人口老齡化背景下中外養(yǎng)老保險制度的比較與啟示

彭琪雯，許海東

(廣西醫(yī)科大學(xué) 人文社會科學(xué)學(xué)院，廣西 南寧 530021)

伴隨著人口老齡化趨勢的日漸加劇，我國尚未健全的養(yǎng)老保險制度面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。如何保障老年社會成員的基本生活，轉(zhuǎn)變?nèi)丝诶淆g化趨勢下養(yǎng)老金收不抵支的局面，改革完善養(yǎng)老保險制度以謀求經(jīng)濟(jì)、社會等持續(xù)快速發(fā)展，成為目前社會保障工作的當(dāng)務(wù)之急。國外養(yǎng)老保險制度起步早，制度相對完善，在不斷改革中積累了一些有價值的經(jīng)驗和教訓(xùn)，對于我國完善養(yǎng)老保險制度具有重要的借鑒意義和參考價值。

一、中外人口老齡化現(xiàn)狀及特征比較

根據(jù)2020年我國第七次全國人口普查數(shù)據(jù)顯示，60周歲及以上的人口占全國總?cè)丝诘谋戎貫?8.7%，與2010年第六次全國人口普查數(shù)據(jù)相比，上升了5.44%[1]。目前，我國65歲及以上的老齡人口已超過1.9億。根據(jù)人口專家曾毅提出的“中死亡比例”方法預(yù)測，我國65歲及以上人口在2030年預(yù)計超過2.32億，其中城鎮(zhèn)居住者約1.48億；到2050年，該群體人口將達(dá)3.31億，其中城鎮(zhèn)居住者約2.54億[2]；而如若采用最低死亡率預(yù)測方法，在2030年和2050年，我國65歲及以上老年人口將分別達(dá)到2.64億和4.06億,其中居住在城鎮(zhèn)的老年人口分別為1.68億和3.12億[3]。毋庸置疑，我國人口老齡化是非常迅速的，因此完善我國的養(yǎng)老保險制度任重道遠(yuǎn)。

現(xiàn)階段，人口老齡化不僅成為我國日益嚴(yán)重的社會問題，也是世界各國共同面臨的社會問題。據(jù)聯(lián)合國分析預(yù)測，世界65歲及以上的人口將在2050年超過15億[4]?，F(xiàn)階段，老齡化程度較為嚴(yán)重的國家是日本、瑞典，其老齡人口分別占總?cè)丝诘?8.4%和20.33%[5]。盡管在2020年，我國第七次全國人口普查數(shù)據(jù)顯示，我國65歲及以上老齡人口占總?cè)丝诒壤齼H為13.5%[1]，尚未超過國外主要老齡化國家老齡人口占總?cè)丝诘谋壤?，但由于我國人口基?shù)較大，所以控制人口老齡化的問題刻不容緩。

基于人口、經(jīng)濟(jì)、社會、政治等綜合因素，以及各國國情的差異，我國老齡化問題既與國外人口老齡化特征具有相似的普遍性，又存在著一定的特殊性。世界人口老齡化在現(xiàn)階段普遍具有老年人口數(shù)量規(guī)模大、人口老齡化增速快、人口平均預(yù)期壽命不斷延長的特點。世界“變老”的速度明顯增快，2000年，世界人口老齡化的比例為6.874%，到2020年世界人口老齡化的比例已經(jīng)達(dá)到9.321%，可見增速之快[6]。我國人口老齡化也具備以上特征。中國不僅是世界上老齡人口最多的國家，而且中國的人口老齡化還存在城鄉(xiāng)倒置、“未富先老”、空巢化等特征。目前，由于我國城市化進(jìn)程的加快，大部分農(nóng)村青年勞動力轉(zhuǎn)移到城市謀求生計，從而導(dǎo)致我國農(nóng)村人口老齡化程度高于城市；在經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面，雖然2020年我國人均GDP接近發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體下限，但13.5%的老齡化程度已經(jīng)超過中高收入經(jīng)濟(jì)體10.8%的平均水平[6]，我國人口老齡化速度已超過經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度，未來將面臨經(jīng)濟(jì)增長和養(yǎng)老負(fù)擔(dān)的雙重壓力；隨著老齡化問題的日益突出，凈遷出變化也引起人口年齡結(jié)構(gòu)的加速變化，我國空巢老人和獨居老人增多，“空巢家庭”缺乏來自子女的照顧和關(guān)懷，弱化了家庭養(yǎng)老的功能。因此，養(yǎng)老問題逐漸成為政府和社會關(guān)注的一個焦點，迫切需要建立更加完善和健全的養(yǎng)老保險制度，為老年人群提供必要的生活保障。

二、我國和世界主要老齡化國家養(yǎng)老保險制度簡介

(一)我國養(yǎng)老保險制度

我國養(yǎng)老保險制度的實施始于20世紀(jì)80年代中后期，經(jīng)過逐步探索實現(xiàn)了“社會統(tǒng)籌+個人賬戶”相結(jié)合的養(yǎng)老保險制度，即基本實現(xiàn)養(yǎng)老保險費(fèi)用由國家、企業(yè)、個人三大支柱共同承擔(dān)的養(yǎng)老保障體系。目前，以政府為主導(dǎo)的養(yǎng)老保險制度是我國養(yǎng)老保險的主要支柱，企業(yè)和個人養(yǎng)老保險制度仍處于起步發(fā)展階段。

近年來，我國養(yǎng)老保險金發(fā)展指數(shù)均處于上升趨勢[7]，且養(yǎng)老保險的覆蓋面也在逐步擴(kuò)大，截至2020年末，參加基本養(yǎng)老保險的人數(shù)已達(dá)到99 864.9萬[8]，但我國在養(yǎng)老金收支上面臨著 “入不敷出”的問題。2018年，養(yǎng)老保險基金收入為55 005.3億元，支出為47 550.4億元，累計結(jié)余為58 151.6億元；到2020年時，養(yǎng)老保險基金收入僅為49 228.6億元，支出54 656.5億元，累計結(jié)余58 075.0億元[8]，相較于2018年有所降低。而在人口老齡化背景下，領(lǐng)取養(yǎng)老金的老年人口逐漸大于繳費(fèi)人口，養(yǎng)老金收支存在缺口。2022年《政府工作報告》指出，應(yīng)穩(wěn)步實施企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，適當(dāng)提高退休人員基本養(yǎng)老金和城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)[9]。在現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度下，歷年養(yǎng)老金均采用定額調(diào)整、掛鉤調(diào)整與適當(dāng)傾斜相結(jié)合的原則，體現(xiàn)為“多工作、多繳費(fèi)、多得養(yǎng)老金”的激勵機(jī)制，與繳費(fèi)年限、基本養(yǎng)老金水平等因素掛鉤，并適當(dāng)對高齡退休人員、偏遠(yuǎn)地區(qū)企業(yè)退休人員等群體傾斜，這三種實施原則能夠使不同的群體得到不同的照顧，從而在一定程度上縮小我國養(yǎng)老保險的水平差距。但是目前我國養(yǎng)老保險體系可持續(xù)性羸弱、第一支柱占比過大、跨地區(qū)流動受阻等問題仍待進(jìn)一步解決完善[10]。伴隨人口老齡化程度的不斷加深，基本養(yǎng)老保險的資金壓力越來越大。

(二)國外養(yǎng)老保險制度

由于各國國情不同，養(yǎng)老保險制度的模式和運(yùn)作方式也不同。目前國外有代表性的養(yǎng)老保險制度主要有以下幾種。

1.美國、日本的自保公助型養(yǎng)老保險制度

自保公助型養(yǎng)老保險制度主要是以個人自保的方式，國家也給予一定支持，具有較強(qiáng)的社會合作性且養(yǎng)老資金來源多樣化。目前主要采取的國家為美國和日本。

美國養(yǎng)老保險的資金主要來自雇主和員工所上繳的社會保險金，但政府為了遵守社會保障的公平性原則，以及避免老齡人口退休后收入差異過大，對社會保險費(fèi)的繳費(fèi)設(shè)立了相應(yīng)限額，如從1937年限制月薪資水平為3 000美元，到1981年提高至43 800美元[11]。美國在對養(yǎng)老保險制度進(jìn)行不斷調(diào)整后，逐漸確立了以國家基本養(yǎng)老保險、雇主養(yǎng)老保險和個人儲蓄養(yǎng)老保險為“三個支柱”的養(yǎng)老保險制度。其制度中注重公平和效率這一點，為低收入以及喪失勞動能力的群體提供了重要的保障。美國養(yǎng)老保險制度較為注重貫徹制度的公平性和正義性，為提升老齡人口的晚年生活質(zhì)量和生活水平提供了有利條件。

日本面臨更加嚴(yán)重的老齡化趨勢，平均每4個日本人中，就會有一位超過65歲的老年人[12]。所以日本對養(yǎng)老保險制度的完善十分重視，逐步形成了適合日本國情且較為成熟的養(yǎng)老保險制度。為了更好地使老齡人口得到社會幫助，促進(jìn)全體成員積極投身到養(yǎng)老保障的社會事業(yè)中來，日本獨有的介護(hù)保險制度應(yīng)運(yùn)而生。日本的介護(hù)保險是一種集醫(yī)療、保健、養(yǎng)老以及福利為一體的社會保障制度。介護(hù)保險制度規(guī)定40歲以下的居民不需要參保，40歲以上的居民才需要參保，保費(fèi)的來源以及可享用介護(hù)保險的限制根據(jù)年齡段的不同也有所區(qū)別[12]。介護(hù)保險制度的實施，合理協(xié)調(diào)了醫(yī)療、養(yǎng)老、救濟(jì)之間的關(guān)系，讓全社會積極參與到養(yǎng)老事業(yè)中去。

美國和日本養(yǎng)老保險制度的籌資模式較為多元化，且由于企業(yè)和個人在養(yǎng)老保險的稅收方面享有優(yōu)惠政策，是養(yǎng)老保障體系的重要支撐，第一支柱僅起到輔助作用。

2.瑞典的福利國家式養(yǎng)老保險制度

福利國家式養(yǎng)老保險制度強(qiáng)調(diào)政府的作用，政府為全體國民建立一種良好的生活、工作環(huán)境，對老年人的生活質(zhì)量起到較好保障，其基本特征是全民福利化。作為全民福利型基礎(chǔ)養(yǎng)老保險體系的典型代表，瑞典的基礎(chǔ)養(yǎng)老花費(fèi)主要由所有公民一起承擔(dān)，同時政府也統(tǒng)一了基礎(chǔ)退休金的待遇標(biāo)準(zhǔn)。瑞典的退休養(yǎng)老金主要來源為國家稅收，約占85%，政府的財政補(bǔ)貼占比為10%，其余來源從養(yǎng)老需求者中獲得[13]。在瑞典定居的公民，年滿65周歲就有資格依照規(guī)定領(lǐng)取國家基本養(yǎng)老金；在瑞典落戶的外國公民，年滿65周歲且滿足在瑞典至少居住40年的要求后也同樣可以領(lǐng)取基本養(yǎng)老金[14]。

3.新加坡的強(qiáng)制儲蓄式養(yǎng)老保險制度

強(qiáng)制儲蓄式養(yǎng)老保險制度是國家要求勞動者和雇主上繳一定的定額保險費(fèi)，建立賬戶專項資金，計入勞動者的個人賬戶，堅持“自己養(yǎng)自己”的基本原則。新加坡社會保險金主要是由企業(yè)雇主和員工共同承擔(dān)，政府通過立法強(qiáng)制個人儲蓄。為退休員工以及提前非自愿脫離勞動力的企業(yè)職工而設(shè)立的這種強(qiáng)制性儲備政策是新加坡中央公積金體系的重要內(nèi)容。在新加坡，如果一位公民作為公積金的會員在達(dá)到了法定退休年齡——55周歲時，就能夠領(lǐng)取公積金，其中養(yǎng)老公積金所占比重為10%；若選擇在55周歲之后仍然繼續(xù)進(jìn)行工作，則每間隔三年也能夠收取一次性公積金，直至全部收取[15]29。

美國、日本、瑞典和新加坡的養(yǎng)老保險制度盡管運(yùn)行方式有所差異，還是存有交集之處。首先，就規(guī)范化程度而言，四國都先后通過制定相應(yīng)規(guī)定和制度維護(hù)了養(yǎng)老保險的法制地位，從而保障了制度的穩(wěn)定性。其次，四國均重視解決養(yǎng)老保險的保值增值問題，對安定社會、活躍和豐富勞動力市場以及推動國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展，均具有積極的意義。此外，四國注重健全覆蓋面廣泛又多元化的保值體系制度，可以保障老年人晚年在獲得基本生存條件的基礎(chǔ)上能過上品質(zhì)較好的生活。

三、國際視角下人口老齡化對養(yǎng)老保險制度的影響

在人口老齡化背景下，老齡人口數(shù)量的大幅增加導(dǎo)致勞動適齡人口的比重降低，撫養(yǎng)比的上升更是給當(dāng)前的勞動適齡人口帶來了不小的經(jīng)濟(jì)壓力。人口老齡化程度的加深在給我國和國外養(yǎng)老保險制度帶來共同影響的同時，由于我國在基本國情、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平以及人口老齡化趨勢等方面存在著獨特性，這對我國的養(yǎng)老保險制度的影響又具有特殊性。

(一)人口老齡化對中外養(yǎng)老保險制度的共同影響

1.養(yǎng)老金收支不平衡導(dǎo)致國家經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)加重

老齡人口作為一類特殊的消費(fèi)人群，必定需要相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)部門為其生產(chǎn)各種物質(zhì)產(chǎn)品并提供相應(yīng)的服務(wù)。隨著老齡人口在總?cè)丝谥械谋戎卦黾?，需要提供給老齡人口的養(yǎng)老金金額也隨之增長。由于現(xiàn)階段人口老齡化趨勢逐步加深，我國和國外的養(yǎng)老金支付壓力較之前均有所加大，將給社會發(fā)展造成一定的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。

2008年至2018年，世界各國的養(yǎng)老金資產(chǎn)規(guī)模增長超過50%[16]。目前國外主要老齡化國家基本養(yǎng)老金的支出上漲速度開始快于收入的增長速度，已出現(xiàn)連續(xù)5年快速增長的態(tài)勢，在人口老齡化趨勢加速和退休人口變多的情形下，必定會出現(xiàn)養(yǎng)老金收入小于支出的局面，這將會給養(yǎng)老金支付帶來很大困難[17]。隨著我國老齡人數(shù)的不斷上升，養(yǎng)老金支付壓力也進(jìn)一步增大，未來可能會出現(xiàn)養(yǎng)老金收支不均衡的情況。按照現(xiàn)行的人口老齡化發(fā)展趨勢進(jìn)行預(yù)測，基本養(yǎng)老金將會在2030年呈現(xiàn)入不敷出的情況，到2050年左右基本養(yǎng)老金將會出現(xiàn)虧空，在往后20年內(nèi)，我國養(yǎng)老金將會呈現(xiàn)出300億元的巨大缺口[18]。這不僅無法滿足老年人的特定需求，也無法使老年人晚年生活得到保障，更不利于養(yǎng)老保險制度的不斷完善和進(jìn)一步發(fā)展。如果未來沒有有效的對策對人口結(jié)構(gòu)進(jìn)行干預(yù)，那么現(xiàn)行的養(yǎng)老保險制度必須作出一定調(diào)整，以應(yīng)對人口老齡化加劇下的養(yǎng)老金缺口問題。

2.人口老齡化對現(xiàn)有養(yǎng)老金體系產(chǎn)生沖擊

在人口老齡化逐步加深的趨勢下，老齡人口數(shù)量逐步增多，依靠養(yǎng)老金生活的人大幅上升，這使得我國在醫(yī)療、經(jīng)濟(jì)、人口結(jié)構(gòu)等方面面臨巨大的壓力，現(xiàn)有的養(yǎng)老金保障體系有待優(yōu)化，完善養(yǎng)老金體系適應(yīng)社會發(fā)展是世界各國共同面對的課題。由于世界絕大多數(shù)國家都需要依靠大量勞動人口繳納養(yǎng)老金供養(yǎng)老齡人口，但在勞動人口逐漸短缺的狀況下，養(yǎng)老金的繳納數(shù)額無法與老齡人口的消費(fèi)需求增長相匹配，最終對養(yǎng)老金體系是安全穩(wěn)定造成影響。

目前國外主要老齡化國家在人口老齡化的影響下，政府的債務(wù)水平有所提升，導(dǎo)致政府未來可能會通過限制養(yǎng)老金或減少老齡人口的相關(guān)服務(wù)來緩和經(jīng)濟(jì)下行壓力。投資收益前景無法估計，經(jīng)濟(jì)存在大幅度波動，國家大幅縮減養(yǎng)老金發(fā)放比例，無法使養(yǎng)老保險基金的收入和滿足老齡人口退休后的物質(zhì)生活需求呈正比，給養(yǎng)老金體系帶來一定的沖擊。國家可以按照通貨膨脹水平和勞動人口的實際薪資漲幅情況對養(yǎng)老金做出適當(dāng)調(diào)整，但隨著老齡人口的逐漸增多，退休年齡和退休后收入不足仍無法保證現(xiàn)有的養(yǎng)老金體系平穩(wěn)運(yùn)行。當(dāng)前我國的養(yǎng)老保險制度在“社會統(tǒng)籌+個人賬戶”相結(jié)合的“統(tǒng)賬管理”設(shè)置下，個人賬戶不可避免地負(fù)擔(dān)著轉(zhuǎn)軌成本，轉(zhuǎn)移支付的統(tǒng)籌難度增大，歷年的空賬規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，現(xiàn)有的養(yǎng)老金體系存在缺口，未來將面臨較大的挑戰(zhàn)[19]。

(二)人口老齡化對我國養(yǎng)老保險制度的影響

1.養(yǎng)老金缺口壓力持續(xù)增大

根據(jù)財政部公布的2021年的數(shù)據(jù)，我國第一支柱養(yǎng)老金缺口到現(xiàn)在已經(jīng)超過了7 000多億元，全國領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)共有3億人[20]。從2022年開始，我國將迎來人口退休高峰期，“十四五”期間， 還將有4 000萬人退休，預(yù)計未來5年至10年，我國將有8萬億～10萬億元的養(yǎng)老金缺口[21]。《中國養(yǎng)老金精算報告》預(yù)測表明，一方面，我國養(yǎng)老保險支付壓力將不斷攀升，未來30年贍養(yǎng)費(fèi)將翻倍，到2050年，“參保贍養(yǎng)率”和“繳費(fèi)贍養(yǎng)率”將達(dá)到81.8%和96.3%；另一方面，基金收入的增長速度低于支出的增長速度，這導(dǎo)致基金當(dāng)期結(jié)余不斷減少。報告預(yù)測我國當(dāng)期結(jié)余將于2028年出現(xiàn)赤字并不斷擴(kuò)大[22]。

2.基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次低、地區(qū)分布失衡

近些年，我國的養(yǎng)老保險基金雖然每年都有一定結(jié)余，但在不同地方存在顯著的差距，主要是因為我國各區(qū)域的發(fā)展不平衡，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展水平出現(xiàn)一定的差距[23]。由于東北地區(qū)和中西部地區(qū)的勞動力大量流向東部沿海地區(qū)，社會保障的統(tǒng)籌基金收入大部分來自于經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的地區(qū)，支出和補(bǔ)貼主要用于經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)的地區(qū)，這使得基金的收支在地區(qū)之間的不平衡程度加深[24]，而地區(qū)分布失衡仍是短時間內(nèi)難以解決的問題。這是人口老齡化對養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次和地區(qū)公平合理分配提出的重要考驗。

四、國外養(yǎng)老保險制度對我國的啟示

(一)漸進(jìn)式提高養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡，改善養(yǎng)老金收支平衡

從長遠(yuǎn)來看，為了我國經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展和養(yǎng)老保障政策的財務(wù)穩(wěn)健性，我國可以延長退休年齡和推遲養(yǎng)老金的領(lǐng)取時間。2021年4月1日，日本政府正式實施《改正高年齡者雇傭安定法》，這部法律旨在鼓勵企業(yè)和員工將退休年齡延遲，同時保障有意愿工作到70歲的老人的就業(yè)[25]。隨著養(yǎng)老金支付壓力的增大，在人口老齡化現(xiàn)狀帶來的挑戰(zhàn)下，日本更傾向于提高有意愿工作者的工作年齡，甚至實施不退休制度。我國可以借鑒日本的這種方法，采用循序漸進(jìn)的方式延長養(yǎng)老金的領(lǐng)取年齡，實行彈性退休制度?？紤]到個體的差異，對現(xiàn)行的退休制度進(jìn)行調(diào)整，使每個個體能夠根據(jù)自身的約束因素，找到適合自己的退休時間，使得養(yǎng)老金的收支失衡現(xiàn)狀得到改善。

(二)完善企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險，建立多層次養(yǎng)老保險體系

相較于發(fā)達(dá)國家而言，現(xiàn)階段我國的養(yǎng)老保險制度第一支柱占比過大，第二、第三支柱發(fā)展步伐較為緩慢。因此應(yīng)該穩(wěn)步實施企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌，提高第二支柱補(bǔ)充養(yǎng)老保險的覆蓋率，依靠企業(yè)經(jīng)營能力，在最大程度上給予企業(yè)職工在退休后有較好的收入保障。由于我國2004年才通過《企業(yè)年金實行辦法》和《企業(yè)年金基金管理實行辦法》，但其中對于該基金如何管理運(yùn)轉(zhuǎn)、如何投資、如何保障資金安全以及如何進(jìn)行利益分配還沒有出臺配套細(xì)則，所以需要建立相應(yīng)的規(guī)范制度來指導(dǎo)實施，同時各級政府要給企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險以政策方面的支持，為他們提供更大的發(fā)展空間。

此外，建立完整的國家基本養(yǎng)老保險體系和多樣化、廣泛的社會基本養(yǎng)老保險體系有利于取得相應(yīng)的社會效益，提高養(yǎng)老保險體系的可持續(xù)性。政府有關(guān)部門應(yīng)該出臺相關(guān)政策支持和推動商業(yè)保險的創(chuàng)新發(fā)展?？梢酝ㄟ^相關(guān)稅收優(yōu)惠以及資金支持，鼓勵商業(yè)保險公司根據(jù)不同階層人群的異質(zhì)化需求，推出多樣化的養(yǎng)老保險產(chǎn)品，提高第三支柱養(yǎng)老保險的覆蓋率，進(jìn)而構(gòu)建全方位、多層次的養(yǎng)老保險體系。

(三)多渠道多舉措籌集養(yǎng)老金，確保養(yǎng)老金保值增值

當(dāng)前我國的養(yǎng)老事業(yè)收支不均衡的形勢嚴(yán)峻，養(yǎng)老金體系的可持續(xù)性面臨巨大壓力。因此，應(yīng)拓寬養(yǎng)老金獲得途徑，多舉措籌集養(yǎng)老金，推進(jìn)養(yǎng)老金三支柱體系建設(shè)。一是加快第二支柱企業(yè)養(yǎng)老保險制度發(fā)展。可以通過政策優(yōu)惠或者提高繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，或者擴(kuò)大建立養(yǎng)老保險體系企業(yè)的覆蓋范圍，鼓勵更多的企業(yè)通過優(yōu)惠的稅收政策，建立適合本企業(yè)的養(yǎng)老保險體系，提高第二支柱養(yǎng)老保險金的積累。二是完善個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險制度。支持第三支柱的個人儲蓄養(yǎng)老計劃，通過對試點地區(qū)經(jīng)驗的總結(jié)完善，將制度推廣到全國。另外也可以加大對第三支柱商業(yè)保險稅收優(yōu)惠的覆蓋范圍，鼓勵更多的個體參與到個人養(yǎng)老計劃，提高第二、第三支柱的養(yǎng)老金金額，夯實養(yǎng)老金儲備，提高體系的可持續(xù)性。

現(xiàn)階段，我國的養(yǎng)老保險制度中對于養(yǎng)老金的投資種類和投資數(shù)量仍有限制，范圍較窄，根據(jù)《基本養(yǎng)老保險基金投資管理辦法》，基本養(yǎng)老保險基金實行省級統(tǒng)籌，由中央統(tǒng)一管理。出于審慎性考慮，對投資范圍做出較為嚴(yán)格的限制，目前投資范圍僅限于國內(nèi)市場，投資選擇主要為境內(nèi)股票、股權(quán)和固定收益類資產(chǎn)。其中股權(quán)投資范圍限定為中央企業(yè)及其一級子公司，以及地方具有核心競爭力的行業(yè)龍頭企業(yè)。除了范圍上的限制之外，我國還對基本養(yǎng)老基金各類資產(chǎn)的配置比例做出了一定限制。而這一方面可以借鑒學(xué)習(xí)新加坡的經(jīng)驗。新加坡的中央公積金個人賬戶由普通賬戶、專門賬戶、醫(yī)療賬戶和退休賬戶構(gòu)成，可投資于銀行定期存款等固定收益金融工具、股票等高收益高風(fēng)險金融工具和貴金屬投資三類資產(chǎn)[15]29。

政府部門能夠有效統(tǒng)一整合基本養(yǎng)老金，并運(yùn)用國家財政的宏觀調(diào)控，利用各地財政的合理調(diào)整來推動我國養(yǎng)老保險基金的中央調(diào)劑機(jī)制和各地財政共同負(fù)擔(dān)機(jī)制的逐步健全，以此提升國家養(yǎng)老金的整體層次，并針對各地實際情況，因地制宜地進(jìn)行調(diào)控，以保證養(yǎng)老金得以持續(xù)穩(wěn)定地籌集。另外，還必須探索建立更有效的養(yǎng)老保險基金保值增值機(jī)制，通過中央對我國各地養(yǎng)老保險機(jī)構(gòu)的嚴(yán)格監(jiān)督，逐漸構(gòu)建和健全養(yǎng)老保險基金管理體系，確?；疬\(yùn)作的安全和增值。

(四)縮小養(yǎng)老保險地區(qū)差異，進(jìn)一步擴(kuò)大養(yǎng)老保險覆蓋率

養(yǎng)老金制度是一個多維復(fù)雜的綜合體，既從宏觀上與養(yǎng)老金缺口密切相關(guān)，又在微觀上影響生產(chǎn)率[26]，任何國家的養(yǎng)老保險制度都必須與本國政治、法律和經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)。盡管目前我國打贏了脫貧攻堅戰(zhàn)，但根據(jù)公開數(shù)據(jù)顯示，中國近幾年的基尼系數(shù)在0.46～0.47的水平波動[27]，高于0.4的國際警戒線，貧富差距的問題仍然嚴(yán)峻，政府需要對養(yǎng)老資源進(jìn)行調(diào)控和整合以縮小差距，同時應(yīng)當(dāng)盡可能解決由于地域差異帶來的老年人口需求，兼顧不同地區(qū)發(fā)展?fàn)顩r的差異性，完善再分配機(jī)制，縮小地區(qū)間養(yǎng)老金待遇差異。

2021年末，全國參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險的有48 075萬人，比上年末增加2 454萬人；參加城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險的有54 797萬人，增加554萬人，基本養(yǎng)老保險覆蓋規(guī)模超10億人，建成了世界上最大的社會保障體系[28]。但是養(yǎng)老保險覆蓋網(wǎng)仍存在缺口，因此在政策宣傳方面，政府應(yīng)該增強(qiáng)對養(yǎng)老保險相關(guān)政策、法律進(jìn)行科學(xué)的宣傳和引導(dǎo)，充分發(fā)揮中國特色社會主義制度的顯著優(yōu)勢，擴(kuò)大養(yǎng)老保險的覆蓋率，真正落實“老有所養(yǎng)”和“老有所依”。

(五)完善養(yǎng)老保險法制建設(shè)，加強(qiáng)監(jiān)管力度

目前我國養(yǎng)老保險法制體系呈現(xiàn)出立法層次低、法律條款不完善、部分法律要求未得到有效實施以及養(yǎng)老保險權(quán)利的司法救濟(jì)存在困境等問題[29]?！渡鐣ｋU法》作為社會保險領(lǐng)域的基本法，在第二章中共設(shè)置13個條款，對養(yǎng)老保險的相關(guān)法律關(guān)系及制度框架進(jìn)行相關(guān)界定及規(guī)范。但是相較于工傷保險、失業(yè)保險而言，養(yǎng)老保險制度缺乏較高層次的綜合性行政法規(guī)進(jìn)行規(guī)范，在具體實踐中只能以相關(guān)部門規(guī)章以及政策性文件作為參考。應(yīng)當(dāng)加快養(yǎng)老保險法制體系建設(shè)，規(guī)范養(yǎng)老保險法律關(guān)系，完善已有法律條款內(nèi)容，嚴(yán)格落實法律規(guī)定。

嚴(yán)格管控稅制和監(jiān)管體系，有效管理養(yǎng)老保險費(fèi)用。國家需加強(qiáng)對養(yǎng)老保險制度的立法工作和監(jiān)管力度，加快養(yǎng)老保險的法制化進(jìn)程，建立一套嚴(yán)謹(jǐn)科學(xué)的運(yùn)行機(jī)制，設(shè)立相應(yīng)的監(jiān)管部門進(jìn)行監(jiān)督檢查，推動養(yǎng)老保險事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。政府相關(guān)部門還應(yīng)當(dāng)積極做好相關(guān)信息發(fā)布工作，確保全體公民的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，推動養(yǎng)老保險工作朝人性化、透明化、專業(yè)化和高效化方向發(fā)展。

五、結(jié)語

我國的養(yǎng)老保險制度建設(shè)目前有了長足的進(jìn)展，但在人口老齡化的背景下，還有很長的一段路要走。我國將全力推進(jìn)養(yǎng)老保險事業(yè)高質(zhì)量蓬勃發(fā)展，提高體制的統(tǒng)一性和規(guī)范性，進(jìn)一步發(fā)展多層次、多支柱的養(yǎng)老保險體制，鼓勵更多的老齡人口參加養(yǎng)老保險；努力完善養(yǎng)老保險基金監(jiān)督體，保護(hù)好社會基本養(yǎng)老保險投資，為民眾養(yǎng)老生活的平安幸福托底。國外的養(yǎng)老保險制度相較于我國來說起步較早，可以借鑒世界主要老齡化國家應(yīng)對當(dāng)前老齡化形勢下的養(yǎng)老保險制度改革措施和經(jīng)驗。進(jìn)一步完善我國養(yǎng)老保險制度的改革雖迫在眉睫，但必須要根據(jù)自身國情，批判式和有選擇性地學(xué)習(xí)借鑒國外成功經(jīng)驗，逐步建立健全具有我國特色的養(yǎng)老保險制度。