金融企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新思考

苗海軍 泰安市岱岳區(qū)金融發(fā)展服務(wù)中心

引言

金融企業(yè)作為市場經(jīng)濟的重要組成部分，為進一步提升地位擴大影響力，需要緊跟時代步伐進行創(chuàng)新，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。但現(xiàn)階段金融企業(yè)財務(wù)管理過程中發(fā)現(xiàn)一些阻礙性因素，如管理目標多元化、風險因子不可控以及監(jiān)管問題等，加之市場環(huán)境的變化，導致體系建設(shè)等方面存在缺失，這些影響金融機構(gòu)發(fā)展的“攔路虎”導致財務(wù)管理無法發(fā)揮質(zhì)效，因此針對金融企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新思考的研究十分有必要。

一、金融企業(yè)財務(wù)管理環(huán)境的變化及應(yīng)對方法

金融企業(yè)的健康發(fā)展離不開財務(wù)管理作用，在新時期金融企業(yè)面臨更多機遇和挑戰(zhàn)，外部環(huán)境的變化直接影響內(nèi)部環(huán)境的改革與重塑，如何應(yīng)對這些變化儼然已經(jīng)成為當前金融企業(yè)財務(wù)管理的重要研究方向，同樣也是維護企業(yè)發(fā)展、提升企業(yè)整體形象的重要“抓手”。

（一）數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)創(chuàng)新

現(xiàn)如今，大數(shù)據(jù)已經(jīng)成為各行各業(yè)的重要服務(wù)工具，靈活應(yīng)用大數(shù)據(jù)也是新經(jīng)濟時代下的特點之一，在實施財務(wù)管理工作中應(yīng)用大數(shù)據(jù)也極具裨益，能夠利用其快速檢索功能和數(shù)據(jù)統(tǒng)計功能進行精確查找分析，并生成標準化的信息流，為相關(guān)工作提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，提升決策的科學性。相比于以往人工能力，這種人工智能化操作還能降低成本，提升金融企業(yè)的財務(wù)管理水平。在這一環(huán)境的變化下，金融企業(yè)需要積極引進新技術(shù)，加強內(nèi)部隊伍建設(shè)，打造能夠靈活運用大數(shù)據(jù)的現(xiàn)代化人才，同時引進專用的財務(wù)管理系統(tǒng)和配套軟件、硬件設(shè)施，實現(xiàn)實時的數(shù)據(jù)分析與監(jiān)測，加強部門間的溝通交流以及降低風險發(fā)生率。

（二）知識經(jīng)濟與時俱進

知識經(jīng)濟時代的到來預(yù)示著我國將步入新的歷史階段，在金融財務(wù)管理領(lǐng)域，將資本核心模式轉(zhuǎn)變?yōu)橹R核心模式，提升經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)的價值，這對于金融行業(yè)來說是一種新的業(yè)態(tài)。在知識經(jīng)濟時代下，金融企業(yè)財務(wù)管理工作迎來新的發(fā)展機會，從內(nèi)部結(jié)構(gòu)來看，創(chuàng)新契機主要來自人才培養(yǎng)與任用兩個方面。從大環(huán)境角度來看，財務(wù)管理專業(yè)劃分更加細致，相關(guān)政策與制度在人才方面的指導更加傾向于綜合化，同時強調(diào)跨學科拓展。因此，針對這一環(huán)境方面的變化需要金融企業(yè)以未來發(fā)展為導向，秉持復合型人才培養(yǎng)理念，深度挖掘知識這一核心，在此圈層內(nèi)堅持“兩手抓”，一方面需要對內(nèi)部員工開展新技能培訓，保證能夠及時獲取新知識掌握新技能，促進企業(yè)高質(zhì)量進步；另一方面需要提高門檻并擴大人才引進渠道，同時提升補助力度，解決人才引進后“留才難”的問題。

（三）金融市場變化

金融企業(yè)作為市場競爭中的主體之一，不僅需要恪守紅線遵守相關(guān)章程，還需在市場發(fā)展中站穩(wěn)腳跟，發(fā)揮自身優(yōu)勢的同時銘記職能和責任，為社會經(jīng)濟發(fā)展貢獻力量。當前金融市場變化飛快，已經(jīng)不再是單一的投資籌資場所，而是與社會經(jīng)濟息息相關(guān)，產(chǎn)品和融資面向多樣化。針對這一情況則需要企業(yè)進一步加強對投融資的管理，明確財務(wù)在這一環(huán)境中的重要職能，并主動創(chuàng)新管理方式，保證決策的科學性。

二、當前金融企業(yè)財務(wù)管理問題

（一）管理目標多元化

金融企業(yè)是進行資產(chǎn)融通的重要渠道，所涉及的業(yè)務(wù)主體包括政府機構(gòu)、事業(yè)單位以及社會組織等，因此財務(wù)管理過程也相對復雜。為保證金融企業(yè)資金管理方面的高效性和精準性，需要專業(yè)人士提供多樣化數(shù)據(jù)。以往財務(wù)管理中強調(diào)“利潤至上”，經(jīng)常存在一些損害經(jīng)濟利益、偷稅漏稅等問題。而現(xiàn)階段金融企業(yè)財務(wù)管理中存在的困難在于目標多元化，不再局限于利潤最大化方面，立足于社會屬性，在相關(guān)指標設(shè)置過程中除了利潤外還需注重社會效益、環(huán)境效益、人才培養(yǎng)等，融入社會責任意識，無疑加重了金融企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新的難度。

（二）風險因子的不可控性

1.網(wǎng)絡(luò)風險問題

在現(xiàn)代化發(fā)展背景下，虛擬經(jīng)濟成為當前社會經(jīng)濟的主要流通方式，與實體經(jīng)濟的邊界愈發(fā)模糊，在這一背景下，金融企業(yè)在各行業(yè)的滲透逐漸深入，并涉及跨界發(fā)展。盡管在互聯(lián)網(wǎng)背景下，金融企業(yè)的財務(wù)管理更加便捷，但也導致其進入風險頻發(fā)期，一些不可控的風險因子嚴重影響著金融企業(yè)的健康發(fā)展。例如財務(wù)管理系統(tǒng)的應(yīng)用，其中涵蓋多個部門，若在建設(shè)過程中存在系統(tǒng)加密漏洞，則會直接造成信息泄露，影響企業(yè)發(fā)展。

2.資金錯配與投資鏈風險

財務(wù)管理風險主要在于資金錯配和投資鏈兩個方面。從資金錯配角度來看，經(jīng)常表現(xiàn)在資金流運轉(zhuǎn)上，由于一些因素導致資金運轉(zhuǎn)不暢，或存在斷裂風險，尤其在股份收回過程中經(jīng)常存在變現(xiàn)時間拉長的情況，加之一些分紅機制的問題導致風險頻發(fā)，直接影響項目利潤，造成資金錯配。從投資鏈的角度來看，企業(yè)所獲取的收入主要來源于分紅和市場估值，這對于投資鏈來說無疑是一種不可控的影響因素，若沒有精準的管控，必然會徒增風險。在市場經(jīng)濟體制下的金融企業(yè)經(jīng)營主要依靠項目參股和控股來獲取收益，但仍存在一些風險，如擔保問題和隱性負債問題，導致資金鏈斷裂，直接影響其他相關(guān)聯(lián)項目的正常運作。

3.籌資風險

金融企業(yè)在經(jīng)營過程中，所持有的資金并不完全為可調(diào)控資金，還包括一些負債經(jīng)營，在財務(wù)管理過程中，資金來源主要包括存款、同業(yè)借款、債券以及業(yè)內(nèi)相關(guān)機構(gòu)等。但在具體籌資規(guī)劃中仍存在一些控制不到位的情況，導致其與資產(chǎn)的匹配度存在較大差異，還本付息無法落實，經(jīng)濟損失被擴大。

（三）管理權(quán)限與內(nèi)部監(jiān)管問題

管理權(quán)限問題是傳統(tǒng)財務(wù)管理模式和現(xiàn)代化財務(wù)管理模式中始終存在的阻礙因素，結(jié)合金融企業(yè)發(fā)展情況來看可以劃分為兩點：第一，內(nèi)部員工在財務(wù)管理過程中存在職責劃分不明確的情況，尤其在數(shù)據(jù)核算方面尤為明顯，造成職權(quán)落實情況不佳，出現(xiàn)大額資金“丟失”等現(xiàn)象；第二，是內(nèi)部監(jiān)管體制問題，一些金融企業(yè)在財務(wù)管理方面缺乏第三方監(jiān)管的介入，同時內(nèi)部人員無法進行精準判斷，導致財務(wù)信息失真，權(quán)限界定模糊，無從問責，致使管理優(yōu)勢發(fā)揮不出來，管理混亂。

三、金融企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新分析

（一）轉(zhuǎn)變財務(wù)管理觀念

隨著信息化時代和知識經(jīng)濟時代的到來，金融企業(yè)財務(wù)管理模式儼然已經(jīng)發(fā)生翻天覆地的變化，除了利潤外還需融入社會效益、金融市場等多方面的思考，并立足于企業(yè)的長遠發(fā)展轉(zhuǎn)變管理模式。意識對于物質(zhì)來說具有一定導向作用，因此想要實現(xiàn)金融企業(yè)財務(wù)管理的創(chuàng)新，首先需要形成多元化的管理觀念，加強知識學習和專業(yè)培訓，從而提升企業(yè)內(nèi)部力量的專業(yè)水平，實現(xiàn)對企業(yè)財務(wù)的精準管控。此外，還需實施上行下效的管理模式，從領(lǐng)導層開始逐步向基層過渡，更新財務(wù)管理理念，提升重視程度，并完善管理系統(tǒng)實現(xiàn)創(chuàng)新。在模式創(chuàng)新的過程中，金融企業(yè)的全體員工還要秉持終身學習的基本理念，樹立資本多元化、人本化以及社會責任化的管理理念，提升實操能力的同時實現(xiàn)資源共享與利潤最大化，采用財務(wù)管理分權(quán)和集權(quán)相結(jié)合的方式調(diào)配資源提升水平，并建議增加“經(jīng)濟增加值”指標進行效益核算。

（二）拓寬融資渠道強化預(yù)算管理

金融企業(yè)財務(wù)管理所面臨的風險類型很多，除了匯率變化這一不可控因素外還包括投融資過程中的一系列風險，嚴重影響后續(xù)經(jīng)營與管理。針對金融企業(yè)預(yù)算方面的風險問題，可以通過全面預(yù)算法實行零基預(yù)算，每個年度都視為一個新的開始，根據(jù)一整年的收支情況和經(jīng)營模式的變動來對新一年預(yù)算進行系統(tǒng)規(guī)劃，根據(jù)實際賬目情況來進行資源的重新劃分與調(diào)配，從而保證規(guī)劃的合理性和可變性，實現(xiàn)科學化預(yù)算編制。在全面推行的過程中能夠幫助金融企業(yè)進一步了解各項業(yè)務(wù)運營過程中不同階段節(jié)點的績效情況，從而解決一些流程問題。在新預(yù)算法應(yīng)用時能夠保證信息的公開性，防止一些違規(guī)行為，降低風險隱患。同時，在這種預(yù)算方式下，各個項目的運行流程被法定化，金融公司財務(wù)管理部門需要通過層層審批了解業(yè)務(wù)調(diào)度和實用性，并給出精準的收支評估，確保支付的規(guī)范性，同時又能擴大資金來源渠道，給予金融企業(yè)更多機會，實現(xiàn)高效配置降低風險。在實際經(jīng)營過程中務(wù)必關(guān)注關(guān)鍵性指標以及運營完成度方面的控制，同時還可以在財務(wù)管理中建立預(yù)算差異反饋機制，及時發(fā)現(xiàn)問題并進行預(yù)算修正。

除了對資金流向的管控外，金融企業(yè)在落實財務(wù)管理工作時還需加強對籌資融資方面的控制，針對下屬單位或相關(guān)性單位需要加強溝通與相互作用，嚴格遵循集團制度執(zhí)行相關(guān)業(yè)務(wù)，務(wù)必提升對資金的預(yù)算與管理，保證資金流動的靈活性，完成管理目標?；诖?，財務(wù)部門需要加強對風險規(guī)避方面的研究，做好可移動資產(chǎn)、不動產(chǎn)、租賃資產(chǎn)等多種類型的預(yù)算管理，利用大數(shù)據(jù)和系統(tǒng)平臺進行實時分析與測算，通過報表編制顯示投資可行性，為決策提供理論依據(jù)。

（三）明確管理權(quán)限強化動態(tài)化財務(wù)內(nèi)控

內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化是保證管理科學性和維護經(jīng)營秩序的基礎(chǔ)前提，要求從內(nèi)部人員結(jié)構(gòu)和責權(quán)劃分的角度進行重塑，使其明確自身權(quán)責范圍和職能行使范圍，做好層級劃分保證各司其職，避免相互推諉的情況。為進一步完善內(nèi)部控制機制，可以以崗位劃分為切入點，在金融企業(yè)管理細則中明確指出各個崗位的職責和管轄范圍，同時形成相互監(jiān)督、相互促進的內(nèi)部格局，有效規(guī)范員工行為和思想，降低風險發(fā)生率。當前來看，部分金融企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)控成本與效率不成正比，在進行管理時可采用動態(tài)化模式。

首先，可以開展內(nèi)控自我評價機制，引導不同崗位員工定期進行交叉式的業(yè)務(wù)梳理活動，各自崗位先進行梳理再由與之相關(guān)聯(lián)的崗位進行二次歸納，從而實現(xiàn)自我反省和問題指導，再匯總問題進行調(diào)整與控制，保證財務(wù)內(nèi)控的科學性，提升與企業(yè)發(fā)展的適配度。其次，需要根據(jù)員工能力和在職經(jīng)歷組建獨立的監(jiān)管部門，建立監(jiān)督體系，提升稽核工作對內(nèi)部財務(wù)管理質(zhì)量的控制，有效預(yù)防風險的擴大。最后，還需加強各個崗位與部門之間的溝通，建立信息共享平臺，提升信息流通速率保證財務(wù)管理效率，在建設(shè)過程中務(wù)必注重權(quán)限劃分，即一些不可公開的信息需要明確賬號權(quán)限，謹防信息泄露。另外，還需建立風險防御體系，能夠通過數(shù)據(jù)來顯示一些風險，并進行動態(tài)化的監(jiān)測，幫助企業(yè)財務(wù)管理者提升對風險的敏銳預(yù)測，實現(xiàn)智能化管理。

四、其他建議

（一）完善風險預(yù)警機制

風險預(yù)警機制是現(xiàn)階段金融企業(yè)財務(wù)管理中必不可少的內(nèi)容，但往往存在一定粗放性特點，且大部分預(yù)警機制的實施階段主要在于業(yè)務(wù)前期預(yù)測以及交易過程中，對于后續(xù)的發(fā)展和細節(jié)性管理部分的投入情況不足。因此，在創(chuàng)新管理機制時可以從這一問題入手，要求財務(wù)管理工作貫穿于業(yè)務(wù)運行的整個階段，而非單一的前期與部分中期的風險評估，還需時刻關(guān)注市場動向問題進行調(diào)整，保證降低經(jīng)濟損失。在實際應(yīng)用時可以安排專門的責任人對業(yè)務(wù)進行全過程監(jiān)控，除了該業(yè)務(wù)外，還需注重與之相關(guān)聯(lián)的資產(chǎn)評估變動情況，為相關(guān)業(yè)務(wù)提供真實信息，做到精準判斷。

（二）多元業(yè)務(wù)發(fā)展，分化風險

風險問題是金融企業(yè)財務(wù)管理過程中必然會面臨的情況，針對現(xiàn)階段一些不可控風險因子，可以通過開展多元業(yè)務(wù)的方式來化解危機，從而提升防控水平。在進行分化風險時，關(guān)鍵的操作在于監(jiān)督管控，保證生產(chǎn)活動運行的順利。在實際應(yīng)用過程中務(wù)必依靠大數(shù)據(jù)進行信息分析與形勢模擬，從而快速了解風險情況并創(chuàng)設(shè)最佳條件來控制風險。針對金融企業(yè)在財務(wù)管理過程中采用多元業(yè)務(wù)活動的行為，需要根據(jù)風險類型與影響程度進行層級劃分，再逐一解決，應(yīng)用合法交易手段轉(zhuǎn)移風險，完善管理機制，為后續(xù)業(yè)務(wù)流程的進行提供安全運營環(huán)境?？梢愿鶕?jù)業(yè)務(wù)實際情況設(shè)立評估小組或組建不同等級的評估部門，從而避免不規(guī)范操作。針對一些外匯風險則要科學應(yīng)用期權(quán)合同、貨幣等方法來分散風險，借助衍生工具獲得精準數(shù)據(jù)，從源頭處降低風險影響。

（三）增強全員風險意識

金融企業(yè)在經(jīng)營管理過程中，需要相關(guān)人員具備敏銳的風險防范意識，提升三道防線的履職能力，以基本政策為核心做好規(guī)劃，嚴格把控財務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)用的精準性。通過實踐表明，想要維持金融企業(yè)財務(wù)管理的科學性，就務(wù)必關(guān)注制度、流程以及預(yù)警這三大要點，堅持以制度為核心對項目活動進行風險排查，及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)運行過程中的薄弱地帶，如次級以下貸款、表外資產(chǎn)等，夯實相關(guān)管理手段，完善流程并做好風險預(yù)警。在財務(wù)管理落實過程中所涉及的崗位較多，且具有極強的關(guān)聯(lián)性，為了避免造成崗位靈活性弱的情況，可以采用定期輪崗機制來滿足管理人員的專業(yè)技能需求，從而提升其能力水平，實現(xiàn)綜合發(fā)展。在此過程中，不同職能的財務(wù)管理人員能夠更好地了解銜接性工作，加強市場評估與計劃設(shè)計之間的契合度，清楚市場變化規(guī)律降低風險，減少經(jīng)濟損失。

結(jié)語

隨著時代的進步，市場經(jīng)濟得到快速發(fā)展，金融企業(yè)想要在變革過程中穩(wěn)居重要地位則必須加強對內(nèi)部財務(wù)管理工作的重視，改變以往管理觀念落后、監(jiān)管機制不健全等問題，同時總結(jié)金融市場中的常見風險，并結(jié)合自身發(fā)展需要更新財務(wù)管理理念和模式，為創(chuàng)新轉(zhuǎn)型和可持續(xù)發(fā)展打下基礎(chǔ)。此外，還需從多個角度提升組織內(nèi)部的靈活性和專業(yè)性，為用戶提供更精準服務(wù)。