現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理以及財務(wù)風險防范措施的探討

牛逾超

（河南省昊隆實業(yè)集團有限公司，河南 鄭州 450000）

內(nèi)控管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的手段之一，對企業(yè)發(fā)展具有推動作用。企業(yè)在運營過程中，財務(wù)風險問題客觀存在，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)明確財務(wù)風險類型及對發(fā)展的影響，制定財務(wù)風險應(yīng)對及防范措施，規(guī)避風險的同時，為各項工作有序開展奠定基礎(chǔ)。嚴格的內(nèi)控管理及財務(wù)風險防范工作落實，是現(xiàn)代企業(yè)各項業(yè)務(wù)開展的前提條件。現(xiàn)代企業(yè)在運行中，積極落實內(nèi)控管理工作，實施全過程監(jiān)督及管理，確?，F(xiàn)代企業(yè)各項活動有序開展的同時，還能夠及時發(fā)現(xiàn)潛在財務(wù)風險問題，制定解決方案。內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范均在企業(yè)運營及管理中具有重要作用，且內(nèi)控管理與風險防范間具有密切關(guān)聯(lián)性，強化內(nèi)控管理，發(fā)現(xiàn)風險并解決風險，實現(xiàn)企業(yè)穩(wěn)定運營及發(fā)展。

一、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范概述

（一）內(nèi)控管理概念

內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理途徑之一，指的是現(xiàn)代企業(yè)為實現(xiàn)經(jīng)營目標，保障內(nèi)部資產(chǎn)安全與會計信息的準確性，在企業(yè)內(nèi)部采取的約束及控制措施?，F(xiàn)代企業(yè)在落實內(nèi)控管理工作時，所參與的人員數(shù)量較多，結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀與實際需求，完善內(nèi)部控制管理體系，提高管控水平。通過對現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營活動進行監(jiān)督與管理，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。另外嚴格的內(nèi)控管理工作在落實中，能夠優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資源配置，為其他工作開展奠定基礎(chǔ)?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部所有員工均需要積極參與制內(nèi)控管理中，為企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)而助力，同時需要明確自身職責，嚴格遵循制度要求，保證工作質(zhì)量，推動經(jīng)營活動有序進行。

（二）財務(wù)風險概念

財務(wù)風險指的是現(xiàn)代企業(yè)在開展財務(wù)活動時，受到多種不確定因素影響，導致企業(yè)出現(xiàn)損失，引發(fā)風險。現(xiàn)代企業(yè)在運行中，財務(wù)風險問題客觀存在，依據(jù)財務(wù)活動環(huán)節(jié)分類，財務(wù)風險可分為流動性風險、信用風險、籌資風險與投資風險等，而從風險控制程度層面分析，主要分為兩種，分別為可控風險與不可控風險。財務(wù)活動與現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動之間聯(lián)系十分緊密，任意一環(huán)節(jié)均有可能滋生財務(wù)風險，財務(wù)風險發(fā)生后，將會影響企業(yè)正常運轉(zhuǎn)及發(fā)展，還會降低企業(yè)經(jīng)營效果。由此可見，財務(wù)風險不僅會制約企業(yè)發(fā)展，還會對現(xiàn)代企業(yè)生存產(chǎn)生直接影響。

（三）內(nèi)控管理與財務(wù)風險之間的關(guān)聯(lián)性

在現(xiàn)代企業(yè)中，內(nèi)控管理的重要性逐漸凸顯，同時企業(yè)運行中將面臨多種客觀財務(wù)風險問題，內(nèi)控管理與財務(wù)風險之間的關(guān)系為相互貫通的，二者互為前提，企業(yè)通過開展內(nèi)控管理工作，實現(xiàn)各項業(yè)務(wù)活動及管理活動規(guī)范化，調(diào)動員工工作積極性，并對風險防控形成正確認知。并且現(xiàn)代企業(yè)通過實施內(nèi)控管理工作，能夠第一時間發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在風險問題，識別與分析風險，制定風險應(yīng)對方案，降低財務(wù)風險對現(xiàn)代企業(yè)的影響，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。

（四）現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風險防范的重要性

現(xiàn)代企業(yè)開展內(nèi)控管理工作，旨在通過這一方式，保證內(nèi)部資產(chǎn)安全，提高財務(wù)報告的合理性，并以此為基礎(chǔ)，提高企業(yè)經(jīng)營效率與管理水平，實現(xiàn)整體發(fā)展目標。在落實內(nèi)控管理工作時，保證企業(yè)各項工作均能夠遵循我國法律法規(guī)開展，強化內(nèi)部管理，提高各環(huán)節(jié)工作的合法性。其次能夠保證內(nèi)部資產(chǎn)安全。企業(yè)管理者及利益相關(guān)者，對資產(chǎn)安全問題十分重視，開展內(nèi)控管理工作，改善資金隨意使用問題，保證資產(chǎn)安全，還能夠為企業(yè)未來發(fā)展夯實基礎(chǔ)。再次內(nèi)控管理工作在開展中，現(xiàn)代企業(yè)通過制定內(nèi)控制度，提高經(jīng)營活動開展效率與管理質(zhì)量。最后能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標，將短期利益與長期利益相關(guān)聯(lián)，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

在現(xiàn)代企業(yè)中，財務(wù)風險的誘因存在多樣性特征，分別為外部原因與內(nèi)部原因。外部原因主要可體現(xiàn)在財務(wù)管理環(huán)境方面，該環(huán)境處于不斷變化狀態(tài)，若管理體系無法適應(yīng)環(huán)境變化，則會滋生風險。內(nèi)部因素則為財務(wù)人員對財務(wù)風險認知不充分，未樹立風險理念，財務(wù)工作存在漏洞，從而產(chǎn)生財務(wù)風險。通過落實內(nèi)控管理，強化對財務(wù)風險的監(jiān)測與分析，便于企業(yè)管理者掌握財務(wù)風險現(xiàn)狀，制定預(yù)防與規(guī)避措施，將財務(wù)風險始終控制在可控范圍內(nèi)。

二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理及財務(wù)風險防范中存在的問題

（一）財務(wù)風險意識薄弱

首先在部分現(xiàn)代企業(yè)中，企業(yè)管理者對財務(wù)風險認知不到位，忽視財務(wù)風險防范對企業(yè)發(fā)展的推動作用，在制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略時，并未對財務(wù)工作中的影響因素展開進一步探究，最終影響財務(wù)風險防范工作進展，風險防范不到位。其次在部分現(xiàn)代企業(yè)中，其內(nèi)部控制人員對企業(yè)財務(wù)風險類型及構(gòu)成關(guān)注度不足，在制定財務(wù)風險防范措施時，將關(guān)注點均放在內(nèi)部環(huán)境中，對外部市場環(huán)境分析不到位，未明確企業(yè)可能承受的風險因素，因而無法有效控制盲目投資等問題，基礎(chǔ)性工作得不到創(chuàng)新。最后企業(yè)財務(wù)人員未樹立財務(wù)風險意識，財務(wù)風險防范方案制定不完善，加劇風險問題，制約企業(yè)發(fā)展。

（二）投資策略缺乏科學性

在現(xiàn)代型企業(yè)中，通過開展投資活動，獲取經(jīng)濟效益，而投資活動落實中，將會滋生多重財務(wù)風險問題，因而需要圍繞投資活動，強化內(nèi)控管理，做好財務(wù)風險防范工作。在現(xiàn)代企業(yè)中，由于投資策略不科學，增加財務(wù)風險發(fā)生概率。首先在部分企業(yè)中，投資策略設(shè)計工作中，對投資方向的構(gòu)成情況缺乏關(guān)注度，風險防控方案不完善，風險等級不明確，對投資策略價值認定不到位，無法為投資活動開展提供基礎(chǔ)與保障。其次還存在部分企業(yè)，在投資策略制定各環(huán)節(jié)，雖然分析了投資活動中的風險因素，但對投資決策制定的具體情況缺乏關(guān)注，投資項目可行性建設(shè)方案的構(gòu)建無法與財務(wù)風險防控需求相對接，投資項目可行性分析不到位，不利于投資風險防范。最后部分企業(yè)在投資決策環(huán)節(jié)中，對信息來源考察不充分，未分析影響投資決策的信息，導致投資決策失誤，企業(yè)也會面臨經(jīng)濟損失。

（三）會計監(jiān)督作用發(fā)揮不充分

現(xiàn)代企業(yè)在運行中，為推動內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范工作有效落實，為企業(yè)營造出安全的發(fā)展環(huán)境，則需要構(gòu)建出完善的會計監(jiān)督體系，強化監(jiān)督，在監(jiān)督過程中能夠及時發(fā)現(xiàn)問題，并制定解決方案，避免問題擴大，從而對實施各項工作目標均起到推動作用。但從企業(yè)運行實際情況來看，會計監(jiān)督效果低下，其作用發(fā)揮不充分。首先監(jiān)督會計體制機制不完善，監(jiān)督工作流于形式，未發(fā)揮實質(zhì)性作用。雖然在部分企業(yè)中，設(shè)置了內(nèi)部會計監(jiān)督機制與小組，但該監(jiān)督小組卻受到管理者直接指揮與領(lǐng)導，監(jiān)督工作缺乏獨立性，監(jiān)督作用發(fā)揮不完善。其次監(jiān)督執(zhí)法環(huán)境不完善，監(jiān)管工作存在缺陷。從會計監(jiān)督環(huán)境層面概述，主要可分為內(nèi)部監(jiān)督環(huán)境與外部監(jiān)督環(huán)境兩種。在日常工作中，存在部分會計人員，受上級管理者的授意，參與會計造假，提供虛假會計數(shù)據(jù)信息。企業(yè)管理者對會計監(jiān)督工作認知不到位，缺乏重視，會計監(jiān)督職能被弱化，監(jiān)督建議指導作用發(fā)揮不充分。并且企業(yè)監(jiān)督激勵機制不完善，無法調(diào)動工作人員積極性，對待工作十分消極。最后會計人員意識薄弱，監(jiān)督工作難以落實。會計人員專業(yè)素養(yǎng)與道德素質(zhì)低下，在日常工作中，未依據(jù)會計準則及職業(yè)規(guī)范開展工作，直接參與或間接參與數(shù)據(jù)篡改與編造環(huán)節(jié)，形成虛假會計報表，易產(chǎn)生風險問題。

（四）內(nèi)部制度建設(shè)缺乏全面性

完善且全面的內(nèi)部控制制度，是內(nèi)控管理工作開展的基礎(chǔ)與保障，發(fā)揮制度的規(guī)范性及約束性作用，能夠保證內(nèi)控管理工作高效、有序開展。但在實際工作中，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部制度建設(shè)缺乏全面性，企業(yè)在運營過程中，其主要目標均為實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，因而會將企業(yè)利潤作為直接目標。首先對企業(yè)內(nèi)部控制與管理制度重視程度低下，企業(yè)在內(nèi)部運作過程中，缺乏完善且規(guī)范的制度支持，將會導致工作效率低下，還會誘發(fā)多種問題，企業(yè)整體管理水平不高。其次企業(yè)內(nèi)部風險防范機制不完善，對財務(wù)風險問題重視不足。雖然部分企業(yè)構(gòu)建了財務(wù)風險防范機制，但對風險識別與風險評估工作不完善，無法滿足及時性與準確性需求，導致風險防范體系作用難以發(fā)揮。

三、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范措施

強化內(nèi)控管理，做好財務(wù)風險防范措施，是促進現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的重要推動力，還能夠提高其管理水平，降低不良風險問題對企業(yè)發(fā)展的影響。針對現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范中存在的問題，應(yīng)結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況及需求，制定針對性措施，提高內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范效果。

（一）提高財務(wù)風險意識水平

財務(wù)風險往往存在于現(xiàn)代企業(yè)不同業(yè)務(wù)及管理環(huán)節(jié)中，具有客觀性及復雜性，防范難度較大。為降低財務(wù)風險發(fā)生概率，企業(yè)應(yīng)從思想層面出發(fā)，正確認知財務(wù)風險，不斷提高財務(wù)風險意識水平，做好財務(wù)風險管理相關(guān)工作。首先企業(yè)在開展內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范方案實施環(huán)節(jié)，不僅需要從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境層面出發(fā)，更需要關(guān)注外部市場信息，建立健全對外溝通機制，重視溝通機制建設(shè)，強化與外部的交流，獲取更多信息，提高企業(yè)發(fā)展質(zhì)量。其次企業(yè)在優(yōu)化內(nèi)控管理工作時，還應(yīng)充分關(guān)注外部先進信息技術(shù)，分析內(nèi)部員工在信息服務(wù)方面的需求，結(jié)合企業(yè)工作現(xiàn)狀，打造完善的信息平臺。通過構(gòu)建完善的信息平臺，充分滿足不同財務(wù)風險管控工作需求，發(fā)揮信息資源優(yōu)勢，提高風險預(yù)測及失敗效率。

（二）提高企業(yè)投資策略構(gòu)建的科學性

現(xiàn)代企業(yè)在開展財務(wù)風險防范工作時，為提高風險防范質(zhì)量，應(yīng)結(jié)合實際情況，構(gòu)建財務(wù)風險防范方案。方案設(shè)計環(huán)節(jié)，需要重視風險等級劃分問題，對影響投資策略質(zhì)量的因素進行考察與分析，提高投資策略制定的科學性及投資風險控制效果。另外在投資決策構(gòu)建環(huán)節(jié)中，應(yīng)當全面分析影響投資收益水平的因素，對固定資產(chǎn)投資等關(guān)鍵性投資形式進行研究并總結(jié)，使?jié)M足投資策略建設(shè)實際需要的措施能夠更加完善，發(fā)揮投資策建設(shè)方案的實質(zhì)性價值與作用。最后在投資策略制定環(huán)節(jié)，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)強化對投資策略實際構(gòu)建情況的研究與分析，并從風險防控層面出發(fā)，制定出更加完善的投資策略方案，使其能夠滿足不同形式投資風險控制需要，提高財務(wù)風險管控效果。

（三）完善會計監(jiān)督體系，強化財務(wù)風險防范

現(xiàn)代企業(yè)在發(fā)展中，為提高財務(wù)風險防范能力，首先需要從會計監(jiān)督層面出發(fā)，強化監(jiān)督，發(fā)揮會計監(jiān)督職能，第一時間發(fā)現(xiàn)潛在風險問題，制定解決措施，起到風險防范及規(guī)避作用。現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)構(gòu)建完善的會計監(jiān)督運行機制，明確當前存在的監(jiān)督不到位及監(jiān)督機制流于形式等問題，制定有效解決措施，制定會計監(jiān)督規(guī)范流程，嚴格依據(jù)流程開展相應(yīng)工作。其次需要構(gòu)建完善的內(nèi)部控制機制，推動監(jiān)督審核與評價審定等工作開展，對會計信息展開分析與審查，保證各項會計信息的真實性與準確性，有利于確保企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)安全。最后需要從財務(wù)部門層面出發(fā)，逐步細化并分解財務(wù)部門的會計核算與財務(wù)管理職能，落實會計核算與監(jiān)督工作，強化對內(nèi)部各項經(jīng)濟活動的管理。此外在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部，還需要實施不相容崗位分離機制，強化崗位間的監(jiān)督與牽制作用，推動核算與監(jiān)督職能落實，避免出現(xiàn)內(nèi)部舞弊及工作失誤等問題，工作質(zhì)量大大提升，強化內(nèi)控管理的同時，規(guī)避財務(wù)風險。

（四）強化環(huán)境控制與管理

現(xiàn)代企業(yè)在開展內(nèi)部控制及管理工作中，通過強化對環(huán)境要素的控制是影響管理質(zhì)量的重要因素。企業(yè)應(yīng)結(jié)合實際經(jīng)營情況，營造出能夠促進企業(yè)發(fā)展及管理的控制環(huán)境。企業(yè)在環(huán)境控制及管理工作中，其管理者應(yīng)積極轉(zhuǎn)變思想觀念，摒棄落后的思想觀念及認知，明確給內(nèi)部控制環(huán)境的重要性，提高重視程度，強化支持。其次企業(yè)管理者應(yīng)積極完善內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，搭建其符合當前經(jīng)營狀況的法人治理結(jié)構(gòu)。最后企業(yè)還需要完善內(nèi)部控制與管理制度，積極打造良好的企業(yè)文化。在落實內(nèi)部治理工作時，應(yīng)依據(jù)相應(yīng)程序開展，遵循內(nèi)部控制原則。而企業(yè)在開展財務(wù)風險防范工作時，應(yīng)編制年度預(yù)算方案，提高預(yù)算管理質(zhì)量，優(yōu)化資源配置，減少成本支出，保證內(nèi)部現(xiàn)金流的穩(wěn)定性。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)在合同簽訂環(huán)節(jié)或者決策制定中，需要摒棄傳統(tǒng)方式，采用集體決策方式，提高決策的科學性與準確性，充分降低風險問題。

（五）及時評估風險，提高執(zhí)行力

現(xiàn)代企業(yè)為提高財務(wù)風險管理水平，則需要構(gòu)建出完善的風險評估體系，及時掌握風險動態(tài)，制定風險管控措施，強化管理，降低財務(wù)風險發(fā)審計概率。若企業(yè)無法全面掌握風險動態(tài)，則無法進行風險管理。企業(yè)依據(jù)風險評估中掌握的具體風險情況及漏洞，有針對性地開展風險預(yù)防及管控措施，調(diào)整企業(yè)經(jīng)營管理模式，將風險控制在可控范圍內(nèi)，避免風險進一步惡化，對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不良影響。另外在風險管理執(zhí)行層面中，企業(yè)應(yīng)進一步落實相關(guān)管理制度與措施，充分發(fā)揮內(nèi)控管理作用。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身規(guī)劃與管理需求等情況，構(gòu)建內(nèi)控管理部門與風險防范部門，強化對員工工作行為的監(jiān)督與管理，調(diào)動員工積極性，使其形成良好的風險管理意識，強化風險意識，積極參與至實際工作中，提高整體防控效果。

四、結(jié)束語

在新時期背景下，現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展面臨挑戰(zhàn)與沖擊，通過強化內(nèi)控管理，做好財務(wù)風險防控工作，是實現(xiàn)企業(yè)長遠發(fā)展的關(guān)鍵要素。當前企業(yè)內(nèi)控管理與財務(wù)風險防范工作開展不到位，企業(yè)應(yīng)及時評估風險，提高風險執(zhí)行力、樹立風險管理意識、強化環(huán)境控制與管理，提高整體管理水平，帶動企業(yè)發(fā)展。