關于數(shù)字化應用助力企業(yè)財務管理轉型的淺析
—以上海L公司為例

薩百惠 上海液化天然氣有限責任公司

引言

目前，全球越來越多的企業(yè)意識到，利用信息化技術進行新型財務管理，對于降低成本、提高效率、促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有關鍵作用。進入大數(shù)據(jù)時代，數(shù)字經(jīng)濟將對公司財務管理產(chǎn)生重要影響，原有的財務管理模式已經(jīng)跟不上公司業(yè)務發(fā)展的步伐，財務工作也不再局限于傳統(tǒng)會計核算。利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術手段，打通數(shù)據(jù)流通渠道，實現(xiàn)各類數(shù)據(jù)的采集和分析，支持企業(yè)決策，促進企業(yè)管理提升。

作為數(shù)字化財務管理轉型的“引領者”，2005年華為智能財務管理團隊超越傳統(tǒng)財務會計的職能，致力打造全球統(tǒng)一的會計政策、核算流程和會計科目體系。通過打造全球信息化共享平臺，實現(xiàn)170多家國際公司的財務數(shù)據(jù)遠程組合，可以在下個月的前5個工作日出具合并報表，管理者可以從電腦或手機上看到報告信息。華為中國總裁陸勇提供了如下數(shù)據(jù)：2018年至2021年期間，全球8300家標桿企業(yè)中，前10%采用數(shù)字化的企業(yè)比后25%的企業(yè)收入增長速度提高5倍，而且這種差距還在繼續(xù)擴大中。

財務數(shù)字化轉型時代，由數(shù)字化應用驅動的財務管理轉型將繼續(xù)成為企業(yè)發(fā)展的主旋律，它將大家的視野從過去帶到未來，幫助企業(yè)更快、更準確地做出決策，把握瞬息萬變的市場變動格局。

一、財務數(shù)字化助力財務管理轉型的背景

（一）宏觀政策背景

2021年12月，財政部發(fā)布《會計信息化發(fā)展規(guī)劃（2021-2025年）》，提出全面準確貫徹新發(fā)展理念，構建新發(fā)展格局，推動高質量發(fā)展。緊緊圍繞著經(jīng)濟社會全局，服務發(fā)展和金融管理，積極支持加快數(shù)字化發(fā)展，建設數(shù)字中國，提高會計電算化水平。建設和形成全國會計信息化發(fā)展體系，充分發(fā)揮會計信息在宏觀經(jīng)濟管理、國家監(jiān)管、會計行業(yè)管理和單位內部管理等方面的重要支撐作用。通過修訂《會計檔案管理辦法》，頒布電子會計憑證報銷和備案相關規(guī)定，推動電子會計憑證普遍推廣，促進會計信息深入利用。

同期，財政部印發(fā)《會計行業(yè)人才發(fā)展規(guī)劃（2021-2025年）》指出，“十四五”時期，通過深化改革，充分激活了會計人才的創(chuàng)新動力，會計人才對我國經(jīng)濟社會發(fā)展的支撐作用大大增強。以經(jīng)濟發(fā)展需求和行業(yè)發(fā)展趨勢為導向，遵循人才成長規(guī)律，把握會計職業(yè)特點，構建不同層次、不同類別的會計人才能力框架，強化對會計信息化技能要求，推動會計發(fā)展各級各類人才適應會計工作數(shù)字化轉型。

2021年，上海公布了《關于全面推進上海市數(shù)字化轉型的方案》，強調數(shù)字化轉型是上海經(jīng)濟發(fā)展的主要方向之一，逐步推進城市方方面面的數(shù)字化轉型。

（二）公司自身管理需求

作為“雙碳”目標背景下城市數(shù)字化轉型的重要力量，A集團正在從戰(zhàn)略高度聚焦能源企業(yè)的智慧化發(fā)展，多途徑探索數(shù)字驅動路徑。A集團賦予了財務管理新的定義：為集團戰(zhàn)略、發(fā)展目標提供支持，樹立智慧能源領域示范應用。

傳統(tǒng)的財務管理模式已跟不上現(xiàn)有的集團戰(zhàn)略目標，財務管理的轉型迫在眉睫。大數(shù)據(jù)背景下，現(xiàn)代企業(yè)財務管理涉及海量數(shù)據(jù)的處理，財務會計的工作量也在不斷增加，必須采用信息技術進行數(shù)據(jù)處理，發(fā)揮信息技術的優(yōu)勢，優(yōu)化企業(yè)財務管理職能，為支撐集團經(jīng)營戰(zhàn)略決策提供更及時精確的依據(jù)。

二、財務管理轉型的探索

互聯(lián)網(wǎng)時代不斷改變著我們的生活，而財務管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，也必須適應新的市場環(huán)境發(fā)展。公司財務管理轉型與現(xiàn)代化的實施以財務信息化平臺為主，以建設復合型會計人才隊伍為指導，推動財務管理由傳統(tǒng)會計向智能化轉變。

（一）搭建財務信息化平臺

通過將碎片化的、非標準的會計數(shù)據(jù)轉化為聚合的、標準化的會計數(shù)據(jù)，企業(yè)正在逐步搭建全場景通用的數(shù)據(jù)信息平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)、流程、系統(tǒng)的全面融合。以數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)為抓手，逐步推進企業(yè)財務信息化向財務數(shù)字化方向發(fā)展。高效的信息系統(tǒng)提高了財務管理的效率，財務人員不再是傳統(tǒng)的財務核算會計，而是通過數(shù)字化分析和挖掘支持公司的戰(zhàn)略決策。

在信息化建設初期，圍繞傳統(tǒng)財務工作的三大重點——“支付，資金，核算”三大模塊，開展信息化建設，確保信息數(shù)據(jù)底層搭建的穩(wěn)固。通過打造數(shù)據(jù)平臺，進一步推動內外部稅務數(shù)據(jù)的融合，以大數(shù)據(jù)為基礎，提高經(jīng)營性財務管理信息化程度，為數(shù)據(jù)創(chuàng)造更多價值。

未來，在此基礎上以漸進式方式逐步展開財務數(shù)字化前瞻性研究，并借鑒國內外企業(yè)數(shù)字轉型案例，借助大數(shù)據(jù)時代的信息技術，準確預測未來，助力財務管理進一步實現(xiàn)轉型。

（二）財務人員全方位知識架構提升

為滿足業(yè)務的需要，財務人員的角色也在不斷發(fā)展。與金融知識和數(shù)字技術相結合的人才，將成為未來企業(yè)不可缺少的財富，也將成為企業(yè)數(shù)字化轉型的引領者。

所有數(shù)據(jù)都將離不開財務分析，因此財務人員將成為企業(yè)重要的分析師。通過數(shù)據(jù)描述出企業(yè)的經(jīng)營狀況，通過數(shù)據(jù)挖掘、收集、整理、分析發(fā)現(xiàn)背后隱藏的價值，并利用數(shù)據(jù)來支持決策。

當前，由于財務工作的穩(wěn)定性，按照現(xiàn)有的管理模式，財務人員的知識結構相對統(tǒng)一。如何利用現(xiàn)有資源創(chuàng)造最佳貢獻價值，讓每個人都能充分發(fā)揮各個模塊的財務功能，也是企業(yè)可以探索的必由之路。

優(yōu)秀的財務管理者應該在信息化建設道路上充當“工程師”，根據(jù)經(jīng)濟財務一體化戰(zhàn)略設計和構建企業(yè)財務系統(tǒng)。財務工程師需要克服業(yè)務和財務數(shù)據(jù)連接過程中的所有“障礙”，通過內部系統(tǒng)的良性連接打破數(shù)據(jù)和信息的孤島，通過智能技術提高業(yè)務流程的效率，實現(xiàn)企業(yè)在一個全面和整體的過程中進行數(shù)字化轉型。

三、應用案例—上海L公司

上海L公司是上海國有大型能源公司SN的控股子公司，公司負責上海液化天然氣（LNG）接收站、接收站及輸氣管道項目的投資、建設和運營。該項目是上海市人民重要的能源工程和民生工程。它承擔了上海50%以上的天然氣供應任務，最高可達65%，是上海應急調峰、保障天然氣供應的生命線。

財務信息化平臺前期基礎建設主要包括支付模塊中的“零接觸”財務審批支付系統(tǒng)、資金管理模塊中的“財務公司與企業(yè)+銀行與企業(yè)直連”資金管理系統(tǒng)和會計模塊中的“一鍵式”合并報表系統(tǒng)。此外，財務人員的業(yè)務水平直接影響財務管理的效率和質量。只有具備全面財務知識結構的人員才能更好地進行財務管理。財務部引入AB崗工作機制，提升財務人員創(chuàng)新思維方式，賦能財務管理轉型。

（一）“零接觸”財務審批付款系統(tǒng)

隨著互聯(lián)網(wǎng)信息技術的飛速發(fā)展，財務管理已經(jīng)突破了傳統(tǒng)的時空界限，智能化信息科技的發(fā)展給“零接觸”式財務管理審批付款奠定了基礎。公司依托A集團綜合辦公系統(tǒng)中財務管理模塊，財務審批付款方式從傳統(tǒng)“面對面”模式向“零接觸”模式轉變。

原來的業(yè)務人員報銷，是手動填寫好紙質報銷單粘貼好憑證，再找各個審批人簽字。該模式將線下業(yè)務填寫轉變?yōu)樯暾埲说卿汸C段或手機APP。現(xiàn)在，申請人根據(jù)系統(tǒng)預置的業(yè)務申請模塊選擇適合自身的業(yè)務場景模塊，如合同付款申請、費用報銷、差旅費報銷及預支款申請等。申請人在進入具體業(yè)務類型模塊后，根據(jù)模塊中操作提示，填寫包括如事由、金額、銀行賬戶號、支付幣種、上傳原始憑證等附件資料即可完成付款申請。

整個過程申請人無須與審批人見面，可利用信息化平臺實現(xiàn)自動化。即使申請人不在公司，也可通過VPN接入公司內網(wǎng)使用該系統(tǒng)。同時，在整個業(yè)務流程中，申請人可實時查詢審批業(yè)務節(jié)點，及時溝通反饋?！傲憬佑|”式財務審批付款模式，使得單據(jù)申請移動填報，審批人移動審批，不受地域限制，大大提高財務審批效率。

完成整個流程審批后，支付信息自動傳輸?shù)劫Y金管理系統(tǒng)出納節(jié)點，出納進入系統(tǒng)提交支付指令，三級授權審批通過后完成付款。這種方式最大限度地減少了現(xiàn)金流動，降低了現(xiàn)金保管、周轉風險，提高了出納工作效率。同時，由于全流程在線操作，每個步驟都有據(jù)可查，提高了內控體系的執(zhí)行力，有利于落實內控工作的要求，有利于各環(huán)節(jié)的有效管控。在系統(tǒng)運行模式下，實現(xiàn)審批節(jié)點所有員工在線辦公、財務報銷、審批自動化。

（二）“財企+銀企直聯(lián)”資金管理系統(tǒng)

集團通過“財企+銀企直聯(lián)”系統(tǒng)為核心，打通資金數(shù)據(jù)流通通道。集團內部財務公司統(tǒng)一管理該平臺，通過該平臺的搭建，可實現(xiàn)每日集團內公司資金歸集，資金收付數(shù)據(jù)線上傳遞與反饋等多項功能，有利于提高公司支付結算效率與安全性，為集團投融資決策提供支持。

公司財務部通過“A集團資金管理平臺”在線辦理轉賬、支付等銀行業(yè)務，為集團提供不同銀行間的資金、貸款、外匯等實時反饋，并可定制更多個性化功能業(yè)務，包括銀行賬戶管理、交易明細查詢、賬戶限額查詢、支付管理。通過對接銀行接口，可以實現(xiàn)銀行直接支付和電子收據(jù)的獲取。

“財企+銀企直聯(lián)”資金管理模式指公司內部資金系統(tǒng)可以通過不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)連接接口，在無須人工干預的情況下，連接到商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)?！爸甭?lián)功能”節(jié)省了財務結算人員的工作量，財務公司利用銀行柜員錄入的會計信息，通過直聯(lián)系統(tǒng)傳輸?shù)截攧展镜呢攧障到y(tǒng)，實現(xiàn)代理記賬，不僅保證記賬的準確性，也提高了效率，方便了成員單位的結算習慣。各個成員單位可以通過熟悉的銀行網(wǎng)點和快捷的銀行渠道繼續(xù)處理日常結算，使財務公司成為“影子銀行”。由于“銀企直聯(lián)”支持多銀行掛接模式，這種模式非常適合需要大量銀行業(yè)務的公用事業(yè)公司。

（三）“一鍵式”合并報表系統(tǒng)

在傳統(tǒng)財務管理中，財務人員從年初制定預算計劃，每月向前臺業(yè)務部門收集采購付款和庫存生產(chǎn)等一系列數(shù)據(jù)，再到核算、結賬、出會計報表、納稅申報表、手動跟蹤預算滾動執(zhí)行情況、業(yè)務經(jīng)營分析報告等每月分析財務狀況。由于不同報告格式和內容的限制，每個處理過程數(shù)據(jù)準確性不斷遞減，最終不能及時、充分、全面反饋企業(yè)現(xiàn)有財務狀況。

在數(shù)字化經(jīng)濟時代，財務信息化將人控轉化到人機并控，使財務工作更加高效化、多元化和動態(tài)化，兩者之間相輔相成和相互影響。通過建立精準的會計核算及報表系統(tǒng)，達到財務數(shù)據(jù)實時反映，縮短合并報表出具時間，為管理層提供有效的財務分析。

會計核算系統(tǒng)底層數(shù)據(jù)各異，計算機自動化處理將很難完成，因此財務數(shù)字化轉型的前提是標準化。據(jù)此，集團按計劃分步驟有序推進相關系統(tǒng)搭建。一是以輔助核算等方式支撐會計科目層級減少，達到集團統(tǒng)一會計科目標準；二是明確各系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)映射規(guī)則，包括業(yè)務數(shù)據(jù)和財務數(shù)據(jù)及其對應關系；三是在明確映射關系的基礎上，將不同系統(tǒng)之間流程、接口和數(shù)據(jù)轉換方式標準化。

在此基礎上，集團整合了NC會計核算系統(tǒng)，明確了與Hyperion合并系統(tǒng)對接所需的輔助核算以及各個輔助核算的編號規(guī)則，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的自動化采集。集團通過數(shù)據(jù)標準化建立了核算系統(tǒng)與報表系統(tǒng)的橋梁，實現(xiàn)了財務報表“一鍵式”自動生成。

（四）財務AB崗工作機制

財務管理變革的核心是需要為財務人員提供廣泛的知識基礎。在財務數(shù)字化轉型的今天，從內部控制的完善到各項職責分工、職能分離，財務部門引入了“財務AB崗工作機制”，即當A崗位需要他人因故頂崗時，B崗自動頂崗，保證各項工作的及時處理，重新定位財務人員的職能。

當今社會，對財務人員的崗位要求已經(jīng)從簡單、低附加值、基層的工作逐漸演變?yōu)榭梢砸揽控攧招畔W進行數(shù)據(jù)挖掘并支持組織戰(zhàn)略業(yè)務決策的復合型人才。AB崗工作機制的設定從本質上解決了財務人員工作內容相對穩(wěn)定帶來的財務知識局限問題。通過這一機制，每位財務人員可以快速全面了解各財務職能的工作結構，及時發(fā)現(xiàn)優(yōu)秀人才，做好財務梯隊的人才儲備工作，為公司未來的發(fā)展做準備。

AB崗工作機制建立后，AB崗位將相互傳授、相互促進，并相互傳授備崗業(yè)務知識和相關技能。B崗位人員既要精通承辦業(yè)務，又要熟悉協(xié)辦業(yè)務，提高業(yè)務工作能力。在AB崗位角色的轉變中不斷挑戰(zhàn)和鍛煉自我，從而提升自己的工作水平。

只有不斷提高財務管理人員的業(yè)務水平，才能更好地適應經(jīng)濟社會發(fā)展的新需求，促進企業(yè)更好的發(fā)展。各個崗位的輪換，迫使財務人員對財務的各個職能線進行全面系統(tǒng)的梳理，加強財務管理人員IT水平的培訓。在大數(shù)據(jù)背景下，信息技術在財務管理中的應用越來越廣泛，員工應提高信息技術應用能力，以滿足財務管理的需要。

結語

當今，隨著技術不斷發(fā)展及其與財務的深度融合，數(shù)字化轉型正在推動財務管理的轉型。通過數(shù)字化信息系統(tǒng)的使用和財務人員的多元化知識建設，財務管理從原來的記賬向大數(shù)據(jù)分析轉變，最終為企業(yè)投融資決策提供有效的建議。上海L公司通過A集團財務信息系統(tǒng)和財務人員全方位知識結構體系，實現(xiàn)財務支付遠程操作、資金數(shù)據(jù)自助轉賬、報表數(shù)據(jù)實時形成、數(shù)據(jù)在線處理、信息高效轉型升級，管理靈活，推動公司實現(xiàn)高質量發(fā)展。