稅制改革對無錫地區(qū)中小企業(yè)的影響

錢奕含 無錫職業(yè)技術(shù)學院

引言

在我國市場經(jīng)濟中，中小企業(yè)占據(jù)著關(guān)鍵性的地位與作用。其可以有效地減小我國的就業(yè)壓力，推動國民經(jīng)濟的不斷增長。在市場經(jīng)濟體制日益健全與市場改革步伐不斷加快的情況下，使得中小企業(yè)面臨著嚴峻的生存危機。稅制改革也為該類企業(yè)的發(fā)展帶來極大的影響，提供了政策與稅收等方面的大力支持，對于無錫地區(qū)中小企業(yè)的長足發(fā)展發(fā)揮良好的推動作用。

一、稅制改革對無錫地區(qū)中小企業(yè)帶來的積極影響

（一）提供資金保障

與大型企業(yè)進行對比分析可知，中小企業(yè)有著很小的規(guī)模，并且管理較為松散。所以，為了可以獲得更好的發(fā)展，企業(yè)需要得到充足的資金支持。對發(fā)展現(xiàn)狀進行分析可知，目前我國中央財政預算會對中小企業(yè)提供更多的扶持項目，投入大量的資金，這也為無錫地區(qū)中小企業(yè)的發(fā)展提供有力的幫助，使得企業(yè)可以在技術(shù)方面進行創(chuàng)新與改革。不僅如此，無錫政府的部門也投入更多的資金，用于當?shù)刂行∑髽I(yè)的發(fā)展，例如，為當?shù)氐闹行∑髽I(yè)提供全面信貸扶持資金、提供新型產(chǎn)品的扶持資金等。

（二）提供政策傾斜

在政策方面，財政稅收制度會對中小企業(yè)提供一定的傾斜。政府部門在采購中會為中小企業(yè)提供傾斜。其采購行為是該類企業(yè)的資金投入，能夠達到產(chǎn)品與經(jīng)濟價值轉(zhuǎn)化的目的，可以有效地推動企業(yè)的發(fā)展。在政府部門采購中能夠為中小企業(yè)建立采購平臺，提供良好的優(yōu)惠扶持政策，在此基礎(chǔ)上幫助無錫地區(qū)中小企業(yè)獲得經(jīng)濟利益，增大其市場份額。

（三）營改增稅制改革對中小企業(yè)產(chǎn)生的促進作用

近些年，營改增稅制改革從最初的試點逐步發(fā)展為全面推廣和實施，毫無疑問這個過程是非常復雜的，并且稅制改革中的問題被逐一解決，而這種新型納稅模式慢慢被越來越多人接受，也間接推動中小型企業(yè)不斷尋找與自身實際狀況相一致的新型經(jīng)營模式。營改增稅制改革尤其是對服務(wù)型及建筑行業(yè)中小型企業(yè)帶來了更多影響，稅制改革在很大程度上減少中小企業(yè)的納稅負擔，并且?guī)椭渫ㄟ^進項稅額抵扣的方式緩解自身負擔，對于規(guī)模較小的納稅企業(yè)來說，減稅幅度高達40%，為中小型企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展提供了強勁動力。另外，營改增對中小企業(yè)的財務(wù)核算等方面也產(chǎn)生了一定影響，改革之前，企業(yè)在計算營業(yè)稅時往往以營業(yè)稅額為基礎(chǔ)，而改革后則以增值稅為基礎(chǔ)進行計算，再加上增值稅屬于一種價外稅，并未歸納于存貨成本當中，在核算過程中一旦存貨價值下降，那么稅費也會隨之降低，提升企業(yè)經(jīng)濟效益。除此之外，營改增正式實施之后，小規(guī)模納稅人的稅率下降至3%，這樣一來稅收負擔也會隨之減少，稅務(wù)部門開放了諸多限制并提升上限額度，這就為小微企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展提供了更多有利條件，然而中小型企業(yè)要想利用營改增稅改政策獲得更多利益，應該對自身增值稅抵扣程序進行優(yōu)化和完善，同時提升獲得增值稅專用發(fā)票能力。

（四）稅制改革間接推動中小企業(yè)進行技術(shù)創(chuàng)新

稅制對中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新欲望產(chǎn)生了間接影響，現(xiàn)階段我國創(chuàng)新意識逐步加強，并且政府部門也針對創(chuàng)新頒布了一系列激勵政策，并且也頒布了一些稅收優(yōu)惠政策，除了出臺了激勵企業(yè)創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策以外，企業(yè)創(chuàng)新意識對稅收結(jié)構(gòu)產(chǎn)生了一定影響，例如企業(yè)所得稅是根據(jù)企業(yè)利潤總額進行計算的，換句話說，企業(yè)只有在盈利的狀況下才會繳納企業(yè)所得稅，另外從間接稅角度來說企業(yè)繳納稅費與其盈利并不存在必然聯(lián)系，無論企業(yè)盈利與否都是需要繳納的，所以絕大多數(shù)企業(yè)往往青睞于在直接稅的情況下進行技術(shù)方面的創(chuàng)新。

（五）有效解決中小企業(yè)融資難問題

稅制改革間接對中小企業(yè)緩解融資難問題提供了一定幫助，針對投資企業(yè)以及融合組織制定的稅收減免政策及優(yōu)惠政策，以此激勵他們加大對中小企業(yè)的投資力度，幫助中小企業(yè)盡快擺脫融資難的困境。

二、稅制改革中在中小企業(yè)扶持方面的不足

（一）缺乏系統(tǒng)化的規(guī)劃

現(xiàn)在，國家以及各級政府都在采取科學、有效的方法加強財政稅收改革，在此基礎(chǔ)上為中小企業(yè)提供扶持。然而，因為政策形勢比較多元化、管理局面比較混亂，尚未建立完善的系統(tǒng)，更多的是對發(fā)展比較顯著、或者較為具有典型代表的企業(yè)，提供大力的扶持，為其提供各種專項基金與資金，于是就會造成扶持的系統(tǒng)性不足。另外，也尚未制定針對扶持行為進行管理與約束的政策性條例，在立法上也缺乏保證。特別是各級地方政府采用的財政稅收制度比較多元化，有著不同的形式，然而卻缺乏統(tǒng)一的規(guī)劃，在稅收優(yōu)惠與扶持力度等方面為達到統(tǒng)一，于是就會導致資源與優(yōu)惠分布不均情況的發(fā)生。于是，會導致很多扶持提供給有著良好發(fā)展優(yōu)勢或有著全新生產(chǎn)技術(shù)的中小企業(yè)。然而，發(fā)展比較滯后，而且十分需要得到幫助的企業(yè)沒有得到政策方面的傾斜與扶持。

（二）財政制度執(zhí)行受限

目前，在政府財政制度的實施方面還比較固化，許多企業(yè)會受到稅收征收目標的限制，要求中小企業(yè)在稅收上可以協(xié)助其完成指標，在此基礎(chǔ)上才可以對其進行扶持。該行為是不正確的，是與財政制度投放理念相違背的。不僅如此，在執(zhí)行財政制度方面還面臨很多問題，例如尚未制定科學、健全的實施細則等，執(zhí)行方法與模式也比較落后，靈活性不足，比較固化。此外，由于中小企業(yè)有著十分單一的資金來源，而且規(guī)模較小，因此沒有實力和大型企業(yè)進行競爭，這也會影響到其生存與發(fā)展。例如在銀行貸款方面，中小企業(yè)會面臨較高的利率與門檻，其審批流程比較復雜，而且信貸額度較小等，這都會影響到中小企業(yè)的融資。

（三）單一性較為顯著

通過對當前稅制改革的落實情況進行分析可知，我國財政稅收制度對于中小企業(yè)的扶持有著十分顯著的單向性特點。不僅如此，其采用的扶持手段、模式與措施等都不夠科學。在扶持工作中更多的是重視短期效果，然而卻忽視了長期效益，沒有充分關(guān)注其他有關(guān)市場主體及社會群體在扶持方面發(fā)揮的重要價值，于是會影響到整體的扶持效果，會在一定程度上影響到中小企業(yè)的發(fā)展。

三、稅制改革背景下推動無錫地區(qū)中小企業(yè)發(fā)展的路徑

（一）引導自主創(chuàng)新與改革

為有效地推動中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，無錫地區(qū)的企業(yè)就必須要充分發(fā)揮其自身的自主創(chuàng)新能力。在財政稅收制度中要充分重視對中小企業(yè)自主創(chuàng)新的大力扶持，從而使得企業(yè)能夠在該方面投入更多的人力、物力與資金，有效地推動企業(yè)的創(chuàng)新與改革。要為其進行大力扶持，加大對其的優(yōu)惠力度，進而使得企業(yè)可以加強創(chuàng)新及改革。要做好對企業(yè)創(chuàng)業(yè)投資方面的引導工作，為企業(yè)的自主創(chuàng)新提供有力的保障。借助于稅制改革可以幫助企業(yè)得到更多的效益，使得中小企業(yè)利用更加科學、先進的技術(shù)設(shè)備創(chuàng)造更多的價值，提升其能力水平，增強無錫地區(qū)中小企業(yè)的核心競爭力，加快其經(jīng)濟的增長速度。

（二）加強優(yōu)惠政策的針對性

目前，我國對于高新技術(shù)的產(chǎn)業(yè)提供了15%的優(yōu)惠稅率，基于此能夠在一定程度上推動該行業(yè)的發(fā)展，然而也會破壞市場經(jīng)濟環(huán)境的平衡。所以，為了可以推動社會經(jīng)濟的穩(wěn)定發(fā)展，在開展稅制改革時就要對15%的優(yōu)惠適用范圍進行拓展，在此基礎(chǔ)上幫助更多的企業(yè)享受該優(yōu)惠政策。不僅如此，要優(yōu)化優(yōu)惠模式：第一種，直接優(yōu)惠模式。即為在中小企業(yè)符合相關(guān)規(guī)定的前提下就能享受由政府部門提供的優(yōu)惠政策。第二種，間接優(yōu)惠。即為中小企業(yè)提供間接優(yōu)惠，使得企業(yè)能夠主動地配合財政稅收工作，對于良好的表現(xiàn)進行一定獎勵。通過以上兩種模式的合理運用與有機配合，可以更好地推動中小企業(yè)的良好發(fā)展。

（三）創(chuàng)造良好的融資便利

在稅制改革過程中，為了不斷地優(yōu)化中小企業(yè)的融資擔保體系，就要妥善處理該類企業(yè)在發(fā)展方面面臨的資金問題，減小其面臨的經(jīng)營風險。要采取以下措施：首先，政府部門要根據(jù)企業(yè)的發(fā)展狀況，制定科學、健全的相關(guān)信用體系，從而提供大量準確的信息資料，幫助融資機構(gòu)了解中小企業(yè)面臨的風險。不僅如此，企業(yè)在發(fā)展中也要充分重視自身在融資信用度方面的積累，在此基礎(chǔ)上才可以更好地進行投資以及貸款。其次，要在信用擔保機構(gòu)中納入由政府部門為中小企業(yè)提供的基金以及專項資金，在此基礎(chǔ)上更好地發(fā)揮其具有的第三方擔保價值，更好地解決社會資本不足的問題。在實踐中，要選擇使用市場化的模式，從而幫助中小企業(yè)更好地完成融資操作。最后，要為擔保機構(gòu)提供更多的便利與支持，使其可以變得更加強大。不僅如此，要在稅收的優(yōu)惠與獎勵等諸多方面提供一定的政策支持，科學地補償擔保機構(gòu)的資金，在此基礎(chǔ)上可以更好地加大對無錫地區(qū)中小企業(yè)的扶持，為其排憂解難，推動其良好的發(fā)展。

（四）合理強化監(jiān)管力度

為了充分貫徹落實財政制度、深化稅制改革，無錫政府要充分保證財政制度的全面貫徹與落實，要全面地執(zhí)行對于中小企業(yè)的扶持政策，及時、足額地交付投放資金，真正地發(fā)揮政府部門的職責。在投放資金時，要充分關(guān)注不同經(jīng)營領(lǐng)域企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，結(jié)合具體存在的問題進行科學調(diào)節(jié)，充分做好重點扶持以及區(qū)分對待工作。在實踐中，如果企業(yè)存在經(jīng)營困難，并且有著良好的發(fā)展?jié)摿?，無錫政府就要加大對該類企業(yè)資金的投放，或是為其減免稅收。通過這些方法幫助無錫地區(qū)的中小企業(yè)克服困難，推動其良好發(fā)展。

（五）科學地調(diào)節(jié)稅率

伴隨我國社會經(jīng)濟的飛速發(fā)展，中小企業(yè)發(fā)揮的作用也日益顯著。所以，我國要加強稅制改革，以此來緩解該類企業(yè)面臨的納稅壓力。為了可以更好地推動無錫地區(qū)中小企業(yè)的良好發(fā)展，就要對其進行科學、合理地調(diào)節(jié)。各個行業(yè)都要盡可能地降低對該類企業(yè)的納稅標準，而且要根據(jù)市場的發(fā)展狀況為其提供一系列的優(yōu)惠政策，在此基礎(chǔ)上才可以更好地緩解其納稅壓力，推動無錫地區(qū)中小企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

四、稅制改革下無錫地區(qū)中小企業(yè)稅務(wù)管理的有效措施

（一）提升會計處理的規(guī)范性，避免會計問題的產(chǎn)生

企業(yè)會計的處理方式隨著稅制改革發(fā)生了一定變化，在改革后納稅主體出現(xiàn)差異，而增值稅的繳納范圍遠比營業(yè)稅復雜的多，尤其是稅率以及計稅方式有著很大差異，根據(jù)企業(yè)增值稅政策要求需要企業(yè)對會計科目重新設(shè)置，并且對會計核算規(guī)章制度及財務(wù)管理制度進行優(yōu)化和完善，在稅制改革后積極進行會計核算改革，以免新增稅制產(chǎn)生影響導致企業(yè)會計出現(xiàn)財務(wù)核算問題。

（二）強化稅務(wù)銜接

在稅制改革過程中，企業(yè)應該掌握自身稅務(wù)管理實際狀況，并對以往產(chǎn)生的稅務(wù)管理問題及解決方式進行全面系統(tǒng)分析，確保其稅務(wù)管理工作可以更好地順應稅制改革，與此同時強化部門之間的交流與溝通，促進不同業(yè)務(wù)項目正常開展，同時了解和掌握稅制改革后事務(wù)管理存在的問題，做好各項工作的銜接，循序漸進地增強企業(yè)稅務(wù)管理質(zhì)量及水平。及時創(chuàng)新和優(yōu)化稅務(wù)管理內(nèi)容及功方式，并結(jié)合中小企業(yè)實際發(fā)展需求，確保稅務(wù)工作緊隨時代發(fā)展，與此同時引進先進管理理念及制度，有效規(guī)避稅務(wù)管理問題的產(chǎn)生以免對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生不良影響。伴隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國科技水平也越來越成熟，各種各樣的先進技術(shù)逐步運用于中小企業(yè)的稅務(wù)管理工作當中，尤其是物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，大數(shù)據(jù)及云計算技術(shù)，可以對海量數(shù)據(jù)信息、資源及內(nèi)容進行統(tǒng)一整合，分析問題及解決問題的方式，強化自身稅務(wù)管理狀況。

（三）建立健全的內(nèi)部控制制度

中小企業(yè)要想不斷提升稅務(wù)管理水平，應提高稅務(wù)風險內(nèi)部管理和控制的重視程度，第一，構(gòu)建完善的稅務(wù)風險管理制度，例如稅務(wù)登記和變更、稅務(wù)核算及文件管理以及申報管理等；第二，中小企業(yè)應該定期對自身發(fā)展過程中存在的稅務(wù)風險進行全面評估，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時采取相應措施進行處理，以免埋下稅務(wù)隱患；第三，在國家稅收政策發(fā)生變化之后，應該對當前所實施的政策進行全面分析，了解與稅務(wù)有關(guān)的各項工作，采取針對性手段對稅務(wù)風險進行控制，加強防范力度。

（四）建立風險防范體系

中小企業(yè)在財務(wù)管理過程中稅務(wù)管理是其中最為關(guān)鍵的內(nèi)容，并且加大稅務(wù)管理工作當中的風險管理力度對企業(yè)自身稅務(wù)管理水平的提高產(chǎn)生了重要影響，而提升稅務(wù)管理質(zhì)量及效果的首要任務(wù)就是對稅務(wù)管理工作進行風險管理?，F(xiàn)階段某些中小企業(yè)風險防范體系不完善，且認識不全面。為此，在稅制改革背景下應該建立相應的風險防范體系，以此準確識別和預測稅務(wù)管理存在的風險，并予以實施監(jiān)控，同時通過網(wǎng)絡(luò)、稅務(wù)管理等系統(tǒng)對企業(yè)稅務(wù)管理的實際狀況進行監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)存在的各種風險并采取應對措施。另外，提高各個部門負責人對風險管理的重視程度，對風險進行常態(tài)化管理，定期組織相關(guān)工作人員深挖企業(yè)存在的風險管理問題，采用多樣化對稅務(wù)管理工作進行全方位監(jiān)督和控制，以此確保稅務(wù)管理及風險管理等各項工作有條不紊地進行。

結(jié)語

總之，伴隨改革開放的逐漸深化，我國的市場經(jīng)濟也獲得蓬勃的發(fā)展。中小企業(yè)對經(jīng)濟的發(fā)展發(fā)揮良好的推動作用，有效地促進了就業(yè)。新時期，我國加強稅制改革，以此來更好地推動中小企業(yè)的發(fā)展，推動我國社會經(jīng)濟的發(fā)展。無錫地區(qū)也要抓住稅制改革帶來的機遇，加強研究與探索，進而充分推動當?shù)刂行∑髽I(yè)的良好發(fā)展。