住房公積金風險管理與內(nèi)部控制研究

山西省晉城市住房公積金管理中心陽城分中心 李蕊

在我國城市化進程的推進帶動下，住房公積金制度受到了社會各界的高度重視，進一步完善住房公積金相關(guān)制度，保證住房公積金制度穩(wěn)定、安全運行，能夠進一步保障廣大職工的切身利益。不過建立在當下我國實施住房公積金制度的實際過程中，仍然存在較多的管理問題，影響實際的管理效能發(fā)揮，如風險意識淡薄、風險防范機制不完善等。在這樣的情況下就難以對風險進行預防，尤其是在內(nèi)部控制制度不健全的情況下，還可能會引發(fā)運行風險，因此有必要進一步加強管理住房公積金的風險，做好內(nèi)部控制。

一、相關(guān)概念分析

（1）住房公積金。目前，我國企事業(yè)單位都需要為職工繳存一筆長期性的住房儲備金，其屬于企事業(yè)單位為職工發(fā)放的福利的一部分，隸屬五險一金的范疇。一般情況下，住房公積金是在職員工從自己的工資中，按一定比例扣劃的資金，個人扣劃一部分，單位繳納大部分。無論是從職工工資中扣劃一定比例的資金還是用人單位為職工繳納的資金，站在法律層面考慮這些資金的所有者是職工，這也是住房公積金與其他資金存在的最本質(zhì)的區(qū)別。不過住房公積金與社會保障基金存在明顯差別，該項資金具有統(tǒng)籌的特征，是由職工個人與用人單位、政府部門三方共同承擔的，只有滿足相應條件的職工才能夠享受住房公積金這項福利。

（2）住房公積金風險的含義。住房公積金在運行過程中，受各種不完善機制的影響，可能面臨諸多風險阻礙住房公積金的順利運行。一般來說，住房公積金在運行中面臨的常見風險，比如操作風險、市場風險、信用風險等都比較常見。操作風險根據(jù)住房公積金操作的不同環(huán)節(jié)，可分為內(nèi)控風險、代理風險、合同風險和結(jié)算風險。住房公積金實際運行過程中，受復雜市場環(huán)境影響，住房公積金管理中心也可能面臨諸多風險[1]。例如，當住房公積金內(nèi)部控制不強時，會影響內(nèi)部管理的效率，最終導致住房公積金管理存在諸多潛在風險。

二、我國住房公積金內(nèi)部控制存在的問題

（1）忽視對人的管理。從目前的情況來看，內(nèi)部控制制度在我國多數(shù)住房公積金管理中心中比較常見，不過在住房公積金運行的過程中卻沒有很好地開展內(nèi)部管理工作。目前，我國企事業(yè)單位高度重視人本化管理，對住房公積金管理中心來說也不例外。在傳統(tǒng)管理中，我國許多住房公積金管理中心傾向于以工作為核心管理，重視工作任務與計劃的制定、實施，主要將員工當成被動完成任務的工具，同時在制定與執(zhí)行內(nèi)部控制制度的過程中，更重視對各項業(yè)務操作的控制，對人的管理與控制容易遭到忽視。站在住房公積金管理者的角度考慮，首先在缺少公正、公平的選拔機制的保障下，住房公積金管理者的素質(zhì)將得不到保障。其次，住房公積金管理者在家信息內(nèi)部控制的過程中缺少有效激勵，其參與內(nèi)部控制的動力將得到遏制。（2）風險意識淡薄。住房公積金管理中心由于其工作性質(zhì)比較特殊，本身算得上是一個半金融機構(gòu)，因此還應當將住房公積金風險管理當成工作的重點。與其他金融機構(gòu)相同，住房公積金在運行的過程中面臨的內(nèi)外部風險影響也非常普遍，對住房公積金管理中心來說，分析與辨別風險是一個持續(xù)、反復的過程，在內(nèi)部控制中是非常關(guān)鍵的一個步驟。從目前的情況來看，我國住房公積金風險管理機制仍需進一步完善，識別風險的能力不強，風險評估工作還需進一步加強。部分住房公積金管理中心的風險意識還需進一步加強，對住房公積金管理中心來說，將資金委托給信托公司，從放出資金的那一刻起，風險實際上就已經(jīng)產(chǎn)生。風險的產(chǎn)生導致資金損失并非偶然，在住房公積金管理者風險意識淡薄、管理不當?shù)那闆r下，會導致住房公積金持續(xù)處于一個高風險的環(huán)境下運行，最終可能加大資金損失。（3）組織機構(gòu)設計不合理。國務院頒布的《住房公積金管理條例》明確規(guī)定了住房公積金的管理，規(guī)定住房公積金的管理責任主要由住房公積金管理委員會負責，不負責日常事務和決議，具體事務由住房公積金管理中心負責。雖然《住房公積金管理條例》規(guī)定管理中心主任、副主任應當由具有社會公信力的人擔任。但從目前的情況來看，許多住房公積金管理中心的主任主要由當?shù)亟ㄔO系統(tǒng)的相關(guān)領(lǐng)導擔任[2]。在許多重大決議未經(jīng)全體成員表決前，管理中心主要負責事先統(tǒng)一意見的工作。在這種情況下，許多地區(qū)的住房公積金管理委員會的實際控制權(quán)利不突出，導致住房公積金管理委員會流于形式，決策權(quán)幾乎由住房公積金管理中心承擔。而住房公積金管理中心主任權(quán)力過大，使住房公積金管理委員會難以發(fā)揮作用，可能導致住房公積金管理、決策受個人意志影響，在管理中心的主任做出錯誤決策的情況下，可能會造成比較嚴重的損失。

三、住房公積金制度對社會發(fā)展產(chǎn)生的影響

（一）有助于深化住房改革

深化住房改革的宗旨，就是需要為廣大從業(yè)人員提供切實可行的住房保障制度，致力于“住有所居”目標的實現(xiàn)。站在市場機制的角度考慮，如要實現(xiàn)這一目標，首先要做的是需要建立供給機制，即保障有相關(guān)企業(yè)生產(chǎn)適合各類人群的住房商品。其次，要建立需求保障機制，即貨幣支付的購買力與住房消費需求。因此，在深化住房改革的過程中，必須繼續(xù)完善住房供應保障和住房消費保障兩大體系。這也從側(cè)面說明在深化房改的過程中，這兩項制度完善的必要性。其中，在住房消費保障體系建設中，實現(xiàn)住房分配貨幣化和全面推行貨幣公積金制度是我國住房制度改革的重要理論基礎(chǔ)，有效解決了住房需求的資金來源保障機制問題。

（二）強化職工住房消費觀念

從狹義的角度思考，住房公積金是職工所有的住房工資。廣義上講，住房公積金是國家為解決中低收入群體的住房問題而設立的一種住房制度。在住房公積金制度不斷實施的過程中，我國職工特別是中低收入群體的住房消費觀念將進一步增強。其中，住房公積金管理中心主要承擔住房公積金制度的職能，行使提供給政府的住房保障職能，而政府利用保障基金為低收入家庭提供經(jīng)濟適用房和廉租房的支持和幫助[3]。中國住房公積金管理中心自成立以來，長期致力于為住房公積金繳存人提供住房政策性貸款。其以改善中低收入群體的住房需求，有效地調(diào)節(jié)了我國職工的購房需求，有效地提高了住房公積金存款人的住房消費水平。

四、住房公積金風險的表現(xiàn)

（1）市場風險。住房公積金的市場風險，主要存在三種常見的形式。首先是利率風險，它是在住房貸款的合同期內(nèi)，受市場利率變化的影響，導致需要提前償還貸款。在利率上升的情況下，原合同簽訂的低利率，會導致基金管理中心的機會成本增長，導致管理中心面臨微利甚至零收益的風險。其次是購買力的價值，主要是由個人的長周期住房按揭貸款，在貸款期限內(nèi)，一旦利率上升，將導致通過膨脹率降低，在這樣的情況下會對借款人的還款計劃造成影響，同時住房公積金管理中心也會受到一定程度的影響。最后是社會、自然等不可預知、不可抗拒的風險，包括企業(yè)破產(chǎn)、擔保人失業(yè)、職工死亡等，導致收入下降甚至沒有收入來源，在發(fā)生意外事故，如火災、地震等造成殘疾或死亡的風險，導致職工無法償還貸款，也是住房公積金面臨的一大風險。（2）信用風險。住房公積金面臨的主要風險之一是信用風險。這是因為許多中低收入的借款人償還能力不強，再加上企業(yè)、社會勞動制度變化的影響，導致住房公積金管理中心難以對這些變化做出正確判斷，無法對借款人作出適當?shù)姆磻Ｈ绻杩钊嗣媾R疾病、失業(yè)等問題的影響，會導致其償還能力進一步下降，很難按時償還住房貸款。另外，部分借款人的素質(zhì)較低，存在故意不履行還款義務的問題，在這樣的情況下，住房公積金的風險也會增大。（3）操作風險。住房公積金管理中心的內(nèi)部控制制度不完善，可能會間接導致住房公積金損失，尤其是在內(nèi)部人員違規(guī)工作的情況下，會加大住房公積金損失。比如，在監(jiān)督機制缺失的情況下，員工不按照規(guī)定使用公積金，在這樣的情況下可能會造成住房公積金管理中心信用損失，為繳存職工造成一定程度的經(jīng)濟損失。再加上部分住房公積金管理中心以及受托銀行職員缺少一定責任心，可能存在違規(guī)操作的情況，這可能會導致住房貸款損失[4]。

五、我國住房公積金風險管理對策

（1）完善公積金管理中心內(nèi)部管理機制。對住房管理中心來說，必須保證每一位工作人員對住房公積金相關(guān)制度、政策有詳細的了解，要保證每個員工的專業(yè)能力和綜合素質(zhì)過硬，并且要保證員工要有很強的責任感，全心全意為人民服務。在這個過程中，住房公積金管理中心要注意風險類別的劃分，結(jié)合不同類型的風險制定相應的風險控制目標，在此基礎(chǔ)上有針對性開展內(nèi)部控制工作[5]。另外，還需要構(gòu)建溝通流暢、相互制衡的內(nèi)部控制組織架構(gòu)，明確各部門職能以及管理權(quán)限，在內(nèi)部控制中實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各項職能的分離，保證內(nèi)部控制工作高效、有序開展。為進一步加強住房公積金管理中心內(nèi)部管理機制建設，其還可以成立一個專門的領(lǐng)導小組，負責組織開展內(nèi)部控制工作，實時跟蹤住房公積金管理中心的內(nèi)部控制工作，合理評價內(nèi)部控制的有效性。通過這種方式可以及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中存在的問題，并在此基礎(chǔ)上不斷完善內(nèi)部管理機制。（2）改善公積金機構(gòu)外部環(huán)境。要想改善住房公積金管理中心的外部環(huán)境，在實施住房公積金制度的過程中，首先需要構(gòu)建社會信用評價體系，通過立法的方式，進一步對社會信用評價方法進行完善，同時也可以成立獨立的評估部門，專門負責此項工作。另外，還應當建立個人信用體系，不斷借鑒優(yōu)秀的個人信用體系建設經(jīng)驗，完善個人信用制度，從源頭上提升廣大人民群眾的信用意識，保證每一個人都能夠保持良好的信用意識，巧妙化解住房公積金風險[6]。其次，對住房公積金管理中心來說，要充分利用各大媒體工具，進一步加大宣傳力度，通過加強宣傳的方式，讓更多人理解住房公積金的含義，針對具備償還能力但拒絕償還的風險，可以采用法律的手段，盡可能降低因個人信用而產(chǎn)生的風險。（3）優(yōu)化我國住房公積金管理手段。當前，在繳存住房公積金以后，就始終把繳存者的利益放在首位，這樣可以進一步提升我國住房公積金的使用效率。住房公積金貸款的增值收益是非常重要的一部分。我們可以考慮降低貸款門檻，簡化個人住房貸款的過程，進一步增加信貸支持，同時適當延長貸款期限。對于住房公積金管理中心，在收取、管理和發(fā)放貸款時，要重視基本資料的完善，必須掌握更多職工的個人信息，并在此基礎(chǔ)上制定個人信用制度、建立信用評級，通過這種方式進一步強化信貸風險控制，切實保證住房公積金貸款資金的安全。

六、結(jié)語

綜上所述，在當前政策環(huán)境不斷變化的過程中，我國住房公積金管理中心在開展業(yè)務的過程中存在越來越多的風險，因此住房公積金管理中心應當結(jié)合自身業(yè)務特征以及風險類型，盡快構(gòu)建完善的內(nèi)部管理機制，加強內(nèi)部控制、強化監(jiān)管，并在不斷發(fā)展的過程中持續(xù)對內(nèi)部控制體系進行改進，不斷優(yōu)化住房公積金管理手段，通過這種方式，可以有效提升住房公積金管理水平，規(guī)避相關(guān)風險，為我國住房公積金繳存者合法權(quán)益提供重要的保障。