國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理面臨的困境與發(fā)展策略探討

云南恒安電力工程有限公司 曾力

21世紀(jì)以來(lái)，隨著跨國(guó)公司進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)和合規(guī)概念的引入，中國(guó)企業(yè)的投資和經(jīng)營(yíng)逐漸適應(yīng)了國(guó)外的監(jiān)管要求，越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)進(jìn)行了合規(guī)的整合工作，并將此內(nèi)容作為了企業(yè)發(fā)展藍(lán)圖的重中之重。在中國(guó)，企業(yè)合規(guī)理念和制度主要通過(guò)部門規(guī)章、行政監(jiān)督等行政主導(dǎo)機(jī)制實(shí)施?，F(xiàn)階段，在全球化經(jīng)濟(jì)大背景的影響下，我國(guó)的國(guó)有企業(yè)改革處于風(fēng)險(xiǎn)與機(jī)遇并存的發(fā)展階段，加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理有助于鞏固迄今已實(shí)施的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系。標(biāo)準(zhǔn)化、制度化的運(yùn)營(yíng)手段，會(huì)將企業(yè)管理和公司治理變得更加科學(xué)、合理，使企業(yè)在現(xiàn)代觀念的影響下，逐漸實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的雙贏[1]。

一、相關(guān)概念界定及理論基礎(chǔ)

（一）國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理的概念與治理

從相關(guān)規(guī)定出發(fā)，合規(guī)是指公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須符合內(nèi)部和外部的監(jiān)管要求。廣泛意義上來(lái)看，公司的經(jīng)營(yíng)不僅要遵守公司所在國(guó)和經(jīng)營(yíng)所在國(guó)的法律法規(guī)，還要遵守國(guó)際組織的要求，遵守配合公司的各項(xiàng)制度和規(guī)定。從現(xiàn)實(shí)角度出發(fā)，合規(guī)管理是指建立合規(guī)管理機(jī)制，立足公司所在地，嚴(yán)格執(zhí)行法規(guī)，培育合規(guī)企業(yè)文化，建立完善的合規(guī)管理機(jī)制，這不僅是對(duì)公司的運(yùn)轉(zhuǎn)流程所做的要求，更是為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供了制度化的指導(dǎo)，從企業(yè)的現(xiàn)行狀況與發(fā)展理念來(lái)看，這適用于員工和所有業(yè)務(wù)流程。

（二）合規(guī)管理的模式

2018年，國(guó)資委發(fā)布《中央企業(yè)合規(guī)管理指引（試行）》是企業(yè)加強(qiáng)合規(guī)經(jīng)營(yíng)、建立合規(guī)管理體系的重要指引?！吨敢反_立中央企業(yè)合規(guī)管理基本原則，確定企業(yè)內(nèi)部合規(guī)管理職責(zé)、企業(yè)合規(guī)管理重點(diǎn)、合規(guī)管理運(yùn)行模式和合規(guī)管理保障機(jī)制，初步構(gòu)成合規(guī)我國(guó)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理基本框架[2]?！吨敢芬蠹衅髽I(yè)建立合規(guī)管理體系，遵循范圍覆蓋、強(qiáng)化問(wèn)責(zé)、協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)、客觀獨(dú)立的原則。指定經(jīng)理、合規(guī)委員會(huì)和合規(guī)管理負(fù)責(zé)人、合規(guī)管理領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)單位，明確各級(jí)職責(zé)，確保監(jiān)督、審計(jì)、法律、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理、安全生產(chǎn)、質(zhì)量和環(huán)保等相關(guān)部門，在各自的職責(zé)范圍內(nèi)進(jìn)行合規(guī)管理職責(zé)劃分。合規(guī)體系的實(shí)施、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與預(yù)警、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、合規(guī)審查、違規(guī)問(wèn)責(zé)、合規(guī)管理評(píng)價(jià)構(gòu)成合規(guī)管理的運(yùn)行機(jī)制。同時(shí)，通過(guò)合規(guī)評(píng)價(jià)、合規(guī)教育等專業(yè)化建設(shè)，保障合規(guī)體系的有效運(yùn)行。

二、我國(guó)國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理現(xiàn)狀分析

（一）我國(guó)國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理歷程回顧

較于國(guó)外企業(yè)，國(guó)內(nèi)設(shè)置專職合規(guī)管理部門的企業(yè)寥寥無(wú)幾，更多是采取了法律顧問(wèn)或財(cái)務(wù)、法務(wù)人員兼職的形式，無(wú)法做到對(duì)合規(guī)管理的完全投入；即使有設(shè)置，很大程度上合規(guī)人員的主要工作就是：“合同規(guī)范”“制度執(zhí)行監(jiān)督”，與真正的合規(guī)專業(yè)工作內(nèi)容相去甚遠(yuǎn)。國(guó)內(nèi)企業(yè)多偏重于事發(fā)后的問(wèn)題處理，對(duì)事前預(yù)防和實(shí)施的監(jiān)控管理力度不夠。且大多數(shù)員工對(duì)于合規(guī)人員的職責(zé)尚不明確，更談不上運(yùn)用合理的合規(guī)方法自我規(guī)避日常的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。2006年銀監(jiān)會(huì)頒布《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，合規(guī)管理引領(lǐng)中國(guó)金融業(yè)，以期為相關(guān)工作提供指導(dǎo)。2016年，企業(yè)合規(guī)管理通過(guò)在中石油、中國(guó)移動(dòng)等5家央企試點(diǎn)，探索建立合規(guī)管理體系，并提出海外拓展最佳實(shí)踐，加強(qiáng)企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范。2020年，南方電網(wǎng)公司提出將統(tǒng)籌協(xié)調(diào)內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)管理，以合規(guī)管理為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)管理為重點(diǎn)，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督評(píng)價(jià)5個(gè)方面，推動(dòng)構(gòu)建“理念統(tǒng)一、工具統(tǒng)一、流程統(tǒng)一、評(píng)價(jià)統(tǒng)一”的公司內(nèi)部控制體系。

回顧歷史，不難發(fā)現(xiàn)我國(guó)大多數(shù)行業(yè)的現(xiàn)代管理始于20世紀(jì)九十年代。合規(guī)管理的系統(tǒng)化建設(shè)更是在2010年以后，基本上可以說(shuō)是起步晚，在缺乏系統(tǒng)學(xué)習(xí)傳統(tǒng)經(jīng)典管理和業(yè)務(wù)的前提下，需要吸收國(guó)際先進(jìn)理念和多元智力成果，同時(shí)，殘酷的競(jìng)爭(zhēng)倒逼各行業(yè)優(yōu)化改進(jìn)，相信在不久的將來(lái)肯定會(huì)趕超上來(lái)。

（二）我國(guó)國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理的特征

合規(guī)管理的實(shí)施，不僅要落實(shí)到具體工作的每一個(gè)環(huán)節(jié)，還要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展理念和長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，明確發(fā)展路徑與發(fā)展方向。從目前的國(guó)際國(guó)內(nèi)的大背景來(lái)說(shuō)，未來(lái)企業(yè)合規(guī)管理會(huì)具有以下優(yōu)勢(shì)：

首先，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的影響下，企業(yè)的外部壓力會(huì)逐漸衍生為內(nèi)生需求，這種由外到內(nèi)的轉(zhuǎn)變，會(huì)使得公司的運(yùn)營(yíng)機(jī)制產(chǎn)生一定的變化，在一定程度上，幫助企業(yè)更加適應(yīng)于監(jiān)督的過(guò)程與結(jié)果。

其次，從合規(guī)內(nèi)容上看，隨著合規(guī)監(jiān)管內(nèi)容的綜合性、全面性以及合規(guī)范圍的科學(xué)化、合理化，合規(guī)管理的范圍也從早期的反腐敗專項(xiàng)合規(guī)擴(kuò)展到業(yè)務(wù)合規(guī)。同時(shí)，從管理方式上看，現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)、信息技術(shù)正在逐漸取代陳舊、傳統(tǒng)的管理模式，成為合規(guī)管理的重要手段。如今，許多企業(yè)推陳出新，加強(qiáng)合規(guī)管理，建立、優(yōu)化合規(guī)管理信息體系。

三、國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理面臨的困境及原因分析

（一）國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理面臨的內(nèi)部差異

從實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)說(shuō)，在合規(guī)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)相對(duì)豐富、制度相對(duì)完善的國(guó)家，通常通過(guò)行政監(jiān)管激勵(lì)和刑法激勵(lì)來(lái)推動(dòng)企業(yè)合規(guī)建設(shè)。制定合規(guī)計(jì)劃可作為已制定合規(guī)計(jì)劃的企業(yè)決定不起訴或向法院申請(qǐng)減輕刑事處罰的依據(jù)。在我國(guó)，行政監(jiān)督處罰基本處于“以刑制伏”階段。目前，我國(guó)已經(jīng)引入了和解機(jī)制，但由于對(duì)該機(jī)制的理解與應(yīng)用尚不成熟，因此，還處于探索階段。在國(guó)內(nèi)法中，合規(guī)作為一種企業(yè)治理方式，并沒(méi)有被確立為與刑法的制度聯(lián)系，也沒(méi)有轉(zhuǎn)化為刑法下的激勵(lì)機(jī)制。

（二）國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理面臨的外部動(dòng)力

作為一套完整的管理體系，合規(guī)管理是西方引進(jìn)的產(chǎn)品。近年來(lái)，公眾對(duì)上市公司合規(guī)問(wèn)題的關(guān)注度不斷提高，但現(xiàn)行的合規(guī)管理研究分析，仍舊存在一定的弊端，這大大影響了合規(guī)管理的過(guò)程與結(jié)果，因此，迫切需要對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行研究[4]。從司法實(shí)踐、商業(yè)價(jià)值來(lái)源等角度出發(fā)，更詳細(xì)地闡釋合規(guī)管理在公司治理中的價(jià)值和作用，實(shí)現(xiàn)合規(guī)管理實(shí)踐的逐步深化和本土化。

（三）企業(yè)合規(guī)管理面臨的挑戰(zhàn)

國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理效果不佳的主要原因之一，是眾多行業(yè)尚未建立有效的合規(guī)管理文化體系。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、合規(guī)觀念薄弱，導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)未被提前識(shí)別、未能有效規(guī)避，導(dǎo)致企業(yè)受到法律制裁和財(cái)產(chǎn)損失。再者，國(guó)有企業(yè)合規(guī)部門不能與時(shí)俱進(jìn)，跟不上時(shí)代的變化，甚至完全脫離新情況、新業(yè)務(wù)，缺乏對(duì)流程體系的細(xì)化審核合規(guī)體系的規(guī)范化，與實(shí)際脫節(jié)。業(yè)務(wù)系統(tǒng)本身缺乏相關(guān)可執(zhí)行性，無(wú)法從源頭有效識(shí)別和遏制不利風(fēng)險(xiǎn)因素；企業(yè)員工缺乏業(yè)務(wù)知識(shí)專業(yè)業(yè)務(wù)操作，效率低下，員工缺乏業(yè)務(wù)知識(shí)，導(dǎo)致對(duì)更新的會(huì)計(jì)操作失去有效控制，并且容易發(fā)生違規(guī)事實(shí)。

（四）企業(yè)合規(guī)管理面臨的機(jī)會(huì)

目前，國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理工作全面推進(jìn)，正在分階段推進(jìn)。

首先，合規(guī)管理在頂層正在大力推進(jìn)，大多數(shù)企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識(shí)到合規(guī)管理是企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)管理的一個(gè)重要方面。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在合規(guī)管理中的重要性逐漸被認(rèn)識(shí)，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)帶頭建立合規(guī)管理體系，直接把握合規(guī)管理，提前形成合規(guī)管理理念，將合規(guī)融入企業(yè)的方方面面。決策管理活動(dòng)融入企業(yè)文化，部分企業(yè)將合規(guī)管理融入戰(zhàn)略部署，成為長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略。

其次，是合規(guī)管理業(yè)務(wù)不斷拓展、有序開展。如今，合規(guī)管理業(yè)務(wù)范圍正逐步向反腐敗、反壟斷、反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)、反無(wú)償轉(zhuǎn)讓、反商業(yè)賄賂等領(lǐng)域滲透。大多數(shù)企業(yè)都將合規(guī)管理融入具體業(yè)務(wù)中，強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)開展必須進(jìn)行合規(guī)管理，合規(guī)管理與具體業(yè)務(wù)的聯(lián)系越來(lái)越緊密。

最后，合規(guī)管理體系逐步完善。目前，許多企業(yè)正在建設(shè)和完善合規(guī)管理組織體系、業(yè)務(wù)體系和制度體系，設(shè)立合規(guī)管理機(jī)構(gòu)，擴(kuò)大合規(guī)管理部門，合規(guī)管理通常由法務(wù)部管理。

四、國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理的發(fā)展策略

（一）國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理的發(fā)展戰(zhàn)略

有效的合規(guī)管理需要科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)陌l(fā)展戰(zhàn)略。

一是完善企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)合規(guī)相關(guān)規(guī)章制度，確保合規(guī)管理的嚴(yán)肅性和規(guī)范性，確保有章可循，防止合規(guī)管理出現(xiàn)隨意性。

二是加強(qiáng)合規(guī)制度建設(shè)，落實(shí)各項(xiàng)合規(guī)制度，做到合理合規(guī)。

三是完善合規(guī)評(píng)定結(jié)果應(yīng)用機(jī)制，對(duì)違法行為要立即制止，按照有關(guān)規(guī)定處理，查處違法行為，將合規(guī)視為關(guān)鍵高管和員工績(jī)效評(píng)估和晉升的重要依據(jù)。

四是確保合規(guī)部門保持相對(duì)獨(dú)立[5]。合規(guī)部門屬于監(jiān)管部門，難以達(dá)到同等監(jiān)管水平。針對(duì)紀(jì)委制度改革，建議由上級(jí)合規(guī)管理部門牽頭處理違規(guī)行為。只有這樣，才能更好地履行監(jiān)督合規(guī)性的職責(zé)。

（二）國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理的實(shí)施

首先，關(guān)注國(guó)企主要高管的行動(dòng)計(jì)劃。建設(shè)和完善國(guó)有企業(yè)合規(guī)企業(yè)文化，要從領(lǐng)導(dǎo)做起，規(guī)劃行動(dòng)、規(guī)范行為，這一群體能夠在合規(guī)管理的發(fā)展中發(fā)揮良好的領(lǐng)導(dǎo)作用、帶頭作用，繼而為后續(xù)的員工合規(guī)行為提供相應(yīng)的指導(dǎo)、營(yíng)造良好的氛圍。

其次，國(guó)有企業(yè)需要緊抓宣傳與教育工作，從轉(zhuǎn)變思想、轉(zhuǎn)化理念出發(fā)，以此來(lái)改變職工的認(rèn)識(shí)與看法。還應(yīng)該做好相關(guān)的培訓(xùn)工作，選擇合適的培訓(xùn)內(nèi)容、制定合理的培訓(xùn)計(jì)劃，通過(guò)培訓(xùn)提高員工合規(guī)管理意識(shí)。

最后，國(guó)有企業(yè)應(yīng)明確其內(nèi)部法務(wù)等部門的相關(guān)職責(zé)，促進(jìn)企業(yè)合規(guī)管理工作順利開展。此外，國(guó)有企業(yè)應(yīng)根據(jù)企業(yè)合規(guī)發(fā)展的實(shí)際情況，完善合規(guī)管理體系，為后期的工作奠定基礎(chǔ)。

現(xiàn)階段建議借鑒國(guó)內(nèi)外合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)。

第一，企業(yè)必須針對(duì)每項(xiàng)業(yè)務(wù)制定相關(guān)制度和程序，每一個(gè)流程都要經(jīng)過(guò)合規(guī)部門的審核，以評(píng)估和管理流程中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

第二，內(nèi)部系統(tǒng)行業(yè)程序的任何變化，都應(yīng)通過(guò)合規(guī)部門進(jìn)行確認(rèn)。

第三，對(duì)于監(jiān)管機(jī)構(gòu)的任何新政策，合規(guī)部負(fù)責(zé)及時(shí)推動(dòng)行業(yè)系統(tǒng)和程序的變化。通過(guò)以上措施，初步實(shí)現(xiàn)企業(yè)流程合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)管理。

（三）加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)合規(guī)管理的激勵(lì)

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，合規(guī)管理既需要領(lǐng)導(dǎo)組織的引導(dǎo)力，同時(shí)，也離不開基層組織的支持力。基于此，企業(yè)應(yīng)該全面統(tǒng)籌、系統(tǒng)規(guī)劃，成立合規(guī)管理部門，明確部門工作。此外，要強(qiáng)化合規(guī)管理部門的權(quán)限，組建更加專業(yè)、權(quán)威的合規(guī)管理部門，重新設(shè)計(jì)合規(guī)管理部門的人員結(jié)構(gòu)，設(shè)計(jì)全新的薪酬待遇體系，為合規(guī)管理的順利實(shí)施開辟道路。合規(guī)管理部門要對(duì)多個(gè)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督，實(shí)行主動(dòng)式、流程化的管理模式，對(duì)國(guó)有企業(yè)各部門進(jìn)行監(jiān)督，把好關(guān)。同時(shí)，各業(yè)務(wù)部門要與合規(guī)部門保持及時(shí)溝通，在合規(guī)部門和業(yè)務(wù)部門之間建立明確的界限，合規(guī)部門要定期確保合規(guī)管理與企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)相融合。

（四）注重企業(yè)合規(guī)文化的建設(shè)

合規(guī)文化是國(guó)有企業(yè)組織管理文化的體現(xiàn)，以誠(chéng)實(shí)信用為核心價(jià)值觀。國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，影響自身形成的風(fēng)險(xiǎn)文化，合規(guī)文化將風(fēng)險(xiǎn)管理的價(jià)值聚合為員工的個(gè)人價(jià)值、團(tuán)隊(duì)價(jià)值和個(gè)人行為。良好的企業(yè)合規(guī)文化可以引導(dǎo)行業(yè)從業(yè)人員自覺(jué)樹立合規(guī)觀念，積極遵守法律法規(guī)，確保組織內(nèi)的業(yè)務(wù)處理行為符合企業(yè)合規(guī)體系的要求。同時(shí)，合規(guī)文化可以在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造相對(duì)和諧的氛圍，這種積極的合規(guī)場(chǎng)景可以讓員工逐漸養(yǎng)成自律意識(shí)，減少企業(yè)在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理矛盾、管理摩擦。

五、結(jié)論

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場(chǎng)對(duì)中國(guó)企業(yè)的內(nèi)部管理提出了更高的要求，其中合規(guī)管理是中國(guó)企業(yè)與國(guó)際企業(yè)接軌的重要籌碼與保證。中國(guó)企業(yè)要在合規(guī)管理上取得質(zhì)的突破，還需要政府的引導(dǎo)、企業(yè)意識(shí)的轉(zhuǎn)變以及有效可行的方法和實(shí)踐。合規(guī)管理是國(guó)有企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要內(nèi)容，通過(guò)連接企業(yè)各部門與企業(yè)監(jiān)督管理，可以有效預(yù)測(cè)和防范各種風(fēng)險(xiǎn)。為我國(guó)企業(yè)建立現(xiàn)代合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理模式需要密切關(guān)注三大核心職能：建議、咨詢和溝通，為合規(guī)部門提供其所需的資源以及履行職責(zé)所需的各種保證。積極借鑒國(guó)際先進(jìn)的理念和經(jīng)驗(yàn)，勇于避免不利因素對(duì)我國(guó)企業(yè)機(jī)構(gòu)傳統(tǒng)文化積淀的影響，實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)文化與現(xiàn)代文化、西方文化、當(dāng)代文化的融合。在國(guó)際國(guó)內(nèi)法、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的框架內(nèi)，最終形成適應(yīng)我國(guó)獨(dú)特土壤地具有國(guó)際先進(jìn)水平的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理模式。