探討建筑工程項目資金管理的難點及措施

王影

（北京中瑞電子系統(tǒng)工程設(shè)計院有限公司，北京 100160）

一、引言

近年來，建筑企業(yè)作為推動國民經(jīng)濟增長、促進社會全面發(fā)展的支柱型產(chǎn)業(yè)，在整體市場環(huán)境中，行業(yè)產(chǎn)值和施工面積保持較快的增長速度。在這種巨大利潤和風險并存的市場環(huán)境下，建筑企業(yè)也面臨著巨大的挑戰(zhàn)，迫切需要尋求創(chuàng)新途徑，突破自身存在的局限性，規(guī)避潛藏在巨額利潤下的風險。對此，建筑企業(yè)可以通過加強防范自身財務資金風險，從資金管理方面入手，完善資金管理制度，提高資金使用率，細化關(guān)鍵施工管理環(huán)節(jié)，包括招標、支付、登記臺賬、信用支付等內(nèi)容，并加強施工管理預算，完善造價系統(tǒng)，以此有效降低企業(yè)的施工成本，進一步強化施工全方位監(jiān)管效力，從而實現(xiàn)企業(yè)高效提升、突破發(fā)展的戰(zhàn)略目標。

二、建筑企業(yè)資金管理及其必要性

（一）資金管理

資金是企業(yè)開展經(jīng)營管理的基礎(chǔ)條件，同時也是財務管理中需要重視的管理內(nèi)容，主要執(zhí)行的是資金管理體系，一般根據(jù)企業(yè)在市場環(huán)境中的運行情況針對資金開展全面預算活動，并以科學合理的制度加強對企業(yè)資金投入使用的流程管控，實現(xiàn)助力企業(yè)提升成本管控效率和管理水平的發(fā)展目標。

如果企業(yè)資金管理不當，就會使企業(yè)出現(xiàn)投資決策失誤、籌資決策無效化、資金調(diào)度不合理、資金活動管控制度無法落實等問題，從而導致企業(yè)在資金運轉(zhuǎn)方面出現(xiàn)困難，甚至使企業(yè)陷入財務資金冗余或債務危機，進而威脅到企業(yè)的正常運營。

對建筑企業(yè)來說，實行資金管理是必要的一種管理手段，同時也是運營管理過程中的重要內(nèi)容。這主要是由于建筑企業(yè)的施工特點具有一定的局限性，所需要投入的施工成本和建造成本較高，從而要求建筑企業(yè)在施工過程中加強對建筑項目的成本管控，以此提高工程資金使用效率，提升企業(yè)資金流轉(zhuǎn)率，進而有效降低企業(yè)的財務運營風險。

（二）總承包模式下資金管理的必要性

總承包模式指的是業(yè)主將工程項目的設(shè)計、采購、施工、試運行等多個環(huán)節(jié)的流程職責委托給某一企業(yè)承擔，而該企業(yè)也就是項目工程的總承包方，在建設(shè)過程中發(fā)揮著積極作用。這種模式能夠有效降低工程項目對業(yè)主造成的建造風險，并避免出現(xiàn)因分包單位過多可能產(chǎn)生建設(shè)混亂等問題；此外，還可以有效提高建造工程項目管理的系統(tǒng)性和合理性，從而確保施工項目的質(zhì)量和安全性等符合業(yè)主需求。

（三）總承包模式下資金管理的風險點

就當前市場發(fā)展環(huán)境來看，建筑企業(yè)在總承包模式下資金管理的風險點容易發(fā)生在項目的準備階段以及項目的實施過程中。在項目準備前期，企業(yè)項目容易遇到經(jīng)濟政策無法確定的風險，或者是稅收、合同不平等或通貨膨脹等帶來的財務風險。在項目施工過程中，企業(yè)則容易因為設(shè)備價格提高、施工成本上漲或施工時間較長導致承包企業(yè)的投入成本無法得到有效管控，從而陷入成本增加的風險；在施工過程中還容易出現(xiàn)項目資金付款延誤的情況，這主要是指業(yè)主在建設(shè)過程中無法按照合同定時支付約定資金，從而影響到項目資金的正常流轉(zhuǎn)，甚至使建設(shè)項目的進度延誤；建筑企業(yè)還容易出現(xiàn)匯率波動的風險，這主要體現(xiàn)在國際工程總承包項目中，由于資金匯率波動較大，因此項目結(jié)算無法明確，甚至會影響到項目盈利效益的整體性提升。

三、優(yōu)化建筑企業(yè)項目資金管理的建議

（一）提高資金使用率，完善資金管理制度

建筑企業(yè)要有效提升自身的發(fā)展水平，就要及時改進自身的信息應用技術(shù)，有效提升自身的項目資金管理能力和效率，加強對建筑企業(yè)資金流量使用情況和存儲情況的監(jiān)控和了解，并明確財務管理人員的資金管理職責，以此實現(xiàn)對建筑企業(yè)資金的全面監(jiān)管，有效提升企業(yè)項目資金的集中分配利用率，進一步強化企業(yè)的競爭力。對此，建筑企業(yè)要統(tǒng)一管理和收付支配資金，協(xié)調(diào)好各部門之間的財務管理制度和機制關(guān)系，確保信息渠道暢通，并將企業(yè)財務中心作為資金調(diào)動基礎(chǔ)部門，滿足下屬單位的資金需求，從而及時匯總資金調(diào)動信息，進一步實現(xiàn)建筑企業(yè)現(xiàn)金統(tǒng)籌劃分的財務管理目標。

（二）在關(guān)鍵環(huán)節(jié)的資金管理

資金管理是保障企業(yè)穩(wěn)定運行的關(guān)鍵，同時也是確保企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要因素。建筑企業(yè)要想全面加強對工程項目的有效管控，強化成本管控能力，可以從招標和合同管理環(huán)節(jié)、支付環(huán)節(jié)、登記臺賬和信用評價環(huán)節(jié)等著手加強制度管理。

1.招標和合同簽訂環(huán)節(jié)

針對招標文件和合同簽訂這一關(guān)鍵內(nèi)容，主要涉及供應商所選擇的程序安排、施工流程、施工方式、設(shè)計方案、合同資金比例等條款的約定。通常來講，由于施工企業(yè)的業(yè)主大多數(shù)都屬于政府單位，因此相關(guān)施工企業(yè)通常都會在招標文件和合同中明確約定回款時間和支付比例，并按照業(yè)主回款比例進行同比例支付。

但施工企業(yè)在投標之前，需要派駐專門的調(diào)研小組深入調(diào)查建設(shè)業(yè)主的資金實力、信譽等情況，加深對業(yè)主實力的了解，以此分析招標項目的資金能否順利到位和工程的可實施性，并明確合同工期和工程款支付方式，特別是要明確測算出企業(yè)的工程墊資額、期限以及業(yè)主的償債能力，盡量減少企業(yè)施工風險和資金風險。除此之外，建筑企業(yè)還要認真考量自身的資金情況，測算自身的資金實力，在合法履約的基礎(chǔ)上根據(jù)招標文件中的施工合同條款公平調(diào)整，最后以書面形式在正式簽訂的合同中明確規(guī)定，為后續(xù)回款和索賠奠定有效的法律基礎(chǔ)，杜絕可能存在的合作漏洞。

2.支付環(huán)節(jié)

支付環(huán)節(jié)包括工程項目支付資金流程、部門審批支付流程等程序。想要有效強化建筑企業(yè)的資金管理能力，提升企業(yè)的資金支付效力，就需要從支付環(huán)節(jié)出發(fā)，加強對成本費用的管控，加強對項目資金流轉(zhuǎn)的方向?qū)彶楹捅O(jiān)督管控，有效強化企業(yè)的可支付能力和變現(xiàn)能力，科學規(guī)劃企業(yè)資金流轉(zhuǎn)。例如，某建筑企業(yè)重新構(gòu)建支付審核模塊，科學規(guī)劃企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)制度，以限額等手段提高資金的使用效率，并進一步明確各部門在支付環(huán)節(jié)所承擔的職責，將財務部門作為支付資金審核匯總數(shù)據(jù)中心，工程部門承擔初步審核支付職責，主要是在部門開展工程審核支付的過程中初步審核工程項目計劃中的結(jié)算、產(chǎn)值、合同支付比例等相關(guān)內(nèi)容，隨后由財務部門承擔審核回款、成功支付等信息數(shù)據(jù)，以此確保資金支付的時效性，優(yōu)化資金支付審批程序內(nèi)容，降低審批程序的復雜性，有效提升工程資金利用率，減輕債務壓力，從而進一步加大對資金支付的監(jiān)管力度，保障建筑工程項目順利開展。

在這一執(zhí)行過程中，企業(yè)還要考慮到墊資承包類的工程項目特點，結(jié)合甲方付款等方面的節(jié)點安排，利用合同內(nèi)容合理回收進度款項，并大力推進項目資金支付的科學預算活動，盡量減輕資金成本方面的壓力。

3.登記臺賬和信用評價環(huán)節(jié)

工程建設(shè)行業(yè)的產(chǎn)品存在建設(shè)周期較長、責任主體方較多、風險要點較多、質(zhì)量問題較為隱蔽、環(huán)境復雜等特點，存在極大的信用風險。這嚴重制約著建筑市場的長久健康發(fā)展，同時也增加了建筑企業(yè)的運營風險。因此，建筑企業(yè)在加強內(nèi)部財務管理的過程中，還要關(guān)注不同關(guān)鍵環(huán)節(jié)的信用管理。企業(yè)在信用評價環(huán)節(jié)，首先，需要結(jié)合自身情況建立與資金管理相匹配的信用評價體系，從明確部門職責、強化組織能力、細化部門分工、完善制度管控等方面著手，全面深化企業(yè)信用管理；其次，要加強對信用評價過程的整體把控，通過合理策劃信用管理目標、全程監(jiān)管執(zhí)行、結(jié)果檢查分析、持續(xù)推進處理等措施進一步推動信用管理制度的完善，協(xié)調(diào)多方貫徹落實信用管理措施；最后，企業(yè)要靈活運用信用評價結(jié)果開展管理活動，建立有效的結(jié)果考核機制和企業(yè)信用成果評價機制，并及時調(diào)整獎懲措施，以此提升企業(yè)的誠信水平，保障信用評價過程的履約可控性，從而有效抑制不良行為事件的發(fā)生，有效增強建筑企業(yè)的資金管理能力。

除此之外，想要進一步強化企業(yè)的資金管理能力，還需要企業(yè)加強對各環(huán)節(jié)登記臺賬的管理，改進登記臺賬處理方式，細化臺賬登記流程和內(nèi)容，以此加強對項目施工環(huán)節(jié)的有效把控，確保庫儲、銷售等臺賬數(shù)據(jù)的準確性，從而進一步保障工程質(zhì)量，有效加強企業(yè)資金管理的環(huán)節(jié)把控。

（三）加強施工預算管理，有效降低施工成本

建筑企業(yè)在開展施工項目的過程中，不僅要加強自身內(nèi)部監(jiān)管機制的執(zhí)行力，還要加大項目施工預算管理力度，確保施工成本能夠維持在合理范圍內(nèi)。建筑企業(yè)想要有效降低施工成本，就要加強施工預算管理，提升成本預算的合理性和全面性，同時結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)、籌資、經(jīng)營等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的情況，定期優(yōu)化和調(diào)整項目預算編制，以此增強企業(yè)項目中的財務預算管理能力，提升建筑企業(yè)的預算制度執(zhí)行力。另外，在財務考核管理過程中也要及時調(diào)整資金管理模式，優(yōu)化處理資金預算編制中存在的問題，嚴控預算審批流程，并加大對關(guān)鍵環(huán)節(jié)的考核力度，以此推動財務資金管理的制度化變革，促進施工預算管理的動態(tài)化發(fā)展，全面降低施工成本。

例如，在開展項目施工的過程中，某企業(yè)通過加大成本預算管理力度、建立健全資金管理機制來加強對施工項目進度的把控，并結(jié)合預算管理方案嚴格管控施工建設(shè)進度，有效減少了不必要的成本浪費。除此之外，該企業(yè)還在充分滿足施工質(zhì)量標準的背景下定期調(diào)整項目預算編制，不僅有效縮短了項目施工周期，而且進一步提升了施工效率，降低了施工建設(shè)成本，提升了項目建設(shè)過程中的經(jīng)濟可控性和實效性，并加強了相關(guān)建設(shè)部門之間的聯(lián)系，實現(xiàn)了企業(yè)項目管理的動態(tài)化發(fā)展，提升了施工管理質(zhì)量和企業(yè)能力。

（四）完善造價系統(tǒng)，對施工全階段進行管理

在開展建筑工程項目管控的過程中，建筑企業(yè)要遵循全面性、主動性以及及時性的控制原則不斷完善造價系統(tǒng)，以此全方位加強施工造價管理，真實反映建筑項目成本投入在施工過程中的數(shù)據(jù)信息，并強化建筑企業(yè)的階段性調(diào)控能力，從而進一步提高整體建筑工程投入資金的使用效率，有效避免資金大量浪費的現(xiàn)象。對此，建筑企業(yè)可以通過建立系統(tǒng)化的控制體系、制定標準化的管理方案不斷完善造價系統(tǒng)，采用信息化管控的方式加強對施工全階段的監(jiān)管，實現(xiàn)企業(yè)全面整合資金資源、明確資金管理分工的建設(shè)目標，從而有效提升建筑工程中全過程造價控制體系的工作效率，并有效細化工程建設(shè)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

例如，某建筑企業(yè)在決策、設(shè)計、招投標、正式施工和竣工等階段運用BIM技術(shù)來完善和細化數(shù)據(jù)系統(tǒng)，及時有效地對比分析數(shù)據(jù)，不僅大大提升了施工數(shù)據(jù)信息的時效性和準確性，而且及時發(fā)現(xiàn)了建筑施工問題，推動建筑企業(yè)施工管理工作有序開展和優(yōu)化，同時加快了建筑施工進度，進而全方位提升了該企業(yè)的工程管理質(zhì)量。

四、結(jié)語

隨著市場競爭的逐漸激烈，建筑行業(yè)作為推動我國國民經(jīng)濟增長、促進社會全面發(fā)展的支柱型產(chǎn)業(yè)，相關(guān)企業(yè)如果想要維持自身在市場環(huán)境中的優(yōu)勢地位，就要提高對自身建設(shè)的重視度，突破自身發(fā)展的局限性，以總承包模式為核心創(chuàng)新項目管理機制，從資金管理入手，完善資金管理制度，加強施工管理預算，健全造價管理體系，提高自身的管理效率和質(zhì)量，強化企業(yè)內(nèi)部財務風險管理能力，以有效降低企業(yè)的施工成本，進一步強化施工全方位監(jiān)管效力，提升企業(yè)工程的資金使用效率。除此之外，建筑企業(yè)還可以通過細化建筑工程項目各環(huán)節(jié)的資金管理流程，包括招標、支付、登記臺賬、信用支付等環(huán)節(jié)，來強化對建筑工程施工進度的把控和監(jiān)管，確保能夠充分發(fā)揮自身的市場優(yōu)勢和特點，進一步提升工程項目建設(shè)效率和質(zhì)量，最終實現(xiàn)企業(yè)高效提升、突破發(fā)展的戰(zhàn)略目標。