理可以幫助企業(yè)降低財(cái)務(wù)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)或資金沉余風(fēng)險(xiǎn)。

二、民營企業(yè)在財(cái)務(wù)資金管理過程中存在的問題

（一）財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)不足

民營企業(yè)雖然能夠?qū)κ袌?chǎng)變化做出靈活及時(shí)的反應(yīng)，但由于大多數(shù)民營企業(yè)的資金來源是投資者投入和經(jīng)營活動(dòng)的積累，同時(shí)管理層對(duì)資金管理體系建設(shè)并沒有形成一個(gè)完整的管理概念，從而導(dǎo)致民營企業(yè)很難建立起專業(yè)化的企業(yè)資金管理理念，使得企業(yè)在管理中缺乏充足的財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)。甚至還會(huì)出現(xiàn)企業(yè)資金與個(gè)人資金混淆不清等情況，進(jìn)而使得民營企業(yè)內(nèi)部缺少有效的內(nèi)控管理執(zhí)行力，并形成不合理的資金配置規(guī)劃，持續(xù)發(fā)展下去將會(huì)造成企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)以及資金損失等情況，甚至?xí)蛊髽I(yè)的經(jīng)營管理受到影響。

（二）財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度不健全

財(cái)務(wù)資金是企業(yè)生存發(fā)展的根本，同時(shí)也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中需要加強(qiáng)重視的重點(diǎn)管理內(nèi)容。在發(fā)展過程中可以發(fā)現(xiàn)一些民營企業(yè)會(huì)出現(xiàn)經(jīng)營困難甚至倒閉破產(chǎn)等情況，這都是由于企業(yè)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行不到位，財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度不健全，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金管理受到影響，出現(xiàn)資金鏈斷裂的現(xiàn)象。

如，某民營企業(yè)在發(fā)展過程中并沒有重視財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度的完善建設(shè)，從而導(dǎo)致內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理不明確，資金管理職務(wù)界限不清晰，使得企業(yè)內(nèi)部單一的融資方式和不規(guī)范的融資審批制度及流程展現(xiàn)出發(fā)展的局限性，無法充分滿足企業(yè)當(dāng)前的發(fā)展需求，甚至在一定程度上影響企業(yè)融資方案的準(zhǔn)確制定和規(guī)劃，使企業(yè)在執(zhí)行融資方案過程中過于倉促隨意，最終導(dǎo)致企業(yè)的投資決策失敗、經(jīng)營失誤，進(jìn)而為企業(yè)帶來嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。所以民營企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金管理的重視度，健全完善財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度。只有這樣才能夠發(fā)揮出財(cái)務(wù)資金管理的優(yōu)勢(shì)作用，有效提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力[3]。

除此之外，在企業(yè)資金的收支管理方面也缺少強(qiáng)有力的監(jiān)管制度。例如，管理應(yīng)收賬款方面，并沒有規(guī)范登記、催收及核銷等收支流程，從而導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法及時(shí)收回，使得企業(yè)的資金管理出現(xiàn)壞賬等現(xiàn)象，這在一定程度上會(huì)造成企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控能力逐漸降低。

（三）缺少合理的資金預(yù)算管理體系

隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化，雖然許多民營企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，但由于缺少足夠的預(yù)算管理意識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)的資金預(yù)算內(nèi)控管理體系并不完善。有些民營企業(yè)實(shí)際上并沒有制定出完善的資金預(yù)算管理制度，而這種情況容易使得財(cái)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算的管理概念相互混淆，出現(xiàn)估算財(cái)務(wù)計(jì)劃數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的問題，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)資金使用率呈現(xiàn)出下降的趨勢(shì)。如，某民營企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中并沒有完善的資金預(yù)算管控制度，所以企業(yè)在開展編制資金預(yù)算的時(shí)候無法以全方位的角度去考慮到內(nèi)部資金的使用價(jià)值和企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)率，從而無法正確處理應(yīng)收賬款和存貨等方面的占用資金，而這種現(xiàn)象容易造成資金使用上的過度浪費(fèi)和缺失，最終導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)資金預(yù)算實(shí)用性下降以及資金短缺等問題，甚至?xí)沟闷髽I(yè)的經(jīng)營效率不斷下降，出現(xiàn)經(jīng)營管理效果惡化或資不抵債的情況。

三、優(yōu)化民營企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理的有效對(duì)策

（一）提升資金管理意識(shí)，加強(qiáng)資金管理

針對(duì)企業(yè)資金管理意識(shí)不足的問題，首先需要管理層明確認(rèn)識(shí)到資金管理在企業(yè)管理中的核心地位，深入理解財(cái)務(wù)管理在企業(yè)發(fā)展過程中所起到的重要作用；其次需要企業(yè)內(nèi)部樹立正確科學(xué)的資金管理理念，通過有效財(cái)務(wù)管理手段保障企業(yè)資金的使用率和周轉(zhuǎn)效益，以此來降低企業(yè)投資的風(fēng)險(xiǎn)性和盲目性。

其次，民營企業(yè)還需要全面增強(qiáng)企業(yè)員工的資金管理意識(shí)，提升企業(yè)自身對(duì)資金管理的應(yīng)用水平，將企業(yè)發(fā)展情況與當(dāng)前市場(chǎng)環(huán)境相結(jié)合，整合利潤(rùn)目標(biāo)和資金流轉(zhuǎn)情況以及現(xiàn)金流量等部分，協(xié)調(diào)制定適合民營企業(yè)發(fā)展的資金管理制度，以此來提升企業(yè)的管理執(zhí)行力，從而有效降低資金管理不當(dāng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)性，避免資金安全方面出現(xiàn)隱患。如，某民營企業(yè)在規(guī)劃企業(yè)發(fā)展的過程中充分認(rèn)識(shí)到了企業(yè)資金的時(shí)間價(jià)值，通過切實(shí)分析部門之間的資金需求量，整合分配部門資金的需求時(shí)間差和價(jià)格差來提升企業(yè)財(cái)務(wù)資金的分配效益，運(yùn)用資金需求量與存量的關(guān)系性來降低資金利用成本，以此來提升企業(yè)的資金使用率，有效避免企業(yè)資金的浪費(fèi)現(xiàn)象，從而產(chǎn)生出更多的資金價(jià)值[4]。

再次，民營企業(yè)還可以通過資產(chǎn)增值積累財(cái)富或規(guī)范資金投資管理以及編制資金預(yù)算等方式來規(guī)范資金管理流程，落實(shí)資金管理制度，監(jiān)督資金管理制度執(zhí)行效率。如，民營企業(yè)在進(jìn)行投資管理的時(shí)候需要提前考慮到投資項(xiàng)目的潛在風(fēng)險(xiǎn)以及投資價(jià)值，詳細(xì)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)損失的可控范圍，并以此作為依據(jù)來制定合理的投資方案。通過這種方式可以有效提升民營企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管控水平，并進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)的財(cái)務(wù)分析能力。

最后，民營企業(yè)可以設(shè)置專有資金管理監(jiān)督機(jī)制，以此來落實(shí)制度執(zhí)行，并加強(qiáng)對(duì)民營企業(yè)管理資金流動(dòng)的透明性，減少企業(yè)資金和個(gè)人資金混淆使用的情況，進(jìn)一步確保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的建設(shè)目標(biāo)。

（二）完善財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度

完善的財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度能夠確保財(cái)務(wù)資金的完整性和安全性，保障企業(yè)能夠維持良好的財(cái)務(wù)情況。因此，民營企業(yè)需要加強(qiáng)完善資金內(nèi)控制度，包括授權(quán)審批流程、職責(zé)分工制度以及現(xiàn)金管控機(jī)制等。

第一是資金授權(quán)審批流程制度，需要明確規(guī)定審批人的方式和審批范圍、權(quán)限等，并要求審批人嚴(yán)格按照規(guī)定流程進(jìn)行審批活動(dòng)。企業(yè)大額資金活動(dòng)的審批流程應(yīng)內(nèi)部設(shè)立審批會(huì)議，通過集體決策等方式進(jìn)行審批，以此保障財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度的完整性和有效性，避免出現(xiàn)內(nèi)控制度不合理而導(dǎo)致企業(yè)資金無法正確流轉(zhuǎn)的情況。

第二是職責(zé)分工制度，需要企業(yè)整合經(jīng)營活動(dòng)情況和資金業(yè)務(wù)需求，強(qiáng)化企業(yè)各部門之間的聯(lián)系，并明確規(guī)劃各部門崗位的職責(zé)權(quán)限，實(shí)行崗位權(quán)責(zé)制度。同時(shí)在處理企業(yè)資金業(yè)務(wù)的過程中，需要通過分離崗位權(quán)責(zé)來確保崗位之間能夠相互制約監(jiān)督，能夠起到強(qiáng)化監(jiān)督管理的作用[5]。

第三是現(xiàn)金管控制度，需要企業(yè)針對(duì)資產(chǎn)現(xiàn)金進(jìn)行有效管理。對(duì)此，企業(yè)可以設(shè)定庫存限額，以此為限度，將超出庫存限額的現(xiàn)金統(tǒng)一進(jìn)行管理、及時(shí)存入銀行。同時(shí)企業(yè)還可以結(jié)合業(yè)務(wù)的現(xiàn)實(shí)需求，合理規(guī)劃現(xiàn)金結(jié)算額度，在開展超出限額的業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)，可以通過銀行存款進(jìn)行結(jié)算。另外，針對(duì)現(xiàn)金收入管理，需要明確現(xiàn)金收入的存儲(chǔ)，嚴(yán)格規(guī)定不能擅自挪用以及借出資金等制度，并按照現(xiàn)金收支情況進(jìn)行賬目登記，并定期盤點(diǎn)，以此來加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的嚴(yán)格管控力度，保障企業(yè)庫存現(xiàn)金與賬面余額的一致性。

第四是民營企業(yè)在強(qiáng)化管理的過程中還需要加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的監(jiān)管力度，通過定期處理賬戶存款業(yè)務(wù)來提升財(cái)務(wù)處理的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，以此來進(jìn)一步推動(dòng)民營企業(yè)全面完善財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度。

（三）建立有效的資金預(yù)算管理體系

資金是企業(yè)正常運(yùn)行的保障。對(duì)于企業(yè)來說，做好資金預(yù)算管理是十分必要的管理措施，同時(shí)對(duì)于一個(gè)企業(yè)能否持續(xù)發(fā)展下去也起著決定性的作用。所以，民營企業(yè)不僅需要加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)資金管理的重視，還需要對(duì)內(nèi)部資金預(yù)算加強(qiáng)管理。對(duì)此，民營企業(yè)可以通過明確自身資金管理目標(biāo)，將預(yù)算資金與企業(yè)現(xiàn)實(shí)需求相聯(lián)系，建立有效的資金預(yù)算管理體系，以此來提升資金預(yù)算管理制度的有效性和執(zhí)行力。另外，還可以建立相對(duì)應(yīng)的獎(jiǎng)懲考核制度。合理制定嚴(yán)格的考核管理制度，并根據(jù)部門考核結(jié)果做到獎(jiǎng)懲分明，以此在避免資金預(yù)算管理過于形式化的同時(shí)可以有效提高企業(yè)員工的執(zhí)行效率，提升企業(yè)使用資金的合理性和規(guī)范性，強(qiáng)化企業(yè)資金的利用價(jià)值，避免企業(yè)資金預(yù)算方面出現(xiàn)浪費(fèi)和超支的現(xiàn)象，從而高效推動(dòng)民營企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，在國民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的過程中，民營企業(yè)不僅面臨著越來越激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，同時(shí)也面臨著形勢(shì)利好的發(fā)展機(jī)會(huì)。在當(dāng)前環(huán)境下，作為推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、推進(jìn)深化改革重要一員的民營企業(yè)，可以通過推動(dòng)自身管理轉(zhuǎn)型，以制度管理為抓手，以此來進(jìn)一步提升企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和地位，強(qiáng)化自身實(shí)力。而面對(duì)這種發(fā)展需求，需要民營企業(yè)明確認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)自身發(fā)展的重要性，提升財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)；及時(shí)處理內(nèi)部管理問題，并針對(duì)現(xiàn)存的財(cái)務(wù)資金管理問題給予高度重視；提高企業(yè)資金利用率，并持續(xù)完善財(cái)務(wù)資金內(nèi)控制度，建立有效的資金預(yù)算管理體系，以此來加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的管控力和執(zhí)行力，提升企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力提升的目標(biāo)，進(jìn)而確保企業(yè)能夠穩(wěn)定、持續(xù)地發(fā)展下去。