楊茜 四川鼎能建設(shè)(集團(tuán))有限公司
我國正處在市場經(jīng)濟(jì)在不斷發(fā)展,各類集團(tuán)企業(yè)在不斷涌現(xiàn)的時(shí)期,為促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的有效整合以及優(yōu)化其資源配置,越來越多集團(tuán)企業(yè)資金集中管理方式被挖掘。實(shí)際上,在現(xiàn)有的集團(tuán)企業(yè)發(fā)展過程中,不少集團(tuán)企業(yè)的資金管理理念較為落后,使得部分分子公司的資金存在閑置而部分分子公司的資金出現(xiàn)短缺的情況,影響集團(tuán)、公司的生存與發(fā)展。本文主要簡述了集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化的意義所在、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化的應(yīng)用分析以及集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化中的問題分析,描述了集團(tuán)企業(yè)資金集中管理中存在的問題,分析了相應(yīng)的解決措施,提出了更恰當(dāng)?shù)馁Y金集中管理方式,希望能對我國的集團(tuán)企業(yè)的資金管理工作有所幫助。
集團(tuán)企業(yè)資金集中管理簡單來說,是指將集團(tuán)、企業(yè)中所有的資金集中到集團(tuán)總部之中,再由集團(tuán)總部進(jìn)行統(tǒng)一安排調(diào)度、管理以及使用,充分利用集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行整合。實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化的方式,能更好地滿足對集團(tuán)企業(yè)資金管理,此外,還可滿足以下幾個(gè)管理意義:
在集團(tuán)企業(yè)中制定相關(guān)的資金管理方法,能有效對企業(yè)內(nèi)部的資金流動(dòng)以及資金借貸進(jìn)行統(tǒng)一管理;還能參與集團(tuán)子公司的資金收支計(jì)劃,通過資金管理信息化平臺掌握各子公司賬戶的現(xiàn)金流動(dòng)情況,已達(dá)到強(qiáng)化集團(tuán)內(nèi)部的控制效果,還能有效預(yù)防資金風(fēng)險(xiǎn)[1]。
當(dāng)前,部分集團(tuán)企業(yè)下的資金較為分散,分子公司也各自為政,若是將個(gè)分子公司的財(cái)務(wù)資料向相關(guān)銀行提出授信申請,會導(dǎo)致集團(tuán)企業(yè)整體的信用等級有所下降,甚至無法對授信資源進(jìn)行科學(xué)、合理的分配,造成資源的浪費(fèi)。并且,集團(tuán)企業(yè)中的各子公司之間的業(yè)務(wù)存在一定的差異,進(jìn)而造成部分企業(yè)中的資金較為充裕,部分企業(yè)中的資金又較為空閑。只有將集團(tuán)企業(yè)中的資金進(jìn)行集中化、信息化管理,才能更好地展現(xiàn)集團(tuán)公司的實(shí)際情況,再統(tǒng)一進(jìn)行規(guī)劃、配置,完善融資結(jié)構(gòu),減少融資成本。
現(xiàn)階段集團(tuán)企業(yè)的資金大多是由各分公司分散管理,自由分配資金,導(dǎo)致在集團(tuán)企業(yè)中時(shí)不時(shí)會出現(xiàn)資金濫用或資金閑置等問題,在一定程度上降低了集團(tuán)企業(yè)中的資金利用率。將集團(tuán)企業(yè)開展資金集中管理還能將各個(gè)分子公司中閑置的資金集中在一起,再進(jìn)行科學(xué)、合理的分配,充分利用每個(gè)分子公司中的資金,同時(shí)還能確保集團(tuán)企業(yè)對分子公司的了解程度以及資金流動(dòng)的情況,將降低集團(tuán)企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn),提高資金的利用率以及有效率[2]。
我國集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化發(fā)展是隨著近代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)飛速發(fā)展而發(fā)展的,在我國市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化較大、節(jié)奏較快,同時(shí)也要求集團(tuán)企業(yè)能順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展模式,并提出更科學(xué)、合理、可靠的資金管理模式。當(dāng)前最新的資金管理信息化模式主要是使用“現(xiàn)金池”模式,這是借助于網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù),再聯(lián)合商業(yè)銀行進(jìn)行更安全、有效的鏈接,使我國集團(tuán)企業(yè)的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)都能均衡的從“現(xiàn)金池”賬戶之中進(jìn)行結(jié)算,實(shí)現(xiàn)及時(shí)、動(dòng)態(tài)的資金管理。需要注意的是,“現(xiàn)金池”賬戶可及時(shí)控制集團(tuán)企業(yè)中的資金流動(dòng),以此達(dá)到集團(tuán)企業(yè)資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控,進(jìn)而提高集團(tuán)企業(yè)的安全性與有效性。
在我國企業(yè)的發(fā)展之中,企業(yè)資金集中管理信息化還存在較大的問題,主要展現(xiàn)在管理模式存在不足之處、企業(yè)信息管理體系尚不完整以及企業(yè)資金集中管理人才的欠缺等這幾個(gè)方面。下文主要對這幾個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)分析,使人們能更清楚地認(rèn)識到我國集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化的問題所在[3]。
國內(nèi)大部分的集團(tuán)企業(yè)管理模式都相對落后,傳統(tǒng)集團(tuán)企業(yè)的資金管理模式使用的是統(tǒng)收統(tǒng)支、預(yù)算撥付等的資金管理模式,但是這兩種管理模式更多是在國家、政府的干預(yù)或指導(dǎo)下構(gòu)建而成,在一定程度上能對企業(yè)進(jìn)行有效的監(jiān)控,但在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)背景環(huán)境下,這兩種管理模式并不能適應(yīng)集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展需求,相對而言也更耗時(shí)、耗力。另外,這兩種資金集中管理模式的成本較高,從結(jié)算方面而言也沒有十分安全的保障措施。總而言之,在我國集團(tuán)企業(yè)資金集中管理有較大的不足之處,使得在集團(tuán)企業(yè)的競爭之中受到一定的阻礙。
當(dāng)前,我國集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化制度并不完善,部分集團(tuán)企業(yè)雖然制定了資金集中管理制度,但并沒有針對資金管理集中管理信息化體系做出其他特別的規(guī)定,使得在信息化管理過程中依舊會出現(xiàn)部分不規(guī)范的行為,例如子公司新到賬的資金應(yīng)通過怎樣的方式進(jìn)行處理等。再者,資金集中信息管理體系并不完善,有的分子公司甚至沒有建立互聯(lián)網(wǎng)的遠(yuǎn)程系統(tǒng),給分子公司的資金流動(dòng)帶來一定的不利之處。
集團(tuán)企業(yè)中資金管理工作是極為重要的,因此對集團(tuán)企業(yè)的資金管理人員而言應(yīng)具有豐富的集團(tuán)企業(yè)管理經(jīng)驗(yàn),還應(yīng)具有良好的道德品質(zhì),以及過硬的個(gè)人專業(yè)技能。實(shí)際上,在很多集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員并沒有達(dá)到這些要求,甚至對計(jì)算機(jī)技能都不熟練,對于信息化的數(shù)據(jù)分析更是極為被動(dòng),這些都較大程度地影響了集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化建設(shè)的進(jìn)度[4]。
我國集團(tuán)企業(yè)資金集中管理需要構(gòu)建統(tǒng)一的信息化系統(tǒng)以及平臺,實(shí)現(xiàn)資金信息共享,提高資金的管理水平。但是就我國目前情況而言,部分集團(tuán)企業(yè)為了節(jié)約成本支出或是滿足集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的保密需求,對集團(tuán)企業(yè)構(gòu)建內(nèi)部專屬的信息平臺不夠重視,無法直接將各集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部的資金情況以及現(xiàn)金流向反映出來,進(jìn)而也無法做到及時(shí)、有效的監(jiān)控,更不利于集團(tuán)企業(yè)管理部門做出更及時(shí)、準(zhǔn)確的對策。即便在大多數(shù)的集團(tuán)、企業(yè)之中都會使用ERP系統(tǒng),但是依舊不能用該系統(tǒng)滿足集團(tuán)企業(yè)內(nèi)的資金集中管理信息化的需求。
資金是一個(gè)集團(tuán)、企業(yè)、公司的支撐,也可稱之為“心臟”。若是集團(tuán)企業(yè)想實(shí)施資金集中管理信息化,還可能遇到分子公司不配合等的情況出現(xiàn)。事實(shí)上,很多分子公司在主觀意愿上不一定十分愿意接受集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理,其主要表現(xiàn)可能有工作上的不配合,例如提出各種各樣的問題、對財(cái)務(wù)資金集中信息化管理的平臺保持懷疑態(tài)度等。對此,集團(tuán)企業(yè)應(yīng)提前進(jìn)行科學(xué)宣傳,盡可能統(tǒng)一分子公司的思想,再將工作落實(shí)到位,若是有需要,可由集團(tuán)企業(yè)中的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行出面協(xié)調(diào),盡快將資金集中信息化管理落實(shí)到位[5]。
要想構(gòu)建我國集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化,應(yīng)引入先進(jìn)的管理模式。首先,集團(tuán)企業(yè)應(yīng)明確信息化條件下的財(cái)務(wù)收入管理模式,對集團(tuán)企業(yè)及其分子公司內(nèi)的各種收入劃撥到集中統(tǒng)一的賬戶之中,對于劃撥的各項(xiàng)金額應(yīng)明確好相關(guān)的時(shí)間、事項(xiàng)緣由,以此進(jìn)行登記處理,以備后期的查詢。再者,要明確信息化條件下的財(cái)務(wù)集中支付管理模式,通常來說,應(yīng)先由支出單位提出相關(guān)申請,再由財(cái)務(wù)部門核實(shí)后履行相關(guān)的手續(xù)再進(jìn)行支付手續(xù)。其次,要明確其他分子公司的財(cái)務(wù)管理模式,包括他們的預(yù)算管理模式等,都需要根據(jù)信息化的要求進(jìn)行更科學(xué)的調(diào)整。對此,還可引導(dǎo)集團(tuán)企業(yè)資金集中管理人員參加相關(guān)的講座、活動(dòng),了解更多、更先進(jìn)的資金集中管理模式,這樣才能更尋找到更適合的管理模式。
要想完善資金集中管理體系,順利開展集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理工作,就應(yīng)為集團(tuán)企業(yè)構(gòu)建一套完整的管理制度以及管理辦法,可規(guī)范集團(tuán)企業(yè)的資金管理,有效簡化集團(tuán)企業(yè)審批流程,便于個(gè)分子公司對資金的申請與使用。再者,在企業(yè)集團(tuán)資金集中管理體系中,還應(yīng)不斷加強(qiáng)其對金融的服務(wù)能力,盡可能滿足各分子公司的資金需求,還可邀請使用人員共同完善,提出他們使用過程中遇到的問題,更積極、主動(dòng)地參與到完善信息管理體系。同時(shí),集團(tuán)企業(yè)還可派專職人員對資金的使用情況進(jìn)行監(jiān)管,及時(shí)追蹤資金的流動(dòng),避免出現(xiàn)資金冗余的情況出現(xiàn)[6]。
其次,還應(yīng)構(gòu)建具有開放性的財(cái)務(wù)集中管理信息系統(tǒng),相關(guān)財(cái)務(wù)人員可通過這一系統(tǒng)與財(cái)務(wù)軟件實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的交換,但這種資金數(shù)據(jù)需要集團(tuán)企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理人員授權(quán)才可進(jìn)行,以此保障財(cái)務(wù)資金數(shù)據(jù)的安全性。
集團(tuán)企業(yè)的資金集中管理信息化建設(shè)過程中需要大量的技術(shù)型人才,不僅需要熟練掌握計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的相關(guān)人才,還需要財(cái)務(wù)會計(jì)以及管理知識的人員,將兩者完美結(jié)合才能將集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的信息化達(dá)成平衡。另一方面,集團(tuán)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)以及業(yè)務(wù)流程都應(yīng)進(jìn)行有效的變革,加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部之間的信息流通,使集團(tuán)企業(yè)內(nèi)的人員能服從集團(tuán)企業(yè)的工作安排,遵守規(guī)章制度,為后期的資金集中管理提供有效的保障。
換言之,集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展離不開優(yōu)秀的管理型人才的支持,尤其是對于財(cái)務(wù)資金管理而言,更需要對財(cái)務(wù)資金信息以及現(xiàn)代化信息技術(shù)都較為了解的管理人才。企業(yè)更應(yīng)加強(qiáng)對這方面管理人才的培養(yǎng)與引進(jìn),不斷提高集團(tuán)企業(yè)管理人才的整體素質(zhì),這樣才能在工作中達(dá)到游刃有余。
集團(tuán)企業(yè)應(yīng)以實(shí)際情況為標(biāo)準(zhǔn),根據(jù)個(gè)分子公司的實(shí)際資金情況做好相應(yīng)的資金預(yù)算的管理工作。例如集團(tuán)企業(yè)要做好各分子公司的年度預(yù)算審核,并要求各分子公司按月度進(jìn)行編制資金預(yù)算報(bào)表,定期開展預(yù)算分析情況以及考核情況,促進(jìn)各分子公司落實(shí)資金預(yù)算管理工作,提升其資金預(yù)算管理的能力。對此,各分子公司之間還應(yīng)逐漸完善、細(xì)化內(nèi)部的資金預(yù)算,以此保障資金預(yù)算的準(zhǔn)確性以及及時(shí)性,減少日常中不必要的支出,提高各分子公司的資金使用率[7]。
隨著我國集團(tuán)企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部信息有明顯的增加,面對大量的資金信息數(shù)據(jù),不管是集團(tuán)企業(yè)還是分子公司都將耗費(fèi)大量的時(shí)間、精力進(jìn)行有效的數(shù)據(jù)信息篩選。但受到各種因素的影響,可能會出現(xiàn)信息不對等的問題發(fā)生。而資金數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、可靠性都將直接影響集團(tuán)企業(yè)甚至分子公司的決策。為了進(jìn)一步提升集團(tuán)企業(yè)決策的有效性,集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部可建立科學(xué)、可靠的信息數(shù)據(jù)平臺,促使集團(tuán)企業(yè)、分子公司都能在信息數(shù)據(jù)平臺中共享信息數(shù)據(jù)。
與其他發(fā)達(dá)國家相比,我國企業(yè)集團(tuán)發(fā)展時(shí)間較短,同時(shí)越來越多的企業(yè)集團(tuán)采用多元化的經(jīng)營方式。資金作為企業(yè)集團(tuán)活動(dòng)的核心,也是企業(yè)集團(tuán)賴以生存的根本。資金管理伴隨企業(yè)的發(fā)展,貫穿于企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營的各個(gè)環(huán)節(jié)之中,并為提高企業(yè)集團(tuán)的競爭力為最終目的。上文詳細(xì)分析了集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化的意義、我國集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化的應(yīng)用分析、集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化中的問題與我國集團(tuán)企業(yè)資金集中管理信息化的構(gòu)建策略。同時(shí),隨著企業(yè)集團(tuán)資金集中信息化管理,能更好地提高企業(yè)集團(tuán)資金的使用率,降低企業(yè)集團(tuán)的資金使用風(fēng)險(xiǎn)。