數(shù)字化背景下企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的問題與對策

文/汪偉 鄭懷忠

（湖北齊興會計師事務(wù)有限公司）

依法納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)。一方面企業(yè)應(yīng)控制合理稅負(fù)，另一方面受企業(yè)管理水平，內(nèi)外形勢復(fù)雜多變等因素影響，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理還是存在較多問題，必須加強稅務(wù)風(fēng)險管控，避免因稅務(wù)風(fēng)險阻礙企業(yè)的正常發(fā)展。由此在數(shù)字化背景下，企業(yè)不斷對稅務(wù)風(fēng)險管理進行適當(dāng)改善，順應(yīng)時代的發(fā)展需求，有效提高企業(yè)的稅務(wù)管理水平。

一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理的實際作用

通過對企業(yè)稅務(wù)控制可有效為其減少相應(yīng)稅負(fù)，避免增加企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險，有助于增加企業(yè)的經(jīng)濟效益，促使企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)完成經(jīng)營目標(biāo)。同時，企業(yè)在開展稅務(wù)管理過程中，需要在盈利的基礎(chǔ)上履行相應(yīng)義務(wù)，在規(guī)定時間內(nèi)足額繳稅，促使企業(yè)享受良好的稅收政策，并對企業(yè)發(fā)展具有重要作用。同時，減少企業(yè)稅負(fù)，可有效增加企業(yè)的經(jīng)營利潤，納稅是企業(yè)經(jīng)營過程中的成本之一，良好的稅務(wù)管理能夠充分為企業(yè)減少稅務(wù)支出，降低稅務(wù)風(fēng)險。在稅收過程中，由于存在稅收機制的不完善以及管理工作失誤，則會為企業(yè)帶來較大影響，致使實際稅收與繳納金額出現(xiàn)不符現(xiàn)象，由此增加企業(yè)運營風(fēng)險。通過開展管理工作，可有效避免相關(guān)稅務(wù)風(fēng)險的發(fā)生，針對可能涉稅風(fēng)險進行及時了解，并做出相應(yīng)的規(guī)避措施，有助于促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。并且，在企業(yè)經(jīng)營過程中，稅務(wù)風(fēng)險管理可有效提高企業(yè)運營質(zhì)量，促使企業(yè)競爭力得到全面提升，并使企業(yè)明確自身責(zé)任，達(dá)到良好的管理水平，使企業(yè)合理優(yōu)化資源分配，對企業(yè)發(fā)展起到關(guān)鍵作用[1]。同時，企業(yè)還需加強對稅務(wù)風(fēng)險管理的控制，充分認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險管理的重要性，不斷發(fā)揮其積極作用，對風(fēng)險進行合理規(guī)避，全面促進企業(yè)的總體發(fā)展，提高企業(yè)運營的整體水平。

二、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理中常見的問題

在企業(yè)經(jīng)營過程中，通常會存在一系列的稅務(wù)風(fēng)險，其中，納稅籌劃的不穩(wěn)定則會帶來一定風(fēng)險。在納稅籌劃過程中，其包含的基礎(chǔ)內(nèi)容相對較多，與企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控能力有著相應(yīng)聯(lián)系。在稅籌理解過程中，由于部分工作人員未能對其有效理解，從而在稅務(wù)風(fēng)險管理過程中極易出現(xiàn)較大誤差。并且，整體的籌劃基礎(chǔ)尚未穩(wěn)定，稅籌方案與企業(yè)實際經(jīng)營情況不符，導(dǎo)致企業(yè)無法做到合理節(jié)稅，增加企業(yè)稅收，并為企業(yè)帶來逃稅漏稅的風(fēng)險。同時，在稅收政策的變動下，也極易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險，由于受到稅務(wù)管理各項因素影響，致使企業(yè)面臨不同程度風(fēng)險，在政策的變動下，企業(yè)未能對稅籌計劃進行適當(dāng)調(diào)整。并且，企業(yè)對稅務(wù)風(fēng)險認(rèn)知不足，從而對經(jīng)營產(chǎn)生不良影響，增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險。另外，稅籌目的混淆也會存在相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險。在企業(yè)經(jīng)營過程中，其利潤最大化與稅后利潤存在較大的差距，企業(yè)資金流動性大，極易造成企業(yè)稅籌成本提升，為企業(yè)造成不同程度的經(jīng)濟損失，無法推動企業(yè)在市場中的穩(wěn)定發(fā)展。

與此同時，企業(yè)在運行過程中，應(yīng)當(dāng)加強稅務(wù)風(fēng)險管理，做好一系列的防范措施。但是在實際管理過程中，仍然存在著較多的問題，對企業(yè)稅務(wù)產(chǎn)生較大影響，降低企業(yè)的發(fā)展效率。在風(fēng)險管理中，企業(yè)的風(fēng)險意識較為薄弱，未能對稅籌進行合理分析，并對納稅認(rèn)知相對較少。企業(yè)在運行過程中，通常將主要精力放置于活動的開展，未能對稅務(wù)風(fēng)險加以重視，并對納稅籌劃的了解相對較少，認(rèn)知程度較低，造成企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險逐漸增加。同時，企業(yè)在風(fēng)險管理過程中，缺乏完整的管理體系。在數(shù)字化背景下，企業(yè)未能積極融入當(dāng)下的時代發(fā)展環(huán)境，致使企業(yè)內(nèi)部的管理模式較為落后，不能滿足當(dāng)前企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險的管理要求，降低整體的管理水平，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生不良影響。并且，企業(yè)的稅務(wù)管理方式尚未完善，各部門之間缺乏良好的溝通，未能合理建立相關(guān)制度，導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理能力逐漸低下，致使企業(yè)難以在規(guī)定要求內(nèi)進行合理規(guī)避風(fēng)險，不斷降低企業(yè)的經(jīng)濟效益[2]。另外，由于專業(yè)人員的缺乏，造成部分管理工作未能得到有效實施，致使風(fēng)險管理效率下降，為企業(yè)發(fā)展帶來較大阻礙。

三、數(shù)字化背景下解決企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理問題的主要措施

（一）注重企業(yè)思想建設(shè)

在數(shù)字化背景下，企業(yè)針對稅務(wù)風(fēng)險管理工作應(yīng)當(dāng)進行適當(dāng)改善，確保稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)容與當(dāng)前時代相符合，滿足企業(yè)的經(jīng)營要求，并對于稅務(wù)風(fēng)險管理中出現(xiàn)的問題進行深入分析，不斷對各項問題進行充分總結(jié)，制定合理的解決方案，以提高企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理能力。同時，在實際管理過程中，企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極引進全新理念，提高企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理意識，充分認(rèn)識到稅務(wù)風(fēng)險的危害性，并逐漸加強風(fēng)險管理，要求企業(yè)根據(jù)具體規(guī)定繳納相應(yīng)稅款，增強對稅籌的認(rèn)識。在經(jīng)營過程中，逐漸對降低稅負(fù)的方式進行探索，強化企業(yè)整體思想建設(shè)，將全新理念引入到管理工作中，逐漸優(yōu)化稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)容。并對稅務(wù)風(fēng)險管理進行廣泛宣傳，促使工作人員對稅務(wù)風(fēng)險進行充分了解，使其能夠及時做好相應(yīng)的管理工作，加強對稅務(wù)風(fēng)險的防范，避免風(fēng)險對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不良影響，降低企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量。

（二）構(gòu)建企業(yè)管理體系

企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險與經(jīng)營狀況存在較大關(guān)聯(lián)，稅務(wù)風(fēng)險直接影響企業(yè)的經(jīng)營水平。為此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對稅務(wù)風(fēng)險管理工作的重視。首先，在數(shù)字化背景下，積極構(gòu)建完整的企業(yè)管理體系，加強數(shù)字化技術(shù)與稅務(wù)風(fēng)險管理工作的結(jié)合，建立良好的稅務(wù)風(fēng)險管理系統(tǒng)，能夠針對企業(yè)經(jīng)營過程中產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險進行快速分析，為管理人員提供準(zhǔn)確的參考依據(jù)。促使其在經(jīng)營過程中，能夠?qū)ο嚓P(guān)項目開展流程進行適當(dāng)調(diào)整，并對風(fēng)險管控工作進行合理改善，有助于達(dá)到良好的管控效果，防止稅務(wù)風(fēng)險對企業(yè)造成影響。其次，在企業(yè)風(fēng)險管理體系中，還應(yīng)當(dāng)積極完善整體的風(fēng)險架構(gòu)。在規(guī)定的范圍內(nèi)，對企業(yè)各項活動內(nèi)容實行全面管控，不斷加強對各環(huán)節(jié)的管理，將各項工作內(nèi)容進行詳細(xì)劃分，明確員工的具體職責(zé)，促使其明確自身的工作內(nèi)容，有助于使其高效完成工作任務(wù)，并對各自的稅務(wù)風(fēng)險進行合理管控，提高風(fēng)險管理水平?？捎行︼L(fēng)險管理進行統(tǒng)籌調(diào)動，加強對項目活動的基本數(shù)據(jù)信息的有效利用，從而充分展現(xiàn)出稅務(wù)風(fēng)險管理的實際意義。

（三）完善稅務(wù)管理方式

企業(yè)在開展稅務(wù)風(fēng)險管理工作過程中，首先應(yīng)當(dāng)構(gòu)建風(fēng)險管理部門，對企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險進行整體分析，不斷對企業(yè)稅務(wù)進行適當(dāng)調(diào)整，并積極對國家稅收政策進行全面研究，將各項政策內(nèi)容進行充分落實[3]。同時，在管理部門開展工作過程中，還需對企業(yè)內(nèi)部的納稅情況進行定期分析，可有效為企業(yè)經(jīng)營活動的開展提供良好依據(jù)，完善企業(yè)稅收籌劃方案。其次，管理部門在實際管理過程中，還應(yīng)當(dāng)利用數(shù)字化技術(shù)，對管理方式進行不斷優(yōu)化，利用數(shù)字化管理系統(tǒng)，實時獲取企業(yè)經(jīng)營涉稅信息。并對相關(guān)信息進行深入分析，對稅收控制流程進行全面完善，確保稅收管理模式達(dá)到最佳狀態(tài)，有助于對稅務(wù)風(fēng)險進行合理管控。最后，在管理過程中，不斷對最新稅收政策方針進行咨詢，可有效減少稅務(wù)風(fēng)險，并對風(fēng)險進行合理規(guī)避，防止企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險對其經(jīng)營發(fā)展造成影響，通過完善管理方式，充分促進企業(yè)的全面持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)在市場中的競爭能力。

（四）強化各部門間溝通

在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管控過程中，還應(yīng)當(dāng)強化各部門之間的溝通，加強人員之間的交流，有利于對風(fēng)險進行全面控制。隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，在各類因素影響下，稅收政策經(jīng)常發(fā)生相應(yīng)的改變，根據(jù)市場以及國家整體發(fā)展趨勢，對稅收做出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。企業(yè)則需對政策內(nèi)容進行全方位把握，避免對繳稅行為造成嚴(yán)重干擾，并積極制定詳細(xì)的解決措施，對稅籌規(guī)劃進行適當(dāng)修改，降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。另外，在稅務(wù)管理過程中，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立數(shù)字化平臺，促使各部門之間根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)以及稅務(wù)風(fēng)險進行充分交流，促使管理部門了解企業(yè)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的實際情況，便于其作出合理反應(yīng)，采取相應(yīng)的解決措施，對可能出現(xiàn)的稅務(wù)風(fēng)險進行充分管控，從而可有效減少風(fēng)險發(fā)生。同時，在溝通過程中，稅務(wù)管理人員還應(yīng)當(dāng)加強對企業(yè)的整體監(jiān)督，不斷做好相應(yīng)的預(yù)防工作，為企業(yè)樹立良好的形象，規(guī)范企業(yè)各項工作的內(nèi)容，防止出現(xiàn)嚴(yán)重的涉稅風(fēng)險，增加企業(yè)的不穩(wěn)定性。

（五）制定風(fēng)險預(yù)警制度

在企業(yè)稅務(wù)管理過程中，首先應(yīng)當(dāng)制定詳細(xì)的風(fēng)險預(yù)警制度，對企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險進行整體控制，能夠在短時間內(nèi)對風(fēng)險進行快速識別，并找準(zhǔn)風(fēng)險發(fā)生的主要原因以及具體業(yè)務(wù)內(nèi)容，有助于企業(yè)對經(jīng)營活動進行全面改善，促使各項內(nèi)容更加規(guī)范，達(dá)到良好的預(yù)警效果，對風(fēng)險進行及時防控，充分展現(xiàn)出預(yù)警制度的實際優(yōu)勢。其次，在企業(yè)運行過程中，還應(yīng)當(dāng)采取自查手段，對稅務(wù)項目進行全面審查。在稅務(wù)管理過程中，不斷對各個涉稅項目進行一一核實，確保其在規(guī)定的范圍內(nèi)開展，減少風(fēng)險發(fā)生，可有效實現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險規(guī)避的目標(biāo)。最后，在稅務(wù)管理過程中，企業(yè)還需定期對各個項目進行排查。針對出現(xiàn)的違規(guī)情況進行及時處理，對于有關(guān)工作作出相應(yīng)調(diào)整，以滿足企業(yè)的經(jīng)營需求，符合稅務(wù)管理的主要標(biāo)準(zhǔn)。并針對產(chǎn)生的異常情況進行分析，明確其發(fā)生的具體原因，將其及時上報有關(guān)部門，加大稅務(wù)風(fēng)險管理力度，從而有效達(dá)到良好的規(guī)避效果，降低風(fēng)險發(fā)生概率，對企業(yè)經(jīng)營發(fā)展具有較大益處。

（六）增強管理人員能力

管理人員在企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作中占有重要地位，企業(yè)需對管理人員加以重視，高質(zhì)量的人員直接影響企業(yè)風(fēng)險管理能力，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險防控具有關(guān)鍵作用[4]。由此企業(yè)在開展管理工作時，第一，應(yīng)當(dāng)選用專業(yè)能力相對較高的人員，確保其對稅務(wù)風(fēng)險以及解決措施進行充分了解，能夠根據(jù)具體情況提出相應(yīng)建議，為企業(yè)風(fēng)險管理提供良好參考，有助于企業(yè)更好地開展稅務(wù)管理工作，增強企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理效率。第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強對稅務(wù)管理人員的培訓(xùn)，使其對我國稅收政策進行及時了解，并對專業(yè)內(nèi)容進行全面掌握，不斷提高人員的專業(yè)能力。第三，在數(shù)字化背景下，確保管理人員能夠?qū)?shù)字化技術(shù)以及相關(guān)系統(tǒng)進行熟練應(yīng)用，可有效提高企業(yè)稅務(wù)管理效率，確保管理工作質(zhì)量。在此過程中，加強對管理人員進行考核，促使企業(yè)能夠掌握人員工作情況，并結(jié)合人員優(yōu)勢對其作出適當(dāng)調(diào)整，以滿足崗位的工作需求，達(dá)到企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)。

四、結(jié)束語

總而言之，在數(shù)字化背景下，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理工作是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中的重點內(nèi)容之一。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對其高度重視，并積極對管理過程中產(chǎn)生的問題進行詳細(xì)分析，制定一系列的解決方案，對企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理進行全面優(yōu)化，以滿足現(xiàn)代化的發(fā)展要求。積極構(gòu)建風(fēng)險管理體系，制定風(fēng)險預(yù)警機制，從而進一步促進企業(yè)的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展，為其帶來更多的經(jīng)濟效益。

相關(guān)鏈接

稅務(wù)是稅收事務(wù)工作的簡稱。有廣義和狹義之分。廣義稅務(wù)是泛指以國家政治權(quán)力為依據(jù)的稅收，參與國民收入分配全過程中的各項工作，包括稅收方針政策的研究、制定、宣傳、貫徹、執(zhí)行工作；稅收法律制度的建立、調(diào)整、修訂、改革、完善、宣傳、解釋、咨詢、執(zhí)行工作；狹義稅務(wù)一般是指稅收的征收與管理工作。

稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強制地、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N方式，依照稅收收入歸屬和征管管轄權(quán)限的不同，中國稅務(wù)部門可分為國稅和地稅兩個不同的系統(tǒng)。前者征收的主要是維護國家權(quán)益、實施宏觀調(diào)控所必需的稅種（消費稅、企業(yè)所得稅、關(guān)稅）和關(guān)乎國計民生的主要稅種的部分稅收（增值稅）；后者則主要負(fù)責(zé)合適地方征管的稅種以增加地方財政收入（營業(yè)稅、耕地占用稅、車船使用稅等）。