關(guān)于進一步優(yōu)化稅收營商環(huán)境的對策建議

◎文/張軍利 陳曉杰 朱劍英

黨中央、國務(wù)院就深化“放管服”改革，優(yōu)化營商環(huán)境作出了重大決策部署，稅收營商環(huán)境是其中的重要之義。各級黨委政府對此高度重視，對于更好發(fā)揮稅收職能作用，有效服務(wù)地方經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，提出了新的更高要求。

一、工作總體情況

近年來，河北區(qū)委區(qū)政府對優(yōu)化營商環(huán)境工作極為重視，在優(yōu)化完善功能布局、科學規(guī)劃產(chǎn)業(yè)定位、推進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級等方面下了很大功夫。河北區(qū)稅務(wù)局認真按照市稅務(wù)局以及區(qū)委區(qū)政府部署要求，緊扣河北區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展的“步點節(jié)奏”，充分發(fā)揮稅收職能作用，采取有力舉措把優(yōu)化稅收營商環(huán)境這項全局性工作抓實抓好，作出積極貢獻。2021年以來，河北區(qū)地區(qū)生產(chǎn)總值、稅收收入、國內(nèi)招商引資到位額、第三產(chǎn)業(yè)增加值等主要指標增幅在中心城區(qū)名列前茅。

一是堅持黨建引領(lǐng)，強化組織領(lǐng)導。河北區(qū)稅務(wù)局黨委緊密結(jié)合深入開展黨史學習教育，堅持黨建引領(lǐng)，提高工作站位，召開優(yōu)化稅收營商環(huán)境專題工作會議，將優(yōu)化稅收營商環(huán)境作為統(tǒng)籌推進落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》以及《天津市進一步深化稅收征管改革實施方案》《河北區(qū)優(yōu)化營商環(huán)境三年行動計劃》，助力培育和激發(fā)市場主體活力，為納稅人繳費人辦實事，為高質(zhì)量推進新發(fā)展階段稅收現(xiàn)代化開新局的重要抓手。著力加強組織領(lǐng)導，健全河北區(qū)稅收營商環(huán)境評價工作機制，局主要領(lǐng)導定期協(xié)調(diào)推動稅收營商環(huán)境評價工作領(lǐng)導小組各項工作，強化績效考評，保障優(yōu)化稅收營商環(huán)境工作有序有力推進。

二是堅持剛?cè)岵⑴e，優(yōu)化執(zhí)法方式。聚焦精確執(zhí)法要求，河北區(qū)稅務(wù)局會同河北區(qū)相關(guān)職能部門聯(lián)合開展“雙隨機、一公開”檢查，探索建立流程、底稿、文書、結(jié)果運用相統(tǒng)一的工作模式；深化落實“三項制度”，建立立體化同級監(jiān)督體系，定期開展風險排查整改，并圍繞落實《意見》、稅務(wù)行政處罰裁量基準要求、防范化解執(zhí)法風險問題等，分類分部門開展專項執(zhí)法業(yè)務(wù)培訓，著力提升稅務(wù)執(zhí)法的力度和精確度；嚴格落實“首違不罰”清單，專門邀請“大國之禮”專業(yè)師資團隊為服務(wù)窗口、業(yè)務(wù)部門開展進駐式培訓，并結(jié)合運用說服教育、約談警示等方式，促進稅務(wù)執(zhí)法更有溫度。

三是堅持守正創(chuàng)新，提升服務(wù)質(zhì)量。聚焦精細服務(wù)要求，創(chuàng)新辦實事、優(yōu)服務(wù)的各項舉措，著力提升服務(wù)質(zhì)量。對出口退稅企業(yè)實行分類管理評定，加快出口退稅進度，平均出口退稅時間縮減到7個工作日以內(nèi)。打造示范辦稅服務(wù)廳，上線全市首個集政策咨詢、業(yè)務(wù)指引等功能于一體的實體智能導稅機器人“智慧小北”，受到納稅人繳費人廣泛好評。針對老年人等特殊人群需求，推出“定制款”服務(wù)舉措，提供一對一資料預(yù)審和咨詢服務(wù)，制作“大字版”表單、“白話版”圖文政策解讀，加大個性化服務(wù)力度。組建“稅務(wù)體驗師”“稅收志愿者”團隊，開展豐富多樣的沉浸式服務(wù)活動，進一步拉近稅企距離，增進各方面對稅務(wù)部門工作的理解支持。

四是堅持數(shù)據(jù)賦能，完善監(jiān)管體系。深化“以數(shù)治稅”，加強數(shù)據(jù)資源集成利用，著力提升精準監(jiān)管體系效能。立足促落實、防風險、提質(zhì)效的監(jiān)管目標，優(yōu)化政策落實和風險防范資源配置，保障減稅降費以及疫情期間各項稅費優(yōu)惠政策落到實處。建立多稅費種信息互聯(lián)機制，完善“風險點提取—關(guān)聯(lián)企業(yè)認定—核查應(yīng)對處置”工作機制，健全“信用+監(jiān)管”動態(tài)監(jiān)管體系，定期開展數(shù)據(jù)比對分析，穩(wěn)步推進發(fā)票電子化改革，完善聯(lián)動風險快速反應(yīng)機制，探索實行電子專票與紙質(zhì)專票同步核定，電子專票開具戶數(shù)、開票率穩(wěn)步提升。通過強化重點人員數(shù)據(jù)分析和風險識別，穩(wěn)妥做好個人所得稅匯算清繳工作，申報率位居全市前列。

二、存在主要問題

一個地區(qū)的稅收營商環(huán)境，關(guān)鍵看市場主體的反映、聽市場主體的評價。為此，以納稅人滿意度調(diào)查、納稅服務(wù)投訴、內(nèi)部研討、走訪問需、“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”“春雨潤苗”專項行動等渠道反映的需求問題和意見建議為切入點，通過內(nèi)外結(jié)合、以小見大，認真梳理分析優(yōu)化稅收營商環(huán)境工作中存在的主要問題。

一是部分基礎(chǔ)服務(wù)體驗不夠便捷。納稅人繳費人以及基層窗口部門反映的部分基礎(chǔ)業(yè)務(wù)存在的程序性、穩(wěn)定性問題值得關(guān)注，不但阻礙提升工作效率，而且直接影響納稅人繳費人的體驗感。比如，常見的企業(yè)注銷業(yè)務(wù)，存在注銷風險前置問題，窗口部門在辦理注銷業(yè)務(wù)時，為防止問題企業(yè)注銷，需現(xiàn)場查詢10余項風險信息情況，導致窗口工作效率下降，納稅人等待時間過長。從滿意度調(diào)查和收集的意見建議看，納稅人繳費人對電子稅務(wù)局穩(wěn)定性、流暢性問題反映比較集中，導致部分納稅人繳費人更傾向于“線下”進廳辦理，既增加了辦稅繳費負擔，又對推廣“非接觸式”辦稅繳費服務(wù)產(chǎn)生了消極影響。

二是關(guān)鍵服務(wù)崗位能力不夠過硬。稅務(wù)部門既要當好“執(zhí)法員”，又要做好“服務(wù)員”，辦稅服務(wù)廳領(lǐng)導值班崗、導稅咨詢崗、窗口崗位等作為與納稅人繳費人面對面接觸的“關(guān)鍵崗位”，對提升納稅人滿意度、營造良好稅收營商環(huán)境的作用至關(guān)重要。從納稅服務(wù)投訴情況看，對未履行一次性告知、首問責任制等服務(wù)質(zhì)效問題反映較多，通過投訴回訪發(fā)現(xiàn)，很多投訴人并不了解“最多跑一次”、發(fā)票代開等業(yè)務(wù)標準要求，在辦理業(yè)務(wù)過程中一旦出現(xiàn)資料不齊全、不符合規(guī)定等問題，一般都會現(xiàn)場咨詢。此時，很多投訴往往由于“關(guān)鍵崗位”人員對業(yè)務(wù)理解不精、把握不準、輔導不細、言辭不妥而產(chǎn)生，有的甚至引發(fā)輿情和信訪風險。

三是政策宣傳輔導培訓不夠深入。盡管目前已開辟多種線上線下途徑開展政策宣傳輔導培訓，但是從“春風行動”和“潤苗行動”收集的意見建議看，納稅人繳費人反映政策宣傳輔導培訓“不解渴”的問題依然突出。從根本上看，問題的關(guān)鍵在于“滴”而不“深”?；鶎訂挝婚_展集中宣傳輔導培訓更注重頻次和數(shù)量，普遍將政策規(guī)定從面上廣而告之，加之時間較短、人員較多，進而產(chǎn)生雖然知曉政策，但沒有盡懂盡會的培訓效果。有限的精準“點對點”滴灌，局限于實地上門走訪和納稅人繳費人的主動咨詢中，導致政策落實“最后一公里”打折扣，離納稅人繳費人充分深切體會到稅費政策“紅利”的獲得感還有差距。

四是助企問需紓困解難不夠有力。2021年以來，河北區(qū)稅務(wù)局通過局領(lǐng)導帶隊、聯(lián)合相關(guān)職能部門等形式，深入招商引資和重點稅源企業(yè)開展走訪服務(wù)，與企業(yè)家們面對面溝通交流，了解影響企業(yè)發(fā)展的急難愁盼問題。對大企業(yè)、重點企業(yè)而言，其關(guān)切的需求問題往往涉及多方、比較復(fù)雜，僅憑區(qū)稅務(wù)局基層單位難以有效推動解決。比如，有的企業(yè)對不同區(qū)域的優(yōu)惠政策“貨比三家”，并強調(diào)政府曾經(jīng)允諾，要求依規(guī)比照其他區(qū)域企業(yè)享受相關(guān)優(yōu)惠政策，區(qū)稅務(wù)局基層單位對此難以把握和解答，進而無法滿足企業(yè)需求。又如，有的企業(yè)存在時間跨度較長的歷史遺留問題，并從有利企業(yè)自身的角度提出解決需求，由于此類問題往往牽涉多個職能部門，且很多情況錯綜棘手，區(qū)稅務(wù)局基層單位一般難以拿出各方認可的解決方案。

三、問題產(chǎn)生的主要成因

針對優(yōu)化營商環(huán)境“需求端”角度反映的主要問題，通過專題交流研討、專題組織生活會剖析、開展內(nèi)部巡察以及青年理論學習小組學習討論等多種渠道和方式，著力從“供給側(cè)”視角深挖問題產(chǎn)生的主要原因，進而有針對性提升優(yōu)化稅收營商環(huán)境工作水平。

一是思想認識不夠到位。近年來，優(yōu)化稅收營商環(huán)境工作部署安排和制度機制等“硬件配置”已基本到位，但在思維觀念、服務(wù)意識等“軟件建設(shè)”方面仍需加強。很多干部對“人人都是稅收營商環(huán)境”的理念認識不夠深入，對稅收營商環(huán)境“整體性、全局性工作”的定位認識有偏差，思想上往往籠統(tǒng)地大而化之，將其歸結(jié)為納稅服務(wù)部門的主責，在本職工作中找不到、找不準與稅收營商環(huán)境的切入點和結(jié)合點，進而很少從優(yōu)化稅收營商環(huán)境的角度思考問題、做好工作，久而久之將稅收營商環(huán)境這個“大命題”湮沒于日常事務(wù)性工作中，導致干部們難以從思想認識上真正重視起來，影響工作質(zhì)量和效果。

二是擔當能力不夠到位。新形勢新任務(wù)對稅務(wù)部門擔當盡責的能力提出了更高要求，必須兩手抓好執(zhí)法管理和稅費服務(wù)，進而營造良好的稅收營商環(huán)境。部分執(zhí)法管理崗位干部在優(yōu)化稅收營商環(huán)境大趨勢下，擔當能力和工作作風尚未及時跟上改革發(fā)展的節(jié)奏，暴露出明顯的能力短板，對執(zhí)法管理要穩(wěn)、服務(wù)解難要進的“穩(wěn)中求進”原則落實不到位，認為稅務(wù)部門是執(zhí)法部門，更多傾向于從防范執(zhí)法管理風險的角度做工作，認為守住不出風險的底線最為重要，在服務(wù)方面滿足于“蜻蜓點水、錦上添花”，導致為納稅人繳費人份外“解難題”的動力不足，甚至衍生出知而不幫、拖而不決等形式主義作風。

三是制度機制不夠到位。主要反映在事關(guān)納稅人繳費人堵點難點痛點問題的工作制度機制不夠完善。從組織領(lǐng)導情況看，針對優(yōu)化稅收營商環(huán)境工作，在執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管以及協(xié)同的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)力度還不夠，以致于出現(xiàn)部門思想認識不統(tǒng)一、各自為戰(zhàn)的情況，相關(guān)組織領(lǐng)導制度機制還需完善；從滿意度調(diào)查和投訴反映情況看，“多次跑、多頭找”等服務(wù)質(zhì)效問題比較突出，根本上在于保障落實服務(wù)規(guī)范的制度機制存在短板；從納稅人繳費人問題需求反饋情況看，由于缺少逐級高效協(xié)同的聯(lián)動工作制度機制，除個別反映到局領(lǐng)導層面問題外，絕大多數(shù)問題由收集部門自行協(xié)同解決，答復(fù)解難的效率效果難以保證。

四是大局意識不夠到位。河北區(qū)堅持將招商引資作為“一號工程”“一把手工程”，秉持基礎(chǔ)在產(chǎn)業(yè)、關(guān)鍵靠項目、突破在招商，推動高質(zhì)量發(fā)展。自2020年以來，稅務(wù)部門作為招商政策決策領(lǐng)導小組常設(shè)成員單位，已協(xié)助相關(guān)職能部門研究審議了12份招商引資項目合作協(xié)議。從實際工作成效看，針對新產(chǎn)業(yè)新項目，在研究決策、引入落地過程中，側(cè)重于做好本職工作，局限于“就稅論稅”審議政策、防范風險，配合輔助其他職能部門較多，主動靠前建言獻策、跟進服務(wù)較少，從優(yōu)化稅收營商環(huán)境角度，發(fā)揮以稅咨政作用助力培育和激發(fā)市場主體活力，更好服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展大局做得還不夠深入。

四、工作對策建議

優(yōu)化稅收營商環(huán)境不僅是稅務(wù)部門的全局性、系統(tǒng)性重點工作，更是立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，推動區(qū)域經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展的重要內(nèi)容。要聚力“放出活力、管出公平、服出效率”的目標，緊密結(jié)合市稅務(wù)局、地方黨委政府關(guān)于優(yōu)化營商環(huán)境工作的部署要求，以更大的責任擔當、更實的服務(wù)舉措、更優(yōu)的制度機制、更強的大局意識，有力推進優(yōu)化稅收營商環(huán)境工作提質(zhì)增效。

一是用心當好 “店小二”。抓牢抓實黨建引領(lǐng)，將開展黨史學習教育的扎實成效轉(zhuǎn)化為服務(wù)納稅人繳費人，辦好便民利企實事的強大動力。局黨委每半年召開1次優(yōu)化稅收營商環(huán)境專題工作會議，主動與地方黨委政府打造市場化、法治化、國際化營商環(huán)境的部署安排對標對表，樹牢干部職工“人人都是稅收營商環(huán)境”以及為市場主體服務(wù)的“店小二”的理念，統(tǒng)一思想認識，通報前期工作落實情況，分析存在的問題不足，并按部門逐一明確下一步重點工作方案。每年組織開展1次“我為優(yōu)化稅收營商環(huán)境出把力”活動，確保每個部門明確部門職責與優(yōu)化稅收營商環(huán)境的切入點和著力點，增強服務(wù)市場主體、服務(wù)營商環(huán)境的主動性和實效性。

二是開展服務(wù) “量身定”。針對不同行業(yè)、類型、規(guī)模的企業(yè)以及個體工商戶等各類市場主體分類施策，不但要依托現(xiàn)有微信公眾號、納稅人學堂等線上線下“主陣地”做好面上廣泛宣傳輔導培訓，而且要充分發(fā)揮稅源管理部門的屬地服務(wù)管理職能，每半年開展1次“清單服務(wù)”，即為每一家企業(yè)、每一個商戶量身定制、精準推送“三份清單”，包括可以享受的稅費優(yōu)惠政策清單、渉稅涉費行為風險提醒清單、辦稅繳費服務(wù)事項清單。突出工作重點，聚焦重點稅源、招商引資企業(yè)特點和需求，在落實“無事不擾、有求必應(yīng)、皆大歡喜”要求前提下，原則上每半年由局領(lǐng)導親自帶隊走訪服務(wù)1次，并送上最新版“三份清單”，提升服務(wù)的規(guī)范化、精細化、個性化水平。

三是健全制度 “解難題”。設(shè)立稅收營商環(huán)境“解難題”信箱，專門接收相關(guān)需求問題，并建立受理、轉(zhuǎn)辦、督辦、反饋工作制度。對收到的一般性需求問題，根據(jù)部門職責轉(zhuǎn)辦，并限時辦理反饋；對收到的急難愁盼問題，第一時間明確主責部門和配合部門協(xié)同辦理，并向主責部門分管局領(lǐng)導報告；局主要領(lǐng)導每季度組織召開1次稅收營商環(huán)境“解難題”工作情況會議，加強協(xié)調(diào)推動和指導督促，有力推進問題依法依規(guī)妥善解決。同時，建立稅收營商環(huán)境“解難題”信箱工作臺賬，實行跟蹤督辦、對賬銷號、每月通報，并將辦理解決情況納入績效考評，引導各部門主動擔當盡責、規(guī)范執(zhí)法管理、高效精細服務(wù)，切實為納稅人繳費人辦實事、解難題。

四是助力栽好 “梧桐樹”。提升工作站位，積極靠前服務(wù)，圍繞產(chǎn)業(yè)、項目、招商三個重點，主動向地方黨委政府領(lǐng)“命題”，用好稅收大數(shù)據(jù)資源，充分發(fā)揮“以數(shù)治稅”“以稅咨政”職能作用，加強開展系統(tǒng)性前瞻性稅收經(jīng)濟分析工作的力度、深度和頻度，并研究優(yōu)化稅收營商環(huán)境的針對性可行性工作建議，當好地方黨委政府科學決策的參謀助手。同時，主動加強與合作交流辦、金融局、樓宇辦等相關(guān)職能部門的協(xié)同聯(lián)動，建立部門間對接響應(yīng)服務(wù)機制，融入產(chǎn)業(yè)和項目引入落地全過程，并重點跟進做好政策宣傳輔導、辦稅繳費服務(wù)等工作，為企業(yè)提供更多便捷服務(wù)，助力培育好營商環(huán)境這棵“梧桐樹”，為吸引更多“金鳳凰”落戶興業(yè)貢獻稅務(wù)力量。