大數(shù)據(jù)背景下的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型思考

吳東婧 國能遠(yuǎn)海航運有限公司

引言

大數(shù)據(jù)時代包含著大量的科學(xué)信息和科技方面的挑戰(zhàn)，這些都是當(dāng)今時代發(fā)展環(huán)境下企業(yè)從未面對過的挑戰(zhàn)，同時也對企業(yè)管理與財務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)產(chǎn)生了重要影響。多數(shù)管理者改變了傳統(tǒng)的管理觀念，而采用更先進(jìn)的大數(shù)據(jù)管理思想，做好財務(wù)工作，推動財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的進(jìn)一步實施，只有這樣，企業(yè)的財務(wù)管理才能更上一層樓，給企業(yè)內(nèi)的員工提供機(jī)會，在先進(jìn)、良好的金融環(huán)境下開展各項工作。大數(shù)據(jù)是科技進(jìn)步的時代產(chǎn)物，體現(xiàn)了企業(yè)財務(wù)管理中與時俱進(jìn)、不斷創(chuàng)新的管理理念。網(wǎng)絡(luò)金融的全面發(fā)展和快速普及，大數(shù)據(jù)時代的出現(xiàn)，拓展了企業(yè)的發(fā)展路徑。積極調(diào)整財務(wù)觀念和財務(wù)管理，運用前瞻的管理理念，深入研究，不斷總結(jié)，用最好的方式來實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理的進(jìn)一步轉(zhuǎn)變。

一、大數(shù)據(jù)概述

當(dāng)今社會的大背景下，人們對數(shù)據(jù)信息的依賴程度越來越高，與之相關(guān)的生產(chǎn)和活動也不斷增多。人們經(jīng)常采用數(shù)字形式來有效地表達(dá)企業(yè)生產(chǎn)能力，人們習(xí)慣于以數(shù)據(jù)的形式進(jìn)行相應(yīng)的活動。但是，由于目前技術(shù)水平的限制，沒有合適的軟件來顯示數(shù)據(jù)。這一技術(shù)在信息存儲容量和采集時間上都有很高的要求。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，人們的生活方式越來越豐富，對計算機(jī)技術(shù)提出了更高的要求。

大數(shù)據(jù)技術(shù)在新時代有著豐富的信息處理特性，它具體包括以下幾個方面：第一，大數(shù)據(jù)表現(xiàn)出豐富的特征，既包含了完整結(jié)構(gòu)，又包含了強(qiáng)集成半結(jié)構(gòu)化。當(dāng)人們上網(wǎng)時，他們會用特定的瀏覽器來瀏覽自己的信息，這個瀏覽過程還需要支持諸如信息存儲等技術(shù)；第二，速度更快。大數(shù)據(jù)時代數(shù)據(jù)處理速度很快，需要處理大量的數(shù)據(jù)信息，若存在速度誤差，將嚴(yán)重影響系統(tǒng)應(yīng)用的有效性，所以，在這方面，對數(shù)據(jù)的處理速度要求非常高。要通過有效的、分類的管理和分析方法對數(shù)據(jù)信息和各種信息手段進(jìn)行規(guī)范分類，從而實現(xiàn)最優(yōu)管理，大數(shù)據(jù)處理模式的出現(xiàn)使這種分析能力成為可能。大數(shù)據(jù)是一種很難理解的抽象概念，通過對已有的大數(shù)據(jù)應(yīng)用進(jìn)行分析與管理，使其成為分析和管理復(fù)雜多樣數(shù)據(jù)集的有效手段，具有科學(xué)的管理和廣泛的分析處理能力。海量數(shù)據(jù)以其卓越的信息處理技術(shù)，可以正確地對現(xiàn)有數(shù)據(jù)和信息源進(jìn)行檢查與評估，使數(shù)據(jù)處理的效率最大化，更好地實現(xiàn)資源增值。

目前已有的大型數(shù)據(jù)應(yīng)用表明，其數(shù)據(jù)容量大，數(shù)據(jù)類型復(fù)雜，表格、數(shù)字、視頻等形式多樣，數(shù)據(jù)源的真實性高、密度低、處理效率高。數(shù)據(jù)庫資源的處理速度和專業(yè)水平?jīng)Q定了其最終的使用效果，并充分影響著大數(shù)據(jù)的影響力和作用。分析大數(shù)據(jù)概念，可以更好地分析大數(shù)據(jù)的核心價值。利用大數(shù)據(jù)在資源和處理上的巨大優(yōu)勢，可以快速地存儲、分析和評價海量數(shù)據(jù)，獲得相關(guān)人員的信息焦點，并找到最優(yōu)的分析路徑，尋找到必要的數(shù)據(jù)信息，為企業(yè)未來發(fā)展提供科學(xué)的數(shù)據(jù)支持，幫助企業(yè)實現(xiàn)價值最大化。因為大數(shù)據(jù)和財務(wù)管理有很多共同之處，因此大數(shù)據(jù)時代的出現(xiàn)是企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新的關(guān)鍵。

二、大數(shù)據(jù)對企業(yè)財務(wù)管理的影響

（一）取消財務(wù)人員的重復(fù)工作，改善現(xiàn)有財務(wù)信息

海量數(shù)據(jù)為企業(yè)的經(jīng)營管理提供了新的思路。為實現(xiàn)創(chuàng)新與發(fā)展，企業(yè)必須考慮到大數(shù)據(jù)資產(chǎn)的表現(xiàn)，并將其作為核心競爭要素進(jìn)行內(nèi)部分析。企業(yè)財務(wù)管理與未來經(jīng)營趨勢緊密相關(guān)。在高效率的云計算基礎(chǔ)上，將大數(shù)據(jù)資源融入日常的財務(wù)管理流程，推動財務(wù)管理的全流程和運營創(chuàng)新，為企業(yè)提供全面的數(shù)據(jù)支持。在大數(shù)據(jù)背景下，以智能財務(wù)信息系統(tǒng)為借口，消除現(xiàn)行會計核算不規(guī)范及不良管理流程，促進(jìn)財務(wù)管理水平普遍提高。

（二）表現(xiàn)出現(xiàn)代財務(wù)管理的效益和較強(qiáng)的風(fēng)險控制能力

在此階段，企業(yè)在財務(wù)管理的框架下，建立了財務(wù)交換信息平臺，形成了以大數(shù)據(jù)為管理背景的金融云。網(wǎng)上支付使財務(wù)信息收集和綜合處理能力達(dá)到了一個新的高度。在傳統(tǒng)的財務(wù)管理活動中，資金管理方法和財務(wù)流程的整個過程往往是分散的。在這一階段，通過整合統(tǒng)一，實現(xiàn)報銷、審計核算、分析決策等不同流程的有機(jī)結(jié)合，充分發(fā)揮審計與風(fēng)險控制的作用，尤其是在財務(wù)管理過程中，高層決策者應(yīng)隨時了解當(dāng)前形勢和潛在風(fēng)險。

（三）加速財務(wù)管理的標(biāo)準(zhǔn)化、計算機(jī)化和業(yè)務(wù)一體化

基于計算機(jī)的大規(guī)模數(shù)據(jù)處理平臺能夠為企業(yè)提供最高效的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)，并為企業(yè)提高財務(wù)管理水平提供有力的支撐。大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)獲取財務(wù)管理信息的重要手段，不僅限于以往的方式，還包括大數(shù)據(jù)技術(shù)。企業(yè)可能從客戶數(shù)據(jù)、商業(yè)數(shù)據(jù)和其他方面對財務(wù)管理信息進(jìn)行分類。要提高數(shù)據(jù)的獲取效率，數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化和信息管理就是其中兩個關(guān)鍵因素。

（四）為企業(yè)財務(wù)管理決策信息提供更多支持

通過將當(dāng)前的實際業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，然后與預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，最終能夠維護(hù)一個在管理中具有高度可靠性的預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)，它通過預(yù)算的執(zhí)行，使各部門的工作目標(biāo)和計劃發(fā)生變化，而在過去的工作節(jié)奏中，公司無法處理如此龐大的數(shù)據(jù)，但是在大數(shù)據(jù)的情況下，公司能夠接收到多維的海量數(shù)據(jù)信息，并將企業(yè)從以往復(fù)雜的數(shù)據(jù)監(jiān)控和識別工作中分離出來，因為企業(yè)可以擁有自己的大型數(shù)據(jù)預(yù)測和分析系統(tǒng)，從而為企業(yè)解決問題爭取更多的時間。

三、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型面臨的挑戰(zhàn)

眾所周知，大數(shù)據(jù)在新世紀(jì)的發(fā)展，使數(shù)據(jù)和信息的價值得以提升，以財務(wù)分開為基礎(chǔ)，最大限度地降低了決策錯誤。由此可見，大數(shù)據(jù)本身自有它的優(yōu)勢和劣勢，必將給企業(yè)發(fā)展帶來不可低估的新挑戰(zhàn)。

（一）財務(wù)管理改革缺乏積極性

從目前的產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢來看，盡管財務(wù)會計改革已是大勢所趨，但許多企業(yè)經(jīng)營者，特別是中小型企業(yè)，在進(jìn)入中后期，盡管意識到了改革的必要性，但由于設(shè)備、技術(shù)、資金不足等原因，導(dǎo)致企業(yè)的積極性不足。無法主動地去應(yīng)對事物的發(fā)展，卻處在被動的“推一下，走一步，不推不動”狀態(tài)，沒有主動的意識，我們也就談不上太多的投資和關(guān)注、中長期規(guī)劃，更談不上人才培訓(xùn)和后備客戶培訓(xùn)。

（二）如何改變

由于資源和數(shù)量有限，他們不懂得如何改革和使其財務(wù)管理現(xiàn)代化。怎樣把財務(wù)管理的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型有機(jī)地結(jié)合起來，與生產(chǎn)經(jīng)營的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型緊密聯(lián)系起來，推動整個財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型是當(dāng)前企業(yè)財務(wù)管理中亟須解決的問題，只有解決以上問題，才能有效避免盲目地進(jìn)行企業(yè)規(guī)劃，錯失企業(yè)各部門之間的聯(lián)系與合作，導(dǎo)致財務(wù)部門單干收效甚微的現(xiàn)象。為此，對財務(wù)管理轉(zhuǎn)型目標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)一界定，為財務(wù)管理轉(zhuǎn)型制定規(guī)劃，促進(jìn)協(xié)同推進(jìn)，促進(jìn)運營和公司治理的全面改善將是企業(yè)面臨的重要課題。它不僅僅是財務(wù)經(jīng)理的責(zé)任，也是高管和公司管理層的責(zé)任。他們必須竭盡全力，共同取得、爭取和促進(jìn)良好的結(jié)果。

（三）缺乏專業(yè)技術(shù)人才

企業(yè)的經(jīng)營創(chuàng)新和發(fā)展離不開人才的培養(yǎng)。人才是當(dāng)務(wù)之急，使企業(yè)的財務(wù)管理現(xiàn)代化，使企業(yè)的財務(wù)核算向管理會計的轉(zhuǎn)型。公司要儲備中級和高級審計人員。同時，審計人員既要具備基本的財務(wù)專業(yè)知識，又要具備財務(wù)管理、綜合分析和評價的技能，才能確保公司的財務(wù)信息不會被浪費。當(dāng)前中國會計行業(yè)中，有很多低端的會計人員，但是由于缺少高端的會計人才，市場上的專業(yè)人才還不能滿足企業(yè)的需求，很多公司都沒有制定出一套完整的培訓(xùn)方案，很難充分利用大數(shù)據(jù)，缺少專業(yè)的會計管理人才，而市場上的人才又不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展，從而對企業(yè)的未來發(fā)展造成了很大的影響。

四、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型對策研究

（一）培養(yǎng)轉(zhuǎn)型意識，提高主觀能動性

從財務(wù)會計轉(zhuǎn)向管理會計已成為一種必然，但其發(fā)展空間還很大。這不僅是一句空話，還要求企業(yè)結(jié)合自身的實際，從理論與實踐相結(jié)合進(jìn)行管理。要實現(xiàn)長遠(yuǎn)的發(fā)展，必須保持清醒的思維，注重金融的轉(zhuǎn)變。尤其是在大數(shù)據(jù)時代，管理者、政策制定者和金融從業(yè)者應(yīng)該更加重視這些迫切需要解決的問題。培養(yǎng)企業(yè)的轉(zhuǎn)型意識，既能提高企業(yè)員工的發(fā)展?jié)摿Γ帜転槠髽I(yè)的財務(wù)、經(jīng)營、財務(wù)等提供一定的適應(yīng)環(huán)境，從而實現(xiàn)企業(yè)的“潛移默化”。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)和管理者可以通過數(shù)據(jù)平臺進(jìn)行交易，提高個人的收益，提高決策者、管理層和員工的積極性，提高管理會計的重要性，提高企業(yè)的自我改造意識，為實現(xiàn)由財務(wù)會計向管理會計的轉(zhuǎn)變做好準(zhǔn)備。

（二）構(gòu)建和完善會計信息共享平臺

構(gòu)建和完善會計信息共享平臺，是企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵。在大數(shù)據(jù)時代，信息化建設(shè)和傳播是一個突出的特點。同時，信息和資源的交換也是導(dǎo)致大數(shù)據(jù)產(chǎn)生的一個重要因素。第一，隨著金融管理的變革，會計信息的快速發(fā)展，迫切需要一個健全的會計信息平臺。公司的采購、生產(chǎn)部、流通部、財務(wù)部齊頭并進(jìn)，充分發(fā)揮各方面的信息資源，構(gòu)建了一個完整的資料庫，優(yōu)先與會計信息平臺進(jìn)行技術(shù)對接。公司擁有豐富的研究、開發(fā)和應(yīng)用經(jīng)驗，能夠吸引國內(nèi)外一流的企業(yè)，加快云計算技術(shù)的研究、開發(fā)和應(yīng)用；在構(gòu)建云計算系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，根據(jù)中國當(dāng)前的會計狀況和企業(yè)的現(xiàn)實需求，決定采用哪一種云賬務(wù)信息共享模式。第二，要保障數(shù)據(jù)的安全性，必須加強(qiáng)對數(shù)據(jù)的安全意識，并采取相應(yīng)的預(yù)防措施，以保障數(shù)據(jù)的安全性，并制訂一系列具有可操作性的準(zhǔn)則。缺少了這些標(biāo)準(zhǔn)，信息交換就會遇到很大的阻礙。

（三）注重相關(guān)專業(yè)技術(shù)人才的選拔與培養(yǎng)

不論時代如何發(fā)展，科技如何進(jìn)步，人才始終都是關(guān)鍵。這同樣適用于大數(shù)據(jù)時代的金融管理變革。在人才質(zhì)量控制上，應(yīng)制定更高的金融專家準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，從人才引進(jìn)的角度來控制。創(chuàng)建高校，打好實踐基礎(chǔ)，吸引優(yōu)秀畢業(yè)生進(jìn)入企業(yè)人才庫。與此同時，可以加強(qiáng)企業(yè)文化的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，科學(xué)地選拔人才。企業(yè)要定期對所有財務(wù)專家進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容應(yīng)涵蓋會計、職業(yè)操守、先進(jìn)思想等方面，其中包括：企業(yè)內(nèi)部的績效考核、可追溯性的激勵機(jī)制、獎懲機(jī)制等多種激勵機(jī)制，使金融專家認(rèn)識到工作的重要性，著眼長遠(yuǎn)，不固守目前的穩(wěn)定局面，要有堅韌不拔的精神，保持自學(xué)意識，根據(jù)自身水平、素質(zhì)和閑暇時間的實際問題，主動尋求解決辦法，加強(qiáng)專業(yè)技能的考核，不再是單純的“會計先生”，而是成為一名合格的金融從業(yè)人員。

五、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務(wù)管理的發(fā)展方向

（一）建立開放、協(xié)作的財務(wù)管理模式

企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)適應(yīng)基于物聯(lián)網(wǎng)和平臺的數(shù)字經(jīng)濟(jì)的特點，打破獨立、封閉的傳統(tǒng)財務(wù)管理模式，融入財務(wù)、運營和服務(wù)供應(yīng)體系，對工商部門和其他職能部門根據(jù)各自的權(quán)限進(jìn)行開放，對外與合作企業(yè)或?qū)儆诠?yīng)體系的企業(yè)、投資者、貸款人和其他利益相關(guān)者在利益分享和價值創(chuàng)造方面進(jìn)行合作。這就要求企業(yè)采用基于數(shù)字技術(shù)和信息技術(shù)的云ERP系統(tǒng)。開發(fā)該系統(tǒng)是為了實現(xiàn)最佳的網(wǎng)絡(luò)效率和進(jìn)行更方便的訪問，從而整合企業(yè)財務(wù)和其他管理問題，實現(xiàn)協(xié)同增效。然而，在這種開放共享模式下，企業(yè)必須加強(qiáng)財務(wù)管理的安全性，建立防火墻、訪問權(quán)限等，以免泄露企業(yè)重要信息與商業(yè)秘密。

（二）提升財務(wù)管理信息化建設(shè)水平

數(shù)據(jù)時代，任何時候都要控制財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與完成，迅速改變和完善財務(wù)計劃，提高財務(wù)預(yù)算的合理性，建立完善的財務(wù)管理體系，逐步實現(xiàn)數(shù)據(jù)處理和系統(tǒng)規(guī)劃的規(guī)范化，需要與公司其他有用的信息進(jìn)行溝通，企業(yè)應(yīng)考慮自身的發(fā)展，加強(qiáng)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的建立，通過正常的授權(quán)過程來達(dá)到財務(wù)控制的目的。

（三）樹立以人為本的財務(wù)管理理念

人是企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)和社會價值的主體，對促進(jìn)企業(yè)正常生產(chǎn)活動和經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著最直接的作用。因此，向企業(yè)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)變需要強(qiáng)調(diào)主觀能動性和員工激勵。首先要尊重財務(wù)人員的專業(yè)水平。在完善企業(yè)內(nèi)部相關(guān)財務(wù)管理制度的過程中，注重向財務(wù)專業(yè)人員咨詢及邀請他們參與財務(wù)管理制度的建立，使其更具現(xiàn)實性和可行性。同時，企業(yè)應(yīng)確保財務(wù)主管享有適當(dāng)增加員工工資的權(quán)利，使員工在財務(wù)管理中更加積極地工作。

（四）全面預(yù)算管理向前瞻性戰(zhàn)略決策轉(zhuǎn)型

宏觀、工業(yè)、企業(yè)環(huán)境分析很難與數(shù)據(jù)進(jìn)行交流，但需要實證的評估。有了大數(shù)據(jù)技術(shù)，產(chǎn)品生產(chǎn)可以廣泛獲得數(shù)據(jù)；提供明智的決策和審查；用戶廣泛和實時定制；提高分配和協(xié)調(diào)人力、財政和物質(zhì)資源的能力；促進(jìn)成本降低、效率提高和管理創(chuàng)新。由于其業(yè)務(wù)特點，本基金主要控制在行業(yè)背景分析，企業(yè)競爭力評估，隱性資產(chǎn)評估，產(chǎn)品價值分析，內(nèi)部財務(wù)分析。運用全面預(yù)算管理平臺，分析敵人知識，分解戰(zhàn)略決策目標(biāo)，分析預(yù)算執(zhí)行控制偏差，分析預(yù)算執(zhí)行控制中的偏差，評價戰(zhàn)略決策的影響，進(jìn)而對下一階段戰(zhàn)略規(guī)劃的影響進(jìn)行修正，從而實現(xiàn)戰(zhàn)略決策的閉環(huán)管理，使企業(yè)決策更加明智和具有前瞻性。

結(jié)語

大數(shù)據(jù)時代為“規(guī)劃未來、引導(dǎo)價值、超前盈利、創(chuàng)新和價值創(chuàng)造”的傳統(tǒng)財務(wù)管理財務(wù)模式提供了歷史前提。標(biāo)準(zhǔn)化和信息化是最重要的問題，而大數(shù)據(jù)時代促使企業(yè)發(fā)展發(fā)生變化，迫使財務(wù)人員站在公司的角度看待財務(wù)，培養(yǎng)財務(wù)思維，制定戰(zhàn)略概覽，培養(yǎng)組織過程規(guī)劃和設(shè)計能力，對行業(yè)發(fā)展以及系統(tǒng)架構(gòu)和設(shè)計能力進(jìn)行洞察，根據(jù)傳統(tǒng)和今天的不同地位，財務(wù)管理作為企業(yè)管理核心內(nèi)容的大金融的出現(xiàn)也將改變公司治理結(jié)構(gòu)的方式。