監(jiān)督動(dòng)態(tài)

安徽省財(cái)政廳：編印典型案例促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展

為充分發(fā)揮警示教育作用，安徽省財(cái)政廳編印 《以案為鑒 規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序典型案例》，印發(fā)省內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織學(xué)習(xí)。

一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視。廳黨組高度重視會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管工作，廳主要負(fù)責(zé)同志、分管廳領(lǐng)導(dǎo)多次對(duì)行業(yè)監(jiān)管和案例編寫(xiě)作出指示批示，要求將檢查發(fā)現(xiàn)的共性問(wèn)題和典型案例匯編成冊(cè)，突出警示作用，規(guī)范財(cái)務(wù)審計(jì)秩序。

二是依法依規(guī)處理。對(duì)批發(fā)報(bào)告、出具報(bào)告無(wú)工作底稿等嚴(yán)重違法行為，從嚴(yán)從重處罰，做到“零容忍”，形成有效震懾。2021年共處理處罰會(huì)計(jì)師事務(wù)所47戶（其中處罰10戶）、注冊(cè)會(huì)計(jì)師52名（其中處罰22名），處理處罰數(shù)量為近十年之最。

三是案例典型全面。案例編寫(xiě)堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向，力求類型全面、事例典型、釋法明晰、務(wù)實(shí)管用，梳理省內(nèi)注冊(cè)會(huì)計(jì)師違法入刑、掛名執(zhí)業(yè)、出具審計(jì)報(bào)告無(wú)工作底稿、出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告、質(zhì)量控制存在重大缺陷、財(cái)務(wù)核算不規(guī)范、出具審計(jì)報(bào)告不報(bào)備、變更事項(xiàng)不備案和涉法涉訴類審計(jì)未能勤勉盡責(zé)等8個(gè)方面、13個(gè)類型、涉及33家會(huì)計(jì)師事務(wù)所 （其中2021年20家，以前年度13家）的違法違規(guī)案例。

四是加強(qiáng)宣傳引導(dǎo)。典型案例印發(fā)全省會(huì)計(jì)師事務(wù)所，要求組織全員認(rèn)真學(xué)習(xí)，以案示警、以案釋法，并對(duì)照案例開(kāi)展自查自糾，做到引以為戒，舉一反三。

（趙 洋）

湖南常德：強(qiáng)化責(zé)任 狠抓落實(shí) 全面完成財(cái)政監(jiān)督檢查任務(wù)

2021年以來(lái)，湖南省常德市財(cái)政局全面貫徹落實(shí)省財(cái)政廳有關(guān)決策部署，緊緊圍繞財(cái)政中心工作，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，充分發(fā)揮監(jiān)督服務(wù)財(cái)政管理的重要作用，全面完成了年度工作任務(wù)。

上級(jí)安排落實(shí)有力。一是做好全市預(yù)決算公開(kāi)工作。協(xié)助預(yù)算科對(duì)市直各單位預(yù)決算公開(kāi)情況進(jìn)行了線上核查，負(fù)責(zé)全市196家預(yù)算單位預(yù)決算公開(kāi)情況數(shù)據(jù)錄入及審核工作，整理收集全市存在的問(wèn)題，及時(shí)督促各單位限期整改到位。二是做好“互聯(lián)網(wǎng)+監(jiān)督”民生資金監(jiān)督工作。對(duì)照上級(jí)要求，監(jiān)督科牽頭組織各相關(guān)業(yè)務(wù)科室制訂了2021年市級(jí)民生資金公開(kāi)目錄，涉及一級(jí)目錄10條，二級(jí)目錄208條，確保民生資金項(xiàng)目的公開(kāi)目錄編制及數(shù)據(jù)采集及時(shí)、完整、真實(shí)、安全，強(qiáng)化民生資金全過(guò)程監(jiān)管。三是做好資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)專項(xiàng)整治工作。按省廳要求，對(duì)轄區(qū)內(nèi)湖南正升泰房地產(chǎn)評(píng)估經(jīng)紀(jì)有限公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和綜合管理情況開(kāi)展了監(jiān)督檢查，按時(shí)上報(bào)檢查報(bào)告、工作底稿及處理處罰建議。

監(jiān)督檢查推進(jìn)有效。一是積極開(kāi)展會(huì)計(jì)和評(píng)估監(jiān)督檢查。與市注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)、資產(chǎn)評(píng)估協(xié)會(huì)銜接，組織市屬會(huì)計(jì)師事務(wù)所和資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)深入開(kāi)展自查自糾工作，據(jù)實(shí)撰寫(xiě)自查自糾情況報(bào)告，實(shí)現(xiàn)檢查全覆蓋。按照“雙隨機(jī)一公開(kāi)”的原則，隨機(jī)抽取了3家單位進(jìn)行重點(diǎn)檢查，檢查的內(nèi)容主要包括2020年度預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度執(zhí)行等情況。二是認(rèn)真組織各類專項(xiàng)檢查。按照2021年年初計(jì)劃，對(duì)6家單位涉及的專項(xiàng)資金使用情況開(kāi)展了監(jiān)督檢查，同時(shí)延伸檢查了3家單位。及時(shí)糾正了資金管理和使用中存在的會(huì)計(jì)核算不規(guī)范、支出審核不嚴(yán)謹(jǐn)、擠占專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等突出問(wèn)題，為下階段財(cái)政資金的安排與管理提供了依據(jù)。三是扎實(shí)推進(jìn)預(yù)決算公開(kāi)檢查。制發(fā)工作通知，明確了檢查對(duì)象、組織方式、檢查的主要內(nèi)容，檢查開(kāi)展方式和檢查結(jié)果的應(yīng)用，對(duì)自查工作如何開(kāi)展提出了具體要求。常德市本級(jí)在全省預(yù)決算公開(kāi)檢查中獲得市州排名第3、全省排名第24名的成績(jī)，轄區(qū)內(nèi)石門縣和澧縣分別獲得全省第5名和第6名的成績(jī)。

內(nèi)控內(nèi)審積極有為。一是完善內(nèi)控制度建設(shè)。2021年年初完成了《常德市財(cái)政局內(nèi)部控制制度匯編》，內(nèi)容涵蓋了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控辦法、高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)（崗位）專項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)防控辦法、內(nèi)部控制審核管理辦法、內(nèi)部控制考核評(píng)價(jià)辦法等。制度的出臺(tái)完善了內(nèi)控考核評(píng)價(jià)機(jī)制，強(qiáng)化了內(nèi)控考核結(jié)果運(yùn)用，有效促進(jìn)內(nèi)控建設(shè)取得階段性成效。二是配合助力廉政建設(shè)。配合駐局紀(jì)檢監(jiān)察組開(kāi)展了春節(jié)期間突擊發(fā)錢與花錢現(xiàn)象專項(xiàng)檢查，樹(shù)牢“過(guò)緊日子”的思想。結(jié)合市委巡察組有關(guān)要求，牽頭組織開(kāi)展了局機(jī)關(guān)工會(huì)活動(dòng)、黨建活動(dòng)自清自查，督促整改落實(shí)到位。三是開(kāi)展單位內(nèi)控檢查。對(duì)常德市財(cái)政事務(wù)中心、常德市財(cái)政局桃花源分局開(kāi)展了財(cái)務(wù)檢查，把財(cái)務(wù)檢查與推進(jìn)預(yù)決算公開(kāi)、公務(wù)卡改革、政府采購(gòu)以及單位內(nèi)部控制管理等相結(jié)合，為維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范財(cái)務(wù)行為、提高管理水平夯實(shí)了基礎(chǔ)。

（張 依）

湖北黃石：把好“四條線” 提升投資評(píng)審效能

2021年，湖北省黃石市財(cái)政局完成評(píng)審項(xiàng)目98個(gè)，評(píng)審額28.95億元，審減額2.33億元，審減率8%，有效提升了財(cái)政資金使用效益。特別是“把住、把嚴(yán)、把準(zhǔn)、把牢”了四條線。

把住重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)的“價(jià)格線”。建設(shè)項(xiàng)目評(píng)審是投資評(píng)審中涉及評(píng)審金額最大的一類項(xiàng)目，評(píng)審成果體現(xiàn)為工程招標(biāo)提供最高限價(jià)。2021年完成的建設(shè)項(xiàng)目評(píng)審48個(gè)，評(píng)審額26.88億元，審減額1.81億元。突出表現(xiàn)為有軌電車、中醫(yī)傳承大樓、污水管網(wǎng)改造、廣州路西延、桂林北路改造等項(xiàng)目業(yè)主單位及時(shí)提供招投標(biāo)最高限價(jià)依據(jù)，節(jié)約了大量建設(shè)資金。

把嚴(yán)智慧城市項(xiàng)目評(píng)審的“控制線”。財(cái)政用于信息化建設(shè)項(xiàng)目的支出逐年增多，財(cái)政評(píng)審內(nèi)容也呈現(xiàn)多樣化。為避免各部門項(xiàng)目重復(fù)建設(shè)，對(duì)智慧政務(wù)、社會(huì)治理信息化、智慧醫(yī)療等開(kāi)展項(xiàng)目評(píng)審，嚴(yán)格把關(guān)建設(shè)內(nèi)容的合理性，將智慧黃石項(xiàng)目預(yù)算數(shù)控制在政府確定項(xiàng)目概算總額以內(nèi)，有效遏制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。

把準(zhǔn)部門預(yù)算項(xiàng)目支出的“標(biāo)準(zhǔn)線”。部門預(yù)算項(xiàng)目支出評(píng)審是適應(yīng)預(yù)算一體化改革的一項(xiàng)新內(nèi)容。在評(píng)審的實(shí)際操作過(guò)程中，著力于將預(yù)算評(píng)審融入預(yù)算一體化管理系統(tǒng)，在系統(tǒng)模塊中嵌入預(yù)算評(píng)審模塊，設(shè)置評(píng)審崗位，參與項(xiàng)目庫(kù)項(xiàng)目全過(guò)程管理。同時(shí)，嚴(yán)把項(xiàng)目評(píng)審支出標(biāo)準(zhǔn)關(guān)口、項(xiàng)目合理合規(guī)性關(guān)口和項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性可行性關(guān)口，做到應(yīng)評(píng)盡評(píng)，確保項(xiàng)目支出評(píng)審全覆蓋。在對(duì)自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)普查、120急救中心調(diào)度平臺(tái)等27個(gè)項(xiàng)目評(píng)審中，實(shí)現(xiàn)評(píng)審額7549萬(wàn)元，審減額2430萬(wàn)元，既為財(cái)政預(yù)算資金提供安排標(biāo)準(zhǔn)，也有效節(jié)約財(cái)政資金支出。

把牢內(nèi)部管控制度的“風(fēng)險(xiǎn)線”。投資評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)主要是投資項(xiàng)目評(píng)審質(zhì)量及評(píng)審人員廉政風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。在評(píng)審質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)控制方面，積極宣傳、嚴(yán)格執(zhí)行、貫徹落實(shí)《湖北省財(cái)政評(píng)審質(zhì)量控制辦法》，建立健全內(nèi)控制度，制訂《采購(gòu)工程造價(jià)中介機(jī)構(gòu)服務(wù)操作規(guī)程》，明確協(xié)作機(jī)構(gòu)退出機(jī)制，從嚴(yán)要求“評(píng)審準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、評(píng)審報(bào)告、復(fù)核”等各環(huán)節(jié)，按流程逐項(xiàng)操作。在評(píng)審人員廉政風(fēng)險(xiǎn)方面，要求建設(shè)項(xiàng)目按照《政府采購(gòu)法》有關(guān)政府購(gòu)買服務(wù)規(guī)定選定評(píng)審服務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)于協(xié)作機(jī)構(gòu)選擇方式及費(fèi)用支付等依據(jù)“三重一大”規(guī)定程序執(zhí)行。

（柯 楚 黃夢(mèng)依）

江蘇灌南：“三點(diǎn)”為績(jī)效管理“破題”

2021年以來(lái)，江蘇省灌南縣財(cái)政局按照上級(jí)部門關(guān)于全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理的要求，增強(qiáng)系統(tǒng)性思維，創(chuàng)新集成績(jī)效管理工作，“全方位、全過(guò)程、全覆蓋”預(yù)算績(jī)效管理改革取得新突破，全縣預(yù)算績(jī)效管理水平大幅提升。

一是目標(biāo)編制有亮點(diǎn)。2021年年初收集全縣預(yù)算單位當(dāng)年預(yù)算資金績(jī)效目標(biāo)，審核通過(guò)的縣級(jí)一般公共預(yù)算績(jī)效目標(biāo)金額32.23億元。截至2021年預(yù)算編制結(jié)束時(shí)期，該縣預(yù)算績(jī)效目標(biāo)已實(shí)現(xiàn)全覆蓋，提前完成四年行動(dòng)計(jì)劃要求。同時(shí)，年初開(kāi)展目標(biāo)評(píng)審會(huì)，嚴(yán)格審核指標(biāo)名稱規(guī)范性、指標(biāo)值設(shè)定合理性、項(xiàng)目?jī)?nèi)容與法定職能匹配性，確保依法合規(guī)。

二是監(jiān)控工作有重點(diǎn)。遵照財(cái)政部 《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)地方預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》的精神要求，從對(duì)部分單位的試點(diǎn)監(jiān)控?cái)U(kuò)大到全部預(yù)算單位。2021年3月舉行 “百家項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)監(jiān)控現(xiàn)場(chǎng)填報(bào)會(huì)”，選取107個(gè)民生類、基建類、重點(diǎn)工作運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目共3個(gè)億資金開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)績(jī)效目標(biāo)執(zhí)行監(jiān)控表的填報(bào)，切實(shí)幫助項(xiàng)目人熟悉預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)操作，增強(qiáng)主管部門預(yù)算執(zhí)行主體的責(zé)任感。

三是自我評(píng)價(jià)有特點(diǎn)。按照《預(yù)算法》職能劃分要求和上級(jí)績(jī)效工作考核指標(biāo)，主動(dòng)加壓、創(chuàng)新思維編制《項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)操作手冊(cè)》和《部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)操作手冊(cè)》，統(tǒng)一規(guī)范全縣財(cái)政項(xiàng)目資金和部門整體績(jī)效自評(píng)價(jià)操作規(guī)程。五一節(jié)前召開(kāi)自評(píng)價(jià)培訓(xùn)會(huì)詳細(xì)指導(dǎo)各預(yù)算單位撰寫(xiě)自評(píng)價(jià)報(bào)告，進(jìn)行面對(duì)面交流和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，提升預(yù)算單位主管負(fù)責(zé)人的熟練程度。通過(guò)多點(diǎn)深入、強(qiáng)化培訓(xùn)，2021年5月底全縣60個(gè)部門全部提交了2020年度財(cái)政資金績(jī)效自評(píng)價(jià)報(bào)告。

（晏義明 臧競(jìng)爭(zhēng)）